1、国际贸易基础知识,目 录,国际贸易术语 国际税收 国际物流和报关 保险知识 信用管理 银行保函 国际结算 外汇风险管理,国际贸易术语的作用（一）,清关、保险、税费谁承担？,风险和责任怎么划分？,国际贸易的买卖双方分处两国，远隔两地，在卖方交货和买方接货的过程中，将会涉及许多问题： 费用：检验费、包装费、装卸费、运费、保险费、进出口税捐 风险：货物可能发生的损坏或灭失的风险 责任：申请进出口许可证和报关纳税等责任,国际贸易术语的作用（二）,在你方的港口交货吧？,好的，但合同该怎么写呢？,贸易术语又称价格术语，它是一个简短的概念，例如“Free On Board”, 或三个字母的缩写，例如“FOB
2、”, 用来说明价格的构成及买卖双方有关费用、风险和责任的划分，以确定买卖双方在交货和接货过程中应尽的义务。 在国际贸易的长期实践中，已经逐渐形成了各种不同的贸易术语。通过使用贸易术语，可便利和促进交易的达成。 作用：简化交易手续，缩短洽商时间，节省费用开支。,这个简单，用FOB贸易术语吧！,有关贸易术语的国际贸易惯例,2000年国际贸易术语解释通则(INCOTERMS 2000)国际商会为统一各种贸易术语的不同解释于1936年制定，后经多次修订，最新的2000年通则在1990年通则的基础上有所变更，标志着国际贸易惯例的最新发展。1990年美国对外贸易定义修订本1919年在纽约制定，1990年经
3、美国商会、美国进口商协会和全国对外贸易协会所组成的联合委员会通过，主要在北美国家采用。主要说明6种FOB贸易术语。1932年华沙牛津规则国际法协会专门为解释CIF合同而制定的，经1932年牛津会议修订。,INCOTERMS 2000概述,注意：INCOTERMS涵盖的范围只限于销售合同当事人的权利义务中与交货有关的事项。适用于有形商品交易，无形商品(如软件和服务)交易不适用。如合同当事人要在销售合同中订入INCOTERMS时，要清楚地指明所引用的版本。,INCOTERMS 2000的13个贸易术语(1),INCOTERMS 2000对13种术语作了解释，并按其共同特性归纳为E、F、C、D四组：
4、,E组：EXWEX Works (named place)工厂交货 F组：FCAFree Carrier (named place)货交承运人FASFree Alongside Ship (named port of shipment)船边交货FOBFree On Board (named port of shipment)装运港船上交货,INCOTERMS 2000的13个贸易术语(2),INCOTERMS 2000对13种术语作了解释，并按其共同特性归纳为E、F、C、D四组：,C组：CFRCost and Freight (named port of destination)成本加运费CI
5、FCost, Insurance and Freight (named port of destination)成本加保险费，运费CPTCarriage Paid To (named place of destination)运费付至CIPCarriage and Insurance Paid To (named place of destination)运费、保险费付至,INCOTERMS 2000的13个贸易术语(3),D组：DAFDelivered At Frontier (named place)边境交货DESDelivered Ex Ship (named port of desti
6、nation)目的港船上交货DEQDelivered Ex Quay (named port of destination)目的港码头交货DDUDelivered Duty Unpaid (named place of destination)未完税交货DDPDelivered Duty Paid (named place of destination)完税后交货,FOB贸易术语介绍（一）,出口国海关,进口国海关,局方站点,卖方工厂,卖方负责,买方负责,费用、风险转移点,内陆运输,出口 清关,国际运输,进口 清关,内陆运输,FOB贸易术语介绍（二）,FOBFree On Board (name
