1、 实 验 课 教 材经济管理学院编 写 说 明为了满足牡丹江医学院经济管理学院各专业会计学课程实践教学和实习实验的需要，提高学生的实际动手能力，我们编写了这套实验课实验操作教材。本教材是在学生学习会计学基础的同时，配合理论课教学而配套动手操作的实验资料，实验内容是以教学大纲规定的实习内容为基础，考虑到本专科实验课数量的不同，教学的深度不完全一致，教师安排的具体实验内容有一定的差异，我们在编写过程中，其内容从编制会计分录、试算平衡到企业各经营环节的核算，从会计凭证的编制到登记账簿、结账，从日常业务处理到编制会计报表，基本上囊括了实践操作的全部内容，这样可以便于教师根据教学内容和大纲的规定自行取舍
2、，也便于不同层次（本科、专科）进行实验课教学的不同需要。我们认为教学效果的好坏，很大程度上在于教师的教学水平和教材的质量高低，在进行会计学的实验教学中，在满足教学大纲的基础上，我们并不要求教师完全按本教材的内容进行实验课的教学，任课教师本人可以根据实际需要作以适当的调整。由于会计学的理论和实践在经济发展的过程中也将不断的发展、变化，我们也将随着这种发展不断的修订会计学实践教学内容，以满足会计学实践教学的需要。经济管理学院会计学教研室2015-6-12 实 验 课 一一、目的：练习借贷记账法及会计分录二、资料：1、大宇工厂 2006 年 7 月各资产、负债及所有者权益的期初余额如下表资产类账户
3、金 额负债及所有者权益类账户金 额现 金银行存款应收账款生产成本原 材 料库存商品固定资产1000135000100004000012000024000600000负债：短期借款应付账款负债合计所有者权益：实收资本所有者权益合计62000800070000860000860000总 计 930000 总 计 9300002、7 月份该企业发生下列各项经济业务：、购进材料一批，计价 10000 元，材料验收入库，货款以银行存款支付。、生产车间从仓库领用材料 40000 元，全部投入生产。、从银行存款户提取现金 400 元，以备另星开支之用。、以银行存款购入新汽车一辆，计价 100000 元。、用
4、银行存款偿还应付供货单位材料款 3000 元。、生产车间从仓库领用材料 25000 元。、收到购货单位前欠货款 3000 元，存入银行。、以银行存款 16000 元，归还短期借款 12000 元，归还应付供货单位货款 4000 元。、其他单位投入资本金 20000 元，存入银行。、收到购货单位前欠货款 4000 元，其中支票 3600 元，现金 400 元。三、要求：1、根据资料 2 的各项经济业务，用借贷记账法编制会计分录；2、开设各账户（T 字式）登记期初余额、本期发生额，结计期末余额 ，并编制“总分类账户本期发生额对照表” 。实 验 课 二一、目的：练习工业企业供应过程的核算及材料采购成
5、本的计算。二、资料：大宇工厂 2006 年 7 月份发生以下有关材料采购的经济业务（假设计划成本与实际成本相等）：1、采购员李可余预支差旅费 500 元，以现金支付。2、采购员购进下列原材料，已验收入库，货款以商业汇票结算，增值税税率为 17%。甲材料 1600 千克 单价 10 元 计 16000 元乙材料 800 千克 单价 16 元 计 12800 元合 计 28800 元3、以银行存款支付上述材料运费 480 元；以现金支付运达仓库的装卸费 240 元（对材料运费应扣 10%的增值税业务，本例从略） 。4、上述材料按实际成本入账。5、商业汇票到期，企业以银行存款支付上述材料款及增值税款
6、。6、从外地购入材料，发票价格 11100 元，其中甲材料550 千克，单价 10 元；乙材料 350 千克，单价 16 元，货款以银行存款支付，材料尚未到达（增值税率 17%） 。7、上述材料运达企业，以现金支付运费 180 元，以银行存款支付装卸搬运费 540 元。8、上述材料按实际成本转账。三、要求：1、根据上列材料采购的经济业务编制会计分录。2、登记“物资采购”和“原材料”总分类账户以及“物资采购”明细分类账户（其中，运费和装卸搬运费按材料重量比例计入材料采购成本） 。实 验 课 三一、目的：练习工业企业生产过程的核算和产品生产成本的计算。二、资料：大宇工厂 2006 年 7 月发生下
7、列各项经济业务：1、生产车间从仓库领用各种原材料进行产品生产，其中用于生产 A 产品的甲材料 150 千克，单价 10.50 元，乙材料 100 千克，单价 16.50 元；用于生产 B 产品的甲材料120 千克，单价 10.50 元，乙材料 80 千克，单价 16.50 元。2、结算本月份应付职工工资，按用途归集如下：A 产品生产工人工资 5000 元B 产品生产工人工资 4000 元车间管理人员工资 2000 元企业管理部门职工工资 3000 元3、按规定根据职工工资总额的 14%计提职工福利费。4、计提本月份固定资产折旧，其中车间使用的固定资产折旧额为 600 元；企业管理部门使用的固定
