1、 咖啡陪你卖场管理手册第 1 页编号：05 咖啡陪你餐饮管理有限公司卖场财务管理分册绝密资料仅限内部使用编制日期：2014 年 05 月(第二版)咖啡陪你卖场管理手册第 2 页目录第一章 总则 3第一节 目的 3第二节 手册使用对象及适用范围 3第三节 管理责任和发放管理 3第二章 卖场财务管理体系 3第三章 独资加盟卖场财务管理 4第四章 新店开业须知 5第五章 卖场资金及券卡管理 7第一节 开业备用金管理 7第二节 营业收入管理 7第三节 保险柜、信息安全管理 13第六章 卖场支出管理 14第一节 支出办理流程、支出审批内容及权限 14第二节 款项支付方式规定 16第三节 报帐时效 16第
2、七章 卖场资产管理 17第一节 卖场固定资产管理 17第二节 低值易耗品管理 18第三节 卖场存货管理 19第八章 卖场财务相关资料管理 19第一节 财务会计资料档案管理 19第二节 门店证照、印章及资料管理 20第三节 日常财务资料传递 20第四节 物品资料管理和交接 21第九章 月底结算 21第十章 卖场财务监督 22第一节 卖场财务监督框架 22第二节 账务核查 22第三节 实物核查 22第十一章 店主更换或停业清算财务规定 24第一节 闭店后应交回的资料 24第二节 闭店后应办理的事项 24第十二章 附件 25咖啡陪你卖场管理手册第 3 页第一章 总则第一节 目的第一条 本手册旨在规范
3、咖啡陪你餐饮管理有限公司（以下统一简称“咖啡陪你”或“公司” ）卖场财务管理工作，针对负责该项工作的主导部门、协助部门的各个阶段工作，制定本管理手册，作为卖场财务工作以及与其他相关部门/外部合作方进行协调工作的行为准则。第二节 手册使用对象及适用范围第二条 使用对象：公司财务管理部、营运管理部、各门店、各区域管理总部及其相关部门、卖场负责人。 第三条 适用范围：本手册第三章仅适用于独资加盟卖场；本手册其他所有章节均适用于公司直营卖场和合资加盟卖场。本手册的解释权限：由公司财务管理部进行解释。第三节 管理责任和发放管理第四条 管理责任：本手册由公司财务管理部负责起草编写，经公司财务管理部、营运管
4、理部、人力资源部、品牌经营部及人才教育部负责人参与评审通过后，报公司总经理批准，由总经理秘书发文，财务管理部颁布实施。每年 12 月底财务管理部固定组织一次修订，如碰到紧急的临时修订，在 20 个工作日内按照流程修订。第五条 发放管理：本手册由财务管理部负责发放和回收，财务管理部对每版本必须进行编号登记管理，卖场营运管理工作相关的人员均可查阅，直接参与卖场营运管理的人员可以保留手册以供平时使用，严禁私自对手册进行拷贝和复印，使用人员应与企业签订保密协议，工作调整后，手册必须收回。第二章 卖场财务管理体系第六条 咖啡陪你卖场财务管理主要由卖场资金管理、实物资产管理、账务及资料管理和卖咖啡陪你卖场
5、管理手册第 4 页场财务监督核心模块构成，其中卖场财务监督贯彻卖场财务管理之始终。卖场财务管理的目标在于：实现咖啡陪你卖场资金运营的顺畅，同时保证卖场财务风险处在有力控制之下。第三章 独资加盟卖场财务管理第七条 公司对独资加盟卖场不进行财务核算，但对独资加盟卖场的收银进行严格监控，且门店每日必须上传营业数据给到区域核算会计，便于每月管理费的结算。第八条 收银操作中严禁飞单操作，一经发现，将按公司相关规定处罚。第九条 独资加盟卖场的收银一般流程相关说明：(一) 收银人员录完点单信息后，需与顾客及时确认，确认无误后方可打印小票。(二) 顾客使用各类券卡时，收银人员须正确地使用顾客提供的券卡、在系统
6、中正确地录入券卡信息。第十条 退单管理(一) 顾客退单时，收银人员必须在值班经理系统授权时做退单操作。每笔退单上必须有收银人员、值班经理、顾客三方签字确认，注明退单原因。将原单、退单粘贴后单独放列。咖啡陪你卖场管理手册第 5 页(二) 顾客退款时的支付方式，必须使用该顾客购货时使用的支付方式。如：顾客用银行卡支付货款，退单时必须退到相应的银行卡内，不得以其他形式退款。(三) 每日营业结束必须将原单、退单粘贴到咖啡陪你结算日志的退单粘贴处。且单笔退单金额超过200元的必须由区域督导签字。第四章 新店开业须知第十一条 新开卖场应按时按质完成以下事项。序号工作内容 反馈方式 反馈内容 反馈时间 要求