7、d port of shipment)：装运港船上交货是指卖方必须在合同规定的日期或期间内在指定装运港按港口惯常方式将货物交至买方指定的船上，并负担货物越过船舷为止的一切费用和货物灭失或损坏的风险。FOB术语要求卖方办理货物出口清关手续。,该术语仅适用于海运或内河运输。如使用空运方式，则应使用FCA术语。,FCA贸易术语介绍（一）,出口国海关,进口国海关,局方站点,卖方工厂,卖方负责,买方负责,费用、风险转移点,内陆运输,出口 清关,国际运输,进口 清关,内陆运输,FCA贸易术语介绍（二）,FCAFree Carrier (named place)：货交承运人是指卖方只要将货物在指定的地点交给
8、买方指定的承运人，并办理了出口清关手续，即完成交货。 货物被交由承运人监管后，一切费用和货物灭失或损坏的风险将转移给买方。FCA术语由买方办理货物进口清关手续。,该术语可适用于各种运输方式（铁路、公路、海洋、航空、内河运输），包括多式联运。,CIF贸易术语介绍（一）,出口国海关,进口国海关,局方站点,卖方工厂,卖方负责,买方负责,风险转移点,内陆运输,出口 清关,国际运输,进口 清关,内陆运输,费用转移点,CIF贸易术语介绍（二）,CIFCost, Insurance and Freight (named port of destination)：成本加保险费运费，是指在装运港当货物越过船舷时
9、卖方即完成交货。卖方必须支付将货物运至指定的目的港所需的运费和海运保险费，但交货后货物灭失或损坏的风险及由于各种事件造成的任何额外费用即由卖方转移到买方。CIF术语由买方办理货物进口清关手续。,该术语仅适用于海运和内河运输，若空运方式，则应使用CIP术语。注意CIF术语的费用转移点和风险转移点是不一样的。,CIP贸易术语介绍（一）,出口国海关,进口国海关,局方站点,卖方工厂,卖方负责,买方负责,风险转移点,内陆运输,出口 清关,国际运输,进口 清关,内陆运输,费用转移点,CIP贸易术语介绍（二）,CIPCarriage And Insurance Paid To (named place of
10、 destination)：运费、保险费付至是指卖方将货物交给其指定的承运人时即完成交货。卖方必须支付将货物运至指定的目的地所需的运费和保险费，但交货后货物灭失或损坏的风险及由于各种事件造成的任何额外费用即由卖方转移到买方。CIP术语由买方办理货物进口清关手续。,该术语可适用于各种运输方式（铁路、公路、海洋、航空、内河运输），包括多式联运。 注意费用和风险转移点不一样。,DDU贸易术语介绍（一）,出口国海关,进口国海关,局方站点,卖方工厂,卖方负责,买方负责,内陆运输,出口 清关,国际运输,进口 清关,内陆运输,费用、风险转移点,DDU贸易术语介绍（二）,DDUDelivered Duty U
11、npaid (named place of destination)：未完税交货是指卖方在指定的目的地将货物交给买方处置，不办理进口手续，也不从交货的运输工具上将货物卸下，即完成交货。卖方应承担将货物运至指定的目的地的一切风险和费用。DDU术语由买方办理货物进口清关手续和缴纳进口环节税费。,该术语可适用于各种运输方式，买方必须负担由于其未及时办理货物进口清关手续而引起的额外费用和风险。,DDP贸易术语介绍（一）,出口国海关,进口国海关,局方站点,卖方工厂,卖方负责,买方负责,内陆运输,出口 清关,国际运输,进口 清关,内陆运输,DDP贸易术语介绍（二）,DDPDelivered Duty pa
12、id (named place of destination)：完税后交货是指卖方在指定的目的地，办理完进口清关手续，将在交货运输工具上尚未卸下的货物交与买方，完成交货。卖方必须承担将货物运至指定的目的地的一切风险和费用，DDP术语由卖方办理货物进口清关手续和缴纳进口环节税费。,DDP术语是卖方承担最大责任的术语，特别是进口清关环节，需要卖方缴纳关税和增值税VAT，且清关手续相当繁琐，请大家务必谨慎使用！,贸易术语的表达,在国际货物贸易合同中，单价应包括：计价单位、价格及贸易术语。其中应注意在贸易术语的缩写字母后面，写上规定的装运地（港）或目的地（港），例如：每吨1000美元 FOB上海，此处
