银行会计学复习题.doc

1、1银行会计学复习题一.单项选择题1.会计的职能是多方面的,但其基本职能是（ ） 。A.经济管理 B.会计计量 C.反映和监督 D.参与决策2.现行银行会计采用的记账方法是（ ） 。A.现金收付记账法 B.增减记账法 C.资金收付记账法 D.借贷记账法3.现行银行会计所采用的会计平衡公式为（ ） 。A.资金来源=资金占用 B.收入总额=付出总额C.资产=负债+所有者权益 D.收入-付出=结余4.中央银行从性质上看是( )。 A.国家管理金融的机关 B.同一般国家机关相同C.办理存贷款业务 D.独立核算的法人单位5.商业银行的资金来源有（ ） 。A.吸收的财政性存款 B.吸收的一般存款C.发行货币

2、 D.向企业借款6.银行会计特定的核算形式有（ ） 。A.登记账簿 B.总分核对.C.设置会计科目 D.按日编制会计报表7.全国银行统一会计制度的制定由（ ） 。A.中国人民银行 B.中国工商银行C.中国银行 D.中国农业银行8.人民银行分配的资金有（ ） 。A.金融机构借款 B.存放中央银行款项C.向中央银行借款 D.拆借资金9.银行的明细核算系统包括（ ） 。A.分户账 B.总账 C.科目日结单 D.日计表10.银行的综合核算系统包括（ ） 。A.分户账 B.总账 C.余额表 D.现金收付日记簿211.银行的会计凭证分为通用的基本凭证和专用的特定凭证是按下面哪种情况分类（ ） 。A.格式和

3、用途 B.核算方法 C.表面形式 D.记账方法12.银行对外业务使用的凭证有（ ） 。A.现金收入传票 B.转账借方传票C.表外科目收入传票 D.特种转账借方传票13.在分户账中具有销账栏的是（ ） 。A.甲种账 B.乙种账 C.丙种账 D.丁种账14.银行表外科目采用的记账方法是（ ） 。A单式收付 B.复式收付 C.复式借贷 D.复式增减15.“现金收入传票”属于（ ） 。A.基本凭证 B.专用凭证 C.对外凭证 D.原始凭证16.反映当天全部银行业务活动情况的会计报表，轧平当天全部银行账务的重要工具是（ ） 。A.科目日结单 B.总账 C.日计表 D.余额表17.银行会计凭证与其他部门会

4、计凭证的主要区别是（ ） 。A.原始凭证 B.记账凭证 C.单式凭证 D.复式凭证18.通用的基本凭证与专用的特定凭证的主要区别是（ ） 。A.单式凭证 B.复式凭证 C.单联凭证 D.多联凭证19.下列存款中应全部缴存人民银行的有（ ） 。A.企业存款 B.农村存款C.待结算财政款项 D.储蓄存款20.商业银行进行信贷资金调拨必须通过（ ） 。A.本系统联行往来 B.人民银行联行往来C.存放中央银行款项 D.同业往来21.“拆放同业”科目的性质为（ ） 。A.资产类 B.负债类C.资产负债共同类 D.所有者权益类22.商业银行跨系统的资金划拨,采用“先横后直”的划款方式,适用于（ ） 。3A

5、.汇出行为双设机构地区B.汇出行为单设机构地区C.汇出行和汇入行均为单设机构地区D.汇出行和汇入行均为双设机构地区23.同城票据交换一般由哪个部门负责清算资金,进行集中监督( )。A.中央银行 B.商业银行 C.其他金融机构 D.参加票据交换行24.某行收到开户单位提交的同城委托收款结算凭证及收款依据,提出交换时,该票据为（ ） 。A.应收票据 B.应付票据 C.代收票据 D.代付票据25.财政性存款的缴存比例是（ ） 。A.5% B.6% C.7% D.100%26.某行一般性存款的余额本期合计数为 54 211 000元，上期余额合计数为 42 101 000元，缴存率为 7%，本期调整额

