1、索 引 号页 次被 审 计 单 位 ： 南 宁 骏 业 有 限 公 司 执 行 人 日 期会 计 期 间 ： 2010.01-2010.12 复 核 人 日 期良 好 薄 弱 内 部 控 制 是 是 是 是 是是 是 是 是是 （ ） 否 （ ）是1、 所 有 的 销 货 行 为 是 否 都 有 合 同 并 经 主 管 核 准 ？ 抽 查 20笔 只 有 1笔 有 合 同 ：2、 签 定 合 同 前 是 否 核 准 客 户 信 用 ？ 经 咨 询 发 现 签 订 前 核 准 客 户 信 用3、 产 品 的 单 价 及 销 货 折 扣 的 制 定 、 调 整 是 否 经 授 权 核 准 ？ 经
2、咨 询 发 现 销 售 部 部 分 定 价 随 意4、 销 售 发 票 是 否 以 审 核 后 的 销 售 合 同 为 依 据 ？ 经 实 地 调 研 发 现 以 审 核 后 的 销 售 合 同 为 依 据5、 发 票 是 否 按 顺 序 号 填 列 签 发 ？10、 销 售 明 细 帐 是 否 根 据 提 货 单 及 发 票 的 入 帐 联 登 记 ？11、 销 售 退 回 是 否 经 审 核 批 准 ？ 经 实 地 调 研 发 现 销 售 退 回 的 处 理 基 本 审 批6、 是 否 所 有 的 销 售 发 票 都 开 出 提 货 单 并 交 客 户 ？7、 提 货 单 是 否 经 客
3、户 签 字 确 认 ？8、 发 货 前 是 否 核 对 客 户 是 否 付 款 ？销 售 与 收 款 循 环 内 控 调 查 问 卷15、 坏 帐 损 失 的 处 理 是 否 经 授 权 批 准 ？ 经 实 地 调 研 发 现 坏 帐 损 失 的 处 理 基 本 审 批调 查 结 论 ： 经 内 控 调 查 及 简 易 测 试 后 ， 认 为 销 售 与 收 款 循 环 内 控 的 可 信 赖 度 为 ：12、 销 售 退 回 是 否 开 出 红 字 发 票 及 产 品 入 库 单 ？13、 退 货 是 否 经 检 查 入 库 后 付 款 ？该 循 环 是 否 需 进 一 步 作 符 合 性
4、测 试 ：否 不 适 用 说 明调 查 项 目高 （ ） 中 （ ） 低 （ ）14、 应 收 帐 款 是 否 有 核 对 、 催 款 制 度 ？ 经 咨 询 发 现 核 对 、 催 款 制 度 实 行 良 好9、 产 品 发 货 时 是 否 核 对 发 票 的 装 箱 单 ？索 引 号页 次客 户 ： 南 宁 骏 业 有 限 公 司 执 行 人 日 期会 计 期 间 ： 2010.01-2010.12 复 核 人 日 期是良 好 薄 弱 内 部 控 制 调 查 结 论 ： 经 内 控 调 查 及 简 易 测 试 后 ， 认 为 购 置 与 付 款 循 环 内 控 的 可 信 赖 度 为 ：该
5、 循 环 是 否 需 进 一 步 作 符 合 性 测 试 ： 是 （ ） 否 （ ）1、 材 料 采 购 的 单 价 、 数 量 是 否 与 合 同 一 致 ？2、 材 料 的 入 库 是 否 经 质 量 检 验 合 格 ， 数 量 是 否 核 对 一致 ？ 经 实 地 调 研 发 现 材 料 入 库 均 有 质 量 检 验 报 告 单 ， 数 量 无 差 异3、 材 料 的 进 项 税 、 运 费 及 运 输 中 的 耗 损 是 否 合 理 计 算 ？9、 固 定 资 产 毁 损 、 报 废 、 清 理 是 否 经 过 技 术 鉴 定 和 授 权批 准 ？4、 固 定 资 产 和 在 建 工
6、 程 项 目 有 无 预 算 ， 并 授 权 批 准 ？5、 已 完 在 建 工 程 转 入 固 定 资 产 是 否 办 理 竣 工 验 收 及 移 交手 续 ？6、 固 定 资 产 折 旧 方 法 的 制 定 与 变 更 是 否 经 过 董 事 会 批准 ？高 （ ） 中 （ ） 低 （ ）否 不 适 用10、 有 无 固 定 资 产 定 期 盘 点 制 度 并 执 行 ？11、 付 款 是 否 实 行 费 用 预 算 控 制 ， 并 明 确 款 项 支 付 权 限 ？ 不 同 数 额 的 支 出 由 不 同 决 策 机 制12、 货 款 支 付 与 记 帐 的 职 责 是 否 分 离 ？购
