1、初级会计电算化,知识结构内容,第一章 会计电算化概述 第二章 会计电算化的工作环境 第三章 会计电算化基本要求 第四章 会计核算软件的操作要求,第一章 会计电算化概述,第一节 会计电算化简介 第二节 会计核算软件,第一节 会计电算化简介,会计工作的发展过程：,（大事记）,1954年美国通用电器公司首次利用电子计算机计算职工薪金，开创了利用计算机进行会计数据处理的新纪元。 1979年我国长春第一汽车制造厂大规模信息系统的设计与实施，是我国会计电算化发展过程中的一个里程碑。 1981年8月我国第一次提出了“会计电算化”的概念。,会计电算化简介,一、会计电算化的概念,狭义：指电子计算机为主体的当代电
2、子信息技术在会计工作中的应用。 广义：指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发和应用、人才的培养、宏观规划、会计电算化的制度建设，会计电算化软件市场的培育与发展等。 会计电算化包括：财务会计电算化、管理会计与财务管理电算化,1、提高会计数据处理的时效性和准确性，提高会计核算的水平和质量，减轻会计人员的劳动强度。 2、提高经营管理水平，使财务会计管理由事后管理向事中控制、事先预测转变，为管理信息化打下基础。 3、推动会计技术、方法、理论创新和观念更新，促进会计工作进一步发展。,二、会计电算化的作用,三、我国会计电算化发展阶段,（一）模拟手工记账的探索起步阶段 （二）与其他业
3、务结合的推广发展阶段 （三）引入会计专业判断的渗透融合阶段 （四）与内控相结合建立ERP系统的集成管理阶段,（一）模拟手工记账的探索起步阶段,1.会计电算化的初级（起步）阶段。20世纪80年代，1981年8月，“会计电算化”概念的提出。 2.会计核算电算化 ，即将电子计算机作为一种高级的计算工具，用于会计核算，减轻劳动强度。会计数据独立。 3.1989年12月财政部颁布了会计核算软件管理的几项规定（试行）、次年7月颁布了关于会计核算软件评审问题的补充规定（试行），确定了商品化会计核算软件的评审制度和标准，初步确定了我国会计电算化管理框架，并对我国商品化会计核算软件的发展起到决定性作用。,（二）
4、与其他业务结合的推广发展阶段,1.会计（核算）电算化的丰富发展阶段 2.完整的会计核算软件系统 3.企业开始将单项会计核算业务电算化统合、扩展为全面电算化，数据不再独立。企业组织内部实现会计信息和业务信息的一体化，并在两者之间实现无缝联结。 4.1994年5月，财政部发布了关于大力发展我会计电算化事业的意见。同年6月，印发了会计电算化管理办法、商品化会计核算软件评审规则、会计核算软件基本功能规范等一系列规章制度，并启动了商品化会计核算软件的审批工作。1996年6月会计电算化工作规范，对单位进行会计电算化工作提出了具体的要求。,（三）引入会计专业判断的渗透融合阶段,1.会计信息化发展的初中级阶段
5、（会计电算化的高级阶段） 2.实现会计管理的电算化（由“核算型”向“管理型”转变） 3.新会计准则与电算化融合，会计电算化逐步完成了由单机应用向局域网应用的转变。出现了以会计电算化为核心的管理信息系统和企业资源计划（ERP）系统。,（四）与内控相结合建立ERP系统的集成管理阶段,1、内控（分为：内部会计控制和内部管理控制） 2006年7月，财政部、证监会、国资委、审计署、银监会、保监会，联合发起成立我国企业内部控制标准委员会。 2008年6月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会，联合发布了企业内部控制基本规范，取得了内控体系建设的重大突破和阶段性成果。 2010年4月，财政部会同证监会、审
6、计署、银监会、保监会制定了企业内部控制应用指引第1号组织架构等18项应用指引、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引。,与内控相结合建立ERP系统的集成管理阶段,2、ERP（Enterprise Resource Planning） 企业资源计划 ERP是将企业各种资源进行整合集成管理，简单地说，就是将企业的三大流物流、资金流和信息流进行全面一体化管理的管理信息系统。,企业供应链,财政部管理全国的会计电算化工作，地方各级财政部门管理本地区的会计电算化工作，各单位在遵循国家统一的会计制度和财政部门会计电算化发展规划的前提下，结合本单位的具体情况，具体组织实施本单位的会计电算化工作。,四、会计