13、上海应为装运港。 每吨1100美元CIF纽约，此处纽约应为目的港。 每吨1200美元CIP菲律宾马尼拉机场。 每吨1300美元DDP德国汉堡某站点。贸易术语允许变形和约定：如FOB liner terms，FOB stowed，DDP VAT excluded。需注意目前国际上并无统一和权威的解释，因此，在实际业务中，除非买卖双方对有关贸易术语变形的含义有一致的理解，在使用术语变形时，应在合同中明确规定卖方所需承担的额外义务。,国际贸易术语下的清关责任,以上责任划分是根据INCOTERMS 2000版做出的，1990版有不同之处,国际贸易术语下的运输方式,FCA术语下客户要求我司负责起运地港口
14、杂费怎么办？风险转移是否就表示所有权转移了呢？,思考题,目 录,国际贸易术语 国际税收 国际物流和报关 保险知识 信用管理 银行保函 国际结算 外汇风险管理,流转税： 增值税（17） 营业税（5，交纳基数为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用 ） 所得税 企业所得税（15，交纳税基为企业的生产、经营所得和其他所得） 个人所得税（ 545，根据个人收入实行累进税率） 财产税 房产税（1.2，按照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳 ） 车船使用税（计税依据为辆、净吨位、载重吨位，不同车种、大小、用途适用税率不同） 行为税 城建税（7，缴纳基数是营
15、业税,增值税和消费税之和） 教育费附加（3，缴纳基数是营业税,增值税和消费税之和） 印花税（按定额税率计税的凭证，计税依据为凭证的件数）,xx税负深圳xx,利得税（企业所得税） 香港只对各行业、专业或商业取自或来自香港的的利润征收利得税（属地原则）。利得税的税率为17.5%，亏损可无限期推后以扣减税款。 企业支付的股息无需缴交预扣税。企业收取的股息也可获豁免利得税，本港亦不征收资本增值税。流转税 香港无增值税、营业税等。 我司所有产品都适用零关税税率。,xx税负香港xx,xx税负xx海外税赋,关税：当地企业作为进口方，通常要交纳关税，关税以CIF价(完税价格)为基础，构成成本； 增值税：在进口
16、环节交纳，在再销售环节可以抵扣； 增值税（进）：当地企业在海关环节交纳增值税（或销售税），作为进项税额，可抵扣销项。 增值税（销）：当地企业在销售产品或服务的时候交纳增值税 商品与服务税（GST): 基本同增值税。 企业所得税：当地xx就实际经营的净利润交纳在当地的企业所得税，一般的税率是25-45%左右； 红利汇出税：当地公司向外国公司汇出红利，要交纳红利汇出税，一般10%左右； 预提所得税：当地机构在向境外公司支付股息、利息、特许权使用费的时候要支付预提所得税； 服务预提税: 深圳xx、香港xx或境外分包供应商在当地服务收入被征收的所得税。,价内税费（Cost）,价内税费的组成：,FOB报
17、价,价内税费,融资费,付款利息率,产品报价,服务/软件预提税,其他（保函费等）,市场运作费,不可预见费,风险准备金,避免双重征税协定,由于不同国家采用的税收管辖原则重叠，可能对同一笔收入造成重复征税。如：深圳xx可能被同时认定为中国和泰国的纳税人，或深圳xx的设备销售收入同时被中国和泰国认定是来源于该国的收入。那么，深圳xx就需要在中国和泰国都要交税。,我国已经和84个国家和地区签订了避免双重征税协定（Double Tax Agreement 英文缩写DTA）。香港由于对所得税采用属地原则，一般而言不存在双重征税问题，就航空运输及航运收入与28个国家签订DTA。,关税和HS Code,海关合作
