1、2019年1月21日,1,内容大纲,上课前的建议流程；上课系统功能操作培训，包括“南宁骏业”帐套中的审计陷阱；考试系统功能操作培训。,2019年1月21日,2,审计之星教育版,软件功能操作培训,上海博科资讯股份有限公司,,杨奕,2019年1月21日,3,系统安装界面,日常教学 学生-操作题的考试系统,教师-操作题考试的管理系统,教师-文字题考试的管理系统,学生文字题的考试系统,学生-查询文字题的考试成绩,2019年1月21日,4,2019年1月21日,5,系统功能框架 审计过程管理,在使用审计之星时其审计的业务流程和传统审计业务流程大致相同，一般分为审前准备阶段、实施阶段、终结阶段和后续审计四
2、个阶段。 在审前准备阶段主要有：数据采集，报表、总账、明细账、凭证查询，风险评估，内控评估，审计方案设计，下达审计通知书等工作。 在审计实施阶段主要有：符合性测试和实质性测试等工作。 在审计终结阶段主要有：审计疑点汇总、审计底稿管理、审计调整等工作。 后续审计主要是对发现的审计问题的整改情况的检查等工作。,2019年1月21日,6,审计过程管理 审计准备阶段,数据采集，报表、总账、明细账、凭证查询，内控评估，审计方案设计，下达审计通知书等工作。,2019年1月21日,7,1、基本信息查询,在使用审计之星时的第一个层次就是类似传统审计中的阅账。“阅账”提供的方法基本等同于审计人员利用被审计单位的
3、会计核算软件的“查询”功能进行审计。但系统提供的查询与利用会计核算软件的“查询”功能有本质区别。这一区别体现在转换了审计平台，审计人员可“打破时空限制”地进行审计查询。同时这种账务信息查询方法还保持了与审计人员原先审计操作的连贯性，使审计人员在利用专业审计系统查账时，有一个比较平稳的过渡平台。实务证明，如能充分利用系统提供的查询功能和工具按钮，就已经能顺利地开展审计工作，完成审计任务。同时通过审计预警对被审计单位的内控情况进行评估。 在系统中基本信息查询、审计预警和财务分析三大模块就属于这个层次。,审计过程管理 审计准备阶段,2019年1月21日,8,2、总账信息查询,会计报表是财务信息的集中
4、体现，审计人员从报表入手，对有疑点的报表项目，进行总账、明细账、记账凭证乃至原始凭证的穿透检查，记录审计疑点，取得审计证据。,进一步分析,审计过程管理 审计准备阶段,2019年1月21日,9,3、辅助明细账信息查询,对于有辅助核算的单位，往往要对其辅助核算项目：往来、部门、成本、收入等按科目、单位、人员或项目进行更深入的审计，来检查会计核算的正确性、费用支出的合理性以及成本和收入是否相配比。,审计过程管理 审计准备阶段,2019年1月21日,10,4、报表项目定制,在审计实务中，被审计单位所使用的会计制度不尽相同，会计科目、会计报表也会不同，而审计人员不可能在短时间内对每个单位的会计报表进行设
5、置，为了解决此类问题，审计之星采用财政部2006年颁发的企业会计新准则，并将报表预设在软件中，通过【报表项目定制】功能实现把被审计单位自设会计科目与行业标准的会计科目进行对应及转换。使被审计单位的财务数据在审计软件的报表中正确反映。,审计过程管理 审计准备阶段,2019年1月21日,11,5、主要会计报表比较分析,资产负债表和利润表是企业的两个基本报表，从总体上反映了一个企业的财务善状况、经营状况，通过对这两个表结构、上年同期的比较，发现审计线索，进行层层逼近的检查方式，直至财务信息系统的根源记账凭证。,审计过程管理 审计准备阶段,2019年1月21日,12,6、穿透式逆向检查分析,遵循传统的