8、资产折旧额为 300 元。5、按计划预提应由本月份生产车间负担的修理费 200元。6、车间报销办公费及其他零星开支 400 元，以现金支付。7、车间管理人员出差报销差旅费 237 元，原预支 300元，余款归还现金。8、将制造费用总额如数转入“生产成本”账户，并按生产工人工资的比例分配计入 A、B 两种产品成本中去。9、结算本月份 A、B 两种产品的生产成本。本月生产A 产品 100 件，B 产品 80 件，均已全部制造完成，并已验收入库，按其实际成本转账。三、要求：1、根据上述产品生产的经济业务编制会计分录。2、登记“生产成本” 、 “制造费用”总分类账和“生产成本”明细分类账。3、编制“产
9、品生产成本计算表” 。格式如下：产品生产成本计算表年 月 日 金额单位：元A 产 品 B 产 品成本项目总成 本产量单 位成 本总成 本产量单 位成 本直接材料 直接人工制造费用产品成本实 验 课 四一、目的：练习工业企业销售过程的核算。二、资料：大宇工厂 2006 年 7 月份发生有关销售的经济业务如下：1、向甲工厂出售 A 产品 500 件，每件售价 60 元，增值税率为 17%，货款已经收到，存入银行。2、向乙公司出售 B 产品 300 件，每件售价 150 元，增值税率为 17%，货款尚未收到。3、按出售两种产品的实际销售成本转账，其中 A 产品每件销售成本 45 元、B 产品每件销售
10、成本 115 元。4、以银行存款支付上述 A、B 两种产品在销售过程中的运输费 800 元、包装费 200 元。5、结算本月份销售机构职工工资 1000 元，并按工资总额的 14%计提职工福利费。6、向丙工厂出售甲材料 100 千克，每千克售价 12 元，货款已经收到，存入银行。7、按出售甲材料的实际销售成本转账，已知每千克成本为 10 元。三、要求：1、根据上列各经济业务编制会计分录。2、计算产品的销售利润和其他业务利润。实 验 课 五一、目的：练习工业企业费用的核算。二、资料：大宇工厂 2006 年 7 月份发生下列经济业务：1、结算本月管理人员工资 8000 元。其中厂部管理人员工资 3
11、000 元，车间管理人员工资 5000 元。2、按本月管理人员工资总额的 14%计提职工福利费。3、计提本月固定资产折旧费 1400 元，其中车间固定资产折旧费 800 元，企业管理部门固定资产折旧费 600 元。4、以银行存款支付车间房屋修理费 1200 元。5、以现金支付机动车修理费 400 元。6、按税法规定，以现金支付车船使用税 300 元。7、以现金支付下半年度书报费 480 元，并按预算摊配应由本月负担的书报费。8、以银行存款支付产品广告费 1500 元。9、预提应由本月负担的借款利息 900 元。10、以银行存款支付产品销售过程中发生的运输费 600元，同时以现金支付包装费 10
12、0 元。11、以现金支付退休人员退休金 1200 元。12、厂部管理人员出差返回报销差旅费 960 元，原预支1000 元，余款归还现金。13、以银行存款支付水电费 2400 元，其中车间用 1900元，厂部办公室用 500 元。14、以银行存款支付房租费 3000 元，其中厂部办公用房屋租金 1000 元，车间生产用房租金 2000 元（注：按月支付） 。三、要求：根据上列各项经济业务编制会计分录。实 验 课 六一、目的：练习财务成果的核算二、资料：1、大宇工厂 2006 年 11 月 30 日有关损益类账户总分类账的累计余额如下： 单位：元帐 户 名 称 借方累计余额 贷方累计余额主营业务
13、收入主营业务成本其他业务收入其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外收入营业外支出375000350025000300020001500500000600040002、 “利润分配”账户借方余额 39515 元。3、12 月份发生以下经济业务：、出售产品一批，售价 50000 元，按 17%税率计算增值税，货款收到，存入银行。、按出售产品的实际销售成本 35000 元转账。、以现金支付产品销售过程中的运杂费、包装费500 元。、以银行存款支付厂部办公经费 300 元。、以银行存款支付银行借款利息 1200 元，前两个月已预提借款利息 1000 元。、以银行存款支付违约罚金 500 元。、没收
14、某公司逾期未还的包装物押金 300 元。4、计算、结转和分配利润：、计算至 12 月份利润总额（注：不做会计分录） 。、按 12 月份利润总额的 33%计算应交纳的所得税。、按 12 月份净利润的 10%计算应提取的盈余公积金。、按 12 月份净利润的 15%计算应提取的盈余公积金。、按 12 月份净利润的 10%计算登记应付给投资者的利润。、将 112 月份各损益账户累计余额及“所得税”账户数额转入“本年利润”账户。、将全年实现的净利润自“本年利润”账户转入“利润分配”账户。三、要求：根据上列资料的各项经济业务编制会计分录，同时登记“本年利润”和“利润分配”总分类账。实 验 课 七一、目的：
15、练习资金投入和退出企业的核算二、资料：大宇工厂 2006 年 7 月份发生资金投入和退出的各项经济业务如下：1、收到国家投入资金 400000 元，存入银行。2、接受 A 单位投入生产设备一台，原值 200000 元，已提折旧 50000 元。3、从银行借入临时借款 50000 元，存入银行，借款期为 3 个月。4、因建造厂房向银行借入基建借款 500000 元，并购买建筑材料投入工程。5、临时借款 50000 元到期，以银行存款归还。6、将闲置运输汽车一辆向 B 单位投资，该汽车原值150000 元，已提折旧 30000 元，双方协议合营期为 5 年。7、出售不需用机器一台，双方协商价为 2
