1、1一、单选题1.下列各项，属于金融企业资产的是( )。 A拆入资金 B吸收存款 C存放中央银行准备金 D实收资本 2客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（ ）；客户支取现金时，表明商业银行（ ）。A资产和负债同时增加 B资产和负债同时减少 C资产增加，负债减少 D负债增加，资产减少3设置借方、贷方、余额和积数四栏金额的分户账是( )。A分户式账页 B计息式账页 C销账式账页 D付款式账页4统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是( )。A余额表 B科目日结单 C日计表 D总账5下列科目中，不属于金融企业负债科目的是( )。 A存放中央银行准备金 B单位活期存款 C活期储蓄
2、存款 D定期储蓄存款6( )是反映当天全部业务活动情况的重要工具和轧平当天全部账务的会计报表。A科目日结单 B总账C日计表 D余额表7需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是( )。A资产类 B负债类C资产负债共同类 D所有者权益类8用以反映债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是( )。A 表内科目 B表外科目C资产科目 D负债科目9计息余额表的填制依据是各计息科目分户账，每日营业终了根据分户账最后余额填列。当日未发生收付的账户，( )。A根据期初余额填列 B根据上一日的最后余额填列C当日无余额 D根据上一日借贷方发生额轧差填列
3、10现金科目日结单的贷方发生额根据( )填列。A现金科目借方传票加计合计 B现金科目贷方传票加计合计C各科目日结单现金栏借方数合计 D各科目日结单现金栏贷方数合计11华联超市本计息期贷款计息积数 99 088 725 元，本月一笔转账借方传票 30 000 元记账串户，应借记华联超市贷款户，而错误地借记华联商厦贷款户，本月 6 日发生错账，12 日发现并更正。计算累计计息积数时,华联超市贷款户的累计计息积数应（ ）。A调增 180 000 元 B调减 180 000 元C调增 210 000 元 D调减 210 000 元12单位活期存款结息日为（ ）。 A每季末月 20 日 B每年 6 月
4、30 日C每季末月 30 日 D每年 6 月 20 日13个人活期存款的计息时间是 ( )。A上年 7 月 1 日至本年 6 月 30 日 B上季末月 21 日至本季末月 20 日C上季末月 20 日至本季末月 21 日 D上年 6 月 20 日至本年 6 月 21 日214当发生信用与保证贷款逾期时，应在贷款到期的（ ），由电脑系统自动转入“逾期贷款”科目。A当日 B次日 C前日 D下一周内15银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，全部转入（ ）科目。A应计贷款 B应收利息 C短期贷款 D中长期贷款16.下列不计提贷款损失准备的贷款有( )。A抵押贷款 B质押贷款C保证贷款 D委托贷款1
5、7下列属于非应计贷款的是( )。A逾期 180 天的贷款本金 B利息逾期 180 天以上的贷款C贷款本金逾期 90 天以上 D贷款本金逾期 120 天以上18同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为（ ）。A同业往来 B代理行往来 C联行往来 D资金往来19联行往来账务以（ ）为界，查清未达和结平往、来账务。A旬 B月份 C季度 D年度20根据金融企业吸收存款的增减变化，按照法定比例计算保留在人民银行的准备金是（ ）。A备付金 B支付准备金 C法定准备金 D风险准备金21金融企业吸收的财政存款，应（ ）缴存人民银行。A全额就地 B 按 10%由分
6、行汇总C 按 10%集中总行 D由总行全额22再贷款和再贴现的利息，商业银行在核算时使用的科目是( )。A利息支出 B金融企业往来支出 C金融企业往来收入 D利息收入23处于双设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用( )科目核算。A联行往账 B存放中央银行款项 C同业存放款项 D存放同业款项24承兑银行办理汇票承兑时，使用的表外科目是（ ）。A应解汇款 B有价单证C银行承兑汇票 D重要空白凭证25根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是（ ）。A商业汇票 B转账支票C托收承付 D委托收款26银行买入外币现钞时应选用的价格是（ ）。
7、A钞买价 B钞卖价 C汇买价 D汇卖价27客户买入外汇时，银行应选用的价格是（ ）。A钞买价 B钞卖价 C汇买价 D汇卖价3二、多选题1商业银行会计与其他企业单位会计相比，具有许多独特性。主要表现在（ ）。A核算内容的社会性 B核算过程的及时性 C核算形式的严密性 D核算方法的独立性2商业银行的资产包括（ ）。A流动资产 B中长期贷款 C长期投资 D实收资本3下列项目中，属于商业银行流动资产的是（ ）。A业务现金 B存人民银行存款 C固定资产 D无形资产4综合核算是按科目核算的，其由( )组成。 A科目日结单 B总账C日计表 D余额表 E分户账5商业银行会计凭证传递的基本要求是（ ）。 A先原
8、始凭证后记账凭证 B现金付出业务先记账后付款C代收他行票据收妥抵用 D转账业务先记付款后记收款E现金收入业务先收款后记账6表外科目主要用于反映（ ）。 A或有事项 B委托代理事项C资产的增加 D权益的增加E备查登记事项7金融企业对于发生的下列经济业务，应当计入客户“存放中央银行准备金”科目贷方的是（ ）。 A向中央银行借款 B归还中央银行借款C拆入资金 D拆出资金E再贴现8. 下列说法错误的是（ ）。 A由于开户实行双向选择，因此，存款人可以选择多家银行开立基本存款账户B一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款账户C单位开立各种账户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理D