7、 联系人1卖场注册、证照资料、卖场租赁合同、卖场物业管理合同快递/邮件 资料移交清单、租赁合同和物管合同注册完毕 7 个工作日内营业执照副本原件、餐饮许可、开户许可证、税务登记证、组织机构代码证复印件或扫描件；网银管理U盾、财务章、公章；各类执照、卖场租赁和物业管理合同复印件或扫描件给到公司财务管理部区域门店会计2卖场专属邮箱申请及资料发放电话/邮件 咖啡陪你卖场财务管理分册开店前7天 店长需仔细阅读须知并按照须知进行日常事项办理，由财务管理部负责解释及培训店长/区域门店会计3卖场POS 机协议签订及使用- 试营业期间由公司申请机，正式营业后机指向转入卖场招行账户- 店长及收银人员必须参加收银
8、系统培训，并掌握使用操作流程店长区域门店会计4取得商场财务联系电话（使用商场 POS系统的）电话/邮件 商场财务联系方式开店前7天 1.缴费清单及时沟通并做好结算申请（以免产生滞纳金）；2.按时催办扣点后的营业款结算。店长/区域门店会计5试营业期间开设每店1个虚拟账号邮件 试营业期间由咖啡陪你申请虚拟账号给到各卖场- 试营业期间由公司代收营业款店长区域门店会计6税务核税、参加当地税控设备培训快递/邮件 1.税务局培训；2.培训记录及税务登记证办理完毕后30 个工作日1.原则按月定额税额和按额定税率计算的应纳税额孰低认定；店长/区域门店会计咖啡陪你卖场管理手册第 6 页（卖场） 、发票的领取或接
9、收培训结果报告。内 2.掌握：发票填开、每月抄报税、清卡；参加人员：店长或开票专员；3.未参加培训人员未经授权禁止私自接触税控设备；4.如发票暂未审批下来，请先和顾客解释情况，等领购发票后补开并快递给客户。7卖场营业款存款1.营业额全额存款；2. 营业款日报。- 1.新开卖场账户未设立之前，日常营业额第二天上午 11 点之前存入存入公司卖场专用虚拟账号；2.卖场账户开户完成后，日常营业额第二天上午 11点之前存入卖场账户（原则上是招商银行）店长/值班经理8支出申请 电话/BSC 1.备用金日常登记月底申报； 2.大额开支的提前申请。 3.根据支出类型填写相应的支出申请单。支付前 2 个工作日1
10、.卖场支出的发票抬头为卖场营业执照上的名称； 2.所有支付需要店长申请，经店主（如适用）和营运管理部审核后由财务管理部统一从卖场账户支付；3.所有发票按规定黏贴，统一交寄区域核算会计。店长9月度报告 1.零用金支出明细表 ；2.卖场员工工资签收表3.卖店存货盘点表 。4.咖啡陪你结算日志5.卖场物流送货明细表及配送单6.营收日报- 1.每月 3 日前，由区督导汇总签字审核报表后，于每月 5 日前，统一快递给区域财务部门店会计店长/区督导咖啡陪你卖场管理手册第 7 页第五章 卖场资金及券卡管理第一节 开业备用金管理第十二条 卖场开业配备备用金 10000 元（含找零备用金 3000 元） ，作为
11、日常经营所需用，由咖啡陪你负担，卖场开始运营后通过审批程序以卖场营业款归还。第十三条 卖场备用金由店长在开业前一周在 BSC 系统填写预付款申请。第十四条 卖场的备用金及使用凭据，必须存放于门店保险箱内。不得存在私人银行卡中。每日交接班时由值班经理及当班收银员同时签字确认。第二节 营业收入管理第十五条 卖场营业收入：包括现金、信用卡、礼品卡、积分卡、各类消费卡等。卖场营业款打入招行账户并且网银受集团控制的或试营业期间营业款打入公司规定的虚拟账户的，第十六条 卖场营业收入管理流程收银人员复核 值班经理复核 值班经理存款收银人员收款公司财务部网银监控第十七条 收银管理 (一) 收银台现金 1. 每
12、个收银机找零备用金不得超过1000元，各班次收银人员在交接班时需检查各票额零钱是否充足，及时向值班经理申请补足。遇到高峰期零钱不够用须提前告知值班经理，以便及时换取。 2. 收银台工作因存在直接现金往来交易，值班收银人员外的任何人不得代班收银、私动收银人员现金，也不得靠近收银台。若私自代收遇损失，由代收人承担损失款项。 3. 任何人不得私自从收银台直接支取任何款项。 4. 收银员上岗时不得随身携带钱款，清点现金时需管理组在场5. 值班收银人员不得将私人钱款放在收银台，若将私人钱款放在收银台，一经发现将视同现金存款处理，予以上缴。咖啡陪你卖场管理手册第 8 页6. 收银台现金发生短缺，超过正负千
13、分之二的部分或有假钞时，应由值班收银员承担责任，职责不清的由值班收银员和值班经理共同承担责任。7. 打烊后的收银台不得存放现金及代币券，现金及代币券等有价证券应放置于卖场专用保险柜内。8. 销售礼品卡的收入，应区别门店营业款，另行封包，存放于保险柜内，并于次日存入公司指定银行礼品卡专户。9. 收银台抽屉现金最高存放量为5000元，如超过此数时，值班经理必须抽大钞放入卖场保险柜。(二) 银联POS机刷卡1. 根据顾客消费金额，按屏幕提示进行操作，银联单据一式两联，第一联顾客签字后卖场留存，第二联交由顾客。 2. 在交易成功后，发现金额错误或须取消此笔业务，选择撤销交易，根据 POS 机提示进行操
