1、1贷前调查要点A、一般性基础资料 1一、法人客户需提供的资料1二、个人客户需具备的提供的资料1三、担保人需提供的资料2B、调查的主要方法及内容 2一、客户基本概况调查方法及内容2二、客户组织架构及关联方情况信息调查内容3三、客户及关联方声誉情况及履约记录的调查内容4四、客户管理层履历及管理层领导者素质的调查内容5五、客户所处行业地位的调查内容5六、客户经营情况调查内容6七、客户财务状况调查内容7八、对授信用途、还款来源调查内容11九、调查要求12C、常见企业类型特别调查内容 13一、商贸型企业特别调查内容13二、生产型企业特别调查内容13三、投资管理型企业特别调查内容14四、集团型企业特别调查
2、内容14D、部分信贷产品需收集的个性化资料和调查重点 14一、 “农家乐”14二、 “创业乐”16三、 “商家乐”17四、 “金土地”18五、 “绿之源”19六、 “成长金桥”21七、 “创业金桥”21八、固定资产贷款22九、项目贷款23十、流动资金贷款26十一、担保类291A、一般性基础资料一、法人客户需提供的资料1、法 定 代 表 人 身 份 证 明 ， 由 代 理 人 办 理 的 ， 还 应 提 供 授 权 委 托 书 和 代 理 人 身 份证明。2、法 人 营 业 执 照 ， 特 殊 行 业 的 企 业 须 提 供 有 权 部 门 颁 发 的 特 殊 行 业 生 产 经 营 许可证或企
3、业资质等级证书及其年检证明。3、 加 盖 公 章 的 法 人 （ 组 织 机 构 ） 代 码 证 （ 复 印 件 ） 、 税 务 登 记 证 明 （ 复 印 件 ） 、生 产 经 营 许 可 证 （ 复 印 件 ） 、 产 品 质 量 认 证 书 （ 复 印 件 ） 等 。4、 登 录 人 民 银 行 征 信 系 统 ， 查 询 法 人 客 户 信 用 记 录 ， 打 印 征 信 报 告 书 。5、合资、合作的合同和验资证明及其附件。6、人民银行颁发的有效贷款卡。7、公 司 制 企 业 法 人 的 公 司 章 程 ； 董 事 会 成 员 和 主 要 负 责 人 、 财 务 负 责 人 名 单
4、和签 字 样 本 ； 董 事 会 成 员 身 份 证 明 ； 若 为 有 限 责 任 公 司 客 户 、 股 份 有 限 公 司 客 户 、 合 资合 作 企 业 客 户 ， 应 查 阅 该 公 司 或 企 业 的 章 程 ， 确 定 有 权 决 议 机 关 提 供 同 意 申 请 授 信 业务 的 决 议 、 文 件 或 具 有 同 等 法 律 效 力 的 文 件 或 证 明 ； 股 东 大 会 关 于 利 润 分 配 的 决 议 ；事 业 单 位 有 权 部 门 批 文 ； 外 资 企 业 ， 还 需 要 该 企 业 成 立 批 准 机 关 的 授 权 。8、近 三 年 经 审 计 的 资
5、 产 负 债 表 、 损 益 表 、 业 主 权 益 变 动 表 以 及 销 量 情 况 。 成 立不足三年的客户，提交自成立以来年度的报表。申请借款前一期的财务报告。9、本年度及申请授信前一个月（最近月份）存借款及对外担保情况。10、现金流量预测及营运计划。11、税务部门年检合格的税务登记证明和近二年税务部门纳税证明资料复印件。12、新客户还需提供印鉴卡、法定代表人（委托代理人）签字式样。13、需提供的其他资料（如海关等部门出具的相关文件等）。二、个人客户需具备的提供的资料1、 个 人 身 份 证 明 ； 户 籍 证 明 ； 婚 姻 状 况 证 明 ； 如 果 有 经 营 实 体 提 供 经
