1、ERP 系统系统系统 KL 公司公司公司企业内控业务流程指导说明书企业内控业务流程指导说明书企业内控业务流程指导说明书我的点评: 这份详细的 ERP 内部控制标准业务流程,是我一个朋友做过的 ERP 项目,资料我已经修改掉必要的敏感字段.送给你个人学习使用,但不要在 CPA 视野公开发布.作为一名公司或集团的内控人员,其职责范围远远超过了一般财务会计,必须对其采购/销售/生产/物流/财务控制等整体进行把握与流程管理规划,而 ERP 的实施正是采用一套综合的软件来整合每个部门的信息.ERP 无论成功率失败的高低,是个必然的趋势.我们不要因为中国当前的成功率来推迟或终止对它的学习,尤其是企业内控/
2、CPA 审计/ 财务经理这样的综合职位的朋友.一点建议,见笑.常到版面做客.编制：ERP 项目组目 录1 KL 营销分公司业务流程图 51.1 采购业务流程 61.1.1 采购业务流程 .71.1.1.1 发中转仓采购业务流程图 71.1.1.2 直发中转仓采购业务流程描述 91.1.2 采购退货业务 .101.1.2.1 采购退货审核流程 101.1.2.1.1 采购退货财务退货类型审核流程图 .101.1.2.1.2 采购退货（当月退发票）业务流程描述 .111.1.2.2 采购退货（总部未开发票）处理业务 121.1.2.2.1 采购退货（总部未开发票发票）业务流程图 .121.1.2.
3、2.2 采购退货（当月退发票）业务流程描述 .141.1.2.3 采购退货（退发票方式）业务 151.1.2.3.1 采购退货（退发票方式）业务流程图 .151.1.2.3.2 采购退货（退发票方式）业务流程描述 .171.1.2.4 采购退货（折让证明方式）处理业务 181.1.2.4.1 采购退货（折让证明方式）处理业务流程图 .181.1.2.4.2 采购退货（折让证明方式）业务流程描述 .201.1.3 采购暂估业务处理 .211.1.3.1 采购收货当月暂估处理 211.1.3.1.1 采购收货当月暂估处理业务流程图 .211.1.3.1.2 采购收货当月暂估处理业务流程描述 .22
4、1.1.3.2 采购暂估单到冲回处理 231.1.3.2.1 采购暂估单到冲回处理业务流程图 .231.1.3.2.2 采购暂估业务流程描述 .241.2 销售业务 251.2.1 销售业务流程 .261.2.1.1 正常商品销售业务流程 261.2.1.1.1 正常商品销售业务流程图 .261.2.1.1.2 正常商品销售业务流程描述 .281.2.1.2 委托代销业务 291.2.1.2.1 委托代销业务流程图 .291.2.1.2.2 委托代销业务流程描述 .311.2.1.3 自营店销售业务 321.2.1.3.1 自营店销售业务流程图 .321.2.1.3.2 自营店销售业务流程描述
5、 .341.2.1.4 售后直销业务 351.2.1.4.1 售后直销业务流程图 .351.2.1.4.2 售后直销业务流程描述 .371.2.2 销售退货业务流程 .381.2.2.1 销售退货审核流程 381.2.2.1.1 销售退货财务退货类型审核流程图 .381.2.2.1.2 销售退货（当月退发票）业务流程描述 .401.2.2.2 2000 年业务销售退货业务流程 411.2.2.2.1 2000 年业务销售退货业务流程图 .411.2.2.2.2 2000 年业务销售退回业务流程描述 .431.2.2.3 未开发票销售退货业务流程 441.2.2.3.1 未开发票销售退货业务流程
6、图 .441.2.2.3.2 未开发票售退回业务流程描述 .451.2.2.4 退发票方式销售退货业务流程 461.2.2.4.1 退发票方式销售退货业务流程图 .461.2.2.4.2 退发票方式销售退回业务流程描述 .471.2.2.5 折让证明方式销售退货业务流程 481.2.2.5.1 折让证明方式销售退货业务流程图 .481.2.2.5.2 折让证明方式售退回业务流程描述 .491.2.2.6 需定级销售退货处理业务流程 501.2.2.6.1 需定级销售退货处理业务流程图 .501.2.2.6.2 需定级销售退货处理流程描述 .511.2.3 销售换货处理流程 .521.2.3.1
7、 销售换货处理流程图 521.2.3.1.1 销售换货处理流程描述 .531.3 仓存业务 541.3.1 库存调拨业务流程 .541.3.1.1 分公司内部库存调拨业务流程 551.3.1.1.1 分公司内部库存调拨业务流程图 .551.3.1.1.2 分公司内部调拨业务流程描述 .561.3.1.2 分公司间调拨调出方业务流程 571.3.1.2.1 分公司间调拨调出方业务流程图 .571.3.1.2.2 分公司间调拨调出方业务流程描述 .581.3.1.3 分公司间调拨调入方业务流程 591.3.1.3.1 分公司间调拨调入方业务流程图 .591.3.1.3.2 分公司间调拨调入方业务流
8、程描述 .601.3.2 售后换货业务流程 .611.3.2.1 周转机售后领用业务流程 611.3.2.1.1 周转机售后领用业务流程图 .611.3.2.1.2 周转机售后领用业务流程描述 .621.3.2.2 三包机补差处理业务流程 631.3.2.2.1 三包机补差处理业务流程图 .631.3.2.2.2 三包机换货价差业务流程描述 .641.3.2.3 三包机换货处理业务流程 651.3.2.3.1 三包机换货处理业务流程图 .651.3.2.3.2 三包机换货业务流程描述 .661.3.2.4 等级品入库处理业务流程 671.3.2.4.1 等级品入库处理业务流程图 .671.3.