18、理事会国际贸易货物名称和编码协调制度于1998年1月1日开始正式实施，目前已被越来越多的国家的海关所采用。该协调制度将货物分为21类、96章、1241个税目、5019个子目。编码的税目和子目是按货物的原料来源，结合加工程度和用途以及工业部门来划分和编排的。海关税则的关税税率表主要包括：税则号列(Tariff No.)、货物分类目录(Description of Goods)、税率(Rate of Duty)三部分。目前xx产品的主要HS CODE 目录（假设举例）,深圳xx、香港xx、海外子公司之间关联关系？xx为什么在海外设立子公司，可以解决哪些问题？,讨论题,目 录,国际贸易术语 国际税收
19、 国际物流和报关 保险知识 信用管理 银行保函 国际结算 外汇风险管理,常用的运输方式比较,海洋运输介绍,海洋运输是国际贸易中最主要的运输方式,国际货物运输中的80%是通过海洋运输进行的。海洋运输又可分为班轮运输（我司常用）和租船运输两种。班轮运输具有以下3个特点: 四固定：即固定航线、固定港口、固定船期和相对固定的运费率; 一负责：即货物由承运人负责配载装卸，运费内已经包括装卸费用,承运人和托运人双方不计算滞期费和速遣费； 承运人和托运人双方的权利义务和责任豁免以签发的提单条款为依据。海上货物运输单据主要为海运提单(Bill Of Lading), 简称B/L,航空运输介绍,空运方式包括班机
20、运输、包机运输、集中托运和急件快递等： 班机运输(Airliner Transport)：班机是指定期开航的定行机、有固定始发站、到达站和途径站，运费也相对固定，一般航空公司都使用客货混合型飞机 包机运输(Chartered Carrier Transport)：按往返路线计运费、航权限制，审批手续复杂。如果需要紧急运输大宗货物，我司也会考虑采取包机运输的方式； 急件快递(Express Delivery)：适合40公斤以下小件货物。航空运单(Airway Bill)是航空运输货物的主要单据,两种提单的比较,国际多式联运,国际多式联运是一种利用集装箱进行联运的新的运输组织方式。它通过采用海、陆
21、、空等两种以上的运输手段，完成国际间的连贯货物运输，从而打破了过去海、铁、公、空等单一运输方式互不连贯的传统做法。如今，提供优质的国际多式联运服务己成为集装箱运输经营人增强竞争力的重要手段。 国际多式联运的主要特点是，由多式联运经营人对托运人签订一个运输合同统一组织全程运输，实行运输全程一次托运，一单到底，一次收费，统一理赔和全程负责。它是一种以方便托运人和货主为目的的先进的货物运输组织形式。 有代表性的国家多式联运主要有远东欧洲，远东北美等海陆空联运。,国际运输路线,xx公司报关形式,一般贸易报关主要适用于销售、赠送合同。出口清关需要提交发票、装箱单、报关单、核销单等单据；进口清关时除需要提
22、供海关要求的单据，必要时还应缴纳相应的关税和进口环节增值税。临时进出口商品出入境后短期内又返回原国家的过程，对在海外进行开试验局、测试、展示、展览等非销售类合同，且进出口时间不超过6个月，为节省海关税费，便捷清关手续，根据相关国家海关的规定，可以申请临时进出口。,临时进出口,ATA单证册临时进口货物的海关通关手册(ATA Carnet)：持证人使用ATA单证册后，无需填写各国国内报关文件，并免纳货物进口关税的担保，从而极大的简化了货物通关手续。持证人只需在出关时出示一下单证册就可以了，就如同人们使用的护照。 临时进出口的业务规定进口、出口必须为同一海关 货物进出包装要一致 进出为同一批货物，不
23、能分批 海关的期限要求（一般为6个月） 海关监管货物,目 录,国际贸易术语 国际税收 国际物流和报关 保险知识 信用管理 银行保函 国际结算 外汇风险管理,我司海外合同中投保的主要险种,运输一切险 安装工程一切险(附加第三者责任险） 商业综合责任险（含产品责任险、公众责任险） 职业责任险雇主责任险 劳工赔偿险机器损坏险 机动车辆责任险 财产责任险,国际运输一切险介绍,保险公司：中国人民财产股份保险有限公司（PICC）被保险人/投保人：xx技术有限公司，及其子公司或关联公司，以及xx公司有义务为其安排保险的企业。保险期限：为货物运输的整个航程，并负 “仓至仓(W/W) ” 责任，即自被保险货物运