6、应为（ ）元。A.847 700 B.847 000 C.-847 700 D.-847 00027. 若同城交换差额报告单为应收差额应贷差额,其账务处理为（ ） 。A.借记存放中央银行款项，贷记同城交换清算B.借记同城交换清算，贷记存放中央银行款项C.借记同城交换清算，贷记活期存款D.借记活期存款，贷记同城交换清算28.拆入行的应计利息应计入（ ）账户。A.利息收入 B.利息支出C.金融企业往来收入 D.金融企业往来支出29.银行吸收企事业单位的存款支付的利息是银行的（ ） 。A.利息支出 B.手续费支出C.金融企业往来支出 D.营业外支出30. 单位活期存款结息日为（ ） 。A.每季末月

7、20日 B.每年 6月 30日C.每季末月 30日 D.每年 6月 20日431.个人活期存款的计息时间是（ ） 。A.上年 7月 1日至本年 6月 30日B.上季末月 21日至本季末月 20日C.上季末月 20日至本季来月 21日D.上年 6月 20日至本年 6月 21日32.活期存款和定期存款的划分是按照（ ） 。A.产生的不同来源 B.不同的经济性质C.存款的期限 D.存款的手续33.存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是（ ） 。A.专用存款账户 B.一般存款账户C.基本存款账户 D.临时存款账户34.活期存款采用在明细账页上计息形式时,应采用（ ） 。A.甲种账 B.乙种账 C

8、.丙种账 D.丁种账35.储户在存款时约定存款期限,一次存入一定数额的本金,到期一次支取本息的储蓄存款是（ ） 。A.整存整取定期储蓄存款 B.存本取息定期储蓄存款C.零存整取定期储蓄存款 D.整存零取定期储蓄存款36.为了核销贷款损失而提取的准备金是（ ） 。A.坏账准备金 B.贷款损失准备金C.投资风险准备金 D.存款准备金37.按规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款为（ ） 。A.抵押贷款 B.信用贷款 C.质押贷款 D.保证贷款38.借款合同约定到期(含展期后到期)未归还的贷款是（ ） 。A.呆账贷款 B.呆滞贷款C.逾期贷款 D.正常贷款39.银行贷款分为信用

9、贷款和担保贷款是（ ） 。A.按贷款经营属性划分 B.按贷款使用期限划分C.按借贷主体经济性质划分 D.按贷款信用程度划分540.银行短期贷款是指（ ） 。A.期限在 1年以内不包括 1年的贷款B.期限在 1年以内包括 1年的贷款C.期限在 1年到 5年的贷款D.期限在 1年到 2年的贷款41.设置“应收利息”和“应付利息”是按照（ ） 。A.权责发生制原则 B.收付实现制原则C.永续盘存制原则 D.实地盘存制原则42.银行汇票的出票是由（ ） 。A.收款人 B.付款人 C.银行 D.收款人或付款人43.签发银行结清汇票时,如汇票有剩余且汇款人未在银行开户,则将余款转入（ ） 。A.应解汇款

10、B.活期存款 C.其他应付款 D.现金44.委托收款结算,付款人在付款期满日无足够款项支付,银行可（ ） 。A.按部分支付处理 B.按无款支付处理C.转逾期贷款 D.可延期支付45.信汇和电汇的主要区别是（ ） 。A.凭证传递方式不同B.通知收付款人解付汇款方式不同C.解付汇款方式不同D.汇款时汇出行使用的科目不同46.银行办理收付款单位间账户资金的转移要贯彻的原则为（ ） 。A.先收后付，收妥抵用 B.先付后收，收妥抵用C.收付同时进行 D.先收后付或先付后收47.在托收承付结算中,银行向付款人收取的赔偿金应（ ） 。A交收款人 B.作为银行的营业外收入C.列入银行的利润分配 D.上缴国库4