7、 置 与 付 款 循 环 内 控 调 查 问 卷说 明调 查 项 目货 款 支 付 与 记 账 签 名 非 同 一 人7、 固 定 资 产 的 购 入 、 内 部 转 移 是 否 办 理 一 定 手 续 ？8、 固 定 资 产 的 取 得 、 处 置 和 出 售 是 否 经 过 书 面 授 权 批准 ？索 引 号页 次被 审 计 单 位 ： 南 宁 骏 业 有 限 公 司 执 行 人 日 期会 计 期 间 ： 2010.01-2010.12 复 核 人 日 期良 好 薄 弱 调 查 结 论 ： 经 内 控 调 查 及 简 易 测 试 后 ， 认 为 生 产 循 环 以 及 工 薪 人 事 循
8、环 内 控 的 可 信 赖 度 为 ：该 循 环 是 否 需 进 一 步 作 符 合 性 测 试 ： 是 （ ） 否 （ ）是1、 是 否 建 立 成 本 核 算 与 管 理 制 度 ？ 建 立 了 产 品 成 本 核 算 的 部 门2、 成 本 项 目 及 费 用 开 支 范 围 是 否 符 合 有 关 规 定 ？ 对 产 品 项 目 支 出 的 范 围 并 未 做 出 严 格 规 定3、 成 本 核 算 制 度 是 否 适 合 企 业 生 产 特 点 ， 并 严 格 执 行 ？4、 各 成 本 项 目 的 核 算 、 制 造 费 用 的 归 集 与 分 配 、 产 品 的 结转 是 否 严
9、 格 按 规 定 办 理 ， 前 后 期 是 否 一 致 ？ 在 实 际 执 行 时 ， 制 造 费 用 的 分 配 在 前 后 期 并 没 有 按 照 统 一 标 准5、 是 否 定 期 盘 点 在 产 品 ， 并 作 为 在 产 品 成 本 的 分 配 依 据 ？6、 工 资 标 准 的 制 定 及 变 动 是 否 经 授 权 批 准 ？ 工 资 标 准 的 变 动 经 过 主 管 部 门 审 批 并 签 字 7、 计 时 、 计 件 工 资 的 原 始 记 录 是 否 齐 全 ？、 、 、 、 、 、 、 、 、否 不 适 用 说 明生 产 循 环 以 及 工 薪 人 事 循 环 内 控
10、 调 查 问 卷调 查 项 目被 审 计 单 位 ： 南 宁 骏 业 有 限 公 司会 计 期 间 及 截 止 日 ： 2010.01-2010.12总 资 产 法 净 资 产 法 总 收 入 法 利 润 总 额 法20,481,151.14 17855427.52 9458324.8 2058733.390.80% 1% 1.50% 5%重 要 性 水 平 （ 绝 对 值 ） 163849.2091 178554.2752 141874.872 102936.6695报 表 层 重 要 性 水 平 初 步 评 估 表项 目项 目 经 理 对 报 表 层 重 要 性 水 平 的 意 见编 制
11、人 ： 日 期 ： 索 引 号 ： G02-7复 核 人 ： 日 期 ： 页 次 ： 1/1审 计 说 明 （ 说 明 确 定 重 要 性 水 平 的 方 法 ） 为 降 低 风 险 ， 应 确 定 财 务 报 表 层 重 要 性 水 平 为 102936.67元 ， 即 取 其 低 者 .当 年 未 审 数重 要 性 比 率被 审 计 单 位 ： 南 宁 市 骏 业 公 司 编 制 人 ： 日 期 ： 索 引 号 ： G02-2会 计 期 间 及 截 止 日 ： 2010.1.1-2012.12.31 复 核 人 ： 日 期 ： 页 次 ： 1/12009年 2010年已 审 数 未 审 数
12、 金 额 %一 、 营 业 收 入 8038116.67 9,458,324.80 1,420,208.13 17.67%减 ： 营 业 成 本3332755.58 3,833,697.99 500,942.41 15.03%营 业 税 金 及 附 加 103906.76 121,932.70 18,025.94 17.35%销 售 费 用413447.49 160,770.28 -252,677.21 -61.11%管 理 费 用 2117944.64 3,299,833.67 1,181,889.03 55.80%财 务 费 用-2002.59 22,012.17 24,014.76 -1