9、2.4.2 等级品入库业务流程描述 .681.3.3 售后收销售退货代管处理流程 .691.3.3.1 售后收销售退货代管处理流程图 691.3.3.1.1 售后收销售退货代管处理流程描述 .701.4 其他业务 711.4.1 总部直发客户销售业务流程 .711.4.1.1 总部直发客户销售业务流程图 711.4.1.2 总部直发客户销售业务流程描述 741.4.2 分公司配送方式销售业务流程 .751.4.2.1 配送领货处理业务 751.4.2.1.1 配送领货业务流程图 .751.4.2.1.2 配送领货业务流程描述 .761.4.2.2 配送销售业务 771.4.2.2.1 配送销售
10、业务流程图 .771.4.2.2.2 配送销售业务流程描述 .782 附件（流程图编制说明） 792.1 目的 792.2 方法 792.3 要求 792.4 KL 营销公司业务流程图常用符号说明 .803 KL 营销 ERP 系统项目业务流程确认 813.1 说明： 813.2 双方项目组签字确认 811 KL 营销分公司业务流程图- 业务流程图编号：1 业务名称：营销分公司总体功能图 -功能域：采购管理 -编制：陈尚全 日期：2001-05-30 审核 日期-营销分公司总体业务流程图采购业务（1.1）销售业务（1.2）仓存业务（调拨、换货）（1.3）其他业务处理（1.4）1.1 采购业务流
11、程- 业务流程图编号：1.1 业务名称：采购系统功能图 -功能域：采购管理 -编制：陈尚全 日期：2001-05-30 审核 日期-商品采购业务流程（1.1.1）采购退货处理业务流程（1.1.2）采购业务流程图当月退发票方式采购退货（ 1.1.2.1）跨月退发票方式采购退货（ 1.1.2.2）退货证明单方式采购退货（ 1.1.2.3）1.1.1 采购业务流程1.1.1.1 发中转仓采购业务流程图-业务流程图编号：1.1.1.1 业务名称：直发中转仓采购业务 -功能域：采购管理 -编制：陈尚全 日期：2001-05-30 审核 日期-直发中转仓采购开始填送货单实收数开手工入仓单验收入库物流专员
12、仓管员物流专员 仓管员发货开送货单营销总部分公司总部发货反馈表1231启下页采购收货单发票录入凭证处理核 销结 束物流专员财务部财务科财务科财务科收货汇总表（暂估入库明细表 ）物流专员4576988承上页销售发票1.1.1.2 直发中转仓采购业务流程描述业务流程编号：1.1.1.2 业务名称：直发中转仓采购业务-编制：陈尚全 日期：2001-05-30 审核 日期-序号 处 理 说 明 责任单位 责任人 - 营销总部开单（送货单）发货，并将发货发馈表送分公司物流管理员 营销总部 分公司仓库到货验收，根据实收数开手工入库单，登记仓库实物帐 物流专员 仓管员 物流专员根据发货反馈表与仓管员进行到货
13、核实 物流专员 物流专员确认仓库收货后，根据仓库手入库单在 ERP 系统中录入 物流专员 采购收货单 物流专员按规定时间统计收货汇总表（ ERP 采购管理暂估入库明细表） ，物流专员并附原件上报营销财务部 营销财务部根据分公司传回的收货统计表及原件开发票 营销总部 分公司收到营部总部采购发票后在 ERP 系统中录入采购发票 财务科 在 ERP 系统中进行采购发票与采购收货单进行核销 财务科 分公司会计人员根据凭证模板作生成机制凭证 财务科- 1.1.2 采购退货业务1.1.2.1 采购退货审核流程1.1.2.1.1 采购退货财务退货类型审核流程图-业务流程图编号：1.1.2.1 业务名称：采购