16、0000 元，该机器原值为 30000 元，已提折旧 10000 元，价款收到，存入银行。8、以银行存款支付劳保医院职工医药费计 3000 元。三、要求：按上列经济业务编制会计分录。实 验 课 八一、目的：练习编制记账凭证二、资料：大宇工厂 2006 年 8 月份发生下列经济业务：1、8 月 4 日，收到 A 公司归还前欠货款 20000 元，存入银行。2、8 月 9 日，向 B 工厂购入甲材料 40000 元，增值税率 17%，货款以商业承兑汇票支付，材料已验收入库。3、8 月 11 日，从银行提取现金 52000 元。4、8 月 16 日，销售甲产品一批计 32000 元，增值税率17%，
17、收入现金全部存入银行。5、8 月 22 日，车间领用 A 材料 18000 元，用于生产甲产品。6、8 月 23 日，管理人员李增笑出差返回报销差旅费2230 元，交回现金 270 元。7、8 月 26 日，销售给 C 公司乙产品一批，计价 34200元，增值税率 17%，货款尚未收到。8、8 月 29 日，以银行存款支付电费 1240 元，水费 480元。三、要求1、根据上列经济业务，确定应编制的记账凭证的种类。2、根据上列经济业务编制记账凭证。实 验 课 九一、目的：练习登记银行存款日记账和现金日记账。二、资料：大宇工厂 2006 年 7 月 31 日银行存款日记账余额为 300000 元
18、；现金日记账余额为 3000 元。8 月上旬发生下列银行存款和现金收付业务：1、1 日，投资者投入现金 25000 元，存入银行（银收801 号） 。2、1 日，以银行存款 10000 元归还短期借款（银付 801号） 。3、2 日，以银行存款 20000 元偿付应付账款（银付 802号） 。4、2 日，以现金 1000 元存入银行（现付 801 号） 。5、3 日，用现金暂付职工差旅费 800 元（现付 802 号） 。6、3 日，从银行提取现金 2000 元备用（银付 803 号） 。7、4 日，收到应收账款 50000 元，存入银行（银收 802号） 。8、5 日，以银行存款 40000
19、 元支付购买材料款（银付804 号） 。9、5 日，以银行存款 10000 元支付购入材料运费（银付805 号） 。10、6 日，从银行提取现金 18000 元，以备发放工资（银付 806 号） 。11、6 日，用现金 18000 元发放职工工资（现付 803 号） 。12、7 日，零星销售产品收入现金 500 元， （现收 801 号）。13、7 日，以银行存款支付本月电费 1800 元（银付 807号） 。14、8 日，销售产品一批，货款 51750 元存入银行（银收 803 号） 。15、8 日，职工公出返回报销差旅费 1200 元，原借 800元，不足部分付现金（现付 804 号） 。
20、16、9 日，以银行存款支付销售费用 410 元（银付 808号） 。17、9 日，以现金 300 元购买办公用品（现付 805 号） 。18、9 日，向职工销售劳保用品收入现金 400 元（现收802 号） 。19、10 日，收到利民公司前欠货款 35000 元，存入银行（银收 804 号） 。20、以银行存款上交销售税金 6800 元（银付 809 号） 。说明：上述经济业务不考虑增值税。三、要求：登记银行存款日记账和现金日记账，并结出 1-10 日的发生额和累计余额。实 验 课 十一、目的：练习资产负债表和利润表的编制二、资料：1、大宇工厂 2006 年 6 月 30 日各账户期末余额如
21、下：单 位：元帐 户 名 称 借 方 余 额帐 户 名 称 贷 方 余 额现 金银行存款应收账款其他应收款原 材 料生产成本库存商品待摊费用待处理财产损益固定资产利润分配35076700700075034980036000504001000650062850095785短期借款应付账款其他应付款应付福利费预提费用应交税金累计折旧本年利润实收资本盈余公积6100040508700 700041002065023050015778572100038000合 计 1252785 12527852、有关明细资料如下：、应交税金 20650 元，包括：应交所得税 9850 元，应交增值税 10800 元。、各损益账户累计余额有：主营业务收入： 1286400主营业务成本： 944280其他业务收入： 35000其他业务支出： 31500营 业 费 用： 12600管 理 费 用： 15800财 务 费 用： 6200营业外收入： 800营业外支出： 76320、 “利润分配”账户中包括提取的盈余公积 31557元，应付股利 64228 元。、 “待处理财产损益”账户中借方余额为待处理财产损失。三、要求：1、根据资料 1、2，编制资产负债表。2、根据资料 1、2，编制利润表。3、上列两表中关系数字必须核对相符。