6、 营 实 体证 明 。2、 个 人 及 家 庭 收 入 、 资 产 证 明。3、 登 录 身 份 证 联 网 核 查 系 统 ， 人 民 银 行 征 信 系 统 ， 查 询 个 人 征 信 信 用 记 录 ， 打印 征 信 报 告 书 。4、 需 提 供的其他资料。2三、担保人需提供的资料1、保 证 人 提 供 的 资 料 。 身 份 证 明 ， 营 业 执 照 ， 特 殊 行 业 生 产 经 营 许 可 证 、 企 业资质等级证书，有限责任公司或股份有限公司的同意保证意见书、有权对外出具担保决策机构同意保证意见书、保证人对外担保清单、财务报告等。2、抵 押 人 提 供 的 资 料 ： 身 份
7、 证 明 ， 营 业 执 照 ， 抵 押 物 权 利 证 书 ， 公 司 章 程 、 验资 报 告 、 董 事 会 成 员 身 份 证 件 、 股 东 会 或 董 事 会 同 意 抵 押 担 保 的 决 议 、 有 限 责 任 公 司或股份有限公司的同意抵押意见书，有权对外出具担保决策机构同意抵押意见书、国有资产管理部门同意的抵押函等。3、质 押 人 提 供 的 资 料 ： 身 份 证 明 ， 营 业 执 照 ， 权 利 凭 证 或 质 物 发 票 ， 质 物 鉴 定和价值评估报告，有限责任公司或股份有限公司的同意质押意见书、有权对外出具担保决策机构同意质押意见书等。客户部门对客户提交的相关资
8、料进 行 登 记 ，并将有关数据、资料入信贷业务信息管理系统。B、调查的主要方法及内容一、客户基本概况调查方法及内容1、实地考察企业的办公场所、生产场地、施工现场、原材料及产成品存储仓库，关注企业办公环境、生产设备状况、生产景气程度和现场管理情况，提供相关现场图片，了解企业的生产经营情况、班产量、日产量、施工进度和员工的精神面貌及工作状态。2、与企业法定代表人、总经理及经营班子、财务负责人面谈，并随机与其他层面工作人员交谈，了解企业的成长经营历史、管理方式、经营思路、发展规划及存在的问题，判断企业领导层的经营管理能力及其对企业的掌控能力，验证所调查的情况的可靠性。3、调查企业人员结构，包括企业
9、人员总数，生产、技术、销售、管理等人员的数量。调查人员稳定性及其对企业经营的影响。4、到注册地工商行政管理局查询并打印或复印公司注册登记信息及相关资料（须由工商局签章或保留网上查询记录） ，到企业查询并打印验资报告、章程、董事会成员签字样本等。要注意企业营业执照的有效期、年检情况及企业名称、法定代表人、股东、经营3范围变更等情况。5、对照企业章程及董事会成员签字样本确认董事会决议的有效性，包括董事签字的真实性、董事会决议内容的有效性及董事会决议的合法性。要注意审查签字董事人数是否达到企业章程规定决议生效的人数。6、核验企业税务登记证的年检合格情况。7、关注法定代表人证明书和法人代表授权委托书的
10、有效期限、授权范围以及法定代表人与营业执照所载是否相同等。必要时须核实企业的公章与其在公安管理部门的备案记录是否一致。8、是否存在下列现象：1）无自有房产，经营、生产场所为租赁形式；设备长期闲置；2）员工士气消沉、怨声载道，工作闲散，消极怠工，不愿沟通；3）由于疏于管理或长期积压，存货已经过期或变质；4）办公场所、交通工具过于奢华，与客户业绩和形象不符。二、客户组织架构及关联方情况信息调查内容1、调查企业股东的具体情况，包括股东名称、代码证号、投资金额、股权比例、主营业务等。对个人股东，调查其所投资的其它企业情况；对法人股东，至少对最大三名股东的对外投资情况进行详细调查，同时若有必要，调查股东
11、之股东情况；对企业实际控制人投资的其他关联企业进行调查，包括企业名称、投资金额、股权比例、主营业务及核心产品、企业负责人等基本信息。其中：1）如为上市公司，应调查:a)主要控股股东情况、股权变动情况、流通股规模及变动情况、发行时间及价格、市场现价； b)有无股权收购、兼并、参股及投资等行为或筹资、融资计划； c)是否有控股股东占用上市公司资金的行为；d)是否受过证监会、证交所谴责或其他处罚；e)过去三年发生的重大重组或主业改变的情况；授信期内有无重大重组或主业改4变可能；f)上市公司本部及其核心控股子公司对外担保情况。2）如为拟上市公司，应调查：a)是否有上市计划、或上市进程所处阶段及通过信息