14、作，撤销成功后重新刷卡。出现撤销交易或刷卡未出收银单据的异常又重新刷卡的，为避免重复扣款，须留下顾客联系方式以便日后跟进及咨询。 3. 收银人员在每日的销售结账时，应把每日的银联卡交易日报表打印出并同每笔结算单据一并交至区域核算会计作为记账凭证附件备查。 4. POS机销售不得有虚假交易，一经发现将移送司法机关处理。5. 银联POS机管理（1） 申请：由区督导在卖场开业前 1 个月通知区域核算会计，由区域核算会计申请，并反馈至区督导和店长。 （2） 日常管理：POS 机设备和空白业务凭证由收银人员/店长/值班经理负责管理。如若机器出现故障，值班经理需联系银行业务人员上门维护，不得自行拆卸、更换
15、、加装设备。第十八条 收银券卡使用顾客凭打折卡、礼品卡、优惠券消费时，收银人员在点单系统按照公司规定操作。回收的优惠券需与重印账单订在一起回收。礼品卡操作细则，可详见礼品卡使用规范。其他卡券的操作细则，可详见相关卡券的操咖啡陪你卖场管理手册第 9 页作细则。第十九条 退单管理（一）顾客退单时，收银人员必须在值班经理系统授权时做退单操作。每笔退单上必须有收银人员、值班经理、顾客三方签字确认，并注明退单原因及顾客联系电话。将原单、退单粘贴后单独放列。（二）顾客退款时的支付方式，必须使用该顾客购货时使用的支付方式。如：顾客用银行卡支付货款，退单时必须退到相应的银行卡内，不得以其他形式退款。（三）每日
16、营业结束必须将退单、退单粘贴到咖啡陪你结算日志的退单粘贴处。且单笔退单金额超过200元的必须由区域督导签字。第二十条 收银人员工作主流程(一) 开铺 （1） 开铺交接清单核对工作内容 说明操作步骤： 第一步：值班收银员保管保险柜钥匙（保险柜钥匙每天打烊后锁在收银抽屉内，抽屉钥匙由下一班次值班收银员保管），值班经理提供密码共同开启保险柜； 第二步：值班收银员与值班经理共同查看保险柜清单与盘点实物； 第三步：确认交接清单与保险柜实物无误后，值班收银员与值班经理共同在咖啡陪你结算日志上签字确认收银人员开铺交接注意事项： 1. 如清单与实物有出入，值班经理需立即追查责任人，直至问题解决完毕；2. 需按
17、交接清单逐项确认。（2） 开铺物品准备工作内容 说明收银人员开铺物品准备操作步骤： 第一步： 预估本班次需用零钱、券卡、发票、礼品数量，确定增补量； 第二步：向值班经理兑换 1000 元找零金及领取所需要的发票、现金代币券、打折卡等物品； 咖啡陪你卖场管理手册第 10 页第三步：填写促销礼品领货单（如有），给值班经理签字，到仓库领取礼品。注意事项：领用物品时均需签字确认。(二) 营业中 （1） 收银人员买单流程同独资加盟店的收银管理规定（2） 配合收银现金抽检工作内容 说明操作步骤： 第一步：值班收银人员配合值班经理通过海信系统核对现金； 第二步：抽检后，值班经理和值班收银员在x 年 x 月
18、x 店收银现金抽检记录表上签字确认。配合收银现金抽检注意事项： 1. 收银现金抽检为非通知式，每天至少有一次及以上的抽检。2. 抽检操作尽量避开营业高峰期。（3） 交接班工作内容 说明操作步骤： 第一步：交班收银人员在收银系统里点下班，值班经理打印出营业日报； 第二步：交班收银人员根据营业日报、发票、礼品存量等，填写x 年 x 月 x 店收银交接本；第三步：接班收银人员根据交接清单盘点相关实物。交接班注意事项： 1. 收银人员换班交接必须在咖啡陪你结算日志上签字，核对无误后双方签名；2. 如有任何问题，必须在第一时间找值班经理沟通处理并做好记录。(三) 打烊 工作内容 说明打烊工作操作步骤：
19、第一步：打烊收银人员盘点现金及相关券卡、发票，填写咖啡陪你结算日志； 第二步：值班经理核对清单，确认打烊收银人员清单与实物一致，并在咖啡陪你结算日志上签字； 第三步：值班经理与打烊收银人员共同把现金与券卡等有价证券放入保险柜（当日营业款和备用金分开保存，当日营业款封包存放，并在封包上注明日期、金额，值班经理及当班收银员在封口处签字确认），当天收到的现金与券卡等有价证券的金额必须与日结单上显示的金额一致，如发生短缺并且无合理原因的，超过正负千分之二的部分收银员必须当场赔款，如有合理原因的，填写营收收入差异情况说明书值班经理需在 24 小时内以邮件的方式向总咖啡陪你卖场管理手册第 11 页部财务部