13、199.19%资 产 减 值 损 失 0 0 0.00 0.00%加 ： 公 允 价 值 变 动 收 益 （ 损 失 以 “-”填 列 ）0 0 0.00 0.00%投 资 收 益 （ 损 失 以 “-”填 列 ） 27200 38,960.00 11,760.00 43.24%其 中 ： 对 联 营 企 业 和 合 营 企 业 的 投 资 收 益0 0.00 0.00%二 、 营 业 利 润 （ 亏 损 以 “-”填 列 ） 2099264.79 2,059,037.99 -40,226.80 -1.92%加 ： 营 业 外 收 入9475.92 9,899.48 423.56 4.47%减
14、 ： 营 业 外 支 出 3895.41 10,204.08 6,308.67 161.95%其 中 ： 非 流 动 资 产 处 置 损 失0 0.00 0.00%三 、 利 润 总 额 （ 亏 损 总 额 以 “-”填 列 ） 2104845.3 2,058,733.39 -46,111.91 -2.19%减 ： 所 得 税 费 用694598.95 691,675.79 -2,923.16 -0.42%减 ： 以 前 年 度 调 整 0 0.00 0.00%四 、 净 利 润 （ 净 亏 损 以 “-”填 列 ）1410246.35 1,367,057.60 -43,188.75 -3.0
15、6%合 计 审 计 说 明 （ 仅 分 析 增 减 变 动 额 超 过 10%以 上 的 项 目 ） ： 变 动 超 过 10%的 项 目 有 营 业 收 入 、 营 业 成 本 、 营 业 税 金 及 附 加 、 销 售 费 用 、 管 理 费 用 、 财 务 费 用 、 投 资 收 益 、营 业 外 支 出 ， 以 上 项 目 风 险 较 大 ， 应 当 重 点 关 注 。利 润 表 横 向 趋 势 分 析 表会 计 报 表 项 目 2010年 比 2009年 增 长被 审 计 单 位 ： 南 宁 市 骏 业 公 司 编 制 人 ： 日 期 ： 索 引 号 ： G02-3会 计 期 间 及
16、 截 止 日 ： 2010.1.1-2012.12.31 复 核 人 ： 日 期 ： 页 次 ： 1/1已 审 数 % 未 审 数 % = -货 币 资 金 2,828,836.6414.01% 1,323,221.33 6.46% -7.55%交 易 性 金 融 资 产 1,000,000.004.95% 0.00 0.00% -4.95%应 收 账 款 3,410,123.7016.89% 1,931,184.88 9.43% -7.46%预 付 账 款 26,500.000.13% 134,477.32 0.66% 0.53%其 他 应 收 款 44,775.000.22% 16,276
17、.00 0.08% -0.14%存 货 827,700.574.10% 404,811.59 1.98% -2.12%其 他 流 动 资 产0 0.00% 28,966.22 0.14% 0.14%待 摊 费 用 34,284.000.17% 73,754.02 0.36% 0.19%固 定 资 产 7,426,073.2336.79% 11,544,657.20 56.37% 19.58%在 建 工 程2,749,000.00 13.62% 3,839,700.00 18.75% 5.13%无 形 资 产 1,839,201.069.11% 1,184,102.58 5.78% -3.33%