7、电算化的管理体制,一、会计核算软件的概念,指专门用于会计核算的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。 凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件，如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等均可视为会计核算软件。 大型企业使用的企业资源计划ERP中，用于处理会计核算数据部分的功能模块，也属于会计核算软件的范畴。,第二节 会计核算软件,二、会计核算软件的分类,三、会计核算软件的基本功能,1、会计数据输入会计数据：文字、数值、定义和计算公式的字母、符号；初始化数据输入、原始凭证和记账凭证的输入。 2、会计数据处理分类、计算、汇总；登记会计账簿、银行对
8、账、编制会计报表。 3、会计数据输出屏幕显示输出、打印输出、存储介质或网络传输输出。 4、会计数据存储,四、会计核算软件的功能模块,会计核算软件功能模块结构示意图,1、账务处理子系统。整个会计核算软件的核心。通过凭证的输入和处理，完成记账、算账、对账、转账、结账、账簿查询及账务数据管理等功能。 2、工资核算子系统。计算职工工资，自动进行工资分配及生成分配转账凭证。 3、固定资产核算功能模块。管理固定资产卡片，进行固定资产核算，自动完成折旧和折旧费用分配。 4、存货核算子系统。对存货的进销存进行核算，生成相关账表。 5、成本核算子系统。实现各种费用的归集和分配，自动编制机制转账凭证。,会计核算软
9、件的功能模块,6、销售核算子系统。完成产品销售收入、销售费用、销售税金、销售利润的核算；同时生成各种账表。 7、应收/应付账款子系统。根据往来业务凭证，完成应收账款、应付账款等往来业务的登记与核销工作；生成各种账表。 8、会计报表子系统。由计算机从数据库中获取数据，自动编制会计报表；包括对外会计报表、对内管理用会计报表。会计报表的设计和生成功能能灵活定义报表格式和报表数据来源（定义取数公式）和报表的勾稽关系，由计算机自动生成所需的会计报表。 9、财务分析子系统。对账务数据进一步加工、整理、分析和研究。,会计核算软件的功能模块,五、会计核算软件与手工会计核算的异同,第二章 会计电算化的工作环境,
10、第一节 计算机一般知识 第二节 计算机硬件 第三节 计算机软件 第四节 计算机网络 第五节 计算机安全,第一节 计算机一般知识,计算机的发展 世界上第一台计算机： 名字：ENIAC 诞生：1946年（美国） 元件：电子管 原理：“存储程序” （冯 诺依曼）,计算机一种能按程序自动、高速、精确地进行信息处理的现代化电子设备。 计算机自诞生以来，经历了四个发展阶段： 第一代电子管计算机（1946-1957年） 第二代晶体管计算机（1958-1964年） 第三代集成电路计算机（1965-1970年） 第四代大规模、超大规模集成电路计算机（1971年至今） 新一代计算机（智能化）,一、概述,（1）运算
11、速度快：运算速度每秒可达数万亿次。 （2）计算精度高：一般可提供几十位有效数字。 （3）记忆能力强：具有存储容量大的记忆功能。 （4）有判断能力：具有很强的逻辑判断能力。 （5）高度自动化：在程序控制下自动进行各种操作。,二、计算机的特点,计算机可以从不同角度进行分类，例如： 巨型计算机：又称超级计算机，巨型机。 价格最贵，功能最强，多用于战略武器、空间技术、石油勘探、天气预报等领域。 大型和中型计算机： 主要在银行之类的大型机构中使用。 小型计算机： 价格较低，使用简单，适合于广大中、小型用户。 微型计算机：又称个人计算机（PC机）。 体积小、重量轻、可靠性高，价格低廉，目前的主流机。,三、
12、计算机的分类,微型计算机的核心部件是微处理器。 1、微型机的分类： 按微机生产厂家及微机型号分类：IBM-PC 兼容机、苹果机 按微机所用处理器芯片分类：Intel（英特尔）、非 Intel 按微处理器芯片位数分类：8位、16位、32位、64位（奔腾 ） （芯片位数越多，计算机存储、传送及处理信息的功能越强）,四、微型计算机的种类与发展,2、微型机的发展,微型计算机的种类与发展,1、计算机的速度：（1）主频：指计算机的时钟频率，即CPU在单位时间内的平均操作次 数，是表示计算机运算速度的主要性能指标。时钟频率越高， 计算机的运算速度越快。（2）运算速度：指计算机每秒执行的指令数。（3）存取速度
13、：指存储器完成一次读或写操作所需的时间。 2、计算机的字长：计算机一次能直接处理的二进制数的位数。字长越长，计算机的运算速度和效率就越高。 3、存储容量：指计算机存储器所能存储的二进制信息量。以字节(B)为基本单位，1KB=1024B、1MB=1024KB、1GB=1024MB。,五、计算机的性能指标（重点）,电子计算机的用途非常广泛，主要应用领域有： 信息处理：又称数据处理，用于人事管理、人口统计、仓库管理、银行业务、文献检索、预订机票等(会计电算化)。 科学计算：又称数值计算，用于航天、军事、气象、桥梁设计等领域的计算。 过程控制：又称实时控制，用于工业、交通运输的自动控制，对导弹、人造卫