20、营收组提交情况说明；第四步：配合值班经理将日结信息上传海信系统，如因网络问题或系统故障，无法将当天日结信息上传的，必须将收银日结小票扫描下来，并以邮件的方式发送给总部财务部营收组。注意事项： 1. 如清单与实物有出入，值班经理需立即追查责任人，直至问题解决完毕； 2. 需按交接清单逐项确认。备注：门店在每日从开铺-营业中 -打烊的每个环节都需要按照 咖啡陪你结算日志格式和规范来填写相关内容。第二十一条 营业款存款管理（1） 收银工作由收银人员负责、值班经理监督。每日的营业款必须由值班经理和各班收银人员共同盘点清楚，每日的营收款（现金、信用卡、其他资金等）须与POS系统日结单中的营业收入一致。现
21、金营业款出现金额差异等情况时，能确认责任人的由责任人承担；不能确认的，由全体收银人员和值班经理共同承担赔偿。在下班后由值班经理核对无误后，封包锁入保险柜。 （2） 值班经理次日11点前存入公司指定账户。每日的营收款（现金、信用卡、其他资金等）须与海信系统营业收入一致。礼品卡销售收入同样在次日11点前存入招商银行礼品卡专户。（3） 除不可抗力的情况下，对未按时存款者，或连续多次出现现金短缺导致公司损失者，赔偿公司相应经济损失或解聘处理；存在违法行为的移送司法机关处理。（4） 为保障现金的安全，每次存款时必须安排2人以上同行（至少有一名男性），陪同人员由值班经理安排。存款人员前往银行存款时需换穿便
22、装。（5） 存款处理：试营业期间工作内容 说明试营业期间存款 存入咖啡陪你餐饮管理有限公司为卖场分配的虚拟账户。卖场有银行账户后情况 操作方法卖场附近有卖场账户所在行的第一时间直接存入卖场账户。例外情况 附近没有公司指定银行，通过附近的其他银行转账至卖场账户。跨日存款次序前日现金收入不能和当日现金收入混存，要分开存入。在前一天卖场所有现金收入存入银行前，不得存入当日存款。 咖啡陪你卖场管理手册第 12 页第二十二条 现金的保管(一) 现金保管的第一责任人为店长，对于卖场的现金安全负责。(二) 非特别规定或授权情况下，卖场的现金不得以个人名义存入银行。一旦发现公款私存，情节严重的，直接移送司法机
23、关处理。 (三) 限额内的现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内或个人包内过夜。保险柜密码由店长、副店长、见习店长保管并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。(四) 值班经理对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（即大数）和零数（即小数）分类保管。第二十三条 现金的盘点与监督管理(一) 值班经理每日应与值班收银员对库存现金、银行存款、发票兑奖券等进行盘点。(二) 店长每周与区域核算会计进行本周收入、支出金额及余额核对，确保账账相符。(三) 在盘点现金及有价券卡时，如发现盘盈或盘亏需及时查明原因，盘盈应立即开收据注明“现金盘盈”字样，公司核算会计做营业外收
24、入；盘亏则由当事人赔偿。第二十四条 发票管理(一) 发票领取和保管1. 每个卖场在发票余量不足使用一周前，报告店长/副店长，店长/副店长安排发票购买事宜，保证发票的及时供应。2. 店长填写x 年 x 月 x 店发票使用登记本，对发票的购买、领用进行管理，确保正确使用。未使用的发票应存放在门店保险箱内保管。3. 每班次营业结束后，收银人员需把使用完的发票存根上交值班经理，并做好领用登记。(二) 发票的开具1. 卖场发票使用税控机开具发票，须严格遵守卖场所在地区税务机关有关发票管理和税控装置管理的有关规定。 2. 发票在开具时必须按照顾客消费的实际金额据实开具，不得虚开。并且按照消费的实际业务填写
25、相关内容（如进行业务内容、客户名称、单价、金额等）并加盖发票专用章。3. 每份发票上印有的发票号和税控机上打印的发票号应保持一致，每卷发票在安装时应核对发票号及税控机分配号，发现两者一致后才可开具。4. 为避免重复开具发票，收银人员开发票后，须在给顾客的收银小票上划线作废或盖“发票已开”章或将顾客联小票回收投入小票箱。 咖啡陪你卖场管理手册第 13 页5. 任何个人不得转借、转让、代开发票，不得自行扩大发票适用范围。6. 作废的发票应加盖作废章，连同存根一起保管，不得撕毁，未使用完的发票应加强保管，已使用完的发票存根应及时上缴注销。(三) 发票检查店长可以随时检查发票的领用、保管、开具和缴销情
