1、会计电算化西南财大信息学院 薛飞,1,会计电算化,主讲教师：薛飞,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,2,随着计算机技术和通讯技术的发展，计算机网络已经渗入到人们的学习、工作和生活之中。在各行各业，计算机网络发挥着不可替代的作用。计算机应用于会计工作中简称“会计电算化”。将计算机应用到会计领域，不仅实现了会计数据处理的自动化、电算化，提高了会计数据处理的及时性和准确性，从广度和深度上扩展了会计数据的领域，为展开预测、决策、控制、分析，掌握发展规律创造了有利条件，而且使广大财务人员从大量繁琐的重复计算劳动中解放出来，把主要精力投向财务管理 。,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,3,概念回顾,开 始
2、,会计电算化已经成为一门融会计科学、计算机科学、管理科学和信息科学为一体的边缘学科，它既是一门跨学科的文理兼容的学科，又是一门综合性和实践性较强的学科。,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,4,计算机,计算机是一种能自动,高速进行大量计算和数据处理工作的电子设备。 计算机的两大部分 计算机硬件系统 计算机软件系统 系统软件 应用软件,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,5,基本操作,文件和文件夹 对文件和文件夹的基本操作 新建 复制 删除 路径,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,6,会 计,会计是以货币为主要计量单位，采用专门的方法，对企业和行政事业单位,乃至整个国家的经济活动进行连续、完整，系统
3、的核算和监督的一种管理活动。 会计的各项活动都体现为对信息的某种作用，构成一个有秩序的数据处理和信息生成的过程，这一个过程可以分为若干部分，每一个部分都有各自的处理任务，所有部分相互联系，相互配合，抚恤一个统一的目标，形成一个会计活动的有机整体-会计系统。 在会计漫长的历史发展过程中，手工会计数据处理一直占据主导地位。,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,7,会 计,两个方面 任何一笔经济业务都包含两个方面 一项会计科目增加，一项会计科目减少 有两项会计科目都增加 有两项会计科目都减少 两类科目 借： 则借方余额=余额+借-贷 贷： 则贷方余额=余额-借+贷 一个等式 资产=负债+所有者权益 凭
4、证借贷必相等,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,8,会 计,会计业务流程,原始凭证（发票）,记账凭证（分录）,审核,汇总,记账,结账（平）,会计报表,计算机实现,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,9,第1章,会计电算化基础,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,10,1.1会计电算化基础,1.1.1 会计电算化含义 所谓会计电算化是指将计算机技术、信息技术和会计结合在起来，用电子计算机代替手工记账、算账、报账，为企业提供重要会计信息和财务信息过程的简称。,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,11,会计电算化工作目标,会计电算化工作的目标，是应用企业财务会计原理和成本与管理会计方法以及计算机技术，对会
5、计数据处理技术进行改造后建立起电算化会计信息系统。 会计数据处理技术指的是在对会计数据进行采集、传输、存储和加工等处理过程中所采用的技术方法。 会计数据处理技术的变革首先是随着会计发展和经济管理对会计数据处理要求的日益提高而不断发展变化的。 经历阶段：手工操作 、机械化核算 、电算化,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,12,计算机在会计中的应用,计算机在会计中应用的发展 1954年,美国通用电气公司首次利用电子计算机计算职工薪金的举动,引起了会计数据处理技术的变革,开创了利用计算机进行会计数据处理的新纪元. 单项处理综合处理MISDSS 单机联机（Internet）,会计电算化西南财大信息学院
6、 薛飞,13,计算机在我国会计中的应用,我国会计电算化发展的几件大事 1979年,长春第一汽车制造厂大规模信息系统的设计与实施（财政部拨款500万进行会计电算化的试点）,是我国会计电算化发展过程的一个里程碑. 1981年8月,在财政部,原第一机械工业部,中国会计学会的支持下,中国人民大学和长春第一汽车制造厂联合召开了“财务、会计、成本应用电子计算机问题讨论会”,第一次提出了“会计电算化”的概念。 1986年7月，上海市财局制定了关于在本市国营工业企业中推广会计电算化工作的若干规定（试行草案），提出会计电算化软件应具备的六个特征：合法性、适应性、正确性、完整性、真实性和及时性、强制性、保密功能、
7、恢复功能,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,14,1988年8月17日至21日，中国会计学会在吉林举行了首届会计电算化学术讨论会 1988年12月，我国第一家专业从事商品化会计软件开发和推广应用的高科技企业“用友电子财务技术有限公司”成立 1989年12月和1990年7月财政部分别颁布了会计核算软件管理的几项规定（试行）和关于会计核算软件评审问题的补充规定（试行），初步确立了我国会计电算化管理的框架。1991年4月财政部会计事物管理司又发出了关于加强对通过财政部评审的商品化会计核算软件管理的通知 1989年9月和1990年4月，财政部通过了对先锋CP-800和用友会计核算软件的评审。1991年