14、星、飞机的跟踪与控制等。 计算机通信：计算机网络，用于网上会议、远程医疗、网上银行、电子商务、网络会计等。 人工智能(AI)：用于医疗诊断、文字翻译、密码分析、智能机器人等。,六、计算机的应用领域,第二节 计算机硬件,微型计算机系统包括硬件系统和软件系统。 如图:,计算机系统,硬件系统,软件系统,主机,外部设备,中央处理器,内部存储器,输入设备,输出设备,外部存储器,运算器,控制器,只读存储器(ROM),读写存储器(RAM),应用软件,系统软件,计算机硬件,硬件系统是构成计算机系统的各种物理设备的总称。 冯诺依曼结构计算机的硬件由运算器、控制器、存储器、输入设备和输出设备五大部件组成。,CPU
15、（中央处理器）,一、中央处理器,简称CPU，主要由运算器和控制器组成，计算机的核心部分。 1、运算器：是CPU中完成加、减、乘、除等算术运算和与、或、非等逻辑运算的部件。 2、控制器：是整个计算机的神经中枢，它负责从存储器中取出指令，并对指令进行分析判断后产生一系列的控制信号，去控制计算机各部件自动连续地工作。CPU品质的高低直接决定了一个计算机系统的档次。CPU可以同时处理的二进制数据的位数是其最重要的一个品质。16位机和32位机就是CPU可以同时处理16位、32位的二进制数据，目前64位的CPU正在成为主流。,存储器是计算机系统中具有记忆能力的部件，用来存放程序和数据。 1、内存储器 简称
16、内存，一般又称为主存储器或主存，用于存储正在执行中的程序和当前使用的数据。 （1）只读存储器ROM(Read Only Memory)：能读取代码，不能写入代码，断电后内容仍存在。 （2）随机读写存储器RAM(Random Access Memory)：既可读取数据又可写入数据，关机后数据将消失。通常所说的内存一般指RAM，如256MB、512MB、1G,二、存储器,存储器,2、外存储器软盘硬盘U盘光盘,输入设备是用于向计算机输入数据或程序的部件，它能将用户输入的符号转换成计算机能够识别的信息。 目前，主要有键盘、鼠标、扫描仪、条形码输入器、触摸屏、光笔、读卡机、语言识别器、摄象机、麦克风、游
17、戏杆跟踪球、数字化仪等。 1、键盘：最基本的输入设备。 2、鼠标：有机械式和光电式两种。 3、扫描仪 4、音频输入设备 5、视频输入设备,三、输入设备,输出设备是计算机用于向外输出处理结果的部件。 常见的输出设备有显示器、打印机、绘图仪、音箱等。 1、显示器：阴极射线管显示器(CRT)和液晶显示器(LCD)。分辨率是显示器最重要的性能指标。分辨率越高，显示效果就越好。 2、打印机：针式打印机、喷墨打印机和激光打印机。,四、输出设备,第三节 计算机软件,软件系统是在计算机上运行的各种程序和文档的总称。 计算机系统的软件可以分成系统软件和应用软件两大类。 注：仅有硬件而没有软件的计算机称为裸机。
18、在裸机上，没有任何一种能协助它们解决问题的手段。而用户的要求是多方面的，需要计算机具有的功能也是复杂的，仅靠裸机根本无法完成。因此，为了填补人与计算机之间的这条鸿沟，必需建立用户与计算机之间的接口，即为裸机配置一种操作系统。 硬件、软件的关系：硬件是软件的基础，软件是硬件功能的扩充，二者相互相成，缺一不可。,一、系统软件,系统软件是用于管理和维护计算机资源、协调计算机各部分的工作，增强计算机功能的软件。 1、操作系统：用于管理、操纵和维护计算机各种资源并使其正常高效运行的软件。（系统软件的核心）如：MS-DOS 、Windows 、OS/2、UNIX以及微机版本XENIX。 2、语言处理程序：
19、将高级程序编译为目标程序。 3、数据库管理系统(DBMS)：建立数据库，并对数据库中的数据进行检索、修改、增加、删除、排序等多种操作。如：Oracle、DB2、FoxPro、SQL Sever、Access、Paradox等。 4、网络软件：Windows NT、2000、XP等 5、诊断程序和工具软件：病毒防治软件。,操作系统,作用： CPU的控制与管理 内存的控制与管理 外部设备控制与管理 磁盘文件的管理 为用户提供各种服务,类型： 单用户单任务操作系统 如:MSDOS 单用户多任务操作系统如:Windows系列 多用户操作系统UNIX （分时操作系统） 网络操作系统,知识窗,二、应用软件