26、况和卖场收银人员的发票使用情况。收银人员必须接受检查，如实反映情况提供资料，不得隐瞒或拒绝。(四) 违规处理1. 私自赠送空白发票，代开发票等营私舞弊现象一经发现一律予以除名，并处以罚款。2. 若卖场发票丢失，在 3 个工作日内向区域财务部提交书面报告，因丢失所造成的所有损失由当事人承担。(五) 税控机管理1. 卖场应对店员进行开票培训，并按照税控机使用说明书正确使用。 2. 如机器出现故障请及时联系税控服务人员并告知卖场区域核算会计，不得自行拆卸、更换、加装设备。第三节 保险柜、信息安全管理第二十五条 保险柜管理(一) 各卖场至少配置一个保险柜可自行更改密码的保险柜(至少每 3 个月更换一次
27、) ，用于存放营业款项及零钱、现金代币券、银行卡以及财务报表等重要物品，并加固于安全隐蔽的地方。(二) 保险箱的密码由店长、副店长和见习店长管理，钥匙由值班收银人员管理，保险柜的开启由收银人员和值班经理（值班经理只能由店长、副店长和见习店长担任）共同操作完成。(三) 更换密码时由店长更换密码，区督导监督，每次更换需在x 年 x 月 x 店密码更换记录表上登记。(四) 保险柜中严禁存放私人物品。(五) 信息安全管理1. 需妥善保存和处置的文件类型：卖场营业额、利润额等各种数据；卖场财务报告及各类财务报表、统计报表；卖场员工人事档案、工资奖金收入等资料；卖场银行存折及资金留存状况等。2. 卖场信息
28、传递及电脑数据保存，需注意：（1） 数据传输、电脑内储存的文档需加密。咖啡陪你卖场管理手册第 14 页（2） 卖场对外报送数据时需经区域财务科长批准。（3） 所有数据在未经卖场店长和区域财务科长同意不得复制和摘抄。第六章 卖场支出管理第一节 支出办理流程、支出审批内容及权限第二十六条 一般付款申请基本要求(一) BSC 支出流程店长支付申请 区域财务部店主审核签字根据卖场支出审批内容及权限进行审核及审批 （ 见下表 ）总部资金组支付店长 BSC 申请，大额支付店主签字认可（ BSC 上传签字件或邮件确认） 。 按付款业务类型分别按要求填写 BSC 付款申请表，报销时按规定把发票粘贴在粘贴单上。
29、(二) 其他附件：合同类付款必须提交经审核签署过后的合同及合同审批表，若有收款单、签收单、验收单或各类审批文件等也必须作为付款附件。(三) 所有支出必须走 BSC 并取得合法发票，抬头均应开具卖场全称。(四) 卖场支出审批内容及权限备注：具体审批流程详见附表审批流程表 。相关说明：1. 卖场租金及物业管理费（1） 直营卖场租金和物业管理费以每月为计算期间，如因销售额不够，无法支付当月支出，公司以借款方式解决，该借款从日后的销售额中偿还。卖场为合资卖场时，公司和店主双方按合作协议约定的承担比例以借款方式解决，该借款从日后的销售额中偿还。（2） 支付房租及物业管理费用支付完成 7 个工作日内应取得
30、相应发票。（3） 原辅材料的采购需在物流到货 3 天内，通过转账支付的方式完成。咖啡陪你卖场管理手册第 15 页2. 卖场电费支出（1） 预充支出管理 卖场在每月 5 日前根据前一月咖啡陪你结算日志中的卖场管控月表，填制电费借款申请单申请下月电费。每月只能申请电费一次，不得几个月累计申请（每逢节假日（例如五一劳动节、中秋节、国庆节、春节等）应提前借支电费，不再另行通知）。 无特殊情况，均需在三个工作日内完成。（2） 电费报销 电费发票的取得：卖场购电时应索取电费发票，电费发票的抬头应为卖场营业执照上的名称，如开具其他名称，将不予报销。 发票的处理：店长凭电费发票冲电费借支款。卖场取得电费发票后
31、 10 日内递交区域核算会计。凭借电费收据换取发票的，店长负责保管收据，换发票后 10 日内递交到区域核算会计，以便财务及时作账务处理。3. 卖场人员工资费用办理（1） 合资卖场-工资支出流程 合资卖场 - 工资支出办理流程财务管理部店主 人力资源部店长 片区经理是结束2 . 审核7 . 网银授权支付6 . 网银制单1 . 填制并提交工资表3 . 审核开始否4 . 审批是否否5 . 审核否是 是相关说明： 员工的工资标准根据各个卖场的特点，参照公司的工资体系标准和卖场的实际情况确定。 由店长制作工资表，在次月 3 日前提交，逐级审核审批通过后由财务管理部支付。咖啡陪你卖场管理手册第 16 页（
