1、1固定资产循环内部控制调查问卷一. 有关职责分工的政策和程序（一）固定资产部份1、固定资产投资预算的编制与审批职务是否相分离？是（ ）否（ ）2、采购合同的订立与审批职务是否相分离？是（ ）否（ ）3、验收与款项支付职务是否相分离？是（ ）否（ ）4、固定资产投保的申请与审批职务是否相分离？是（ ）否（ ）5、保管与清查职务是否相分离？是（ ）否（ ）6、处置申请与审批职务是否相分离？是（ ）否（ ）7、付款审批与执行职务是否相分离？是（ ）否（ ）（二）工程项目部份1. 项目建议、可行性研究与项目决策是否相分离？是（ ）否（ ）2. 概预算编制与审核是否相分离？是（ ）否（ ）3. 项目决策
2、与项目实施是否相分离？是（ ）否（ ）4. 项目实施与价款支付是否相分离？是（ ）否（ ）5. 项目实施与项目验收是否相分离？是（ ）否（ ）6. 竣工决算与竣工决算审计是否相分离？是（ ）否（ ）二. 主要业务活动介绍（一）固定资产部分1、固定资产投资预算管理与审批（1）是否建立固定资产投资的预算管理制度？是（ ）否（ ）（2）各部门是否编制固定资产购置计划，并上报公司预算管理部门？是（ ）否（ ） （3）是否进行投资可行性论证，形成可行性报告并存档管理？是（ ）否（ ）（4）是否当金额在人民币 万元以内的固定资产投资预算，由总经理 批准，超过 万元的固定资产投资预算应由董事会批准？是（ ）
3、否（ ）（5）经批准后的固定资产投资预算是否即时下发至各资产使用部门？是（ ）否（ ）22、购置（1）资产使用部门是否填写请购单？是（ ）否（ ）（2）请购单（一式 联）是否经资产使用的各部门经理签字批准？是（ ）否（ ）（3）请购单是否附经批准的固定资产投资预算交至采购部，进行采购？是（ ）否（ ）（4）对金额在人民币元以下的请购，可不需进行采购招标而直接安排购置；金额超过人民币元至人民币元的请购，是否由采购经理组织技术部门、投资部门相关人员共同实施采购招投，并经总经理审批？是（ ）否（ ）（4）公司董事会对固定资产采购合同或其重要条款是否进行审批？是（ ）否（ ）（5）采购合同是否一式 份
4、，是否连续编号？是（ ）否（ ）（6）财务部门应付账款记账员 是否汇总本月内生成的所有采购信息，并与请购单核对，编制采购信息报告？是（ ）否（ ）（a）如核对相符，应付账款记账员 是否即在采购信息报告上签字？是（ ）否（ ）（b）如有不符，应付账款记账员 将通知采购信息管理员 ，与其共同调查该事项。应付账款记账员 还需在采购信息报告中注明不符事项及其调查结果。是（ ）否（ ）（7）采购信息管理员 是否将有关信息输入 系统或电脑等，系统将自动生成或手工编制连续编号的采购订单？是（ ）否（ ）3、记录固定资产（1）资产使用部门是否对固定资产进行验收，办理验收手续，出具验收单，并与采购合同、发货单等
5、凭据、资料进行核对？是（ ）否（ ）（2）收到固定资产发票后，应付账款记账员 是否将发票所载信息和验收单、采购订单、采购合同等进行核对？是（ ）否（ ）（a）如所有单证核对一致，应付账款记账员 是否在发票上加盖“相符”印戳并制作记账凭证过至明细账和总账？是（ ）否（ ）(b)如发现任何差异，应付账款记账员 是否将立即通知采购经理 和资产使用部门经理，以实施进一步调查、并处理。如果采购3经理和资产使用部门经理认为该项差异可以合理解释，需在发票上注明其解释并特别批准授权使用该发票？是（ ）否（ ）（3）固定资产记账员 是否编制月度内固定资产增、减变动情况分析报告，交至会计主管 复核？是（ ）否（