14、退货财务退货类型审核 -功能域：采购管理-编制：陈尚全 日期：2001-05-30 审核 日期-财务退货类型审核开始结 束分公司财务科查原采购收货单1退货申请是否已向总部开收货汇总表是否能退原发票否 是是 否未开发票退货（并在退货申请上注明退货类型）退发票方式退货（并在退货申请上注明退货类型）折让证明退货（并在退货申请上注明退货类型）23 32财务科 财务科 财务科1.1.2.1.2 采购退货（当月退发票）业务流程描述-业务流程图编号：1.1.2.1 业务名称：采购退货财务退货类型审核 -编制：陈尚全 日期：2001-05-30 审核 日期-序号 处 理 说 明 责任单位 责任人 - 分公司开
15、退货申请，财务科根据退货申请在采购管理中查原采购收货单 分公司 财务科判断是否作统计发货汇总表并上报营销财务部，如果条件为否， 财务科则为未开发票采购退货，在采购退货申请是注明未开发票方式退货，同时注明原采购收货单号。如果条件为是，则转 财务科判断是否可退发票，如果能退回原发票，则为退发票方式退货 财务科在采购退货单上注明退发票方式退货，并注明原发票号码；如果条件为否，在采购退货单上注明折让证明方式退货，并在当地税务机关输折让证明。- 说明：1、分公司采购退货增加退货类别的判断是为满足营销财务部正常开发票的需要，也已便于分公司自身单据的核销，并为总部合并报表及以后新开发报表提供必要的条件，同时
16、也利于加强内部控制与管理。2、营销财务部对分公司不同类型的采购退货进行分开统计，针对不同退货类型分类开发票，具体为：采购收货单（包括蓝字与红字）开蓝字采购发票;采购退回单退发票开红字发票冲原蓝字发票，然后根据退货后余额重新开蓝字发票；采购退回单折让证明开红字发票。3、以上处理方式分公司采购收货单汇总表避免出现负数。1.1.2.2 采购退货（总部未开发票）处理业务1.1.2.2.1 采购退货（总部未开发票发票）业务流程图-业务流程图编号：1.1.2.2 业务名称：采购退货（发票）业务 -功能域：采购管理-编制：陈尚全 日期：2001-05-30 审核 日期-采购退货开始分公司物流专员 仓管员出仓
17、单1退货申请物流专员 仓管员仓库发货3启下页分公司退货申请审批2采购收货单（红字）发票录入凭证处理核 销结 束物流专员财务部财务科财务科财务科收货汇总表（暂估入库明细表 ）物流专员4576988承上页销售发票1.1.2.2.2 采购退货（当月退发票）业务流程描述业务流程编号：1.1.2.2 业务名称：采购退货（当月退发票）业务 -编制：陈尚全 日期：2001-05-30 审核 日期-序号 处 理 说 明 责任单位 责任人 - 分公司对采购退货申请进行审批，财务科注明退货类型 分公司 分公司仓库根据退货申请退货出库 物流专员 仓管员 仓管员发货出库，开出手工出仓单 物流专员 仓管员 物流专员确认
18、仓库发货后，根据仓库手出仓单在 ERP 系统中录入 物流专员 红字采购收货单 物流专员按规定时间统计收货汇总表（ ERP 采购管理暂估入库明细表） ，物流专员并附原件上报营销财务部 营销财务部根据分公司传回的收货统计表及原件开发票 营销总部 分公司收到营部总部采购发票后在 ERP 系统中录入采购发票 财务科 在 ERP 系统中进行采购发票与采购收货单进行核销 财务科 分公司会计人员根据凭证模板作生成机制凭证 财务科- 1.1.2.3 采购退货（退发票方式）业务1.1.2.3.1 采购退货（退发票方式）业务流程图-业务流程图编号：1.1.2.2 业务名称：采购退货（退发票方式）业务 -功能域：采
19、购管理-编制：陈尚全 日期：2001-05-30 审核 日期-采购退货开始分公司物流专员 仓管员出仓单1退货申请物流专员 仓管员仓库发货3启下页分公司退货申请审批2采购退货单发票录入凭证处理核 销结 束物流专员财务部财务科财务科财务科收货汇总表（暂估入库明细表 ）物流专员4576988承上页销售发票（红字发票与蓝字发票）1.1.2.3.2 采购退货（退发票方式）业务流程描述-编制：陈尚全 日期：2001-05-30 审核 日期-序号 处 理 说 明 责任单位 责任人 - 分公司对采购退货申请进行审批，财务科注明退货类型 分公司 分公司仓库根据退货申请退货出库 物流专员 仓管员 仓管员发货出库，