20、,系统软件是为解决各类应用问题而设计的各种计算机软件。例如会计软件、企业管理软件、各种用途的软件包。 常用的应用软件有： 1、文字处理软件：如WPS、Word等 2、电子表格软件：如Lotus1-2-3、Excel等。 3、图形处理软件：如AutoCAD、3DS、PaintBrush等 4、课件制作软件：如PowerPoint、Authorware等。,三、程序设计语言,1、机器语言（指令系统）由一系列指示CPU操作的计算机指令组成。（由0和1组成的代码）包括数据传送指令、算术和逻辑运算指令、程序控制指令、输入输出指令等。 2、汇编语言用符号来表示机器指令的语言。汇编语言与机器语言指令具有一一
21、对应的关系，但其程序(源程序)计算机不能直接理解，必须翻译成机器语言程序(汇编)。 3、高级语言一种比较接近人类自然语言的计算机语言。注：机器语言与汇编语言合称低级语言。,第四节 计算机网络,计算机网络是以资源共享和信息传递为目的，在统一的网络协议控制下，将地理位置分散的许多独立的计算机系统连接在一起所形成的一个系统。,一、计算机网络的功能,资源共享：如：下载资料、浏览新闻、网络硬盘等。它提高了计算机系统的整体可靠性。 信息传送：如：QQ聊天、电子邮件、网络电视等。 分布式处理：实现分布与集中相结合的管理和处理方式。 综合信息服务：远程教育、电子商务、电子数据交换、校园网、IP电话，电子银行等
22、。,二、计算机网络的种类(按连接距离),1、局域网（LAN） 又称局部网，一般通过高速通信线路相连（传输速度在10mbps以上），地理范围比较小(几百米到几千米)，用于大楼内部或紧邻的建筑群之间，如学校，银行等。 主要特点：网络延迟小、拓扑结构灵活。 常见网络：以太网、令牌环网和光纤分布式数据接口。 2、广域网（WAN） 又称远程网，地理位置上可以跨越很大的距离。一般以高速电缆，光缆，微波天线或卫星远程通信。 主要特点：覆盖面广，数据传输时的延迟比较大、拓扑结构不灵活。 常见网络：Internet（最大），ARPA网（最早）。,计算机网络的种类(按拓扑结构),1、环型网：各结点通过通信线路组成
23、闭合环形。,优点：简单易行。 缺点：任何接点都不能出问题。,计算机网络的种类(按拓扑结构),2、星型网每个结点都由一个通信线路与中心结点连接。,优点：简单易管。 缺点：太依赖中心结点。,计算机网络的种类(按拓扑结构),3、总线型网：由一条无源通信线路作主干，入网的计算机通过相应接口，连接到主干。,优点：克服上述结点问题。 缺点：易造成通道拥塞，网络性能下降。,三、计算机网络的组成,1、局域网硬件网络服务器: (一台功能比较强的计算机)提供网络通信及其他网络管理功能，并按网络工作站提出请求，为网络用户提供服务。对网络服务器要求：运算速度快、储存容量大、较好的可靠性与稳定性工作站:供用户直接上网使
24、用的计算机。网络接口卡:将计算机连网的微型电路板。集线器:其作用主要是将信号再生转发。传输介质(网线):双绞线、同轴电缆和光纤。,计算机网络的组成,2、局域网软件 Netware由美国Novel公司开发，主要是用于局域网。WindowsNT、2000服务器版，由美国微软公司开发。Unix美国贝尔实验室研发，开放式网络操作系统。Linux 它的内码是公开的，使用者越来越多。,四、因特网（Internet）,1、Internet的简介 指在TCP/IP协议的基础上将分散的各种网络互连而成的互联网，又称因特网或网际网。（ARPA网） Internet是在全世界的网络集合起来的基础上建立的，这些网络可
25、能存在着不同类型的计算机或者网络，只有遵守一个共同的约定才能相互协调工作，这个约定就是TCP/IP协议。 TCP是传输控制协议，IP是支持网间互连的协议。 TCP规定一种可靠的数据信息传递服务，若在Internet上传送一组较长信息，TCP首先把这个信息分成很多个数据包，并插入一些纠错信息，IP传输数据从一地到另一地，当发生错误或丢失数据包，TCP协议可要求重发数据包。,因特网（Internet）,2、Internet的主要应用Internet提供多方面的应用，其中主要包括：（1）网络通信：收发电子邮件和网络电话。（2）远程登录：通过本机访问远方主机的软硬件资源。（3）文件传送：通过网络传送各
26、种文件，对方可以接收。（4）信息查询：通过搜索引擎可以方便地查找自己想要的信息。（5）信息研讨（6）电子公告牌：网友通过计算机聚集在一起讨论共同关心的问题，可以 交友、聊天等。,因特网（Internet）,3、网址因特网采用TCP/IP协议，网络中每台主机都有唯一确定自己身份的地址，即IP地址。因特网的地址有两种形式，即：（1）IP地址：机器可以直接识别的地址，如：202.112.115.24（2）域名：便于人记忆的地址，如：,因特网（Internet）,机构域名属性对照表,此外，还有国家的最高域名。 如：,知识窗-域名解释,4、Internet的接入方法：拨号连接:电话线路、调制解调器、计算
