1、,第一节 财政支出的概念及分类 第二节 财政支出的规模分析 第三节 财政支出的结构及效益分析,第二章 财政支出的基本理论,2.1 Conception and classification of public expenditures 2.2 Analysis of scale of public expenditures 2.3 Analysis of structure and efficiency of public expenditures,Chapter 2 The principles of public expenditure,第一节 财政支出的概念及分类,一、几个基本概念：1、
2、财政支出 fiscal expenditures 2、公共支出 public expenditures 3、政府支出 government expenditures,政府支出=预算内支出+预算外支出+制度外支出,公共支出,财政支出,第一节 财政支出的概念及分类,二、分类：1、按支出效益的时间性分类经常性支出（current expenditure）资本支出（capital expenditure）2、按支出的回报性分类购买性支出（exhaustive expenditure）转移性支出（transfer payment）,效应分析,购买性支出,供求改变,价格改变,资源配置改变,效率,转移性支出
3、,收入差距改变,公平,1一般公共服务 1经常性支出 2国防 (1)商品和服务支出 3教育 1)工资、薪金以及其他有关项目 4保健 2)商品和服务的其他购买 5社会保障和福利 (2)利息支付 6住房和社区生活设施 (3)补贴和其他经常性转让 7其他社区和社会服务 1)对公共企业 8经济服务 2)对下级政府(1)农业 3)对家庭(2)采矿业 4)对其他居民(3)制造业 5)国外转让(4)电业 2资本性支出(5)道路 (1)现存的和新的固定资产的购置(6)水输送 (2)存货购买(7)铁路 (3)土地和无形资产购买(8)通信 (4)资本转让(9)其他经济服务 3净贷款 9无法归类的其他支出(1)公债利
4、息,3、国际货币基金组织的财政支出分类,职能分类 经济分类,(2)其他,第二节 财政支出的规模分析,一、 衡量指标1.绝对量指标：直接用货币量表示 如：2007年，我国财政总支出为49565.4亿元2.相对量指标：,F支,GDP/GNP/NNP,100%,注意F支、GDP的计算口径要一致、具有可比性,第二节财政支出的规模分析,二、财政支出规模的一般规律,F支/GDP,GDP,阿道夫.瓦格纳曲线,主要经济发达国家财政支出 占GDP比重变化趋势,（）,美国财政支出增长弹性和增长边际倾向,我国财政支出增长率和 财政支出占GDP比重发展变化趋势,（）,中国财政支出增长弹性和增长边际倾向,中国财政支出增
5、长弹性和增长边际倾向,第二节财政支出的规模分析,思考题：我国财政支出占GDP比重发展变化和瓦格纳定律不相符合的原因主要是什么？,第二节财政支出的规模分析,三、影响财政支出规模的因素1、宏观：经济因素：发展水平、效益、经济体制政治因素：政治制度、政治家的偏好社会文化、历史传统、习惯2、微观：满足社会公众的公共物品（数量和质量）需要,四、界定财政支出规模的理论模型基本思路：如何确定公共需求规模水平？如何让公众正确表达其公共需要？,第二节财政支出的规模分析,1、 公共物品（Public goods）公共需要（Public wants）,Xjxij,n,i=1,式中，Xj为商品的总量；xij为第 i
6、个消费者对这种商品的消费（拥有）量 此公式表明：（1）商品Xj的总量等于每一个消费者i 对这种商品的消费（拥有）数量之和；（2）私人物品在个人之间是可分的。,纯私人物品:,此公式说明：（1）就消费目的而言，任何一个消费者i 都可以支配公共物品的总量xn+j（2）公共物品在个人之间是不可分的,xn+jxinj,纯公共物品：,第二节财政支出的规模分析,2、公共品的二重属性：1、非竞争性（nonrival）：边际消费成本为零。2、非排斥性（nonexcluding）：共同消费,第二节财政支出的规模分析,竞争性,排斥性,强,强,私人品,公共品,准公共品 Quasi-public goods,准公共品,