24、离保险单所载明的起运地仓库或储存处所开始运输时生效，包括正常运输过程中的海上、陆上、内河和驳船运输在内，直至该项货物到达保险单所载明目的地收货人的最后仓库或储存处所或被保险人用作分配、分派或非正常运输的其他储存处所为止，包括该项货物从最终收货地点运达最终安装站点之运输。运输保险费计算： 运保费CFR价格*110%*保险费率具体操作：机关统一购买进出口货物运输保险（Open Cover预约保单），具体操作由机关国际运输部负责,安装工程一切险介绍,保险公司：中国平安财产保险股份有限公司（Ping An）被保险人/投保人：xx及其子公司，工程关系方如业主以及分包商均可以作为共同被保险人保险期限：主要
25、承保工程在安装期间的风险。扩展到维保期内履行责任时导致的物质损失及安装期遗留缺陷引起的物质损失。保障范围： 物质损失：1、在列明的工地范围内，因本保险单除外责任以外的任何自然灾害或意外事故造成的物质损坏或灭失；2、本保险单列明的因发生上述损失所产生的有关费用中依法应由被保险人承担的经济赔偿责任； 第三者责任：1、因发生与本保险单所承保工程直接相关的意外事故引起工地内及邻近区域的第三者人身伤亡、疾病或财产损失，依法应由被保险人承担的经济赔偿责任；2、对被保险人因上述原因而支付的诉讼费用以及事先经保险公司书面同意而支付的其他费用。责任限额： 物质损失部分的限额根据合同金额而定； 第三者责任险的限额
26、根据项目实施地的风险而定。,商业综合责任险介绍,保险公司：美亚财产保险有限公司（简称AIU)被保险人/投保人：xx及其子公司。（美国制裁国家和巴西除外)保险期限：该保单一年一续 保障范围： 产品责任险：1、所有由xx生产、销售和包销的配套产品造成第三者人身伤害或财产损失产生的责任；2、对被保险人因上述原因而支付的诉讼费用以及事先经保险公司书面同意而支付的其他费用。公众责任险：xx由于场所或业务运作中造成的第三者人身伤害或财产损失产生的责任，包括：1、中国：在所有的场所和营运过程中产生的责任；2、海外：所有办公室场所责任，不包括海外工厂和营运过程中产生的责任。责任限额：不同地区限额不同,职业责任
27、险介绍,保险公司：美亚财产保险有限公司（简称AIU)被保险人/投保人：xx及其子公司。（美国制裁国家和巴西除外)保险期限：该保单一年一续 概念：保险公司对被保险人在完成职业活动中，由于不恰当行为引起违反职业责任，导致任何第三方的索赔提供保障，其中包括处理索赔时发生的调查、抗辩和调解费用。保障范围： 由于被保险人的不当行为、错误或疏漏引起的财务损失 抗辩费用和被保险人出庭的补偿费用 如果必要，可以保障分包商责任引起的索赔 保障在海外发生的索赔（美国/加拿大裁决除外） 保障误删文件引起的法律责任 保障违反知识产权引起的法律责任（仅限版权和商标侵权） 保障因被保险人从事业务活动过程中，经由被保险人电
28、子数据处理装置以书面、口头或广播所为的非故意的诽谤行为而引发法律责任,目 录,国际贸易术语 国际税收 国际物流和报关 保险知识 信用管理 银行保函 国际结算 外汇风险管理,信用管理,信用风险的定义：交易中的订约方既不能在法定的时间内，也不能在法定时间以后的任何时间里全额结算其债务时所构成的风险 。风险是如何产生的？开拓客户：新开拓客户，如果本身就信用不佳的，交易后就会产生信用风险。 积极倾销：在与客户协商时，错误地选择信用条件（如给予过高的信用限额或信用期限）也是日后产生信用风险的重要原因。 签订合同：合同的具体操作条款体现了基本的信用策略，合同条款订立不当也会产生信用风险。 发货环节：发错货
29、，交货延迟或货物破损会导致客户拖延付款，从而产生信用风险。 到期收款：货款到期时，业务部门是否积极通知客户会影响货款是否及时回收。 货款拖欠：货款拖欠是企业最不愿看到的情况，一旦发生，如不采取有效措施，将面临变成呆帐、坏帐的危险。,坏帐风险,坏帐的损失，等同于企业利润额的损失！,坏帐造成销售的损失或因补偿坏账损失而需要额外追加的销售（元）,拖欠风险,销售产生的利润将因货款被拖欠若干个月回收而被侵蚀（月）,由于货款拖延而造成的利息成本通常至少超出坏帐损失十倍！,资信评审和信用限额,客户注册名称及市场称谓 注册资本、实际出资及股东构成 营业执照编号及税务登记证号 成立时间及经营历史 经营范围、牌照