27、机、向ISP申请专线接入:网线、网卡、计算机、连接,因特网（Internet）,第五节 计算机安全,一、影响计算机安全的主要因素 （1）系统故障风险（脆弱性）大量数据集中存储在越来越小的介质上。隐患：容易丢失、损坏数据可以轻易地复制或改动，而且不留痕迹。隐患：商业间谍、黑客和其他人为的破坏难以保密。隐患：秘密被公开数据难以删除干净。隐患：数据资料被泄露。数据传输和处理过程中会产生辐射。隐患：泄密或传输不准确,（2）道德风险内部人员道德风险系统关联方道德风险社会道德风险 （3）计算机病毒计算机病毒是一种计算机程序。隐蔽性感染性潜伏性破坏性,影响计算机安全的主要因素,（1）法律与制度政府部门应制订
28、专门法律对付计算机犯罪行为。 （2）技术措施对数据进行有效加密（DES算法和RSA算法）避免不当操作在计算机软硬件中设置保护机构，保护数据正确有效（计算机自我保护）。 （3）审计与监控审计人员对计算机系统安全进行独立的监督、检查和评价。,二、计算机的安全保护措施,知识窗-计算机的基本维护,环境温度：在室温10-30 环境湿度：20%相对湿度80% 洁净要求：防尘、防火、防水、防油 电源要求：1、电压要稳；2、机器工作时供电不能间断，最好配备不间断供电源 UPS。 防止干扰：避免磁场干扰、避免强电设备的开关动作。,1、计算机病毒的简介计算机病毒是一种人为蓄意编制的具有自我复制能力并可以制造计算机
29、系统故障的计算机程序。计算机病毒是一种人为的特制小程序，具有自我复制能力，通过非授权入侵而隐藏在可执行程序和数据文件中，影响和破坏计算机的正常程序和数据安全，具有相当大的破坏性。计算机一旦有了计算机病毒，应会很快地扩散，这种现象如同生物体传染生物病毒一样，具有很强的传染性。传染性是计算机病毒最根本的特征，也是病毒与正常程序的本质区别。,三、计算机病毒的防治,2、病毒的表现症状：经常出现死机或重启现象。程序运行时间比平常长，出现异常情况。内存空间变小，磁盘容量变小。程序或数据神秘地丢失或不能识别。显示器出现莫名其妙的显示。访问设备时异常，如打印机。自动发送大量的电子邮件。电脑设置自己的主页，或不
30、断地弹出网页，QQ自动发送信息等等。,计算机病毒的防治,3、计算机病毒的预防：不用盗版和来历不明的软件。不要轻易接收不知晓的文件资料。 安装防病毒软件，及时升级更新病毒库。注意用“写保护”来保护软盘、U盘。软件、文件经常性地备份。注意计算机的异常情况。,计算机病毒的防治,4、计算机病毒的检测与清除：检测病毒清除病毒目前，国内常见的计算机防杀病毒软件有：（1）KV2005（2）瑞星杀毒软件（3）Norton AntiVirus（4）金山毒霸,计算机病毒的防治,1、黑客现象的严重性2、黑客攻击的主要目标网络组件，即对网络通信的硬件和软件进行攻击。网络服务，即对网络提供的一些服务进行攻击。计算机系统
31、，尤其攻击一些流行的计算机系统软件。信息资源，即对网上发布的信息进行攻击。网络客户端，如通过BO等程序对客户端进行攻击。,四、计算机黑客及其防范,3、黑客常用的攻击方法黑客对网络的攻击一般总是利用系统配置的缺陷、操作系统的安全漏洞或通信协议的安全漏洞来进行的，其主要方法有：诱入法。线路窃听。网络监测。特洛伊木马。服务拒绝。口令入侵。,计算机黑客及其防范,4、防范黑客的主要措施通过制定相关法律加以约束。采用防火墙、防黑客软件等防黑产品。采用加密技术。访问控制。建立防黑客扫描和检测系统。,计算机黑客及其防范,第三章 会计电算化基本要求,第一节 会计电算化法规制度 第二节 会计核算软件的要求 第三节
32、 会计电算化岗位及其权限设置基本要求 第四节 计算机代替手工记账的基本要求 第五节 会计电算化档案的基本要求,第一节 会计电算化法规制度,世界各国特别是发达国家对会计电算化的管理都比较重视，例如美国早在1976年就发布了管理咨询服务公告第4号计算机应用系统开发和实施指南。为了会计电算化的规范化和科学化，我国政府对会计电算化的管理也一直给予高度重视，并且通过制度建设加强对其进行宏观管理。国家统一的会计制度对会计电算化的基本规定，总体上分为七个部分：会计数据输入的基本要求；会计数据输出的基本要求；会计数据处理的基本要求；会计电算化系统运行环境的基本要求；会计电算化岗位及权限设置的基本要求；计算机替