11、8.金额和收款人名称可以由出票人补记的票据是（ ） 。A.支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票649.支票的提示付款期限自出票日起（ ） 。A.5日 B.10 日 C.15 日 D.1 个月50.由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（ ） 。A.支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票51.提示付款期限自出票日起 2个月的票据是（ ） 。A.支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票52.受结算起点限制的结算方式是（ ） 。A.信用卡结算 B.汇兑结算C.托收承付结算 D.委托收款结算53.反映银行在一定期间内经营成果的动态财务

12、报表是（ ） 。A.损益表 B.固定资产表 C.资产负债表 D.现金流量表54.在商业汇票上作文字记载和签章表示同意按票据记载的内容到期无条件支付票款责任的人为（ ） 。A.签发人 B.承兑人 C.出票人 D.付款人55.因出票人账户不足支付，而将不足支付的款项转入出票人逾期贷款户的票据是（ ） 。A.银行本票 B.银行汇票C商业承兑汇票 D.银行承兑汇票56.“拆放同业”科目的性质为（ ）A资产类 B.负债类C.资产负债共同类 D.所有者权益类57.同城票据交换一般由哪个部门负责清算资金，进行集中监督？（ ）A.中央银行 B.商业银行C.其他金融机构 D.参加票据交换行58.某行收到开户单位

13、提交的同城委托收款结算凭证及收款依据，提出交换时，该票据为（ ） 。A.应收票据 B.应付票据C.代收票据 D.代付票据59.拆入行的应计利息应计入（ ）账户。7A利息收入 B.利息支出C.金融企业往来收入 D.金融企业往来支出60.银行在设立时,收到外币投资,如投资合同约定的汇率与市场汇率不同,其折合差额应列入（ ）账户。A.财务费用 B.投资收益C.资本公积 D.营业外收入或营业外支出61.股份有限公司溢价发行股票时,其超过面值的溢价金额应列入（ ）账户。A.股本一股本溢价 B 投资收益C.营业外收入 D.资本公积62.银行提取的法定盈余公积金如已超过注册资本的（ ）时,可以不再提取。A.

14、25% B 50% C.75% D.100%63.银行以法定盈余公积金转增资本时,按规定保留的余额不应少于注册资本的（ ） 。A.10% B.15% C.25% D.50%64.“实收资本”科目核算的内容是（ ） 。A.接受捐赠的财产价值B.投资人投入的资金C.按规定从税后利润中提取的公积金D.法定财产重估增值65.法定盈余公积金的提取比例为税后净利润的（ ） 。A.5% B.5%10% C.10% D.25%66.法定财产重估增值属于( )。A.实收资本 B.资本公积 C.盈余公积 D.利润分配67.所有者权益是企业所有者对企业净资产的要求权,在企业经营期间，投资者（ ） 。A.不准从企业抽

15、回所投资金但可转让B.可以从企业抽回所投资C.可以抽回但不得转让其所投资金D.不得抽回也不得转让其所投资金868.企业接受其他单位投入的资产,当评估确认价值小于投出单位账面价值时,投资额的入账依据是（ ） 。A.原单位资产的账面原值 B.原单位资产账面的净值C.该项资产的市场价值 D.双方协商价值69.按照报表反映的内容划分,银行会计报表可分为（ ） 。A.动态报表和静态报表 B.内部报表和外部报表C.单位报表和汇兑报表 D.财务报表和财务状况说明书70.编制资产负债表的理论依据是（ ） 。A.资金占用=资金来源 B.利润=收入-费用C.资产=负债+所有者权益 D.借方金额=贷方金额71.我国