6、审计方法逆查法，审计人员通过对报表的分析，从总体上了解被审计单位的财务状况、经营状况，通过对报表项目的层层追溯检查，发现审计线索，直至了解事情真相，取得审计证据。,审计过程管理 审计准备阶段,2019年1月21日,13,7、风险评估,审计过程管理 审计准备阶段,2019年1月21日,14,8、通用财务指标分析,一个企业的经营状况往往通过财务指标来反映，通过对企业各项“财务指标”分析并与上年同期、同行平均及既定目标进行对比了解企业的经营管理及经营状况，通过“差异数”和“差异率”帮助审计人员从中找到形成差异的原因，发现审计线索。,审计过程管理 审计准备阶段,2019年1月21日,15,9、指标评价
7、体系,在进行经济责任审计时，通过指标评价体系分析，区别被审计单位计算上报的指标数据与系统核实后的指标数据之间的差异，从而正确、真实、客观地评价领导干部在任期内的工作业绩。,审计过程管理 审计准备阶段,2019年1月21日,16,10、企业内部控制评价,内控制度是企业对经营活动而制定的各项规章制度，在审计实务中，审计人员要对被审计单位内部控制实施符合性测试和评价，检查被审计单位是否建立了内部控制制度、评价内部控制的执行情况等相关内容。,审计过程管理 审计准备阶段,2019年1月21日,17,11、审计预警,审计人员利用本系统对内控制度进行测试和评价之后，系统会自动提供一份内控预警报告，提示审计风
8、险 。,审计过程管理 审计准备阶段,2019年1月21日,18,审计过程管理 审计实施阶段,2019年1月21日,19,1、会计科目规范性检查,通过该功能可以检查两个问题： 1、,审计实施阶段 符合性测试,2019年1月21日,20,2、凭证借贷平衡检查,正常情况下，财务软件应对会计输入的凭证进行平衡校验，但有些财务软件为了迎合用户的特殊需求进行了修改；或者有第三方软件有数据写入财务软件系统，这时有可能出现凭证借贷方不平衡的现象。 在实务中此项功能的意义在于：1、了解被审计单位的内控情况；2、减轻审计人员的审计责任。,审计实施阶段 符合性测试,2019年1月21日,21,3、账表一致性检查,通
9、过导入财务软件中的记账凭证以后，将生成会计报表与被审计单位提供的财务软件会计报表进行核对。由于财务软件和审计软件的基础记账凭证是一致的，那么可以断定：两者产生的会计报表必然也是一致的。如果这两张报表之间不一致，并且多个账套都存在相同的情况，就可以大致断定财务软件自身存在一定的问题。审计人员就应该进一步比较总账、明细账，判断问题的所在。,审计实施阶段 符合性测试,2019年1月21日,22,4、期初期末结转一致性检查,通过该功能可以检查两个问题： 1、被审计单位存在多账套现象(指一个会计主体使用多个账套进行核算，从而达到某种目的)，由于内部审计工作是持续的，当我们对一个单位进行多年审计时发现所有
10、科目的期末期初数据结转存在不一致现象，这时审计人员要重点了解被审计单位是否存在多账套处理的现象； 2、被审计单位存在调账现象，我们知道，在会计业务处理中正常的账务调整是通过会计凭证进行的，但在使用了财务软件后，有许多软件可以通过直接修改数据库信息达到调账的目的。如果通过会计凭证进行调账，在该功能中是无法判断的，当被审计单位直接修改数据库信息，通过期末期初数据结转一致性检查，就可以看出那些科目做了调整，调整金额是多少，具体调整的原因，则需要审计人员做进一步的了解(这里可能存在另一个原因，即被审计单位在做了会计年度转换后，通过凭证调整了上年的业务后没有再做一次年度转换)。,审计实施阶段 符合性测试
11、,2019年1月21日,23,审计实施阶段 实质性测试,2019年1月21日,24,1、账户余额异常方向检查,对每一个会计科目，会计制度都明确规定了它的科目属性和余额方向，其核算也必需会计制度的规定进行处理，在企业进行会计处理时，可能因核算不规范或有意违规造成账户余额方向异常，通过软件的自动筛选，列出所有异常余额的账户。,审计实施阶段 实质性测试,2019年1月21日,25,2、账户发生额趋势波动检查,某些单位在结账、编制报表以及在即将接受审计时，往往进行一些非正常的会计调账，从而达到粉饰会计报表或欺瞒审计人员的目的。通过审计之星提供的“账户发生额趋势波动检查”功能，可以清楚的发现在编制报表前