33、代手工记账的基本要求；会计电算化档案的基本要求。,1、中华人民共和国会计法使用电子计算机进行会计核算的，其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定；会计账簿的登记、更正应当符合国家统一的会计制度规定。,一、会计法以及其他会计法规,2、会计基础工作规范开展会计电算化的单位，可以根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合。实行会计电算化的单位，移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。实行会计电算化的单位，其会计软件及其生成的会计资料，应当符合国家统一的会计制度规定。实行会计电算化的单位，其打印出
34、的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。实行会计电算化的单位，总账和明细账应当定期打印。,会计法以及其他会计法规,3、会计档案管理办法在1998年8月21日财政部制订的会计档案管理办法的第十二条规定：采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等磁性介质保存会计档案条件的，由国务院业务主管部门统一规定，并报财政部、国家档案局备案。,会计法以及其他会计法规,按照会计法的规定，财政部还先后制定发布了会计电算化管理办法、会计核算软件基本功能规范、会计电算化工作规范等一系列有关会计电算化的专门制度
35、，对单位使用会计核算软件、会计资料、采用电子计算机代替手工记账、电算化会计档案保管等会计电算化工作作出了具体规范。,二、有关会计电算化的专门法规,第二节 会计核算软件的要求,一、对会计核算软件的原则要求 1、应当符合我国法律、法规、规章的规定； 2、应当按规定划分会计期间、分期结算账目； 3、文字输入、屏幕显示和打印输出必须采用中文； 4、必须提供人员岗位及权限设置的功能； 5、应当符合GB/T19581国家标准的要求； 6、在允许范围内，不得出现由于自身原因造成死机； 7、可以利用现有数据恢复到最近状态的功能； 8、单位修改、升级会计软件，应当办理审批手续； 9、必须为使用单位培训操作人员，
36、维护、更新等。,1、会计软件必须具备初始化功能：输入会计核算所必需的期初数字及有关资料：包括总分类会计科目和明细分类会计科目的名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等。输入需要在本期进行对账的未达账项；选择会计核算方法：包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。定义自动转账凭证，包括自动冲回凭证等；输入操作人员岗位分工情况：包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等。提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验。,二、会计数据输入功能的基本要求,2、会计软件应当具备记账凭证的功能：填制凭证日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目或编号、金额等。输入的记账凭证的格式和种类
37、应当符合国家统一会计制度的规定。3、会计软件对凭证编号的连续性应当进行控制：记账凭证的编号可以由手工输入，也可以由会计核算软件自动产生。,会计数据输入功能的基本要求,4、在输入记账凭证过程中，会计核算软件必须提供以下提示的功能：正在输入的记账凭证编号是否与已输入的机内记账凭证编号重复。以编号形式输入会计科目的，应当提供该编号所对应的会计科目名称。正在输入的记账凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡，或没有输入金额，应予以提示并拒绝执行。正在输入的记账凭证有借方科目而无贷方科目，或有贷方科目而无借方科目的，应予以提示并拒绝执行。正在输入的收款凭证借方科目不是“现金”或“银行存款”科目，付款凭证贷方科
38、目不是“现金”或“银行存款”科目的，应予以提示并拒绝执行。,会计数据输入功能的基本要求,5、会计软件对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证，应提供修改和审核的功能，而审核通过后不能再对机内凭证进行修改。 6、对同一张记账凭证，应当对审核功能与输入、修改功能的使用权限进行控制。 7、发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，应当采用红字冲销法或补充法进行更正，红字可用负号“-”表示。 8、采用直接输入原始凭证由会计核算软件自动生成记账凭证的，在生成正式机内记账凭证前，应当进行审核确认。 9、由账务处理模块以外的业务子系统生成会计凭证数据的，应当经审核确认后生成记账凭证。,会计数据输入功