16、银行资产负债表采用的格式为（ ） 。A.报告式 B.账户式 C.单步式 D.多步式72.银行损益表提供的最终指标是（ ） 。A.利润总额 B.营业利润C.净利润 D.主营业务利润73.资产负债表中的资产是（ ） 。A.按数字大小排列 B.按对企业的重要程度排列C.按流动性大小排列 D.按相互对应关系排列74.营运资金是银行在业务经营过程中周转使用的全部资金，等于（ ） 。A.流动资金和流动负债的差额B.流动资产和流动负债的差额C.流动资产和流动资金的差额D.流动资金和固定资金的差额75.组成损益表的会计要素是（ ） 。A.资产 B.负债 C.所有者权益 D.收入76.下列科目的借方余额,列在资

17、产负债表左方有关项目的有（ ） 。A.应付工资 B.应交税金C.预提费用 D.其他应付款77.（ ）不属于清理财产工作。A.清查核实抵押品.质押品9B.清查核实固定资产和低值易耗品C.清查核实各种贷款D.清查核实现金.金银.有价单证和重要凭证78.年度决算报告上缴后,次年审批时发现固定资产折旧少提 8 000元,予以更正时,应（ ） 。A. 借记“营业费用” ；贷记“累计折旧”B. 借记“以前年度损益调整” ；贷记“累计折旧”C. 借记“累计折旧” ；贷记“营业费用”D. 借记“累计折旧” ；贷记“以前年度损益调整”79.资产负债表中各项的数据应按银行本期总分类账户或明细分类账户中的（ ）直接

18、填列或经过分析样调整后填列。A.期初余额和发生额 B.期末余额C.期末余额和发生额 D.期初余额和期末余额80.利润表各项项目的数据应按银行本期总分类账户的（ ）直接填列或经过计算后填列。A.发生额 B.期末余额C.发生额和期末余额 D.期初余额和期末余额81.不属于“经营活动的现金流入量”的项目是（ ） 。A.收回已于前期核销的贷款B.收到的手续费C.同业存款净额D.处置固定资产.无形资产和其他长期资产所收回的现金净额82.不属于经营活动的现金流出量的项目是（ ） 。A.分配股利.利润或偿付利息所支付的现金B.支付给职工以及为职工支付的现金C.支付的各项税费D.发放的短期贷款净额83.不属于

19、财务状况的指标是（ ） 。A.流动比率 B.资本风险比率10C.现金流量充分性比率 D.备付金比率84.下列属于结算方式的是 （ ） 。A.银行汇票 B.转帐支票 C.汇兑 D.银行承兑汇票85.发现上年度错帐的更正方法是（ ） 。A.划线更正法 B.蓝字反方冲正法C.更换新帐页 D.红蓝字同方向冲正法86.会计人员在行使职权过程中，对违反国家政策.财经纪律和会计制度事项，同本行行长（主任）意见不一致时，会计人员应当 （ ） 。A.按自己意见执行 B.按行长意见执行C.可以按行长意见执行，但必须向上级行提出书面报告，请求处理D.先向上级行报告，然后再根据上级行意见执行87.适用于余额变动频繁的

20、单位活期存款户的计息方法是（ ） 。A.余额表计息法 B.账页计息法C.月积数计息法 D.固定积数计息法88.期限为两年的保证贷款应使用的会计科目是（ ） 。A.短期贷款 B.中长期贷款 C.抵押贷款 D.贴现89.银行汇票的提示付款期限自出票日起（ ） 。A.1个月 B.2 个月 C.4 个月 D.6 个月90.银行对抵押物拍买.变卖，其价款（扣除有关费用）低于贷款本金的部分，应（ ） 。A.继续向借款人催收 B.作为营业外支出C.作为其他营业支出 D.作为呆帐贷款核销91.汇出行收到汇入行退回的汇款人不在本行开户的汇款时，应使用的会计科目是（ ） 。A.营业外收入 B.其他营业收入C.其他