12、相关科目的非正常变动，使审计人员快速发现非正常调账。,审计实施阶段 实质性测试,2019年1月21日,26,3、损益类科目发生额异常结转检查,会计制度规定，对于结算类科目在期末应该及时进行结转。而一些单位经常利用往来科目和结算科目将经济业务不结转清零，或将有关资金款项挂在往来上，待时机“成熟”再入账。审计之星提供了“期末结转一致性检查”以及“损益类科目发生额异常结转检查”功能，可以检查所有的科目在每一个会计期间的期初期末结转情况以及损益类科目结转到本年利润情况，从而方便地对不正常挂账进行审计。,审计实施阶段 实质性测试,2019年1月21日,27,4、对应科目检查,利用计算机科学计算的特点，在
13、系统中对某一科目所对应的发生情况进行查找汇总，从而了解被审计单位是否存在异常处理的会计事项。换一个角度说，您可以通过本功能了解被审计单位某一科目的组成情况。,审计实施阶段 实质性测试,2019年1月21日,28,5、凭证异常对应检查,账户对应关系不正常：在进行会计核算时，记账凭证所使用的会计科目和所反映的经济内容，应当符合企业会计制度的规定。但有些企业却经常使用一些往来科目来隐瞒收入，偷逃税款。审计之星提供了异常科目对应检查和典型科目对应检查功能。通过预先设置好的科目对应关系，可以将所有账户对应关系不正常的凭证查找出来，供审计人员参考。,审计实施阶段 实质性测试,2019年1月21日,29,6
14、、凭证大额分析检查,有意编制的虚假会计凭证往往有“少量大额”的特点，针对这一特点，审计之星提供“凭证大额分析检查”功能，检查出审计人员所关注的科目的大额凭证。,审计实施阶段 实质性测试,2019年1月21日,30,7、凭证抽样检查,系统利用概率论、数理统计等方法对会计凭证进行随机抽查，以判断被审计单位的凭证日常处理是否处于良好内控状态。“随机抽样”的样本产生是根据系统设定的随机数字表设定，在每次抽取相同数量时，抽取的凭证不尽相同。“等距抽样”是系统根据凭证总张数除以抽取张数按相同间隔抽出，在相同的抽取条件下，抽取的凭证一般应该相同。,审计实施阶段 实质性测试,2019年1月21日,31,8、凭
15、证条件设置检查,利用系统自我设置查询条件，查找所需符合设置条件的会计记账凭证，以满足审计过程查找各种审计疑点的需要。,审计实施阶段 实质性测试,2019年1月21日,32,9、其他检查 冲销凭证检查整数凭证检查,冲销凭证在会计做账时经常要发生，但有的单位为了经济利益的目的，为了逃税骗税，而编造虚假的经济业务来体现亏损；也有的单位为了体现业绩，而虚构一些经济业务来呈现一种“虚盈实亏”的表现繁华景象。常用冲销凭证的手法来虚构经济业务，编造虚假的记账凭证。审计人员可利用冲销凭证检查功能进行检查，查出疑点，找出证据。整数凭证检查也是一样的道理。,审计实施阶段 实质性测试,2019年1月21日,33,1
16、0、审计过程记录,系统将在审计过程中发现的疑点、重点进行记录，并自动进行汇总，通过现场稽核、查证，将审计疑点、重点转换成“审计底稿”和“审计证据”。,审计实施阶段 实质性测试,2019年1月21日,34,10、审计过程记录,任何一种软件都不能保证100地满足客户的需求，在审计之星软件中，您可以随时将表、账、证到Excel，方便您对已有数据的再加工。,审计实施阶段 实质性测试,2019年1月21日,35,10、审计过程记录,系统将在审计过程中发现的疑点、重点进行记录，并自动进行汇总，通过现场稽核、查证，将审计疑点、重点转换成“审计底稿”和“审计证据”。,审计实施阶段 实质性测试,2019年1月2