20、开出手工出仓单 物流专员 仓管员 物流专员确认仓库发货后，根据仓库手出仓单在 ERP 系统中录入 物流专员 采购退货单 物流专员按规定时间统计收货汇总表（ ERP 采购管理暂估入库明细表） ，物流专员并附原件上报营销财务部 营销财务部根据分公司传回的收货统计表及原件开发票（包括红字发票 营销总部与蓝字发票） 分公司收到营部总部采购发票后在 ERP 系统中录入采购发票（包括红字 财务科发票与蓝字发票） 在 ERP 系统中进行采购发票（红字与蓝字）与采购退货单进行核销 财务科 分公司会计人员根据凭证模板作生成机制凭证 财务科- 说明：根据财务制度营销总部在退货时收到发票后应先开红字发票冲回原蓝字发
21、票，然后再开扣除以退货部分商品的蓝字发票，如果该批货已全部退回则只开红字发票。1.1.2.4 采购退货（折让证明方式）处理业务1.1.2.4.1 采购退货（折让证明方式）处理业务流程图-业务流程图编号：1.1.2.4 业务名称：采购退货（折让证明方式）处理业务 -功能域：采购管理-编制：陈尚全 日期：2001-05-30 审核 日期-采购退货开始分公司物流专员 仓管员出仓单1退货申请物流专员 仓管员仓库发货3启下页分公司退货申请审批2采购退货单发票录入凭证处理核 销结 束物流专员财务部财务科财务科财务科收货汇总表（暂估入库明细表 ）物流专员4576988承上页销售发票（红字发票）1.1.2.4
22、.2 采购退货（折让证明方式）业务流程描述-编制：陈尚全 日期：2001-05-30 审核 日期-序号 处 理 说 明 责任单位 责任人- 分公司对采购退货申请进行审批，财务科注明退货类型 分公司 分公司仓库根据退货申请退货出库 物流专员 仓管员 仓管员发货出库，开出手工出仓单 物流专员 仓管员 物流专员确认仓库发货后，根据仓库手出仓单在 ERP 系统中录入 物流专员 采购退货单 物流专员按规定时间统计收货汇总表（ ERP 采购管理暂估入库明细表） ，物流专员并附原件上报营销财务部 营销财务部根据分公司传回的收货统计表及原件开红字发票 营销总部 分公司收到营部总部采购发票后在 ERP 系统中录
23、入红字采购发票 财务科 在 ERP 系统中进行采购发票（红字与蓝字）与采购退货单进行核销 财务科 分公司会计人员根据凭证模板作生成机制凭证 财务科- 说明：根据财务制度营销总部收到折让证明时开红字发票。1.1.3 采购暂估业务处理1.1.3.1 采购收货当月暂估处理1.1.3.1.1 采购收货当月暂估处理业务流程图-业务流程图编号：1.1.3.1 业务名称：采购收货当月暂估业务 -功能域：仓存管理 -编制：陈尚全 日期：2001-07-22 审核 日期-采购收货当月暂估业务开始财务科 会计员采购收货单与采购发票核销（当月采购收货单与当月发票核销）财务科 会计员结转成本1财务科 会计员录入暂估单价2财务科 会计员月未暂估凭证处理3结 束1.1.3.1.2 采购收货当月暂估处理业务流程描述业务流程编号：1.1.3.1 业务名称：采购收货当月暂估处理业务编制：陈尚全 日期：2001-07-22 审核 日期序号 处理说明 责任单位 责任人 采购收货单与采购发票进行核销 财务科 月未进行结转成本 财务科 录入暂估单价 财务科 月未进行暂估凭证处理 财务科1.1.3.2 采购暂估单到冲回处理1.1.3.2.1 采购暂估单到冲回处理业务流程图-业务流程图编号：1.1.3.2 业务名称：采购暂估单到冲回处理业务 -
