1、批发和零售业、住宿和餐饮业财务状况统计报表制度培训 （2006年年报和2007年定期统计报表）,海淀区统计局商调队 2006年11月24日,培训内容：,一、批发和零售业、住宿和餐饮业年报填报范围、报告期和上报时间及要求； 二、年报指标解释（以E103-1表为例）及平衡关系；,培训内容：,三、批发和零售业、住宿和餐饮业定报填报范围、报告期和上报时间及要求； 四、指标解释（以E203-11表为例）及平衡关系； 五、需要注意的问题及有关要求。,一、批发和零售业、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求,一、批发和零售业、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及
2、要求,（一）财务报表的年报种类,一、批发和零售业、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求,E103-1：限额以上批发和零售业法人企业 E103-2：限额以上餐饮业法人企业 星级饭店和星级以外年营业收入500万元及以上住宿企业,（二）财务年报填报范围,一、批发和零售业、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求,（三）财务年报报送日期及方式E103-1表(第17页)E103-2表(第18页)2007年2月15日前网上报送,二、年报指标解释及平衡关系；,以E103-1表为例(共四个部分,56个指标)以“千元”为计量单位,二、年报指标解释及平衡关系；,第一
3、部分:1个指标(无变化) 存货（011、015）：指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种资产，包括原材料、周转材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品等。“年初存货”根据会计“资产负债表”中“存货”项的年初数填列。“存货”根据会计“资产负债表”中“存货”项的期末数填列。,二、指标解释及平衡关系,第二部分:14个指标(无变化) 年末资产负债部分是反映企业单位一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况 。它是时点数，反映期末余额数。应根据企业“资产负债表”中对应指标填列，有的要根据会计帐中对应科目填列。,二、年报指标解释及平衡关系,二、年报指标解释及平衡关系,平衡关系： 0122
4、13+320+013+014+015； 解释：流动资产合计应大于等于其中项合计,二、年报指标解释及平衡关系,二、年报指标解释及平衡关系,平衡关系： 018217+218 解释：长期投资合计应大于等于其中项合计,二、年报指标解释及平衡关系,二、年报指标解释及平衡关系,平衡关系： 019020-022+024 解释：固定资产合计应大于等于其中项合计 022023 解释：固定资产原价应大于等于其中项合计,二、年报指标解释及平衡关系,固定资产折旧（022、023）：指对固定资产由于磨损和损耗而转移到产品中去的那一部分价值的补偿。一般根据固定资产原价(选用双倍余额递减法计提折旧的企业，为固定资产账面净值
5、)和确定的折旧率计算。,二、年报指标解释及平衡关系,“累计折旧”：指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。根据会计“资产负债表”中“累计折旧”项的期末数填列 “本年（期）折旧”：指企业在报告年度内提取的固定资产折旧合计数。根据会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项的数值填列。若企业执行2001年企业会计制度，该指标根据会计核算中资产减值准备、投资及固定资产情况表内“当年计提的固定资产折旧总额”项本期增加数填列。,二、年报指标解释及平衡关系,二、年报指标解释及平衡关系,平衡关系： 029012+018+019+026 解释：资产总计应大于等于其中项合计,二、年报指标解释及平衡关系,平衡