12、收集、研判上市的可行性，其他筹资、融资计划等；b)过去三年发生的重大重组或主业改变的情况；授信期内有无重大重组或主业改变可能。3）如为非上市公司，应调查：a)是否有筹资、融资计划；b)过去三年发生的重大重组或主业改变的情况；授信期内有无重大重组或主业改变可能。2、调查企业的关联方及下属核心企业的经营状况及信誉状况，其中包括控股企业、参股企业、下属企业（非独立法人）及兄弟关联企业。 三、客户及关联方声誉情况及履约记录的调查内容1、调查客户诚信行为1）曾经或者仍然被列入逃废债企业，关联公司曾经或者仍然被列入逃废债企业；2）曾经或者仍然拖欠职工工资、福利费、社会保险费用等； 3）曾经或者仍然恶意拖欠
13、上游企业货款行为；4）曾经或者仍然有走私或拖欠应交税金及偷、逃、骗税行为；5）曾经或者仍然拖欠应付水电费、房租等行为；6）对外担保到期未清偿，必须承担代为清偿义务但仍未还清；7）近期被媒体披露的负面报道；8）近期有法律诉讼事项、受到重大处罚或存在妨碍司法执行的因素；9）存在不正常、明显的关联交易行为；存在通过关联交易转移利润或成本行为。2、调查银企关系及银行信用记录情况51）客户的开户行、基本帐户行、主要结算行及其结算记录，在其他银行授信额度、实际使用额度和敞口余额情况；2）与本行的业务关系，包括：开户时间、开户币种、结算记录、授信额度、实际使用额度和敞口余额情况；3）核实贷款卡的真实情况，与
14、银行授信使用余额有出入的、有逾期及不良记录的必须以书面形式作出详尽说明；4）曾经或者仍然在金融机构有逾期融资或欠息； 5）在金融机构中资信情况不佳，合作诚意较差，有逃废债行为，核心关联公司在金融机构中资信不佳；6）曾经或者仍然被人行和本行列为黑名单客户。四、客户管理层履历及管理层领导者素质的调查内容调查企业经营管理者（董事长、总经理、财务负责人及实际控制人等）素质和资历情况以评价企业的经营能力、企业领导层的稳定性及企业财务的稳健性；同时也可以了解到企业本身之外的一些信息，如关联企业信息等。调查核心管理人员的基本素质、行业经验、营销能力和过往信用记录，并披露曾有的下列行为：1）曾经在各级银行监管
15、部门所公布的逃废债企业，或曾在拖欠金融机构贷款的企业中担任董事长、法定代表人、总经理或财务负责人等高级管理职务；2）曾经逃避个人债务、个人担保责任，或在金融机构仍有逾期授信，或有恶意的信用卡透支记录；3）正涉及重大债务纠纷；4）曾有刑事、经济类案底或嫌疑；5）曾有经营破产企业记录；6）曾经在被收购、重组企业担任重要职务。五、客户所处行业地位的调查内容调查客户所在行业所处的行业周期的具体阶段，行业的发展趋势，国家和地区的政策支持情况；客户主要经营产品在所在地区的市场状况，供需情况及市场供需的变6化趋势；客户在所在地区及全国市场的市场占有率情况，其未来（至少未来 1 年）的发展趋势情况和市场竞争力
16、变化趋势情况；客户主要销售市场的主要竞争对手及其竞争优劣势情况。企业的发展规划及实际的配套措施。1）调查客户所处行业的行业成本结构、行业成熟度、行业盈利能力、替代品以及行业对宏观经济周期或政策调控的敏感度；2）调查客户在国内或地区的行业地位及其主要产品所占市场份额、市场容量和发展前景；3）所在行业是否投资过度、产能严重过剩、库存严重积压，销售是否存在过度竞争，原材料市场价格和相关主要成本的合理性及变化趋势。六、客户经营情况调查内容调查客户的经营情况。对其经营历史、经营规模、生产要素及生产条件、竞争能力、行业依存度、经营策略进行评价，根据不同行业、不同类型客户的不同特点进行调查，重点了解客户的经