18、其 他 非 流 动 资 产0 0.00% 28,966.22 0.14% 0.14%资 产 总 计 20,186,494.20100.00% 20,481,151.14 100.00% 0.00%短 期 借 款 1,900,000.009.41% 0.00 0.00% -9.41%应 付 账 款 232,085.141.15% 406,458.42 1.98% 0.83%预 收 账 款 165,000.000.82% 68,000.00 0.33% -0.49%应 付 职 工 薪 酬 75,170.060.37% -13,978.63 -0.07% -0.44%应 交 税 费430892.4
19、2.13% 138,060.93 0.67% -1.46%应 付 股 利 480,000.002.38% 390,000.00 1.90% -0.47%其 他 应 付 款 70,850.720.35% 116,332.90 0.57% 0.22%预 提 费 用 0.000.00% 20,850.00 0.10% 0.10%长 期 借 款0 0.00% 1,500,000.00 7.32% 7.32%实 收 资 本 （ 或 股 本 ） 14,000,000.0069.35% 14,000,000.00 68.36% -1.00%资 本 公 积 500,000.002.48% 514,453.77
20、 2.51% 0.03%盈 余 公 积 504,374.392.50% 693,247.85 3.38% 0.89%未 分 配 利 润 1,828,121.499.06% 2,647,725.90 12.93% 3.87%负 债 与 所 有 者 权 益 合 计 20,186,494.20100.00% 20,481,151.14 100.00% 0.00%合 计 资 产 负 债 表 纵 向 趋 势 分 析 表审 计 说 明 （ 仅 分 析 增 减 变 动 比 例 超 过 10%以 上 的 项 目 ） ： 固 定 资 产2009年 2010年 增 减 数 （ %）会 计 报 表 项 目被 审 计
21、 单 位 ： 南 宁 市 骏 业 公 司 编 制 人 ： 日 期 ： 索 引 号 ： G02-4会 计 期 间 及 截 止 日 ： 2010.1.1-2012.12.31 复 核 人 ： 日 期 ： 页 次 ： 1/1已 审 数 % 未 审 数 % = -一 、 营 业 收 入 8038116.67 100.00% 9,458,324.80 100.00% 0.00%减 ： 营 业 成 本 3332755.58 41.46% 3,833,697.99 40.53% -0.93%营 业 税 金 及 附 加 103906.76 1.29% 121,932.70 1.29% 0.00%销 售 费 用
22、 413447.49 5.14% 160,770.28 1.70% -3.44%管 理 费 用 2117944.64 26.35% 3,299,833.67 34.89% 8.54%财 务 费 用 -2002.59 -0.02% 22,012.17 0.23% 0.26%资 产 减 值 损 失 0 0.00% 0 0.00% 0.00%加 ： 公 允 价 值 变 动 收 益 （ 损 失 以 “-”填 列 ） 0 0.00% 0 0.00% 0.00%投 资 收 益 （ 损 失 以 “-”填 列 ） 27200 0.34% 38,960.00 0.41% 0.07%其 中 ： 对 联 营 企 业
23、 和 合 营 企 业 的 投 资 收 益 0 0.00% 0.00% 0.00%二 、 营 业 利 润 （ 亏 损 以 “-”填 列 ） 2099264.79 26.12% 2,059,037.99 21.77% -4.35%加 ： 营 业 外 收 入 9475.92 0.12% 9,899.48 0.10% -0.01%减 ： 营 业 外 支 出 3895.41 0.05% 10,204.08 0.11% 0.06%其 中 ： 非 流 动 资 产 处 置 损 失 0 0.00% 0.00% 0.00%三 、 利 润 总 额 （ 亏 损 总 额 以 “-”填 列 ） 2104845.3 26.