32、2） 直营卖场-工资支出流程 直营卖场 - 工资支出办理流程财务管理部人力资源部片区经理店长是是1 . 提交考勤记录 3 . 审批结束2 . 审核开始6 . 网银转账支付否否5 . 编制工资表4 . 审批是否相关说明： 由店长在次月 3 日前提交考勤记录，区督导审核，人力资源部审批，如通过，则人力资源部编制工资表。 公司财务管理部根据工资表进行网银转账统一发放。 第二节 款项支付方式规定第二十七条 除卖场备用金支付外，所有支出均通过银行转账支付。卖场禁止用营业收入款支付（即不得坐支） 。第二十八条 卖场备用金支付项目包括：日常蔬果采购、卖场清洁用品采购、卖场办公用品采购、交通费、小额修理费。所
33、有支出均要由卖场经办人提供购买清单及发票。第三节 报帐时效第二十九条 禁止跨月报帐：当月的费用必须当月底前清，不允许跨月报支。第三十条 卖场员工借支门店备用金的，业务结束 3 个工作日内必须及时报帐。前次借款未销账不得再次借支。咖啡陪你卖场管理手册第 17 页第七章 卖场资产管理 第一节 卖场固定资产管理第三十一条 固定资产是指使用期限超过一年，单位价值超过 1000 元的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。第三十二条 固定资产的核算：（一） 卖场的固定资产由财务管理部统一登记，编制x 年 x 月 x 店固定资产登记表进行固定资产管理及核算。（二） 卖场的
34、固定资产原则上不得自行转移（含门店间调拨），如确实需要转移的，经公司营运管理部、财务部同意后，固定资产移出卖场应填制x 年 x 月 x 店固定资产移转单，接收卖场应签字确认。由转出、转入卖场持原固定资产卡片同时在公司财务管理部办理固定资产卡片的变更手续。第三十三条 固定资产折旧：固定资产按 5 年直线法摊销，保留 5%的残值率。第三十四条 固定资产购置：店长根据卖场实际需求提出固定资产购置申请，填写和向相关审核/审批权限人提交x 年 x月 x 店固定资产购置申请单。采购申请审批通过后由公司采购中心统一采购，并由供应商直接配送至卖场。第三十五条 固定资产的使用及维护(一) 店长为卖场固定资产使用
35、管理的第一负责人；每个使用人要对所使用的固定资产负责，并由使用人负责日常保养及维修和管理责任，若因保管不当导致损坏或丢失，使用人要予以赔偿。正常的费用维护费用进入卖场年度费用计划。(二) 当资产发生严重故障或损坏，由使用人填写故障说明报告拟出情况说明，并由维护人员诊断后填写处理意见，同时列出所需维修费用，由店长报批，由维护人员根据审批意见办理。正常的费用维修费用进入卖场年度费用计划。第三十六条 卖场（直营和合资）固定资产盘点流程(一) 每半年由财务管理部组织财务人员对各卖场进行固定资产盘点。人员组成原则为：盘点人员只能盘点非分管卖场的资产。(二) 资产盘点后需由卖场店长和相关清点人员现场在x
36、年 x 月 x 店固定资产盘点清册上签字确认。咖啡陪你卖场管理手册第 18 页(三) 盘点和最终处理结果经区域财务科长处理后反馈至店长及店主（如适用），并在公司财务管理部备案。(四) 对于资产盘点中发现的资产管理不善导致的丢失、人为损坏，由资产使用人及店长承担责任。第三十七条 卖场（直营和合资）固定资产报废流程(一) 店长提出报废申请，店主（如适用）确认。区督导根据报废申请进行实地核实，包括核实资产报废是否人为造成。必要时，区督导可安排设备维修专员等相关人员一起实地核实。人为原因导致的固定资产报废，由责任人直接承担后果。(二) 固定资产原价值在 3000 元以下的，审批权限为区域总经理；在 3
37、000 元以上的，审批权限为投资公司总经理。(三) 资产的报废须有区督导现场监督，并签字确认。(四) 资产报废残值收入记入卖场其他收入。(五) 报废手续办理完毕后，区域财务核算会计做固定资产相应账务处理并报税务局备案。第二节 低值易耗品管理第三十八条 低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用品、家具如工具、管理用具、玻璃器皿以及在生产经营过程中周转使用的包装物容器等。单位价值在 50-1000 元之间的，原则上不能作为固定资产处理的用具物品列为低值易耗品。第三十九条 低值易耗品的核算：(一) 开店时领用的低值易耗品摊销期限均为 1 年。正常营业后购买的低值易耗品可采用一次性摊销的办法，即在领用
