1、审计理论专题,一、审计管理制度安排的理论基础二、审计师法律责任安排问题三、独立审计管制问题四、事务所内部鼓励制度及改进,专题一 独立审计管理制度安排的理论基础： 人力资本产权理论,一、待研究的主题1、人力资本与人力资源2、人力资本的产权特征3、人力资本的行为特征4、人力资本在审计领域的特殊作用5、人力资本创新能力的识别与提高6、审计领域中的人力资本的合理利用,二、应精读的文献,1、周其仁.1996.市场里的企业：一个人力资本与非人力资本的特别合约.经济研究(6)： 2、张维迎.1996.企业理论与中国企业改革.北京大学出版社 3、王善平.2006.独立审计权责结构研究.中国财政经济出版社 4、
2、杨有红等.2002.人力资源会计的若干理论问题.会计研究(9) 5、王开田,宗兆昌.1996.论人力资本的性质与特征的理论渊源及其发展.中国社会科学（6）3346 6、方竹兰.1997.人力资本所有者拥有企业使用权是一个趋势.经济研究（6）：3640 7、张维迎.1996.所有制、治理结构与委托代理关系.经济研究（9） 8、杨瑞龙、周业安.1997.一个关于企业所有权安排的规范性分析框架及其理论含义：兼评张维迎、周其仁及崔之元的一些观点.经济研究(1),专题二 审计师的法律责任安排,一、待研究的主题 1、审计师法律责任形式及国际比较 2、安排审计师法律责任的根本宗旨的经济学意义 3、审计师法律
3、责任安排与审计质量提高：逻辑与证据 4、审计师法律责任安排与审计诚信（1）诉讼成本与诉讼收益（2）法律制度与审计诚信（3）惩罚的有限性与有效性,4、无限责任安排的相对优势：理论与经验证据 5、审计师法律责任的威摄力：一个思想试验,二、须精读的文献 1、公司法、证券法、CPA法、会计法、审计法、合同法、民法、刑法、行政诉讼法 2、张维迎.2002.法律制度的信誉基础.经济研究（1） 3、王善平.2002.独立审计的诚信问题.会计研究（7） 4、王善平.2002.注册会计师合伙制度的私人财产与创新能力.会计论坛（2） 5、刘峰，许菲.2002。风险导向型审计 法律风险 审计质量.会计研究（2）：2
4、127 6、李爽，吴溪.2002.审计失败与证券审计市场监管.会计研究（2）：2836,专题三 独立审计管制问题,一、待研究的主题 1、管制的经济学 2、独立审计的准入管制问题 3、独立审计的行为管制问题 4、我国独立审计管制的市场效率与现实问题 5、我国独立审计管制改进问题,二、须精读的文献(1),1、夏大慰，史东辉.2003.政府规制：理论经验与中国的改革，经济科学出版社.3月版 2、GJStigler,.1971.The theory of economic regulation, Bell Journal of Economics (Spring)：321. 3、丹尼尔F史普博.199
5、9.管制与市场.上海三联书店，上海人民出版社.12月版 4、GJStigler.1981.Comment on Joskow and Roll, in Studies in public regulation, Garyfromm, ed. , Cambridge, MA: MIT Press 5、中国会计学会.2003.会计监管专题.中国财政经济出版社.6月版 6、李爽、吴溪.2004.中国证券市场审计及相关服务收费信息首次披露的特征及其含义.中国注册会计师( 2) 7、杜兴强.2002.会计信息的产权问题研究.东北财经大学出版社.12月版:112118页。 8、SarbanesOxley
6、Act of 2002，SEC.101, SEC.109.,二、须精读的文献（2）,9、王善平.2006.独立审计权责结构研究.中国财政经济出版社.277344 10、谢德仁.2002.注册会计师行业管制模式：理论分析.会计研究(2) 11、G塔洛克.1999.寻租：对寻租活动的经济学分析.西南财经大学出版社.5月 12、GAAkerlof.1970. The market for “lemons”: quality uncertainty and the market mechanism, Quarterly Journal of Economics , （August）：488500. 1
7、3、李爽、吴溪.2002.审计师变更研究：中国证券市场的初步证据.中国财政经济出版社.3月版 14、LDeAngelo,.1981.Auditor independence,“low-balling”, and disclosure regulation, Journal of Accounting and Economics （Aug.）：183199. 15、BBTimothy, RLWayne, ASDouglas,.2001.Auditors perceived business risk and audit fees: analysis and evidence, Journal o
8、f Accounting Research (June):3543. 16、DBSmith.1986.Auditor “subject to” opinions, disclaimers, and auditor changes, Auditing: A Journal of Practice and Theory (Fall):95108. 17、李东平、黄德华、王振林.2001.不清洁审计意见与会计师事务所变更.会计研究(6) 18、吴联生，2005：“审计意见购买：行为特征与监管策略”，经济研究第7期。,专题四 事务所内部管理制度安排问题,一、待研究的主题 1、事务所所有者资格安排理论
9、2、事务所治理结构安排：一般理论与优化 3、事务所的收入分配制度安排 4、事务所管理制度安排与审计风险控制、市场占有率提高,二、须精读的文献,1、王善平.2006.独立审计权责结构研究.中国财政经济出版社.171276 2、张维迎.1996.所有制、治理结构与委托代理关系.经济研究(9) 3、张维迎.1999.企业理论与中国企业改革.北京大学出版社.5月版 4、王善平、朱青.2003.中国独立审计市场秩序与制度安排.审计研究(6) 5、马强.2000.合伙法律制度研究.人民法院出版社.3月版 6、雷光勇.1999.审计合谋的经济学分析.审计理论与实践(4)：23-25 7、雷光勇，刘金文，柳木
10、华.2001. 经济后果、会计管制与会计寻租. 会计研究（9）：50-53 8、雷光勇.2004.审计合谋与财务报告舞弊：共生与治理.管理世界（2）：97-103,考试要求,1、每组24人每组交一篇文献综述及其相关讨论的记录 2、文献综述的主题独立审计责任独立审计管制风险导向审计与风险识别技术审计变更与审计合谋审计定价审计师声誉,考试要求（续）,3、参考的文献：须是近5年在有影响杂志中发表的经典文献40篇以上（其中英文文献至少10篇）4、字数8 000-10 000字以上5、综述文献时要注意：（1）分专题；（2）同一专题内按时间由远及近归纳；（3）先写有关作者的思想，最后总结性提出自己的见解（先述后评）6、引用的文献应按湖南大学学位论文对文献标识的要求标识,