24、19% 2,058,733.39 21.77% -4.42%减 ： 所 得 税 费 用 694598.95 8.64% 691,675.79 7.31% -1.33%减 ： 以 前 年 度 调 整 0 0.00% 0.00% 0.00%四 、 净 利 润 （ 净 亏 损 以 “-”填 列 ） 1410246.35 17.54% 1,367,057.60 14.45% -3.09%合 计 审 计 说 明 （ 仅 分 析 增 减 变 动 比 例 超 过 10%以 上 的 项 目 ） ： 纵 向 无 变 动 超 过 10%的 项 目利 润 表 纵 向 趋 势 分 析 表会 计 报 表 项 目 200
25、9年 2010年 增 减 数 （ %）被 审 计 单 位 ： 南 宁 市 骏 业 公 司 编 制 人 ： 日 期 ： 索 引 号 ： G02-5会 计 期 间 及 截 止 日 ： 2010.1.1-2012.12.31 复 核 人 ： 日 期 ： 页 次 ： 1/12009年 已 审 数 2010年 未 审 数 增 减 数 （ %） = -短 期 偿 债 能 力 ：流 动 比 率 2.436560526 3.475712236 1.03915171速 动 比 率 2.189780268 3.116111013 0.926330745长 期 偿 债 能 力 ：资 产 负 债 率 0.166150
26、61 0.128201955 -0.037948655资 本 对 负 债 比 率 5.018635752 6.800193053 1.781557301利 息 保 障 倍 数 -1050.061525 94.52705299 1144.588578资 产 运 作 效 率 ：应 收 账 款 周 转 率 2.161688038 3.541575874 1.379887836存 货 周 转 率 4.009964428 6.22094956 2.210985133总 资 产 周 转 率 0.409147673 0.465152321 0.056004647获 利 能 力 ：销 售 利 润 比 率 0.
27、261858018 0.217663638 -0.04419438净 资 产 报 酬 率 0.128477719 0.119969451 -0.008508268总 资 产 报 酬 率 0.107036665 0.102329286 -0.004707379比 率 趋 势 分 析 表审 计 说 明 ： 变 化 比 较 大 的 比 率 有 流 动 比 率 ， 速 动 比 率 ， 资 本 对 负 债 比 率 ， 利 息 保 障 倍 数 ， 应 收 账 款 周 转 率 ， 存 货 周 转 率 ， 应 重 点 审查 流 动 负 债 ， 存 货 ， 应 收 账 款 等 账 目计 算 公 式比 率 指 标
28、被 审 计 单 位 ： 南 宁 市 骏 业 公 司 编 制 人 ： 日 期 ： 索 引 号 ： G02-6会 计 期 间 及 截 止 日 ： 2010.1.1-2010.12.31 复 核 人 ： 日 期 ： 页 次 ： 1/1重 要 事 项 说 明变 动 超 过 10%的 项 目 有 货 币 资 金 、 交 易 性 金 融 资 产 、 应 收 账 款 、 预 付 账 款 、 应 付 职 工 薪 酬 、 应 交 税 费 、应 付 股 利 、 其 他 应 付 款 、 预 提 费 用 、 长 期 借 款 、 盈 余 公 积 、 未 分 配 利 润 ， 以 上 项 目 风 险 较 大 ， 应 当 重
29、 点关 注 。变 动 超 过 10%的 项 目 有 营 业 收 入 、 营 业 成 本 、 营 业 税 金 及 附 加 、 销 售 费 用 、 管 理 费 用 、 财 务 费 用 、 投 资收 益 、 营 业 外 支 出 ， 以 上 项 目 风 险 较 大 ， 应 当 重 点 关 注 。固 定 资 产 变 动 超 过 10%， 应 当 重 点 关 注纵 向 变 动 无 变 动 超 过 10%的 项 目变 化 比 较 大 的 比 率 有 流 动 比 率 ， 速 动 比 率 ， 资 本 对 负 债 比 率 ， 利 息 保 障 倍 数 ， 应 收 账 款 周 转 率 ， 存 货 周转 率 ， 应 重
30、 点 审 查 流 动 负 债 ， 存 货 ， 应 收 账 款 等 账 目货 币 资 金 ， 应 收 账 款 ， 预 付 账 款 、 存 货 、 应 付 职 工 薪 酬 、 营 业 收 入 、 营 业 成 本 、 管 理 费 用 、 销 售 费 用 、营 业 外 收 入 、 营 业 外 支 出 、 固 定 资 产测 试 项 目项 目 经 理 对 评 估 结 果 的 综 合 分 析 或 初 步 确 定 的 审 计 重点分 析 程 序 情 况 汇 总 表1.资 产 负 债 表 横 向 趋 势 分 析 表2.利 润 表 横 向 趋 势 分 析 表3.资 产 负 债 表 纵 向 趋 势 分 析 表4.利