9、存款人的账户只能办理本身的业务，不允许出租和出借他人E基本存款账户实行核准制9. 关于单位协定存款，下列说法正确的是（ ）。 A协定存款必须由结算存款户存款人与开户行签订协定存款合同后才能办理。B协定存款户的款项收支一律经过结算户。C结算户留存额度最低为人民币 10 万元。D银行对协定存款账户按协定存款利率单独计息。E银行对协定存款账户按定期存款利率计算利息10各商业银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备。贷款损失准备包括（ ）。A一般准备 B非常准备 C专项准备 D特种准备11票据贴现业务与一般贷款业务相比，其不同点为( )。 A融资的基础不同 B计收利息
10、的时间不同4C可以提前收回资金 D体现的信用关系不同E风险较大12再贴现票据到期，人民银行应向( )收取票款。A申请再贴现的商业银行 B出票人 C票据承兑人 D承兑银行13商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括( )。A企业存款 B储蓄存款 C机关团体存款 D财政性存款14下列能够引起商业银行负债增加的是（ ）。 A向持票人进行贴现 B向中央银行进行的再贴现C商业汇票的背书转让 D向其他商业银行的转贴现E商业汇票的提示付款15商业银行交换的下列票据，属于应收款的是（ ）。 A交换提出的借方票据 B交换提出的贷方票据C交换提入的借方票据 D交换提入的贷方票据 E缴存存款准备金票据16同城和异
11、地均可以采用的结算方式是（ ）。A委托收款 B托收承付 C商业汇票 D汇兑 E银行本票 17只适用同城结算的方式是（ ）。A支票 B银行本票 C银行汇票 D商业汇票 E委托收款18只适用于异地结算的方式是（ ）。A汇兑 B委托收款 C托收承付 D银行汇票 E商业汇票19外币汇价按标价方法不同分为（ ）。A人民币标价法 B外币标价法 C直接标价法 D间接标价法 E期末标价法20银行外汇买卖汇率分为（ ）。A买入汇率 B卖出汇率 C钞买汇率 D钞卖汇率 E调剂汇率 三、判断题1金融企业是经营货币信用业务的特殊部门，每一项业务的发生、处理及结果都纳入会计核算过程，体现了会计核算和业务处理过程的同步性
12、。（ ） 2商业银行的会计核算只能以人民币为记账本位币。（ ）3特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。( ) 4明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。( ) 5发生了转账业务，每笔都要编制转账借方传票和转账贷方传票；发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金收入传票和现金付出传票。( ) 56零存整取储蓄存款是开户时约定期限，存期内按月存入，中途漏存，仍可续存，未存月份不再补存，到期一次支取本息的储蓄存款。（ ）7储户以电话.电报.信函办理非正式挂失，必须在 7 天之内来银行办理正式挂失手续，否则挂失不再有效。( )8商业性贷款与政策性贷款应分别核算。（ ）9现行
13、制度规定贷款展期最多 2 次。（ ）10“向人民银行借款”属于资产类科目，由人民银行向商业银行办理再贷款业务时使用。（ ）11商业银行向人民银行归还再贷款利息时，使用“利息支出”科目，人民银行使用“利息收入”科目。（ ）12各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。（ ）13现金支票的收款人可向支票的付款人提示付款，也可委托开户行收款。( )14银行本票的提示付款期限自出票之日起最长不超过 1 个月。( )15银行汇票收款人未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的银行不予受理。( )四、简答题1简述联行往来的特点。2简述金融企业会计的特征。3基
14、层单位的决算准备工作是哪些？4如何填制计息余额表？5简述帐户管理的内容。6. 银行各分户账的主要区别是什么？5、业务题1工商银行某市支行 4 月 15 日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额 320 000 元，该汇票3 月 15 日签发，4 月 5 日贴现。6 月 15 日到期时，人民银行向承兑银行收款，并按时收到划回款项，再贴现率假设为月 3.6。写出双方银行的分录。2永生服装厂 3 月 16 日将即期信用证项下全套单据金额 USD80 000，连同押汇申请书交中国银行上海市分行营业部，该银行当天即按 5.4%利率扣收 20 天的利息，并将余额按当日挂牌汇买价 USD100=8
15、27.50，转入该公司人民币存款户，3 月 26 日中国银行收到美洲银行（开证行）的贷记报单为 USD80 200（其中 USD200 为银行费用），中国银行经审核无误后办理转账手续。39 月 7 日，新华造纸厂向工行新街口办事处申请办理银行汇票，金额 50 000 元，收款人为在工行上海市徐汇区办事处开户的红星机械厂，按规定银行收取手续费 50 元，一并从其存款账户中付出。9 月 13 日，红星机械厂持汇票到开户行兑付，实际用款 46 000 元，经审核收入红星厂账户，徐汇区办事处付款后编借方报单向签发行结清汇票。请编该汇票业务中各环节的会计分录。4某储户 2008 年 6 月 15 日存入
16、定期二年的储蓄存款 3 000 元，于 2009 年 1 月 15 日提前支取 1 000 元。存入时二年期利率为月 465，提前支取日活期储蓄存款利率为月 12。5某行收到陶瓷厂提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一份，金额 260 000 元，审查无误后，当日将委托收款凭证与银行承兑汇票一并寄往异省系统内某行，承兑申请人为该行开户单位丽山宾馆，承兑到期向承兑申请人收款，收款人收到款项入账。6.开户单位纺织厂付款的托收承付款一笔，金额 120,000 元,5 月 7 日承付期满，8 日划款时只支付 46,000 元，剩余部分于 5 月 22 日上午开业付清，收款人在省外系统内某行开户。写出 5 月 8 日和 22 日划款的处理。