8、2月又同时通过了对中国科技咨询中心、上海财经大学、吉林吉联会计电算化公司研制的会计核算软件的评审。,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,15,1994年5月4日，为了加强对会计电算化工作的管理，推进会计电算化事业的发展，财政部拟定了关于大力发展我国会计电算化事业的意见的重要文件，文件要求“到2000年，力争达到40%-60%的大中型企业事业单位和县级以上国家机关在财务处理、应收应付款核算、固定资产核算、材料核算、销售核算、工资核算、成本核算、会计报表生成与汇总等基本会计核算业务方面实现会计电算化；其他单位的会计电算化开展面应达到10%-30%。到2010年，力争80%以上的基层单位基本实现会计电
9、算化，从根本上扭转基层单位会计信息处理手段落后的状况。”,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,16,1994年6月30日，为了加强对会计电算化工作的管理，促进我国会计电算化事业的发展，逐步实现会计工作现代化，根据中华人民共和国会计法，财政部制定了会计电算化管理办法 1994年6月30日，财政部为了保证会计核算软件的质量，维护使用商品化会计核算软件单位的利益，推动会计电算化事业的发展，根据中华人民共和国会计法和会计电算化管理办法的规定，制定商品化会计软件评审规则，同时废止1989年颁布的会计核算软件管理的几项规定（试行）和1990年颁布的关于会计核算软件评审问题的补充规定（试行）,会计电算化西南财
10、大信息学院 薛飞,17,1994年6月30日，财政部为了规范会计核算软件，保证会计核算软件质量，根据中华人民共和国会计法和会计电算化管理办法的规定，指定了会计核算软件基本功能规范 1995年4月27日，财政部为普及会计电算化知识，规范会计电算化知识培训工作质量，根据财政部关于大力发展我国会计电算化事业的意见对加强会计电算化人才培训的要求，发布了会计电算化培训管理办法（试行） 1995年4月27日，财政部发布会计电算化初级知识培训大纲（试行）,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,18,1.1.2 会计电算化的发展,尝试阶段 自发发展阶段 有组织、有计划地稳步发展阶段 管理型会计软件发展阶段,会计电
11、算化西南财大信息学院 薛飞,19,会计电算化是指信息技术在会计系统的运用。我国会计电算化发展的初期，仅仅利用计算机进行会计核算。随着信息化水平的提高，现在正走向财会与业务管理一体化、信息充分共享、资源有效整合的会计信息化。,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,20,1.1.3 可扩展商业报告语言XBRL,在计算机互联网时代，为了实现企业的各种信息，特别是财务（会计）信息的充分共享，XBRL国际联合会（XBRL International）制定了XBRL标准，信息发布者一旦输入了信息，就无需再次输入，通过XBRL就可以很方便地将信息转换成书面文字（PDF文件、HTML页面、或其它格式的文件）。,会
12、计电算化西南财大信息学院 薛飞,21,XBRL的特点,降低数据采集的成本，提高数据交换及流转的效率 提高财务报告编制效率，数据可靠性高 为财务数据提供更广泛的可比性 使财务信息使用者能够更方便快捷地检索、读取和分析数据 能够适应变化的会计制度和报表要求,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,22,2008年11月12日，中国会计信息化委员会暨XBRL中国地区组织成立。 上海证券交易所和深圳证券交易所最先要求上市公司进行XBRL数据报送。 证监会也正在开展证券投资基金的XBRL应用工作。,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,23,1.1.4 会计电算化的特点,以计算机为计算工具，数据处理代码化，速度快
13、，精度高 数据处理“人-机”相结合，系统内部控制程序化，复杂化 数据处理自动化，账务处理一体化 信息处理规范化，会计存储磁性化 具有选择判断及作出合理决定的逻辑功能,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,24,1.1.5电算化会计与手工会计的比较,手工会计和电算化会计的相同点： 目标一致。 遵守相同的会计法规和准则。 采用的基本会计理论与方法一致。 系统的基本功能相同。 都要保存会计档案。 都要编制并输出会计报表。,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,25,手工会计和电算化会计的不同点： 系统初始化设置工作不相同。 记账规则不相同。 账户设置方法不相同。 账务处理程序不相同。 日记账和明细账功用不相
14、同。 会计报表的编制形式不相同。 会计工作组织体系、人员构成不相同。 内部控制方式不相同。 运算工具和信息存贮介质不相同。,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,26,1.1.6 会计电算化的意义,提高会计人员的工作效率 促使会计工作更加规范化 促使会计职能转变 奠定管理工作现代化基础 促使会计学科不断前进,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,27,1.1.7会计电算化的组织实施,根据财政部会计电算化管理办法的规定，企业单位要实施会计电算化必须具备的基本条件包括：使用的会计软件应达到财政部颁布的会计核算软件基本功能规范的要求。配有专门或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端，并配有熟练的专职或兼职
15、操作人员。计算机会计核算与手工会计核算同时运行3个月以上，并取得一致的核算结果。有严格的操作管理制度。有严格的硬件、软件管理制度。有严格的会计档案管理制度。,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,28,企业单位实施会计电算化 制定会计电算化总体规划和实施计划 规范企业会计业务 选择计算机硬件、系统软件平台及会计软件 培训会计电算化人员 建立岗位责任制 计算机替代手工记账,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,29,1.2会计软件,会计软件是以会计理论和会计方法为核心，以会计制度为依据，以计算机及其应用为技术基础，以会计数据为处理对象，以向会计核算、财务管理和企业经营管理提供信息资料为目标，由一系列指挥