17、营模式、生产要素、购销特点。调查客户筹资、融资行为和在资本市场的表现：企业的土地、房产、在建工程等有形资产是否已抵押；存货是否已质押；应收帐款债权是否已转让；货币资金科目中包含保证金比例等。1、调查客户主要产品及产品主要市场，包括主导产品（对工业企业而言，产品指其生产的产品；对流通企业而言，产品指其购销的商品；对服务企业而言，产品指其提供的服务）及每种产品的销售情况和销售特点（包括销售的淡旺季、以代理或直销方式进行销售等等） ，以及产品的主要市场（包括产品销售对象和销售区域） 。2、调查企业的业务经营周期，包括采购环节、生产环节、库存环节和销售环节各环节的具体流程和所需时间；根据经营周期及周期
18、内的资金占用情况，估算企业完成一个经营周期所需的资金，并以此作为企业资金需求的依据。3、调查企业的仓储、运输环节。是否自有仓库、仓库地点、仓库硬件条件和实际管理情况、仓库使用年限（合作年限） ，是否自有运输车队、车队运作时间（合作时间、合作记录） 、运力保障程度。4、调查客户的主要上、下游客户情况，了解客户名称、办公电话、主要合作产品、往来金额、合作年限、结算方式、平均帐期、采购优惠、合作关系等信息，调查下游客户的类型及下游客户在各自行业内的地位情况，对上下游客户的管理及风险控制措7施等。通过查验销售发票、相关合同及资金流等，核实客户购、销行为的真实性。当应收、付帐款金额小于客户总资产的 10
19、%时，可以只了解客户名称、主要合作产品，否则，至少对销售额或采购额、应收帐款或应付帐款、预收帐款或预付帐款金额居前三名的企业进行详细调查。此外，要特别注意查清客户承担回购责任的应收帐款销售金额及对银行承担回购责任的预收帐款金额。5、调查企业近两年的纳税（包括所得税、营业税或增值税）情况。收集与企业财务报告同期的纳税申报表和税收缴款证实书，及反映企业近两年经营业绩的相关合同、协议等，通过税收、合同等验证财务报告的销售收入，纳税和现金流量等相关内容。说明实缴所得税与报表计算应缴所得税差异的原因。调查企业是否存在欠税、诉讼纠纷，分解或重立企业等情况。6、调查企业非主营业务情况及市场特点，与主营业务之
20、间的关系，所处业务经营周期等。七、客户财务状况调查内容1、调查客户资金链主要控制方式，资金是集中还是分散管理，有无集团客户的内部资金调度方式等。2、调查客户财务内控制度是否健全（如应收帐款、其他应收款、存货、长短期投资、应付帐款、其他应付款、管理费用、财务费用等管理和控制情况，收支结构是否失衡及其程度） 、财务管理是否规范（如会计政策是否连贯，准备金计提是否执行） ，如存在涉及上述事项的异常情况，必须在调查报告中明确说明其事实、原因及影响。 3、调查企业提供的财务审计报告信息完整（包含资产负债表、损益表、现金流量表、利润分配表、完整的审计说明和报表附注、会计师事务所的有关证书和会计师的从业资格
21、证书复印件、会计师事务所和会计师的联系电话） 。若财务审计报告为复印件，须向会计师事务所验证并其加盖公章。未经审计的财务报告须由企业负责人、财务负责人签章并加盖企业公章（原件或复印件加章） 。4、关注纳税申报表与财务报表之间数据的匹配性，调查产生差距的原因，核实财务报表的真实性。提供复印件的必须核对与原件是否一致，对财务报表中不平衡、前后期数据不衔接、科目使用不规范等情况，必须在调整后进行分析评价并在调查报告8中予以披露。5、对影响营运能力、偿债能力、盈利能力、发展能力以及现金流量等主要财务指标的重要科目进行核对与分析，从行业角度、历史角度以及数据的相关性进行比较和评价，判断主要财务指标的真实