31、 润 表 纵 向 趋 势 分 析 表5.比 率 趋 势 分 析 表总体审计策略被审计单位：南宁市骏业公司 索引号：BE项目:总体审计策略 财务报表截止日/期间：2010 年 12 月 31 日 编制：* 复核： 批准人：日期： 2011 年 3 月 3 日 日期： 日 期：一、审计范围报告要求 年度审计报告报告要求按中国企业会计准则编制的 2010 年度财务报表审计报告（A 股）；关联方资金占用专项说明；募集资金存放与实际使用情况的专项报告；如涉及非标意见的审计报告，还需向深交所出具非标意见审计报告的专项说明。如涉及重大会计差错更正，还需向交易所出具重大会计差错更正事项的说明。适用的会计准则和
32、相关会计制度新企业会计准则、财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则及其相关的应用指南和解释适用的审计准则 中国注册会计师执业准则与财务报告相关的行业特别规定中国证监会公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号年度报告的内容与格式(2007 年修订，以下简称年报准则)(证监公司字2007212 号)等信息披露规范要求、公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 30 号创业板上市公司年度报告的内容与格式、公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定（2010 年修订）、公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号净资产收益率和每股收益的计算及披露（2
33、010 年修订）、公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1号非需审计的集团内组成部分的数量及所在地点连同上市公司在内的母公司、子公司共计 2 个，分别为南宁市骏业股份有限公司。母子公司均在南宁市，生产和销售主要集中在母公司，子公司收入利润均很小，可以采取相对简单的审计方法。需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息1、 公开披露的 2010 年业绩快报、首次公开发行股票的报告中 2010 年第三季度数据；2、 在交易所的重要公告事项及相关董事会决议、股东大会决议（检查记录详见 BA-3）制定审计策略需考虑的其他事项1、本业务为保持业务；2、公司为 2010 年度首次公开发行股票的创业板公
34、司，2010 年需出具募集资金存放与实际使用情况的专项报告，需详细检查公司募集资金专户情况。二、审计业务时间安排（一）对外报告时间安排：公司在深圳证券交易所预约披露 2010 年年报时间为 2011 年 4 月*日，能够在要求的时间内完成审计工作并出具审计报告（二）执行审计时间安排执行审计时间安排 时 间1期中审计 截止 2010 年 6 月 30 日审计 已于 2010 年 7 月完成2期末审计 （1）执行初步业务活动 2011 年 3 月 1 日-2011 年 3 月 2日（2）执行风险评估程序 2011 年 3 月 3 日-2011 年 3 月 10日，并根据审计过程随时予以调整（3）制
35、定并修订总体审计策略 2011 年 3 月 3-7 日，并根据审计过程中获取的审计证据进行调整（4）制定并修订具体审计计划 2011 年 3 月 7-11 日，并根据审计过程中获取的审计证据进行调整（5）控制测试 2011 年 3 月 10 日-2011 年 3 月 14日（6）存货、固定资产、在建工程监盘2011 年 3 月 12 日-2011 年 3 月 13日（7）函证2011 年 3 月 10 日-2011 年 3 月 11日（8）实质性测试2011 年 3 月 10 日-2011 年 3 月 24日（三）沟通的时间安排所 需 沟 通 时 间与管理层及治理层的沟通 进场前一次，外勤结束
36、后一次，如有必要出具报告前一次。项目组会议（包括预备会和总结会）根据进度提前通知。预备会预计在 2011 年 3 月*日，总结会预计在 2011 年 3 月*日前。与专家或有关人士的沟通 不适用与其他注册会计师沟通 不适用与前任注册会计师沟通 不适用三、影响审计业务的重 要因素（一）重要性确定的重要性水平 索引号报表层次：102936.67 元，按 2010 年未审报表净利润的 5%计算，分配至子公司见 BE-1 BE-1认定层次：72055.67 元，在报表层次基础上乘以 70%计算得出 BE-1细微错报：2161.67 元，满足不超过认定层次重要性水平的3%，影响金额在 2161.67 万