21、应付款 D.应解汇款92.反映当日全部业务财务活动和轧平当日帐务的工具是（ ） 。A.营业日报表 B.日计表C.总账 D.科目日结单93.根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证是（ ） 。A.原始凭证 B.记帐凭证C.特定凭证 D.基本凭证94.记录经济业务明确经济责任的书面证明是（ ） 。A.基本凭证 B.特定凭证 C.原始凭证 D.会计凭证1195.银行会计核算的起点是（ ） 。A.经济业务发生 B.会计凭证C.分户帐 D.现金收（付）日记簿96.反映银行在一定期间内经营成果的动态财务报表是（ ） 。A.损益表 B.固定资产表C.资产负债表 D.现金流量表97.属于有价单证的有（ ） 。A

22、.支票 B.国库券 C.不定额本票 D.存折98.对逾期 90天以上仍不能收回的贷款，银行应将其列为（ ） 。A.损失贷款 B.逾期贷款C.非应计贷款 D.呆滞贷款99.活期储蓄存款的金额起点为（ ） 。A.5元 B.50 元 C.100 元 D.1 元100.固定资产盘盈在报经批准前，会计核算要通过的科目是（ ） 。A.固定资产清理 B.待处理财产损益C.营业外收入 D.营业外支出二.名词解释1.表内科目和表外科目2.单式记账法3.复式记账法 4.通用的基本凭证5.专用的特定凭证6.同业拆借7.再贴现8.同城票据清算9.基本存款账户10.一般存款账户11.临时存款账户12.专用存款账户13.

23、信用贷款14.抵押贷款1215.质押贷款16.自营贷款17.委托贷款18.银行汇票19.托收承付20.银行本票21.支票22.委托收款23.信用卡24.票据25.年度决算三.业务题（会计分录）资料某工商银行于 2006年 5月 2日发生下列业务：1.开户单位百货商店开出转账支票一张交开户单位服装厂，支付服装加工费 5000元，服装厂填制送款单将所收支票送存银行。2.开户单位新华五金厂开出现金支票一张，支取现金 8000元，以备发放工资。3.开户单位百货商店交存销货收入的现金 3500元。4.开户单位新华五金厂开出转账支票一张交开户单位百货商店，支付办公用品费 2300元，百货商店填制送款单将所

24、收支票送存银行。要求根据上述四笔经济业务，按借贷记账法编制会计分录。5.2009年 4月 10日人民银行某市支行发生下列业务:工商银行市支行调整缴存存款,财政性存款调增补缴 350 000元,一般存款调减退回 78 000元,办理转账。6.2009年 4月 10日人民银行某市支行发生下列业务:农业银行市支行调整缴存存款,财政性存款调减退回 40 000元,一般存款调增补缴 180 000元,但由于存款不足,只能实缴 100 000元,其余部分欠缴,办理转账。7.2009年 4月 10日人民银行某市支行发生下列业务:收到农业银行分行调农业银行支行的信贷资金 20万元,审核无误办理转账。8.200

25、9年 4月 10日人民银行某市支行发生下列业务:农业银行支行申请再贴现的商业承兑汇票户一笔，面额 70万元，本日汇票到期收回再贴现票款,办理转账。139.2009年 4月 10日人民银行某市支行发生下列业务:各商业银行票据交换后,填送差额清算凭证,工商银行市支行应收差额 78 000元,农业银行市支行应付差额 89 000元,中国银行市支行应收差额 11 000元,办理转账。10.2009年 4月 10日人民银行某市支行发生下列业务：某市农业银行因季节性需要向同城工商银行拆借资金 30万元,经人民银行批准,同意办理拆借手续。编制市农业银行.市工商银行和市人民银行的会计分录。11.2009年 4

26、月 10日人民银行某市支行发生下列业务：某县农业银行开户单位轻工机械厂信汇 60万元,收款单位是乙地工商银的开户单位服装厂,通过县人民银行办理转汇手续。编制县农业银行.县人民银行的会计分录。12.工商银行某市支行 6月 5日收到光明商厦送来的缴款单和解交的现金 129 800元，清点无误后，予以入账。13.工商银行某市支行 6月 28日收到光明商厦签发的转账支票一张，金额为 110 000元，要求转存一年期的定期存款，审查无误后，予以转账。14.工商银行某市支行 6月 30日本行一年期定期存款 4.5.6月份的期初余额分别为 1 005 000元.1 017 000元和 1 026 000元，