22、性；判断预期经营收入偿还到期授信的能力。对重要科目、变化明显的科目应采取进一步的核对措施（例如对变化显著的重点科目，要求企业提供有关对帐单据和说明，或在现场核实，防止其隐瞒虚增资产、虚增销售收入、虚假出资、虚增利润、期间费用资本化或明显少提准备等行为） 。如果报表数据需要调整的，应在调整之后进行分析评价。6、如审计意见并非“标准无保留审计意见” ，需要进一步核实相关情况；如更换会计师事务所的，说明并核实更换原因。如有必要，授信业务人员可向审计人员了解核实审计情况，包括审计的范围和方法，应当向会计师征询对财务报告各科目的意见。7、调查企业及其控股子公司的股权投资情况，包括投资金额、股权比例、被投
23、资企业的代码证号、主营业务等。对于非股权投资，查清投资品种、金额、收益率及起止日期。当非股权投资总额小于企业总资产的 5%时，一般可不进行详细调查；对于股权投资，详细调查被投资企业的情况，包括投资金额、股权比例、被投资企业的代码证号、主营业务等基本情况，以及被投资企业的经营情况。当股权投资小于企业总资产的 10%时，一般仅需了解被投资企业的名称、代码证号。8、注意合并财务报告的合并范围及其变动情况，提交合并范围清单并说明对合并报表的影响、母子公司的会计政策、集团内企业间交易的抵销情况等。重点调查合并报表资产、收入、利润、现金流量的主要贡献来源，至少调查对合并报表资产或收入、利润、现金流量贡献最
24、大的三名企业，分析控制权和经营的稳定性。9、对企业财务报告资产科目调查的主要目的在于确定其资产的真实性、权属的确定性、价值的充分性及资产所处状态（是否处于抵押、质押、留置、查封、监管等状态） ；对企业财务报告负债科目调查的主要目的在于查清负债的完整性、可持续性（稳定性）及债务偿还的紧迫性。10、对企业财务信息的调查与核查工作应遵循重要性原则，即重点调查并核查对9企业经营、财务、管理等有重大影响的信息。对企业财务信息的调查与核查工作须按照下述要求进行，并须重点关注企业的帐帐（总帐与明细帐） 、帐证（帐务与原始凭证）、帐实（帐务与实物）的匹配与对应。货币资金调查企业货币资金是否以保证金或监管资金、
25、质押资金等被限制的形态存在，提供能够反映报表时点企业货币资金总额的全部银行对帐单（进而查清企业的开户银行及帐号） 。对于合并报表，还要求查清货币资金在母公司和主要子公司间的分布情况，并说明母公司对主要子公司资金的实际控制能力。应收票据调查是否存在商业承兑汇票、以及是否存在已经贴现的商业承兑汇票，如果存在，则至少须列明最大五张票据各自涉及的金额和对应的承兑人，及承兑人的办公电话、与被调查企业的业务关系，判断票据到期的兑付风险。当应收票据金额小于企业总资产的 10%时，一般可不对该科目进行详细调查。其他应收帐款、其他应付帐款其他应收帐款，至少对金额最大的五名债务人进行详细调查，说明占用资金的原因和
26、期限；调查债务人的年销售额、净资产、办公电话等基本情况及与企业的关系。当其他应收帐款金额小于企业总资产的 10%时，可不对该科目进行详细调查。当单个债务人的欠款超过企业总资产的 10%、或股东借款超过其投资金额的 50%时，须提交债务人会计报表。 其他应付款，至少对金额最大的三名债权人进行调查，了解债务形成的原因及与债权人的关联关系，以判断企业资金来源的稳定性。当其他应付帐款金额小于企业总资产的 10%时，可不对该科目进行详细调查。存货至少调查数量最大的五种原材料和产成品的有关情况，调查主要产成品和原材料品种及对应金额、价值的波动情况、货物存放地点及状态（如是否已办理仓单质押等） ，结合销售情