37、以下，不影响报表盈亏性质，不容忍错报的项目除外（如税金等按审计项目性质单独确定细微错报金额为 2 万元）BE-1（二）可能存在较高重大错报风险的领域可能存在较高重大错报风险的领域 索引号根据审计准则的要求，应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险。 BD公司的客户集中度较高、收账期长，相对而言，收入与应收账款的确认、坏账风险比其他公司要高。 BD存货与成本的核算 BD资产减值准备期末测试 BD利息资本化的会计处理 BD募集资金（包括超募资金）的存放与使用情况 BD经营风险对财务报表的影响 BD在整体层面了解内部控制识别的非重大缺陷 BD（三）重要的组成部分和账户余额重要的组成部分和账户余额
38、 索引号1重要的组成部分 南宁市骏业公司 2重要的账户余额 货币资金、存货、应收账款、预付款项、其他应收款、在建工程、递延所得税资产； BD短期借款、长期借款、应付账款、预收款项、应交税费、应付职工薪酬、其他应付款、专项应付款、其他非流动负债BD营业收入、营业成本、营业税金及附加、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外收入、营业外支出、所得税费用、关联方关系及交易BD四、人员安排（一）项目组主要成员的责任职 位 姓 名 主要职责项目负责人 SANDY复核审计计划；复核工作底稿；与治理层和管理层沟通等项目经理 LUCY编制审计计划；重要事项审计；复核底稿；与治理层和管理层沟通；撰写报告；特殊事
39、项等外勤主管 SERA收入、重要交易事项等；子公司审计项目经理；复核底稿；撰写报告；特殊事项等助理人员 VIVIEN 其他会计科目及交易事项（二）与项目质量控制复核人员的沟通复核的范围: 在审计过程中识别的认定层次的重大错报风险及设计和实施的进一步审计程序；审计中识别的已更正的错报的重要程度及处理情况；拟出具的审计报告类型。沟通内容 负责沟通的项目组成员 计划沟通时间风险评估、总体审计策略、具体审计计划 JENNY 2011-2-1重大审计事项 JACK 贯穿项目进程专业意见分歧其他疑难问题或争议事项 MARY 贯穿项目进程与管理层和治理层沟通 SALLY 贯穿项目进程项目组的重大判断事项 S
40、AM 贯穿项目进程质量控制复核 HELEN 2011 年 3 月 10 日至 3月 30 日报告意见类型 MAY 2011-3-31五、对专家或有关人士工作的利用（如适用）（一）对内部审计工作的利用主要报表项目 拟利用的内部审计工作 索引号无 （二）对其他注册会计师工作的利用其他注册会计师名称 利用其工作范围及程度 索引号无 （三）对专家工作的利用主要报表项目 专家名称 主要职责及工作范围利用专家工作的原因 索引号无 （四）对被审计单位使用服务机构的考虑主要报表项目 服务机构名称服务机构提供的相关服务及其注册会计师出具的审计报告 索引号意见及日期 无 数 量 主 营 业 务 收 入 主 营 业
41、 务 成 本 毛 利 率 数 量 主 营 业 务收 入 主 营 业 务成 本 毛 利 率 数 量 主 营 业 务 收入 主 营 业 务成 本 毛 利 率1月 到 12月除 气 机 720,000.00 271,821.72 62.25%除 气 机 360,000.00 136,621.83 62.05%除 气 机 600,000.00 216,037.60 63.99%除 气 机 537,184.80 171,439.70 68.09%除 气 机 480,000.00 175,867.74 63.36%除 气 机 600,000.00 209,718.96 65.05%除 气 机 600,00
42、0.00 208,743.51 65.21%除 气 机 480,000.00 196,122.01 59.14%除 气 机 600,000.00 271,573.09 54.74%除 气 机 480,000.00 181,087.90 62.27%除 气 机 600,000.00 236,202.70 60.63%除 气 机 480,000.00 232,269.73 51.61%合 计 6,537,184.80 2,507,506.49 61.64%1月 到 12月过 滤 袋 01 59,400.00 58,280.00 1.89%过 滤 袋 02 47,190.00 49,011.00 -
