1、XXX 有限公司： 我们接受贵公司的委托，对贵公司因解散终止经营的税务清算事项进行了审核。我们的审核是依据中华人民共和国企业所得税法 、 关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知 （财税200960 号）及注册税务师执业准则等规定进行的。在审核过程中，我们就贵公司提供的有关凭证、账册、报表等资料，实施了我们认为必要的审核程序。 贵公司对所提供的有关资料的真实性、合法性、合理性和完整性等事项负责。我们的责任是，按照清算有关规定进行审核鉴证，出具鉴证报告，独立、客观、公正发表意见。 贵公司应当按照鉴证业务委托书的要求使用鉴证报告。委托人或其他第三者使用鉴证报告不当所造成的后果，与鉴证人及其所在
2、的鉴证机构无涉。一、注销清算企业基本情况 XXXXXX 有限公司系自然人 XXX、XXX、XXX 共同出资组建的有限责任公司，于 XXXX 年 XX 月 XX 日成立并取得 XX 市工商行政管理局 XX 分局核发的注册号为XXXXXXXXXX 的企业法人营业执照 ；公司注册资本 XXX 万元，实收资本 XX 万元（其中 XXX 出资 XX 万元、占股本的 XX%，XXX 出资 XX 万元、占股本的XX%，XXX 出资 XX 万元、占股本的 XX%） ；公司法定代表人：XXXX；公司注册地址：XXXXXXXXXXX；公司经营范围：XXXXXXXXXXXXXXXX。 因公司 XXXXXXXX，根据
3、 XXX 年 XXX 月 XX 日公司股东会决议 ，终止解散本公司，并成立清算组，由 XXXX 担任组长，对公司资产、债权、债务进行全面清算，清算期自 XXXX 年 XX 月 XX 日开始至 XXXX 年 XX 月 XX 日 结束。二、注销企业清算情况现对贵公司的资产、债权、债务等情况，进行全面的清算，公司全部清算工作均按规定的清算原则，清算手续进行，清算期限自 XXXX 年 XX 月 XX 日至XX 月 XX 日止，现将清算工作情况报告如下： （一）清算前企业情况 截止清算开始日 XXXX 年 XX 月 XX 日，贵公司的资产合计金额 XXXXX 元，其中：货币资金 XXXX 元，应收账款
4、XXXX 元，固定资产原值 XXXX 元，累计折旧XXXX 元，固定资产净值 XXXXX 元；负债合计金额 XXXX 元，其中：应付账款XXXX 元，应交税金 XXXX 元；所有者权益合计金额 XXXXX 元，其中：实收资本XXXXX 元，未分配利润 XXXXXX 元。 （二）清算审核情况1、关于企业资产的处置 截止 xxxx 年 xx 月 xx 日 ，贵公司资产账面价值：货币资金 xxxxx 元、应收账款 xxxx 元、固定资产 xxxx 元，资产账面价值合计金额 xxxxxx 元；资产计税基础：货币资金 xxxx 元、应收账款 xxxxx 元、固定资产 xxxxx 元，资产计税基础金额合计
5、 xxxxxx 元；截止 xxxxx 年 xx 月 xx 日止资产可变现价值：货币资金 xxxx 元、应收账款 xxxx 元、固定资产 xxxx 元，资产可变现价值金额合计xxxx 元，待清算后作进一步处理；经清算确认，资产处置净损失 xxxx 元。 2、关于负债的清偿和处置 截止 xxxx 年 xx 月 xx 日 ，贵公司的负债账面价值：应付账款 xxxx 元、应交税金 xxxx 元(如为负数则应说明：为增值税留抵税额，已不能抵扣，应转为清算损失)，负债账面价值金额合计 xxxx 元；负债计税基础：应付账款 xxxx 元、应交税金 xxxx 元，负债计税基础金额合计 xxxx 元；经清算确认
6、，截止 2011年 6 月 12 日止负债清偿金额 xxxxx 元：应付账款 xxxx 元，应交税金 xxxxx 元，负债清偿金额合计 xxxx 元，待清算后作进一步处理；经清算确认，负债清偿净损失 xxxx 元。 3、关于清算净损益的计算 （1）清算收益合计 xxxx 元 其中： （2）清算费用合计 xxxx 元 其中： （3）清算税金及附加 xxxx 元 其中：（4）清算净损失为 xxxx 元 4、清算所得税计算 （1）资产处置损益（填附表一） xxx 元 （2）加：负债清偿损益（填附表二） xxx 元 （3）减：清算费用 xxx 元 （4）减：清算税金及附加 xxx 元 （5）加：其他所
7、得或支出 xxx 元 （6）清算所得 xxx 元 （7）清算所得税额 xxx 元 5、清算结果截止清算开始日公司所有者权益为 xxxx 元，其中：实收资本 xxxxx 元，未分配利润 xxxx 元，清算净损失 xxxx 元，清算结束日所有者权益为 xxxxx 元，其中：实收资本 xxxxxx 元，未分配利润 xxxxxx 元，待清算后分配。 （三）剩余资产计算和分配 经清算后公司可变现价值或交易价格 xxxxx 元，减:清算费用 xxxxx 元，减:其他债务 xxxxx 元，剩余资产为 xxxxx 元，由公司股东按投资比例进行分配，即：xxxx 分配金额 xxxxx 元，xxxx 分配金额 x
8、xxx 元，xxxx 分配金额 xxxx 元。 （四）清算前后的企业所得税及地方税费纳税情况 1、审核贵公司企业所得税及地方税费申报缴纳的相关会计资料，以前年度无欠税，当年经营期内无销售收入，各项税费按规定申报，无欠税情况，当年经营期账面利润 xxxxx 元，无发生纳税调整事项，实际亏损额 xxxxx 元。 2、审核贵公司清算所得项目的相关会计资料，经计算贵公司的清算所得额为 xxxx 元，未发生清算所得税额。 综上所述，我们认为贵公司 xxxx 年 xx 月 xx 日的财务状况与截止该日止的清算结果，符合中华人民共和国的有关法律法规和会计核算的一般原则，建议贵公司将清算情况呈报主管税务机关，并向原主管税务机关办理有关注销登记手续，缴销税务登记证及其他相关事项。 附件：1、 企业清算所得税申报表2、附表一：资产处置损益明细表 3、附表二：负债清偿损益明细表 4、附表三：剩余资产计算和分配明细表 5、 清算期资产负债表 6、 清算期利润及利润分配表 7、 清算损益表 8、xxxxxxx 有限公司股东会决议 9、税务事务所执业证XXXX 税务师事务所 中国注册税务师：xxxx 省份 城市 主任税务师：xxxx 20xx 年 xx 月xx 日