30、及政府管制 员工人数、经营管理团队 市场份额、顾客数量、分布 当前经营状况和市场评价 财务报表 表外的抵押或担保情况 发展规划和筹资动向 主要银行以及关联企业 股价以及市场表现,客户信息调查,客户的经营状况 财务状况 股东背景和支持 发展规划及目标 诚信和以往付款记录 潜在融资需求,资信评审六要素,履约能力 偿债能力 偿债意愿,信用限额决定因素,信用限额是在未来一定 时期内（1年）公司愿意为 特定客户提供销售放账的最高额度， 可用于指导市场销售行为，并 合理控制信用风险。,目 录,国际贸易术语 国际税收 国际物流和报关 保险知识 信用管理 银行保函 国际结算 外汇风险管理,银行保函（Bank
31、Guarantee）的概念,银行保函: 是银行应申请人的申请而开立的有担保性质的书面承诺文件; 一旦申请人未按其与受益人（Beneficiary)的约定履行债务，银行将承担向受益人履行担保责任。 银行保函的特点：保函虽然是根据申请人和受益人之间的约定开出的；但是保函在开出后，就是一份独立的具有法律效力的文件，当受益人在保函项下合理索赔时，担保银行就必须承担担保责任，无论申请人是否同意付款。见索即付,注：企业向银行申请开立保函时，银行一般会要求企业提供保证金。我们公 司目前在中国银行（Bank of China) 和 荷兰银行 （ABN AMRO）分别有一 定的信贷额度，在信贷额度内开立保函，就
32、不需垫压资金。由于我们海外项 目的增加，信贷额度日益紧张；而且到期保函不撤消，银行会继续收费，因 此对于到期的保函，我们应当及时清退，释放我们的信贷额度。,银行保函的种类,香港xx投标或签约，我们一般通过香港HSBC银行开立保函； 深圳xx投标或签约，我们一般通过深圳中国银行来开立保函,投标保函(Bid Bond)：对于投标项目，一般要求投标方提供投标保函，以明确投标行为的严肃性，确保投标方履行招标文件中所规定的义务(不能中途撤标或中标后不签约/履约)。招标书中局方设定投标保函的金额比例一般为投标额的5. 实际保函金额不低于投标金额设定比例。通常如果中标则在签定合同或提供履约保函后失效,如果没
33、中标则会在宣布中标结果后失效退回。履约保函 (Performance Guarantee)：为保证能够承包商正确履行合同，雇主都会要求承包方在合同签订后提供履约保函。履约保函的金额通常较高(一般为整个合同金额的10), 通常是在初验（或终验）后失效。预付款保函 (Advance Payment Guarantee)：如果合同中雇主支付预付款给我们，通常其也会要求我们首先提供预付款保函，保函金额等于预付款金额。该保函一般在发货后应收款达到预付款金额后失效。,目 录,国际贸易术语 国际税收 国际物流和报关 保险知识 信用管理 银行保函 国际结算 外汇风险管理,国际贸易的支付方式,汇付：又称汇款，是
34、债务人或付款人通过银行，将款项汇交给债权人或收款人的结算方式。,托收：是指由接到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融单据和/或商业单据以便取得付款或承兑，或凭付款或承兑交出商业单据，或凭其他条款或条件交出单据。,汇付和托收这两种支付方式都是由买卖双方根据贸易合同互相提供信用，故属于商业信用。,信用证：是银行应进口商的请求，开给出口商的一种有条件的书面付款保证。即开证银行在收到受益人交付全部符合信用证规定的单据的条件下，向出口商（受益人）或其指定人履行付款的责任。,信用证是开证行以自己信用做出的付款保证，并承担第一位的付款责任，是一种银行信用。,汇付的种类,电汇 (Telegraphic Tr
35、ansfer, T/T)：是委汇托汇出行款人用电讯工具通知收款人所在国的的汇入行并委托它将款项解付给指定收款人的一种汇款方式。 其优点是交款迅速。我们公司使用的较多。 电汇条款举例：Payments shall be made by Purchaser to Contractor in Euro by T/T within sixty (60 ) days from receipt of invoice compliant with the Agreement. 常见的汇付方式还包括票汇( Remittance by Bankers Demand Draft, D/D) 和信汇( Mail T