16、计算机执行会计相关工作的程序代码和有关的文档技术资料组成的系统。,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,30,会计软件属于计算机应用软件的范畴，根据服务层次和提供的信息深度，可以分为以下三类 核算型财务软件 管理型财务软件 决策支持型财务软件,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,31,会计机构与其他部门的信息关联图,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,32,会计机构的内部分工,材料组：核算材料采购资金，登录材料和低值易耗品的明细帐，提供材料成本资料，指导材料采购和储存部门的业务。 工资组：计算、发放工资、奖金，登录有关明细帐，核算工资额及有关费用提存，提供工资成本资料 资金组：登录货币资金及销售明细帐
17、，执行现金、结算、信贷 制度 成本组：负责生产费用的归集和分配，计算产品成本，编制成报表，指导车间成本核算工作 综合组：登录固定资产明细帐，核算固定资产的增减和折旧， 登录总帐，编制会计报表，进行财务分析，保管会计 档案等,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,33,1.2.1 会计软件的结构,账务处理模块 出纳管理模块 应收、应付账模块 报表处理模块 工资核算模块 固定资产核算模块 销售核算模块 存货管理模块 成本核算模块 财务分析模块,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,34,各功能模块间的数据关系 会计核算系统各功能模块之间并非都存在直接的数据联系 有些功能模块只向其他模块提供数据 有些功能模
18、块只接受其他模块提供的数据 有些功能模块既接受其他模块提供的数据，又向其他模块传递信息 账务处理模块、成本核算模块是数据联系最复杂的两个功能模块，设计时应高度重视 账务处理模块是会计电算化信息系统的中枢,工资核算 模块,固定资产 核算模块,材料核算 模块,产成品与销售 核算模块,财务处理 模块,成本核算 模块,财务分析 模块,报表管理 模块,往来账款 核算模块,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,35,账务处理系统与其他系统的数据联系,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,36,1.2.2 会计软件的基本功能,会计软件的基本功能应该符合1994年财政部颁布的会计核算软件基本功能规范的规定 总体规范
19、会计数据输入的规范 会计数据处理的规范 会计数据输出的规范 会计数据安全的规范,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,37,1.2.3 建立会计软件的途径,自行开发 委托外单位开发 与外单位合作开发 购买商品化会计软件 在线租用会计电算化信息服务系统,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,38,1.2.4 选购商品化会计软件,自定义功能 软件开发商的可靠性 财务报告能力 其他 该产品的核心技术是否能够满足用户当前和今后的需要。 随着电子商务日益重要，该产品是否集成了Web。 该产品的会计数据类型是否适合用户的实际需要。 如果本企业涉及对外贸易，该产品能否处理外汇业务。 该产品是否便于使用。 该产品价格
20、如何。,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,39,选择会计软件不宜草率行事，还应该认真的审核软件的合法性和经济性，还要考察提供该会计软件的开发商的可持续发展性。 用友V8.50版的用友ERP-U8企业应用套件，简称用友ERP-U8 over,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,40,手工会计下的账务处理程序,记帐凭证帐务处理程序 科目汇总表帐务处理程序 汇总记帐凭证帐务处理程序 日记总帐帐务处理程序 多栏式日记帐帐务处理程序,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,41,记帐凭证帐务处理程序,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,42,记帐凭证帐务处理程序优缺点,优点：层次清楚 ，核算程序比较简单 缺点：登
21、记总帐的工作较繁重,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,43,科目汇总表帐务处理程序,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,44,科目汇总表帐务处理程序优缺点,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,45,汇总记帐凭证帐务处理程序,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,46,汇总记帐凭证帐务处理程序优缺点,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,47,日记总帐帐务处理程序,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,48,日记总帐帐务处理程序优缺点,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,49,多栏式日记帐帐务处理程序,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,50,多栏式日记帐帐务处理程序优缺点,会计电算化西南财大信息学院 薛飞,51,电算化会计下的账务处理程序,一般只采用一种核算形式对数据进行集中收集、统一处理和数据共享。 日记账文件核算形式 凭证文件核算形式,