38、时一次性摊入有关成本费用。(二) 对于单位价值较大，或一次领用数额较大，影响当期成本水平的，可以分期摊销。(三) 不论采用何种摊销办法，卖场须严格按照原始凭证办理领退和报废手续。，第四十条 低值易耗品的采购和入库：(一) 卖场购置低值易耗品时，见本手册第六章中的相关规定。(二) 值班经理在核对采购，确信无误后，签写验收单并签字。验收单一式二联，库房留存一联并登记台账，第二联为财务联，由店长同发票一起提交至区域核算会计，由经办人据以报销。(三) 区域核算会计根据报销凭据及验收单编制记账凭证，登记低值易耗品明细账。咖啡陪你卖场管理手册第 19 页(四) 低值易耗品入库后，值班经理应按类别、品种规格
39、合理摆放，禁止乱堆乱放。第三节 卖场存货管理第四十一条 存货入库、出库、退货、报废的管理详见咖啡陪你卖场订货管理分册。第四十二条 门店存货未经经营管理部及区域财务部批准，不得转移及调拨。第四十三条 存货盘点管理(一) 每月末最后一天，由店长负责组织对所有存货进行盘点并制作存货盘点表，提交区域运营负责人和区域核算会计复核并做账。(二) 盘点原则：1. 所有数据以实物盘点数为准，严禁未经盘点就以账面数代替存货实存数；2. 盘点表的信息不得随意修改，如确需修改必须经所有盘点人员签字确认方能有效；3. 发生盘盈、盘亏必须在盘点表中注明。由责任人导致的盘亏或由保险公司承担赔付的，由责任人直接承担赔偿或向
40、保险公司索赔，无责任人的按照核销报批手续进行操作。第八章 卖场财务相关资料管理第一节 财务会计资料档案管理第四十四条 会计凭证登记完毕后，应当按照分类编号顺序保管，不能乱丢失。第四十五条 记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月度和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线签处签名或盖章。各种经济合同，存出保证收据连同收付款凭证复印件（涉及外币的需注明汇率及结算方法）等重要原始凭证，另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上注明日期和编号。第四十六条 原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用
41、原始凭证时，经本单位负责人或投股财务经理批准，方可复制。向外单位提供的原始凭证复印件，应该在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或盖章。第四十七条 年终过后，应将会计凭证、会计报表、各种账簿及有关文件资料按归档的要求，负责整理成卷或装订成册并编写查找目录，实行归档保管。归档保管时，应存放有序，以便于查咖啡陪你卖场管理手册第 20 页找。同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放、严重毁损、散失和泄密。第四十八条 会计资料保管期限：原始凭证、记帐凭证和汇总凭证 15 年。银行存款余额调节表 3 年。总账、会计明细账、辅助账 15 年。月会计报表 5 年，年度决算报表永久。会计移交清
42、册 15 年。第二节 门店证照、印章及资料管理第四十九条 卖场的相关证照，营业执照正本、税务登记证正本、卫生许可证正本应悬挂在卖场醒目位置。营业执照副本、税务登记证副本、组织机构代码证正副本、开户许可证、机构信用代码证等证照，应于证照办理完毕后 7 个工作日内留下复印件后上交区办证照保管人员。第五十条 卖场的财务专用章应于证照办理完毕后 7 个工作日内上交区域财务部，公章应于证照办理完毕后 7 个工作日内上交区办。第五十一条 卖场的日常运营管理报表应按月单独管理归档。第三节 日常财务资料传递第五十二条 卖场日常财务相关资料传递规定序号 提交资料 提交期限 提交人 接收人1 *年*月*店营业收入
43、日报表 次日 12 点前（每日提交） 店长总部银收组、营运管理部、区域门店会计（电子邮件传递）2 银行回单及对账单（原件、带银行章） 次月 5 日前 区督导 区域门店会计3 税单原件（如有） 次月5 日前 区督导 区域门店会计4 X年X月X店员工工资明细签收表 次月5日前 区督导 咖啡陪你人事部及区域门店会计5 x年x月x店存货盘点表 次月 5 日前 区督导 区域门店会计咖啡陪你卖场管理手册第 21 页6 x年x月x店零用金支出表 次月 5日前 区督导 区域门店会计71. 发票汇总表（开票机导出）2. 发票明细表（开票机导出）3. 发票记账联或存根联和小票顾客联（按照发票号码整理齐，发票和小票