36、ransfer, M/T),在我们公司的实际操作中：除了信用证（Letter of Credit）支付外，使用较多的结算方式是电汇，由于电汇属于买卖双方间的商业信用，所以我们应当尽量争取采用信用证结算方式。,托收的概念,托收(Collection)：是指由接到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融单据和/或商业单据以便取得付款或承兑，或凭付款或承兑交出商业单据，或凭其他条款或条件交出单据。金融单据：指汇票、本票、支票、付款收据或其他用于取得付款或款项的凭证。商业单据：指发票、运输单据、物权单据或其他类似单据，或除金融单据以外的其他单据。托收方式一般都通过银行办理，所以又叫银行托收。银行托收的基
37、本做法是：出口人根据买卖合同先行发运货物，然后开立汇票（或不开汇票）连同商业单据，向出口地银行提出托收申请，委托出口地银行（托收行）通过其在进口地的代理行或往来银行（代收行）向进口人收取货款。,托收的种类,付款交单(Documents against Payment,简称D/P)付款交单是指出口人的交单是以进口人的付款为条件。即出口人发货后，取得装运单据，委托银行办理托收，并在托收委托书中指示银行，只有在进口人付清货款后，才能把商业单据交给进口人。承兑交单(Documents against Acceptance,简称D/A)承兑交单是指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。即出口人在装运货
38、物后开具远期汇票，连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人承兑汇票后，代收银行即将商业单据交给进口人，在汇票到期时，方履行付款义务。承兑交单方式只适用于远期汇票的托收。,托收的一般结算程序,委托人 principal,销售合同 Sales contract,付款人 payer,托收行 Remitting bank,代收行Collecting bank 提示行Presenting bank,2快邮/航寄托收指示和跟单汇票,6付款,1托收申请,3提示汇票与单据,4进口人付款/承兑,5交单,使用托收方式应注意的问题： 1，调查和考虑买方的资信情况和经营作风，成交金额应妥善掌握，不宜超过其信用程度。
39、 2，了解进口国家的贸易管制和外汇管制条例，以免货到目的地后，由于不准进口或收不到外汇而造成损失； 3，了解进口国家的商业惯例，以免由于当地习惯做法影响安全迅速收汇。,信用证的特点,信用证（Letter of Credit, L/C）付款保证：是国际贸易结算中的一种相对安全的付款方式，银行承担第一位的付款责任，只要受益人或其指定人提交的单据符合信用证规定，开证行就应承担付款或承兑并支付的责任。 资金融通：信用证有为进出口双方提供资金融通的功能；上述两个作用解决了进出口双方不信任的矛盾，便利的资金周转，对国际贸易的扩大和发展起了有力的推动作用；自足文件：信用证的开立是以买卖合同作为依据，但信用证
40、一经开出，就成为独立于买卖合同以外的另一种契约，不受买卖合同的约束。 纯单据业务：银行只要求受益人提交和信用证条款表面相符的单据，不管货物实际情况。,信用证的种类,即期信用证 承兑信用证 远期信用证,保兑信用证 不保兑信用证,信用证的种类,可撤销信用证 不可撤销信用证,跟单信用证 光票信用证,我们公司在信用证项下通常提供的单据有：海运提单/ 空运单 ，发票 ， 装箱单 ，保险单 。,为了保护我们的利益，我们应当尽量争取合同买方开立不可撤销的，经保兑的即期付款信用证。,信用证的一般结算程序,受益人,申请人,通知行/议付行,开证行/付款行,1,2,9,10,4,5,6,8,3,7,1，申请人（进口