27、年利率为 1.98%；三年期定期存款 4.5.6月份的期初余额分别为 127 000元.116 000元和 132 000元，年利率为 2.52%，预提本季度定期存款的利息。15.工商银行某市支行 7月 5日收到华欣公司交来本日到期的存单一张，金额 75 000元，存期一年,年利率 1.98%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。16.工商银行某市支行 6月 15日收到杜萍送交续存的储蓄存款凭条，填列活期存款，金额为 12 000元；并收到其缴存的现金 12 000元。分别审查.点收无误后，现金已入库。17.工商银行某市支行 6月 20日收到张德送交的储蓄取款凭条，填列活期存

28、款，金额为 3 000元，审查无误后，交付其现金 3 000元。18.某单位 6月份存款账户余额表上未计息积数为 100 000元,月利率 1.5，试计算该单位 6月份存款利息,并办理转账。19.工商银行某市支行 8月 15日收到杜萍交来当日到期的整存整取定期储蓄存单一张，金额 20 000元，存期一年，年利率为 2.25%。要求支取本息。经审查无误，按 5%税率代扣利息税后，以现金支付其本金和税后利息。20.某单位 6月份存款账户余额表上未计息积数为 100 000元,月利率 1.5，试计算该单位 6月份存款利息,并办理转账。1421.5月 25日，棉纺一厂归还本年 1月 25日借的生产周转

29、贷款 100 000元，利率为6.6，连同贷款利息一并从其存款账户中支付。22.李力持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款 560元,经审核无误后付给现金。23.接到异地某行处寄来的邮划借方报单及解讫通知，金额 21 000元，原汇款单位是开户单位纺织公司。资料假设 2008年 12月 20日工商银行某市支行发生下列汇兑业务：24.开户单位机械厂提交信汇凭证一份，金额 2 500元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款,银行审核无误办理转账。25.李明提交电汇凭证及现金 1 300元，汇给异地某街道 12弄 51号李吉祥生活费，银行审核无误办理转账。26.收到异地某行处

30、寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给新华大酒店 312房间客人李清旅差费 3 000元，银行审核无误办理转账。27.黄明持通知及个人身份证来行领取其信汇款 2 500元，银行审核无误付现。28.李强持退汇通知书及个人身份证来行领取划回的退汇款 400元，经审查无误付给现金。资料假设 2008年 12月 20日工商银行某市支行发生下列支票和本票业务：29.收到开户单位送交的支票和两联进账单,金额 60 000元，该支票的签发人在同城它行开户,当日退票时间过后,银行办理转账。30.收到客户提交的银行本票申请书及现金 3 000元，审核无误，办理签发不定额银行本票的手续。31.开户单位模具厂签发转

31、账支票,支付在同一银行的开户单位机械厂货款 4000元,经审核无误办理转账。32.开户单位造纸厂持不定额本票及两联进账单来行办理兑付手续，金额 10 000元，经审查该本票为同城它行签发，银行办理转账。四.简答题1.银行会计与国民经济其他部门的行业会计比较具有哪些特征?2.银行会计账务组织包括的内容，其核算程序如何？3.银行每日核对的内容有哪些？4.明细核算和综合核算的关系如何？155.绘出银行每日账务处理程序图。6.试述银行存款账户的种类。7.简述贷款业务核算的基本要求。8.简述银行贷款的种类。9.简述贷款与贴现的联系与区别。10.简述存款与结算的关系。11.简述银行结算的原则。12.简述银