44、分开订）4. 全部联次的废票、退票。留门店备查 店长 区域核算会计（原件）8 x年x月x店重要物品保管清单 改变时报送 店长 区域核算会计9 x年x月x店物品资料交接清单 改变时报送 店长 区域核算会计11 咖啡陪你结算日志 次月 5 日前 区督导 区域核算会计第四节 物品资料管理和交接第五十三条 物品资料管理 区域核算会计应制作x 年 x 月 x 店重要物品保管清单，并提交区督导一份。第五十四条 更换店长交接手续 卖场在更换店长时，应由区督导监督并填写店长交接表。将x 年 x 月 x 店重要物品保管清单中的物品和资料交给新店长，并由交接人、接收人、区督导签字确认，并报区域财务部备查。第九章
45、月底结算第五十五条 本章内容仅适用于合资加盟卖场。文中甲方指咖啡陪你，乙方指加盟商。第五十六条 由门店会计每月制作经营收支结算表 ，并经过三方（店主、店长和区域督导）确认门店当月经营盈余现金（不扣折旧） 。卖场在留足下期租金尚有现金结余的情况下，应首先按照双方的投资比例归还甲乙双方的期初借款。自卖场开业当月起第三个月的月末作为第一个结算周期；以后如有盈余将按照实际情况进行结算，但卖场与区域核算会计在每月的月底必须进行结算。卖场合法计算的会计利润，应按照甲乙双方的合同约定和相关法律规定进行利润分配。会计利润分配时应按国家规定的政策合法纳税。由卖场公司代扣代缴。 第五十七条 清算过程和卖场经营支出
46、的审批流程一致，清算完成确认无误需要执行时，以BSC 报相应权限领导审批。 第五十八条 区域核算会计应每月 15 日前向甲乙双方提交会计报告。且区域核算会计根据卖场真实的营业数据和税法的规定正确计算当期应缴纳的各种税金，并报甲、乙双方负责人审核，咖啡陪你卖场管理手册第 22 页经审核后按照卖场经营支出的审批程序从共同账户中支付。第十章 卖场财务监督第一节 卖场财务监督框架第五十九条 卖场财务的监督由账务核查和实物核查组成。第六十条 账务核查主要审计卖场上交原始凭证的合法合规合理性、账务记录的合理性及准确性、各报表编制的规范性等账务相关问题；实物核查主要审计卖场货币资金、库存、固定资产及原辅材料
47、的账实相符、保管使用、损坏等相关问题。第二节 账务核查第六十一条 由公司财务管理部稽核组牵头发起，每季度首月 5 日开始对上季度 20%的卖场进行账务核查。第三节 实物核查第六十二条 实物核查的相关内容(一) 实物核查的说明由公司财务管理部稽核组牵头发起，每年随机抽调区督导和区域财务人员对卖场进行不通知、不定期的由区督导和财务人员对非管辖的片区进行实物核查（主要核查内容：卖场固定资产、存货、低值易耗品、货币资金） 。核查小组在实物核查完成后 48 小时内，将卖场实物核查报告发送给店主（如适用） 、店长、区督导、营运总经理、财务管理部部长(二) 卖场实物核查咖啡陪你卖场管理手册第 23 页1.
48、货币资金的核查现金的清查（1） 现金清查采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账的账面余额核对，以查明账实是否相符。（2） 现金盘点时，店长或值班经理必须在场。（3） 清查过程中不能用不具法律效力的借条，收据充抵库存现金。（4） 盘点后，根据现金盘点结果，财务管理部编制现金盘点报告表。银行存款的清查采取银行对账的方法，将卖场银行存款日记账的账面余额与卖场开户银行转来的对账单的余额进行核对，以查明账实是否相符。不一致的，须查明原因。2. 固定资产清查固定资产的审计主要抓好两方的工作：一是查物点数，核对账目：逐项，核对固定资产的实存数与账面数是否一致，核对设备存放地点与账面记录
49、是否相符。二是检查固定资产的保管、使用及维护情况。要弄清固定资产有无长期闲置、使用不当的情况：有无保管不妥、维护不够精心的情况；管理制度有无不完善之处。发现固定资产盘盈、盘亏和管理不善的情况要认真记录，查明原因，弄清责任，妥善处理。3. 存货和低值易耗品的核查材料的核查主要抓好以下两方面的工作；一通过点数、过磅或测量等盘点方法，准确确定材料的实存数量，以其同账面结存数量相核对，并查明账实不符的原因。二是在核查中要注意库存材料的质量。核查盘点结果，要编制盘点报告表，反映各种存货和低值易耗品的实际情况和改善方案。(三) 实物核查完成后，核查人员与卖场负责人现场签字x 年 x 月 x 店实物核查确认书。并根据公司实物管理“谁使用，谁管理”的原则和核查结果，按照公司制度、流程进行操作和追究责任。第十一章 店主更换或停业清算财务规定 第一节 闭店后应交回的资料 第六十三条 卖场闭店后 5 日内应由区督导将以下物品和资料交给区域核算会计。资料内容咖啡陪你卖场管理手册第 24
