1、财政联邦制 【 基础知识 】 一 、 财政联邦制的概念 财政联邦制：各级政府为履行职能 ，各自拥有一定财权和财力的制度 。 它能兼取集权和分权的优点 。 1、 集权与分权的优点 （ 1） 集权的优点 集权：财权财力主要为中央政府所掌握的状态 。 有利于矫正区际外部效应：如水利工程 。 有利于产生规模经济效益：如对贩毒行为的打击 。 有利于实施宏观经济调控：利用利率 、 汇率和税率等参数影响经济 。 （ 2） 分权的优点 分权：财权财力主要为地方政府所掌握的状态 。 有利于增加居民参与决策的机会：减少委托代理的链条 ， 实行分散决策 。 有利于发挥信息优势：地方比中央更了解居民的偏好 ， 可以迅
2、速搜集和处理信息 。 有利于推动制度创新：地方官敢冒创新失败的风险 。 财政联邦制的具体形式是分税制 。 分税制的要义： 各级政府明确划分各自的支出责任； 按照事权与财力相对应的原则 ， 结合税种特点 ， 划分税收收入及相应的管理权限； 实行纵向的转移支付 。 2、蒂博特模型 地方政府供给公共产品，如何保证效率？ 蒂博特模型（ Tiebout model） 如果允许居民在不同辖区之间流动，人们就会选择公共产品最能满足其偏好而税收又最合理的辖区去居住。 这就是“ 以足投票 ”理论。 被认为假设前提太严格。 蒂博特模型的假设条件： 人员可以自由流动； 人员流动不受就业机会的约束； 完全了解辖区间税
3、收和公共产品的差别； 有足够的选择余地； 不存在区际外部性； 以最低的平均成本生产公共产品 。 蒂博特模型的推论： 户籍制度和劳动人事制度的改革能促进地方公共产品的有效供给 。 美国人有频繁变换居住地的习惯 ，影响因素很多 ， 但地方财政收支政策是重要因素 。 蒂博特模型可能存在的缺陷： 似乎没有考虑人口的空间移动成本 人口的迁移不仅要考虑： 就业机会 历史文化 地理位置 气候条件 迁移成本 【 ZBM一问 】 偏好相同的人们居住在一起，公共产品的供给成本就越节省，也即供给效率越高。是不是这样？ （城市贫民窟和富人区的布局有利于供给效率的提高。） 【 ZBM再问 】 蒂博特模型在中国有否解释力
4、？ 在人口密度很大，地方政府又非居民直接选举产生的情况下，有的居民“ 以足投票 ” ，对于地方政府的行为会产生刺激的作用吗？ 【 ZBM三问 】 如果缺乏解释力 ， 那么： 一些地方政府之间已经开展竞争 ，这种竞争行为的目的是什么 ？ 二、中央与地方财力的划分 1、财力划分的理论依据 财力划分的理论依据是事权，也即支出责任。基本原则是职能的分工。 （ 1）参与资源配置 地方为主 ， 中央为辅 。 因为地方性公共产品居多 ， 外部性也有区域性 。 奥茨定理： Oates 认为， 让地方政府将一个帕累托有效的产出量提供给它们各自的选民，比由中央政府向全体选民提供任何特定的并且一致的产出量有效得多。
5、 （ 2） 协调收入分配 中央为主 ， 地方为辅 。 因为地方各自为政 ， 可能引起富人与穷人的流动 。 （ 3） 促进经济稳定 中央为主 ， 地方为辅 。 因为地方各自为政 ， 可能引起 “ 进口漏损 ” 或 “ 出口漏损 ” 。 2、中央与地方财力的划分 是否有收入再分配效应 ， 是否有宏观调控效应 ， 税基是否有流动性 ， 征收的行政效率是否更高 。 具体的划分方式： 划分税种 划分税源 划分税收收入 同源分率征收 个人所得税：中央税。对收入有再分配效应，归地方可能引起居民流动和财政利益差别。 公司所得税：中央税。归地方会导致公司通过转让定价避税，辖区之间搞税收竞争。 增值税：中央税。归
6、地方，给征收管理带来困难。 关税：中央税。能调控进出口。 消费税：产地型消费税归中央，终点型消费税归地方。前者会转嫁，后者不会。 财产税：地方税。税基缺乏流动性，税源分散。 美国各级政府收入 个人所得税占联邦政府收入的 42%； 销售税是州政府的主体税种，占州政府收入的 43%； 财产税是地方政府的主体税种，占地方政府收入的 74%。 【 附 】 美国房产税税率的确定 美国 50个州都征收房产税。 征税目的是维持地方政府的各项支出、完善公共设施和福利。 收税主体是郡政府 、 市政府和学区 ，联邦政府和州政府都不征收房产税 。 大部分地区房产税的税率维持在0.8 -3 之间 ， 并以 1.5%左
7、右的税率水平居多 。 对房产进行估价的权力掌握在地方政府手中。 评估出的房产价值一般仅定为市场价格的 50%-75%。 加利福尼亚州的法律更明文规定，房产税的税基是政府的专门评估部门所确定的房屋市场价格的 40。 房产税的税率每年由地方政府根据预算收支情况而定。 不同的地方税率会不同，并且处于不断调整变化之中。 举例来说，如果某地方政府一年开支为 2亿，当地的房产估价总额为 100亿，那么当年税率是 2%。 假如过了一年，当地房产估价总额为 200亿，但地方政府的开支维持 2亿不变，房产税税率变成 1%。 房价上涨了，房产税不一定增加。 三、中央对地方的转移支付 1、 转移支付的功能 （ 1）
8、 保障最基本的公共产品供给 辖区之间公共产品供给能力的差异会影响资源配置 。 如教育和基础设施 。 辖区之间公共产品供给能力的差异会影响收入分配 。 如卫生保健 。 （ 2）调节区际间的公共产品成本 自然环境 、 经济条件和社会条件不同会引起供给成本的差异 ， 从而使居民的财政净收益有差别 。 （ 3） 矫正区际间的外部效应 比如 ， 为防止江河污染 ， 对上游地区保护森林的行为提供补助 。 再如 ， 对边界医院的建设与运营提供一定的补贴 。 2、 转移支付的方式 （ 1）一般性转移支付（ General Transfer Payment） 也称均衡性转移支付，是不附带使用条件或无指定用途的转移支付。 解决各级政府之间财政收入能力与支出责任的不对称问题，提供与其他地区大致相等的公共服务。 （ 2）专项转移支付（ Specific Transfer Payment） 大多带有定向支援、定向加强、委托办理的性质和特点，接受转移支付的地区必须按照规定的方式和用途使用资金。 （ 3）分类转移支付（ Block Transfer Payment） 介于一般性转移支付和专项转移支付之间。 拨款者只是规定转移资金的大体使用方向，而不规定具体的使用项目，接受此种转移支付的政府拥有一定的自主权。