6、关系： 033=030+032 解释：负债合计应等于流动负债合计 与长期负债合计 的和 032235 解释：长期负债合计应大于等于其中项应付债券,二、年报指标解释及平衡关系,二、年报指标解释及平衡关系,平衡关系： 034=029-033 解释：所有者权益合计应等于资产总计减去负债合计 035=036+037+038+039+040+041 解释：实收资本应等于其中项合计,二、年报指标解释及平衡关系,第三部分:20个指标(有变化) 利润及分配：主要反映企业一定时期内盈利（亏损）的实际情况以及利润分配情况。它包括收入、成本、税金、费用、利润以及利润分配情况。它是时期数，反映年内发生的实际数。,二、
7、年报指标解释及平衡关系,二、年报指标解释及平衡关系,主营业务收入（043）：指企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入总额。根据会计“利润表”中“主营业务收入”项本期累计数填列。未执行2001年企业会计制度的批发零售贸易企业，用“商品销售收入净额”本期累计数代替。 变化:取消了扩号内的商品销售收入净额。,二、年报指标解释及平衡关系,主营业务成本（048）：根据会计“利润表”中对应指标本期累计数填列。未执行2001年企业会计制度的批发零售贸易企业，用“商品销售成本”本期累计数代替。 变化：取消了扩号内的商品销售成本。,二、年报指标解释及平衡关系,主营业务税金及附加（050）：根据会计“利
8、润表”中对应指标本期累计数填列。未执行2001年企业会计制度的批发零售贸易企业，用“商品销售税金及附加”本期累计数代替。 变化：取消了扩号内的商品销售税金及附加。,二、年报指标解释及平衡关系,主营业务利润（051）：根据会计“利润表”中对应指标本期累计数填列。未执行2001年企业会计制度的单位根据审核公式计算填报。 变化：取消了扩号内的商品销售利润。,二、年报指标解释及平衡关系,主营业务利润（051）最大变化是: 计算公式为： 051=043-048-050 主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加,二、年报指标解释及平衡关系,二、年报指标解释及平衡关系,平衡关系：0540
9、55+057+058 解释：管理费用 应大于等于其中项合计,二、年报指标解释及平衡关系,二、年报指标解释及平衡关系,营业费用（049）：根据会计“利润表”中对应指标本期累计数填列。未执行2001年企业会计制度的批发零售贸易企业，用“经营费用”本期累计数代替。 变化：取消了扩号内的经营费用。,二、年报指标解释及平衡关系,营业利润（064）最大变化是: 平衡关系： （064= 051 +053 - 049-054-062 ） 解释：营业利润应等于主营业务利润加上其他业务利润减去营业费用减去管理费用减去财务费用,二、年报指标解释及平衡关系,平衡关系：062063 解释：财务费用应大于等于其中项,二、
10、年报指标解释及平衡关系,二、年报指标解释及平衡关系,平衡关系： 当0690时，069070 解释：当利润总额大于零时利润总额应大于应交所得税,二、年报指标解释及平衡关系,转作资本（股本）的普通股股利（331）：指企业分配给普通股股东的股票股利（包括企业以利润转增的资本）。根据“利润分配表”中“转作资本（股本）的普通股股利”本期累计数填报。 变化：增加了普通股3个字。,二、年报指标解释及平衡关系,第四部分：7个指标 其他：主要反映企业工资、福利、保险、补贴、增值税部分 。,二、年报指标解释及平衡关系,二、年报指标解释及平衡关系,应付工资总额（贷方累计发生额）（076）：指企业在报告期内支付给本单
11、位职工的全部工资，它反映企业本期累计应付的工资总额，而不是会计“应付工资”科目的余额。根据会计“应付工资”科目的本期贷方累计发生额填列。 变化：取消了本年2个字。,二、年报指标解释及平衡关系,应付福利费总额（贷方累计发生额）(078)：指企业在报告期内累计提取的福利费总额，它反映本期应付福利费的全部发生额，而不是会计“应付福利费”科目的余额。根据会计“应付福利费”科目的本期贷方累计发生额填列。 变化：取消了本年2个字。,二、年报指标解释及平衡关系,如果企业不设“应付工资”、“应付福利费”科目，或者“应付工资”、“应付福利费”科目贷方累计发生额为0，则根据会计成本、费用科目中“工资”、“福利”项