7、国防、司法、环保、路灯、灯塔、大坝等,住房、汽车、食品、服装等,教育、未坐满的影院、不拥挤的收费公路等,公共资源森林草原、俱乐部产品、露天音乐会、图书馆、停车场等,第二节财政支出的规模分析,3、公共需要（Public wants）的特征：A、多层次性B、阶段性C、非货币投票性D、免费搭车E、拟合（集合）难度大,第二节财政支出的规模分析,4、几个理想模型,第二节财政支出的规模分析,第二节财政支出的规模分析,政府和市场在资源配置中的关系,第二节财政支出的规模分析,公共物品最优资源配置的边际效用理论,纳税的边际负效用(-),纳税的边际正效用(+),O,政府预算,D,E,F,A,B,C,b,a,c,公
8、共物品最优配置点,第二节财政支出的规模分析,五、公共选择理论：公众公共消费偏好表达机制的现实选择1、含义：公共选择（public choice）理论是用研究经济的一系列方法来分析和研究政府的政策制定过程，研究在既定的社会公众的偏好和政治程序下，政府政策是怎样制定出来的，以及如何改革政治程序以改进决策的结果。,第二节财政支出的规模分析,2、公共选择与私人选择的区别A、偏好体系不同：社会偏好、个人偏好B、偏好表达方式不同：选票、货币C、个人偏好的表露对决策结果影响不同D、公共决策具有强制性：私人是自愿的,第二节财政支出的规模分析,3、公共决策的内容A、公共项目的种类B、成本分担方式C、公共项目的规
9、模,第二节财政支出的规模分析,4、公共决策的方法A、直接民主决策：全票通过原则（林达尔均衡）、多数票通过原则（投票悖论（voting paradox）阿罗不可能定理（Arrows Impossibility Theorem）,第二节财政支出的规模分析,B、集中决策如果当权者以全社会的整体利益为目标如果当权者所追求的是自身长期利益如果当权者所追求的是自身短期利益,第二节财政支出的规模分析,C、间接民主决策选民（voter）的“搭便车”行为管理者（bureaucrat）追求本部门规模的最大化政治家（politician）的目标是当选或连任,第二节财政支出的规模分析,D、公共决策的法律约束1、公共财
10、政的透明化 （transparency）2、数量约束：预算占国民收入的比例3、规则约束：1) 特别多数，2）收支的普遍性，3）收支的联合决策，4）预算平衡法。,第二节财政支出的规模分析,5、公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义A、财政决策的民主化和法制化B、财政监督,第二节财政支出的规模分析,六、公共物品的提供、生产和定价1、公共物品的提供方式：A、纯公共物品政府提供B、混合物品政府和市场共同提供C、公共物品的私人提供问题的研究和实践,1974年，科斯经济学中的灯塔是公共物品私人提供理论研究之开端。美国布坎南研究中心的Tyler Cowen 从多个方面做了进一步阐述。,第二节财政支出
11、的规模分析,公共品私人提供的囚徒困境（prisoners dilemma）,支付矩阵（payoff matrix）,P,Q,O,Q1,Q0,E1,E0,S,D,d,准公共品政府供给中的效率损失,P0,P1,P*,P,Q,O,Q1,Q0,E1,E0,S,D,d,准公共品政府供给中的效率损失,Q2,E2,S,P2,第二节财政支出的规模分析,2、公共生产A、提供公共物品的国有部门和单位，采取国有国营模式 B、垄断性国有企业宜采取国有国控模式 C、竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造 D、中小型国有企业的改革方向是放开搞活,第二节财政支出的规模分析,3、公共定价A、什么是公共定价 B、公共定价的一般
12、方法 C、自然垄断行业的公共定价,第二节财政支出的规模分析,公共定价的一般方法：1平均成本定价法 2二部定价方法 3负荷定价法,自然垄断行业的公共定价法,单价,Pm,Pat,Pmt,I,H,E,MC,AC,D,MR,AR,O,C,B,A,数量,G,F,第三节 财政支出的结构及效益分析,一、财政支出的结构分析1、政府职能与财政支出结构2、财政支出的经济性质与财政支出结构,我国财政支出结构变化趋势显示图,我国各时期财政支出主要项目的比重,(%),美国财政支出中主要项目 所占比重的发展变化趋势,（）,两类国家购买性支出与转移性支出所占比重,类别 发达国家 发展中国家,合计 100.0 100.0,购