32、行办理结算业务核算的要求。13.简述银行结算业务的特点。14.开户单位纺织厂的委托收款货款付款期已满，金额 7 800元，但该单位账户只有 5 000元，不足支付，银行如何处理？ 15.票据的种类有哪些？ 16.票据的主要形式有哪些？17.简述商业承兑汇票与银行承兑汇票的区别。18.试述银行资本金及其构成。19.资本金为什么要进行保全，怎样进行保全？ 20.银行利润分配的程序是按什么规定进行的? 五.综合计算题1.工商银行某市支行某年 3月 18日向人民银行市支行申请季节性贷款,金额 45万元,期限3个月,经人民银行审查同意,办理贷款发放手续。5月 23日工商银行提前归还贷款 25万元,其余部

33、分于到期日全部归还,贷款利率为月6。列出人民银行收回贷款的会计分录。2.农业银行某市支行某年 5月 6日向人民银行市支行申请日拆性贷款 20万元,期限 15天,经人民银行审查同意,办理贷款发放手续,贷款利率为月 6。5月 21日贷款到期,农业银行存款不足,只能归还 15万元,剩余部分转作逾期贷款,于5月 29日归还,人民银行按规定处以每日万分之三的罚息。3.工商银行某市支行某年 5月 10日持未到期商业承兑汇票一笔向人民银行市支行申请再贴现,该笔汇票面额 15万元,6 月 23日到期。经审查银行同意办理,假设再贴现率为月 6。做出人民银行和工商银行的会计分录。164.2009年 6月 11日某

34、市工商银行向农业银行拆借资金 30万元,以解决农业银行资金短缺,经人民银行审查,确定期限 15天,利率为 7.5。6 月 21日市农业银行提前归还拆借资金本息。分别列出双方各自行处的会计分录。5.工商银行某市支行 2007年 4月末“缴存中央银行财政性存款”余额为 6 000万元， “缴存中央银行一般存款余额为 3 500万元。5 月 10日该行“财政性存款”各科目余额合计为5 800万元,“企业存款”各科目余额合计为 7 500万元,“储蓄存款”各科目余额合计为40 000万元。5 月 15日该行调整缴存存款时,在人民银行存款账户余额为 60万元。5 月 26日该行由上级行调人信贷资金 30

35、0万元，存入人民银行存款账户。试列出工商银行和人民银行 5月 15日的会计分录,以及 5月 26日人民银行收取罚款时双方的会计分录（一般存款按 8%缴存） 。6.储户张华 2006年 6月 10日存入银行一年期整存整取定期储蓄存款 100 000元，年利率2.25%。张华于 2007年 6月 20日来行支取，当日挂牌的活期储蓄存款年利率为 1.98%，利息税率为 20%，计算应付利息并编制银行转账的会计分录。7.某单位账户有关资料如下表：XX单位分户帐 利率：1.5要求：（1）试计算该账户每次业务发生后的存款余额.日数和积数，填入表中；（2）计算该单位 2008年第二季度存款利息。2008年月

36、 日摘要 借方发生额贷方发生额借或贷余额 日数 积数5 1 承前页 贷 3,400 41 32,0005 1 贷 3,4005 4 转付 1,000 贷5 9 转收 2,500 贷5 23 转付 1,800 贷6 2 现付 1,000 贷6 18 转付 1,200 贷178.开户单位橡胶厂于本年 8月 20日填制借款凭证，申请流动资金贷款 50万元,经信贷部门审核后，确定期限为 3个月，利率为 7.2。该单位于 11月 20日全部还清，办理收回贷款手续。9.某单位签发转账支票一张，金额 3 000元，其印章与银行预留印章不符，银行按规定退票并处以罚款（收款人在同城他行开户） 。10.某化工厂 2008年 4月 4日申请短期贷款 20万元，期限 4个月，经信贷部门审查同意办理贷款发放手续。8 月 4日贷款到期，该单位存款不足，只能归还 12万元，其余转入逾期贷款户，至 8月 28日归还全部本息(贷款利率 6，逾期贷款利率按每日万分之三)。