43、3.86%过 滤 袋 03 61,050.00 49,543.00 18.85%过 滤 袋 04 42,450.00 35,721.45 15.85%过 滤 袋 05 46,200.00 37,648.17 18.51%过 滤 袋 06 47,850.00 39,761.60 16.90%过 滤 袋 07 48,840.00 39,862.51 18.38%过 滤 袋 08 49,500.00 36,482.73 26.30%过 滤 袋 09 52,800.00 41,948.45 20.55%过 滤 袋 10 51,480.00 41,100.01 20.16%过 滤 袋 11 48,840
44、.00 50,624.04 -3.65%过 滤 袋 12 47,520.00 45,676.80 3.88%合 计 603,120.00 525,659.76 12.84%1月 到 12月石 墨 杆 75 135,000.00 40,546.50 69.97%石 墨 杆 75 108,000.00 32,984.40 69.46%石 墨 杆 75 112,500.00 32,138.75 71.43%石 墨 杆 75 96,800.00 29,962.92 69.05%石 墨 杆 75 99,000.00 27,764.42 71.96%石 墨 杆 75 117,000.00 32,854.2
45、0 71.92%石 墨 杆 75 108,000.00 30,052.86 72.17%石 墨 杆 75 112,500.00 31,417.45 72.07%石 墨 杆 75 115,200.00 32,577.07 71.72%石 墨 杆 75 99,000.00 28,725.88 70.98%石 墨 杆 75 117,000.00 39,430.13 66.30%石 墨 杆 75 99,000.00 34,639.00 65.01%合 计 1,319,000.00 393,093.58 70.20%1月 到 12月石 墨 轮 150 61,500.00 21,186.00 65.55%
46、石 墨 轮 150 38,000.00 21,632.40 43.07%石 墨 轮 150 51,000.00 17,180.10 66.31%石 墨 轮 150 43,900.00 16,721.93 61.91%石 墨 轮 150 30,000.00 11,789.18 60.70%石 墨 轮 150 36,000.00 14,171.57 60.63%石 墨 轮 150 40,000.00 15,579.53 61.05%石 墨 轮 150 38,000.00 14,826.72 60.98%石 墨 轮 150 36,000.00 14,276.82 60.34%石 墨 轮 150 38
47、,000.00 18,893.64 50.28%石 墨 轮 150 38,000.00 19,577.95 48.48%石 墨 轮 150 34,000.00 23,769.28 30.09%合 计 484,400.00 209,605.12 56.73%1月 到 12月石 墨 轮 180 42,600.00 20,121.20 52.77%石 墨 轮 180 59,410.00 16,803.00 71.72%石 墨 轮 180 36,000.00 17,024.00 52.71%石 墨 轮 180 35,610.00 15,804.61 55.62%石 墨 轮 180 36,000.00
48、13,148.67 63.48%石 墨 轮 180 42,750.00 15,640.28 63.41%石 墨 轮 180 36,000.00 13,087.00 63.65%石 墨 轮 180 42,750.00 15,516.47 63.70%石 墨 轮 180 40,500.00 14,924.86 63.15%石 墨 轮 180 53,000.00 17,181.66 67.58%石 墨 轮 180 40,500.00 19,160.15 52.69%石 墨 轮 180 49,500.00 19,071.14 61.47%合 计 514620 197483.04 61.63%审 计 说 明 ：除 气 机 全 年 平 均 毛 利 率 为 61.64%， 12月 份 的 毛 利 率 为 51.61%， 跌 幅 为 10%， 应 该 重 点 审 计 其 12月 份 收 入 ； 过 滤 袋 每 个 月 毛 利 率 变 动 都 挺 大 ， 应 抽 查 几 个 月 的 收 入 看 是否 有 问 题 ； 石 墨 杆 75每 月