27、况，分析企业的库存管理能力、库存结构的合理性、存货的毁损情况等。10当存货金额小于企业总资产的 10%时，可不对该科目进行详细调查。固定资产与无形资产至少调查价值居前 5 位的固定资产情况，取得相应的所有权证明和价值证明（购买合同、发票、产权证明、财产税单、评估报告等资料） ，重要房产提交所在地的地理位置图和房产的电子照片；向产权登记机关查询固定资产抵押情况或检查产权证原件他项权利登记情况。调查在建工程会计价值和形象进度的一致性，并验证相应的合同、发票和产权证明等，调查在建工程是否已经抵押；调查在建工程的建设目的，评估在建工程对企业未来经营的影响。调查土地使用权属及价值，原始价格和费用是否缴清
28、，土地使用年限和抵押情况；调查其他无形资产如何产生，对企业的实际作用和影响。当固定资产与无形资产价值小于企业总资产的 10%时，可不对该科目进行详细调查。待摊费用、递延资产正常情况下，此类科目的金额相对不应很大，否则须调查形成的原因及对企业生产经营的影响。当待摊费用、递延资产金额小于企业总资产的 5%，可不对此类科目进行详细调查。应交税金正常情况下，应交税金数额不应过大。存在大额应交税金时要查明原因，调查应当缴纳税金的时间。净资产检查验资报告以核实注册资本和实收资本，调查资本公积金的来源（资产评估增值的，提交资产评估报告） 、未分配利润分红派息的可能性。主营业务收入列明销售收入最大 5 种产品
29、的名称及各自的销售额、销售毛利率和变化趋势。通过查验销售发票、资金流等，核实销售收入的真实性。对企业提交的购、销合同，须查清商品供给方和商品需求方的名称及办公电话，并要求电话或实地核查合同金额及合同的真实性。结合增值税纳税申报表、完税证明等外部资料判断主营业务收入的真11实性；根据银行对帐单反映的收款记录，现金流量表反映的销售商品、提供劳务所收到的现金，主营业务收入三者之间的钩稽关系判断销售收入的真实性、质量（收现能力） 。对能从海关网站获得报关信息的地区，要求授信业务人员查询并打印相关信息；对不能从海关网站获得报关信息的地区，要求授信业务人员到海关报关机构查询，以验证销售收入（适用于有进出口
30、业务的企业） 。产品销售成本调查主要产品的成本构成（固定成本与变动成本，其中折旧和摊销的数量） ，了解成本的重大变化及其主要原因。费用调查销售模式和销售渠道，影响销售的主要因素，销售费用开支的主要用途。在管理费用增减幅度较大时，需要指明增减变化的主要原因。要求调查企业融资和办理融资业务的财务费用开支（以及存款利息收入） ，还要调查其销售信用政策和销售折让开支情况。现金流量表现金流量表反映企业现金收付的情况，鉴于授信的到期偿还是以现金方式进行，授信调查时要十分关心授信对象的现金获取能力。经营现金流量：调查分析利润和折旧、摊销等的绝对数额和在经营净现金流中所占比例，占比不高时，应当说明影响经营现金
31、流的其他因素。投资现金流量：与长期投资、固定资产科目的变化情况对比，调查分析各项投资的现金回收周期及其回收方式，评价当期投资和投资变化对未来现金流的影响。融资现金流量：调查其中借款、利息、分红、股本等流入流出的分项数字。他行融资情况调查企业与全部金融机构的合作情况，除了解应付票据、短期借款、长期借款等报表科目外，还必须了解企业表外融资情况（如信用证、保函等） ；要求了解企业在不同金融机构的融资金额、起止日期、利率、保证条件（含保证金比例）等相关内容。对使用合并报表的，要求调查银行融资在主要子公司的分布情况，并提供主要子公司12信贷登记系统的查询结果。八、对授信用途、还款来源调查内容信贷资金需专
32、款专用，不得违反信贷管理规定。1、调查客户申请授信的原因。调查客户融资计划；调查客户融资规模是否与贸易背景吻合。2、调查客户申请额度的合理性。评估客户申请额度及产品组合方案是否符合客户的经营情况及资金流转周期。3、调查授信用途是否属于客户营业范围。4、调查授信用途的合法、合规性。对以下用途的业务不得授信：1）国家明令禁止的产品或项目；2）违反国家有关规定从事股本权益性投资，以授信资金作为注册资本金、注册验资和增资扩股；3）违反国家有关规定从事股票、期货、金融衍生产品等投资；4）其他违反国家法律法规和政策的项目；5）若客户未按国家规定取得：a)项目批准文件；b)环保批准文件；c)土地批准文件；d