39、能的基本要求,会计数据输出主要有屏幕查询、打印输出、向磁盘输出以及通过网络传输输出等形式。1、应当具有对机内会计数据进行查询的功能。2、应当按照国家统一的会计制度规定的内容和格式，打印输出机内 原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表。3、总分类账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代。4、在保证会计账簿清晰的条件下，计算机打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少。5、对于业务量较少的账户，会计软件可以提供会计账簿的满页打印输出功能。,三、会计数据输出功能的基本要求,1、会计核算软件应当提供根据审核通过的机内记账凭证及所附原始凭证登记账簿的功能。 2、会计核算软件应当提供自动进
40、行银行对账的功能。 3、会计核算软件应当具有机内会计数据按照规定的会计期间进行结账的功能。 4、结账前会计核算软件应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账。 5、结账后，不允许再输入上一会计期间的会计凭证。 6、会计核算软件应当具有自动编制符合国家统一的会计制度规定的会计报表功能。 7、会计核算软件应当具有确保会计数据安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除功能。,四、会计数据处理功能的基本要求,第三节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求,一、电算化会计岗位的划分 1、会计电算化岗位责任制的原则：实行会计电算化的单位，要建立会计电算化岗位责任制，要明确每个工作岗位的职责范围，切实做到
41、事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。 2、各单位可以根据内部牵制制度的要求和本单位的工作需要设置会计电算化岗位。内部牵制制度：会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。,3、电算化会计可设立如下岗位： （1）电算主管：具备会计和计算机知识以及相关会计电算化管理的经验，可由会计主管兼任。 （2）软件操作：具备会计软件操作知识，会计电算化初级知识培训的水平。 （3）审核记账：具备会计和计算机知识，会计电算化初级知识培训的水平，可由主管会计兼任。（4）电算维护：具备计算机和会计知识，经过会计电算化中级知识培
42、训。（5）电算审查：具备会计和计算机知识，会计电算化中级知识培训的水平。 （6）数据分析：具备会计和计算机知识，会计电算化中级知识培训的水平。,电算化会计岗位的划分,1、电算主管的责任负责电算化系统的日常管理工作，监督并保证电算化系统的正常运行；协调电算化系统各类人员之间的关系，制定岗位责任与经济责任的考核制度，以及提出任免意见；负责计算机输出账表、凭证的数据正确性和及时性检查工作；建立电算化系统各种资源的调用、修改和更新的审批制度并监督执行；完善企业现有管理制度，充分发挥电算化的优势，提出单位会计工作的改进意见。,二、会计电算化岗位责任制的基本内容,2、软件操作员的责任 3、审核记账员的责任
43、 4、电算维护员的责任 5、电算审查员的责任 6、数据分析员的责任,会计电算化岗位责任制的基本内容,应根据实际需要对电算化岗位进行适当合并，设置一些必需的岗位，一人可以兼任多个工作岗位。也应该满足内部牵制制度的要求。可由会计主管兼任电算主管和审核记账岗位，由会计人员操作软件任操作员和电算维护员，还应单独设出纳员岗位。,三、中小企业实行会计电算化后的岗位设置,四、会计电算化岗位及其权限的设置,第四节 计算机记账的基本要求,1、配有适用的会计软件，并且计算机与手工进行会计核算双轨运行3个月以上，计算机与手工核算的数据相一致，且软件运行安全可靠。 2、配有专用的或主要用于会计核算工作的计算机或计算机
44、终端。 3、配有与会计电算化工作需要相适应的专职人员。 4、建立健全内部管理制度，包括岗位分工制度、操作管理制度、机房管理制度、会计档案管理 制度、会计数据与软件管理制度等。,1、对运行环境的要求 根据实际情况投入 在软硬件上尽量做到统一 财务部门管理用于电算化的设备 配备会计软件 会计软件与硬件配置相适应 会计软件应满足本单位会计业务需要 电算化数据的分析和预测 一些特殊要求,知识窗-会计电算化系统运行环境,2、会计软件运行平台的选择会计软件运行平台的概念（注：对比会计软件平台的概念）硬件平台的配置：硬件系统的配置方案网络是计算机应用的方向，大中型企业应采用网络作为信息系统的运行平台。网络的