12、的本期累计发生额填报。如果付给外籍及港澳台方人员的工资、福利未计入“应付工资”、“应付福利费”科目，则应从相关成本、费用科目中摘取并计入。“应付工资”、“应付福利费”不包括企业用净利润、福利基金支付给从业人员的工资、奖励、福利等费用。,二、年报指标解释及平衡关系,应交增值税(080)：指企业按税法规定，从事货物销售或提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动本期应交纳的税金。指企业在报告期应交增值税额。计算公式为： 应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税 变化：取消了扩号内的不含期初抵扣税。,二、年报指标解释及平衡关系,劳动、失业保险费具
13、体包括基本养老保险、补充养老保险（年金）、储蓄性养老保险、基本医疗保险、补充医疗保险、生育险、失业险、工伤险以及其他人身险。为外籍及港澳台方人员缴纳（含在国外缴纳的）的养老、医疗等人身保险也包括在内。不包括用“应付福利费”支付的保险费。 变化：取消了养老保险和医疗保险。,二、年报指标解释及平衡关系,住房公积金和住房补贴中不含一次性住房补贴。支付给外籍及港澳台方人员的住房费用和补贴也包括在内。,二、年报指标解释及平衡关系,从业人员平均人数= 报告期内各月从业人员平均人数之和报告期内月数 其中：从业人员月平均人数=（月初从业人员数+月末从业人员数）2,二、年报指标解释及平衡关系,商品销售总额（05
14、）：指售予本企业以外的单位和售予个人的商品金额（含增值税）。 与E202-1表中的商品销售总额的含义一致。,二、年报指标解释及平衡关系,E103-2表变化指标 变化：转作资本（股本）的普通股股利增加了普通股3个字。 变化：取消了应付工资总额（贷方累计发生额）的本年2个字。 变化：取消了应付福利费（贷方累计发生额）的本年2个字。 变化：取消了养老保险和医疗保险。,二、年报指标解释及平衡关系,E103-2 表新增指标 管理费用项下： 财产保险费（056）：指企业向保险公司投保所支付的财产保险费用。根据会计“管理费用”科目中有关项目归纳填报。,三、批发和零售业、住宿和餐饮业定报填报范围、报告期和上报
15、时间及要求；,三、批发和零售业、住宿和餐饮业定报填报范围、报告期和上报时间及要求；,报送日期及方式(季报) E203-12表(非重点企业)和E203-2表 报送要求：3月上报1-2月数据；6月上报1-5月数据；9月上报1-8月数据；12月上报1-11月数据。 报告期后15日前网上报送。,三、批发和零售业、住宿和餐饮业定报填报范围、报告期和上报时间及要求；,报送日期及方式(季报) 填报范围： E203-12表(非重点企业) 限额以上非重点批发零售企业 E203-2表 限额以上餐饮企业和星级饭店和星级以外年营业收入500万元及以上住宿企业,三、批发和零售业、住宿和餐饮业定报填报范围、报告期和上报时
16、间及要求；,E203-11(重点企业)：重点单位_月报 年销售额2亿元以上的零售企业，8亿元以上的生产资料批发企业和8亿元以上的进出口企业。 由市局下发重点企业名单 报告期后10日前网上报送。,四、定报指标解释（以E203-11表为例）及平衡关系；,计算机数：包括年末在用的台式计算机和笔记本电脑的数量。 （超过200需核实） 互联网站数：指企业拥有的、由自己维护或委托其他企业和个人维护的、一组以主页作为开始页的、有唯一的网址的、相关网页集合的数量。,四、定报指标解释（以E203-11表为例）及平衡关系；,电子商务采购额：指报告期借助网络订单而采购的商品和服务总额。借助网络订单指通过网络发送订单
17、。付款可以是网上，也可以是网下进行。 电子商务销售额：指报告期借助网络订单而销售的商品和服务总额。借助网络订单指通过网络接受订单。付款可以是网上，也可以是网下进行。,四、定报指标解释（以E203-11表为例）及平衡关系；,补充资料 由重点企业在2月上报1月数据时一次性填报2006年有关资料。,四、定报指标解释（以E203-11表为例）及平衡关系；,E203-11的国家审核要求1：资产总计/上期资产总计 批发企业：25%-400% 零售企业：50%-200%,四、定报指标解释（以E203-11表为例）及平衡关系；,E203-11的国家审核要求2：主营业务收入/主营业务成本 批发企业：25%-500% 零售企业：50%-250%,四、定报指标解释（以E203-11表为例）及平衡关系；,定报中应大于或等于上期数的指标： 主营业务收入 其他业务收入 本年应付工资总额 2006年制度改动.xls,五、需要注意的问题及有关要求。,文字说明要求：必要性审核未通过的解释 核实性审核未通过的解释,五、需要注意的问题及有关要求。,经验审核： 主营业务收入 资产总计 实收资本 本年应付工资总额排序 平均工资,谢谢！,