33、)其他按国家规定需具备的批准文件等有效批准文件之一的（如在出帐前一段时间内能补齐的，要在调查报告中明确说明） ；或虽然取得，但属于化整为零、越权或变相越权和超授权批准的，也不得提供授信。5、调查主要还款来源的充足性和稳定性，结合利率、汇率等因素分析企业对未来银行债务偿还的影响。九、调查要求1、调查人员应按要求认真、规范、详实的撰写调查报告。132、调查人员须分析借款人的优势和不足，揭示主要风险点，衡量担保等保障措施的可靠性和充足性，在调查报告上明确表达倾向性调查意见和授信结论并签字确认。3、在授信审查审批过程中或出帐前，如遇客户出现重大变化，必须进行再调查；如果上级要求再调查、补充或变更资料时
34、，调查人员应及时办理，补充和完善相关资料。 4、对于调查环节有关尽职要求未能展开调查或难以分析、判断和评估的，以及调查中发现的其他异常情况，调查人员应在调查报告中予以披露。C、常见企业类型特别调查内容一、商贸型企业特别调查内容1、要求调查库存原材料或库存商品的数量、状态、品种，结合销售、生产情况，分析企业的库存管理能力、库存结构的合理性、存货的毁损情况等。2、调查企业的仓储环节，是否自有仓库、仓库地点、仓库使用年限（合作年限） 、存储量（占比） 、仓库硬件条件和实际管理情况；调查企业的运输环节，是否自有运输车队、车队运作时间（合作时间、合作记录） 、运输量（占比） 、运力保障程度。3、根据采购
35、合同、采购发票等计算其关键原材料或商品的采购价格，对照其市场价格，判断是否需要计提存货跌价准备；查阅采购合同，对照应付、预付帐款明细帐，分析企业对关键供应厂商的采购量、付款期限和方式。4、查阅仓库的出入库记录，分析关键商品是否存在积压、周转缓慢现象。5、上游厂商对企业是否有保价措施、企业在上游厂商的代理级别等；经营商品的销售淡旺季及其对企业资金需求的影响。6、运用增值税纳税申报表、完税证明等外部资料判断主营业务收入的真实性。7、要求调查下游客户的类型及其对企业销售稳定性和盈利能力的影响。8、查阅资产负债表日后大额收款记录，判断应收帐款的真实性、对关键客户的赊销政策、坏帐发生的可能性等。9、查阅
36、预收帐款明细帐，抽查大额的收款记录，必要时抽查资产负债表日后的出库记录、增值税发票等。二、生产型企业特别调查内容141、要求实地考察企业的办公场所、生产场地、施工现场、原材料及产成品存储仓库，关注企业办公环境、生产设备状况、生产景气程度和现场管理情况，最好能够提供相关现场图片，了解企业的生产经营情况、施工进度和员工的精神面貌及工作状态。2、要求调查企业在产业链中所处的位置，上下游的谈判地位；3、要求调查生产流程、开工率等生产经营情况，分析其固定资产构成合理性、产能利用率、产销配比情况等；了解企业的成本核算方法、产品成本构成、产品合格率等，分析其质量管理能力、产品性能价格优势。4、查阅仓库的出入库记录，分析关键原材料或商品是否存在积压、周转缓慢现象；对照该产成品的市场供需情况，分析其产品的竞争优势、产销配比能力，是否存在潜在的存货跌价损失和固定资产减值准备。查阅仓库的出入库记录，分析关键原材料或商品是否存在积压、周转缓慢现象；对照该产成品的市场供需情况，分析其产品的竞争优势、产销配比能力，是否存在潜在的存货跌价损失和固定资产减值准备。5、调查企业的生产设备、技术水平、生产管理、科研能力、产品适销情况、销售渠道及销售模式在行业内的竞争优劣势情况，并据此对企业在行业内的竞争