13、买性支出 45.2 61.5其中：经常性支出 34.9 50.1资本性支出 10.3 11.4转移性支出 41.0 22.5其中：公债利息 5.6 5.5 补助金 35.4 17.0其他 13.8 16.0,%,我国财政支出中转移性支出及其比重,（单位：亿元）,第三节 财政支出的结构及效益分析,二、财政支出结构的调整和优化（一）调整和优化财政支出职能结构和支出用途结构 （二）调整和优化财政支出的经济性质结构 （三）当前调整和优化财政支出结构的政策和措施,第三节 财政支出的结构及效益分析,近期调整和优化财政支出结构的政策措施主要是： 1实行重点倾斜政策 2根据保证重点、压缩一般的方针，对一般支出
14、实行零增长政策 3确保新农村建设需要。重点向改善农村生产生活条件、经济结构调整、生态环境建设和中西部倾斜 4. 进一步加大中央对地方的转移支付，缩小地方间财力差距，协调地方社会经济发展，加强中央财政的调控作用,第三节 财政支出的结构及效益分析,三、财政支出效益的分析 （一）财政支出效益的内涵和范围,1.财政支出内源性效益 2.财政支出的部门绩效评价 3.财政支出的单位绩效评价,第三节 财政支出的结构及效益分析,（二）财政支出效益评价方法1成本效益分析法 2成本效用分析法 3. 因素分析评分法 4最低成本法，也称最低费用选择法,成本一效用分析法,因素分析评分法,成本一效益分析法,其他方法,目标评
15、价法,最低成本法,费用一职能比较法,公众评判法,历史动态比较法,财政支出效益的评价方法,第三节 财政支出的结构及效益分析,四、提高财政支出效率的制度安排-政府采购制度（government procurement system）1、政府采购的含义及特点A、资金来源的公共性B、资金用途的非营利性C、采购活动的政策性D、采购范围的国际性E、采购过程的透明性,第三节 财政支出的结构及效益分析,2、政府采购制度的社会经济意义A、是市场经济制度的客观要求B、是加强支出管理，提高资金使用效率的必然选择C、是强化政府宏观调控的重要手段D、是完善政府监督、反腐倡廉和整顿财政秩序的配套措施E、是我国加入多边或双
16、边贸易组织的需要,第三节 财政支出的结构及效益分析,3、我国政府采购法的基本内容：A、政府采购法的宗旨和原则 B、政府采购当事人 C、政府采购方式 D、政府采购程序和政府采购合同 E、政府采购的对外开放要循序渐进 F、财政部门在政府采购中的职责,第三节 财政支出的结构及效益分析,4、我国政府采购的试点情况取得了巨大成效：（1）节约了财政资金；(2002年至2007年政府采购采购资金年节约率为11%，累计节约财政资金1800多亿元。) （2）促进了廉政建设，整顿了财经秩序；（3）提高了人们对政府采购制度的认识。,第三节 财政支出的结构及效益分析,存在着许多问题：（1）对政府采购制度的认识不够深入
17、；（2）缺乏统一的政府采购法规；（3）政府采购方式单一；（4）从事政府采购工作的专业人员严重不足。,主要问题,仍有一些地方和部门对政府采购制度改革认识不到位，存有抵触情绪，有的甚至规避和干预政府采购活动；政府采购法律制度体系尚不健全，具体操作规程规定还不严密，有关法律之间的规定还存在不协调的地方；政府采购范围和规模仍需扩大，一些法律规定的采购项目还未纳入政府采购管理范围；政府采购运行机构还有待于进一步完善，操作执行环节还存在不规范问题；集中采购竞争程度低，效率和质量有待提高；政府采购疏于监督的现象比较突出，监督处罚的力度还有待于进一步加大；采购人员职业素质和能力还不能适应改革需要等等。,第三节
18、 财政支出的结构及效益分析,5、完善政府采购制度的若干措施A、加大宣传力度，进一步提高人们对政府采购制度的认识。B、完善政府采购制度的立法。C、强化政府采购专业人员的培训。D、积极开展与政府采购制度有关的其它管理制度的配套改革。,简言之，就是要努力实现： 采购管理精细化、采购行为规范化、采购权责明晰化、采购监督科学化、采购手段电子化、采购人员专业化。,本章小结,【关键词】 购买性支出 转移性支出 瓦格纳定律 公共品 准公共品 公共需要 公共选择理论 财政支出结构 财政支出效益 政府采购,【复习与思考】1试述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义。 2“瓦格纳法则”阐述的基本原理是什么？ 3试述我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因。 4影响财政支出规模的宏观原因是什么？ 5根据个人的理解，阐述我国当前优化财政支出结构应采取的政策和措施。 6. 简述公共选择理论及其对财政法制化和民主化的借鉴意义。 7. 说明混合物品（准公共品）的提供方式及其选择。,本章小结,下一章,