45、连接问题软件平台的配置：软件运行平台的概念 关于网络操作系统的选择（服务器、工作站）数据库管理系统（FoxPro、SQL Server）,会计电算化系统运行环境,3、会计软件系统选择 合法性（符合国家统一制度） 安全性（防错、查错、纠错能力） 正确性（正确处理经济业务） 可扩充性（可灵活的扩充某些功能） 操作的方便性（“傻瓜”型） 售后服务的可靠性和软件公司的实力 4、机房的工作环境 机房一般环境要求（温度、湿度等） 供电要求（电压、UPS等） 接地要求（防雷） 通信线路要求（保证网络的通畅）,会计电算化系统运行环境,第五节 会计档案的基本要求,1、采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打
46、印出的纸质会计档案。 2、会计电算化档案包括机内会计数据、软盘等备份的会计数据，以及打印输出的会计凭证、账簿、报表等数据。 3、系统开发资料和会计软件系统应视同会计档案保管。 4、会计电算化档案管理要严格按照财政部有关规定，并由专人负责。 5、重要会计档案应准备两份，存放在两个不同的地点。 6、采用存储介质保存的会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止会计档案丢失。,第四章 会计核算软件的操作要求,第一节 电算化会计核算基本流程 第二节 账务处理模块基本操作 第三节 其他会计核算软件功能模块的操作,电算化会计核算流程与手工会计核算流程基本相同，但核算流程中各环节的具体工作内容和方式有很大差
47、别。 （一）编制记账凭证 （二）凭证审核 （三）记账 （四）结账和编制会计报表,第一节 电算化会计核算基本流程,（一）编制记账凭证可以采用的方法,1、手工编制记账凭证后录入计算机2、根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证(应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章)3、由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据(应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。例工资核算模块),（二）凭证审核,1、由负责审核的会计人员审查已输入计算机的记账凭证，对审核通过 的记账凭证做审核确认。2、会计核算软件进行自动控制：已通过审核的凭证不能再由凭证录入人员进行修改；未通过审核的凭证不能进行记账。,（三）记账
48、,1、记账是由有记账权限的人员，通过记账功能发出指令，由计算机按照记账程序自动进行的。 2、记账有以下特点：是一个功能按键，由计算机自动完成相关账簿登记。计算机同时登记总账、明细账、日记账。各账簿数据来源于记账凭证数据，是“数据搬家”，不产生新的会计核算数据。,（四）结账和编制会计报表,手工和电算化结账编制会计报表异同：1、工会计核算流程中，结账和编制会计报表是两个工作环节。2、电算化会计核算中，是一个步骤由计算机在较短时间内同时自动完成的。3、电算化环境下，可能通过预先定义转账关系，自动编制转账凭证，预先确定计算、勾稽关系，由计算机自动检查，起到控制和监督的作用。,第二节 账务处理模块基本操
49、作,一、账务处理系统,（一）账务处理系统的基本任务,1、账务处理系统又称总账系统，是会计核算的核心，其他业务系统往往需要读取账务系统的数据进行核算（账务系统的重要性）。 2、账务处理系统的基本任务是：（1）力求实现会计循环的自动化。（2）实现会计信息的多元分类。（3）实现数据的高度共享。,遵循世界通用的复式记账规则； 记账凭证是数据处理的起点； 部分凭证可以由机器自动生成； 计算机内部账簿体系有较大的变化； 记账规则与记账程序； 内部控制已部分实现程序化； 可以提供定期或实时的财务报表； 查账比手工系统更为方便。,（二）账务处理系统的主要特点,手工账务中所有的记账凭证都要人工制作，而计算机账务系统中的部分记账凭证可以由系统自动生成，实现所谓的自动转账。1、待摊、预提、摊销、损益结转等每月固定的转账凭证可由机器自动生成；2、应收、应付、工资、固定资产、成本、存货等业务核算系统都可以自动生成记账凭证；3、由电子商务产生的电子凭证也可以自动转换为记账凭证。,