17、1日,36,审计过程管理审计完成阶段,2019年1月21日,37,审计过程管理审计完成阶段,1、疑点汇总及追溯查询,系统将在审计过程中发现的疑点、重点进行记录，并自动进行汇总，通过现场稽核、查证，将审计疑点、重点转换成“审计底稿”和“审计证据”。同时还可以通过回溯功能重现当时的审计现场。,2019年1月21日,38,2、审计底稿,审计过程管理审计完成阶段,在审计实务中，由于审计文档数量繁多，系统按照WINDOWS的资源管理器的方式对系统文件进行管理，系统预设两个大类：“审计底稿”和“个人文件夹”，“审计底稿”为公共文件夹，您可以根据需要设置下级文件夹，如根据审计项目的过程进行设置“准备阶段”、
18、“实施阶段”和“终结阶段”等，目的是方便底稿管理与查阅。,2019年1月21日,39,3、审计调整,审计过程管理审计完成阶段,在审计结束时，要对被审计单位进行审计调整，并调整相应的会计报表。利用本功能您只需录入审计调整凭证即可，系统自动对审计后的会计报表进行调整。,2019年1月21日,40,审计过程管理审计完成阶段,4、审计调整后的报表,2019年1月21日,41,审计过程管理增值服务,5、法规库管理,2019年1月21日,42,审计过程管理增值服务,6、审计方法库,2019年1月21日,43,采用符合传统审计的逆向检查方法 智能化的会计制度执行情况检查 提供多种方法的记账凭证检查 全面的会
19、计报表、财务指标分析及穿透查询功能 提供多种查询、排序、过滤、筛选、抽样等审计工具 多年度数据比较、多账套管理、多账套信息关联比较 审计疑点追溯查询 数据导入EXCEL表；数据保存为底稿。,本软件提供的：,2019年1月21日,44,审计之星教育版,考试系统操作培训,上海博科资讯股份有限公司,,杨奕,2019年1月21日,45,课程目标,进行操作题、文字题考试； 维护信息，如考生、班级等； 编制试题、出考卷； 安排考试并监督考试； 考试阅卷及成绩查询。,在本课程结束时，将能够使用审计之星：,2019年1月21日,46,课程内容,1.系统安装界面； 2.系统功能界面；评分系统考试系统 3.系统功
20、能比较； 4.系统操作界面；,2019年1月21日,47,1、系统安装界面,日常教学 学生-操作题的考试系统,教师-操作题考试的管理系统,教师-文字题考试的管理系统,学生文字题的考试系统,学生-查询文字题的考试成绩,2019年1月21日,48,2.1 系统功能界面_评分系统,信息管理,考试管理,成绩管理,时间、地点、考试名称,选择考生、分配考卷,账套信息复制,2019年1月21日,49,2.2 系统功能界面_考试系统,信息管理,考试管理,成绩管理,2019年1月21日,50,3、功能比较,2019年1月21日,51,教师管理,班级管理,学生管理,4.1 系统操作界面_评分系统,2019年1月2
21、1日,52,题库管理,4.1 系统操作界面_评分系统,2019年1月21日,53,试卷管理,4.1 系统操作界面_评分系统,2019年1月21日,54, 准 备 数 据,考试任务,考试安排,4.1 系统操作界面_评分系统,2019年1月21日,55, 试卷批改, 成绩查询,4.1 系统操作界面_评分系统,2019年1月21日,56,4.2 系统操作界面_考试系统（文字题）,2019年1月21日,57,教师管理,班级管理,学生管理,4.2操作界面_考试系统（文字题）,2019年1月21日,58,4.2操作界面_考试系统（文字题）,试卷管理,2019年1月21日,59,4.2操作界面_考试系统（文字题）,考试安排,