41、人/买方）和受益人（出口人/卖方）订立合同，规定以信用证方式付款； 2，申请人（进口人）填写开证申请书，缴纳押金或提供担保，要求开证行开证； 3，开征行开证，寄发给通知行； 4，通知行核对信用证后，通知受益人； 5，受益人审核信用证，准备所需单据和票据，提交议付行议付； 6，议付行审核单据无误后，将款项垫付给受益人； 7，议付行将单据和票据寄往开证行或指定付款行，索偿； 8，开证行或至指定的付款行核对单据无误后，付款给议付行； 9，开证行通知申请人付款赎单，申请人验单无误后付款； 10，申请人付款后，开证行将单据交给申请人。,信用证中的软条款,信用证中的“软条款”(soft clause)：
42、在不可撤销的跟单信用证中，一些条款的存在使得开证申请人实际上控制了整笔交易，受益人处于受控制的地位，而信用证项下开证行的付款承诺不确定，开证行可以随时利用这些条款单方面解除其付款责任；带有此种条款的信用证实质上是变相的可撤销信用证，极易造成单证不符而遭开证行拒付；信用证软条款举例及其危害： 商业发票需要客户的签字，部分款项需要凭初验或终验证书议付； 由于信用证要求的单据需要经过开证申请人的指示或者同意才能取得，如果开证申请人拒绝出具意见或指示，则受益人由于不能取得信用证项下要求的单据，而不能向银行议付，从而不能及时回收货款；软条款的危害性显而易见。,目录,国际贸易术语 国际税收 国际物流和报关
43、 保险知识 信用管理 银行保函 国际结算 外汇风险管理,与外汇相关的基本概念,外汇：外币或以外币表示的用于国际间债权债务结算的各种支付手段。 外汇汇率：是用一个国家的货币折算成另一个国家的货币的比率、比价或价格；也可以说，是以本国货币表示的外国货币的“价格”。 直接标价法：直接标价法又称价格标价法。是以本国货币来表示一定单位的外国货币的汇率表示方法。一般是1个单位或100个单位的外币能够折合多少本国货币。市场上大多数的汇率也是直接标价法下的汇率。 例：100美元828元人民币。 间接标价法：间接标价法又称数量标价法。是以外国货币来表示一定单位的本国货币的汇率表示方法。一般是1个单位或100个单
44、位的本币能够折合多少外国货币。前英联邦国家多用间接标价法，如英国、澳大利亚、新西兰等。 例：100英镑195美元,什么是外汇风险？,外汇风险是未预料的汇率或利率变动对公司资产负债、损 益、现金流和实际业务的不确定的影响，包括交易风险、折算风险和政治经济风险。一般而言，可以用预期收益与实际收益的差异衡量外汇风险。,THB/USD 2000-2006年汇率走势图,以spot rate THB/USD=39报价、并以THB价格签订为期3年合同,Aug 2000 41（基准） Apr 2001 45 (9.8%) Apr 2002 43 (4.9%) Apr 2003 42 (2.4%) Apr 20
45、04 40 (2.4%) Apr 2005 39 (4.9%) 盈/亏,公司主要外汇风险点,购销环节现金流在金额、币种和时间上不匹配造成的汇率风险：公司大部分的采购使用美元或港币支付，而海外销售中还使用了大量其他货币；Turnkey项目中，先支后收，存在比较严重的垫款情况。各国外汇管制对公司业务运作的不利影响：A类国家、外汇管制极其严厉的国家、外汇储备及其缺乏的国家、对开立离岸帐户的限制等外币负债：公司以外币举债时，外币资产与负债在金额、币种、期限等方面不匹配引起的风险。它表现为外币借债时的汇率与还款时的汇率不一致导致风险。,外汇风险管理原则,货币分类管理原则：根据风险程度，对销售货币进行四级
46、分类，不同类别的货币，采用不同的外汇风险管理方法。风险量化和加成原则：在投标阶段，通过外汇风险的量化，采用风险加成后的汇率报价，为控制货币贬值风险预留空间。当地货币收支平衡原则：按货币流动性及未来的收支预算，制定当地货币签约额度及管理方法，尽可能实现当地货币收支的平衡，避免由于货币转换而产生利润损失。,报价汇率加成：任何使用非人民币、美元、港币报价项目，报价前，必须依据规定使用加成后的报价汇率加入汇率风险控制条款 美元报价、签约，当地货币开发票、收款情况： 要求使用开票当天汇率开票，以发票金额支付当地货币 美元报价、签约、开票，当地货币收款情况： 要求使用付款当天汇率支付当地货币 当地货币报价、签约、开票、收款情况： 报价汇率加成汇率风险共担条款 自然对冲、金融工具对冲：由总部统一操作,项目外汇风险控制,Thank You,,