6、）（4）每季末或 末，资产使用部门是否对固定资产进行盘点，由设备管理员 编写固定资产盘点明细表？是（ ）否（ ）（5）固定资产记账员 是否对盘点结果进行复盘或监盘，如有差异是否经董事会审批后及时进行账务处理？是（ ）否（ ）（6）每月末，应付账款主管 是否编制应付账款账龄分析报告，其内容还包括应付账款总额与应付账款明细账以及应付账款明细账与供应商对账单的核对情况？是（ ）否（ ）其中，如有差异，应付账款主管 是否将立即进行调查，如调查结果表明须调整账务记录，应付账款主管 是否将编制应付账款调节表和调整建议，连同应付账款账龄分析报告一并交至会计主管 复核，经财务经理 批准后方可进行账务调整？是（
7、 ）否（ ）4、固定资产折旧及减值（1）公司董事会是否制定并批准了固定资产折旧的会计政策，规定固定资产按实际成本入账，对当月增加的固定资产，自下月起计提折旧，当月减少的固定资产，当月不再计提折旧。是（ ）否（ ）（2）公司折旧费用是否由系统自动计算生成？是（ ）否（ ）其中：如果公司折旧费用不是由系统自动生成，请表述计算过程和具体方法：（3）固定资产记账员 是否在每月编制的月度内固定资产增、减变动情况分析报告中，并对折旧费用的变动亦会作出分析？是（ ）否（ ）（4）每年终了，会计主管 是否会同技术部门和资产使用部门，对固定资产的使用寿命、预计净残值、折旧方法进行复核，并检查固定资产是否出现减值
8、迹象？是（ ）否（ ）（5）技术部门是否根据复核和检查结果（指上款）,编写固定资产价值分析报告？是（ ）否（ ）4（6）会计主管 是否根据固定资产价值分析报告进行判断，如果出现固定资产减值迹象，是否有对该等固定资产进行减值测试，计算其可回收额，编制固定资产价值调整建议？是（ ）否（ ）（7）会计估计变更建议和固定资产价值调整建议是否经财务经理 复核后？是（ ）否（ ）（8）会计估计变更建议和固定资产价值调整建议是否报董事会审批？是否只有经董事会批准后方可进行账务处理？是（ ）否（ ）（10）是否对主要固定资产已办理了商业保险？是（ ）否（ ）（11）是否以固定资产卡片的方式进行实物管理？是（
9、）否（ ）（12）是否对固定资产重大维修计划，列入年度预算，并按固定资产购置程序处理？是（ ）否（ ）（13）对报废的固定资产，是否由资产使用部门填写固定资产报废单，交总经理 审核，对金额超过人民币 万元的固定资产报废单，由董事会审批。（14）固定资产记账员 是否是根据经适当批准的固定资产报废单进行账务处理？是（ ）否（ ）（15）内部调拨固定资产，是否由调入、调出部门共同填写固定资产内部调拨单，交固定资产记账员 进行账务处理？是（ ）否（ ）（二）工程项目部份1、项目决策控制（1）是否建立工程项目决策环节的控制制度？是（ ）否（ ）（2）是否编制项目建议书和可行性研究报告？是（ ）否（ ）（
10、3）是否组织工程、技术、财会、法律等部门的相关专业人员对项目建议书和可行性研究报告的完整性、客观性进行技术经济分析和评审，并出具评审意见？是（ ）否（ ）（4）决策过程是否应有完整的书面记录？是（ ）否（ ）（5）是否做到无论项目大小均无个人单独决策工程项目，都是董事会或类似决策机构集体审议通过的？是（ ）否（ ）（5）重大的工程项目（主要是指预算金额 万元以上或根据工程的难易程度和性质表述： ），是否应当报经董事会或者类似决策机构集体审议批准？是（ ）否（ ）5（6）企业工程项目发生重要变更的，是否应当根据授权重新履行审批程序？是（ ）否（ ）（7）是否建立工程项目决策及实施的责任制度，明确
11、相关部门及人员的责任，并做到定期或不定期地进行检查？是（ ）否（ ）（8）是否根据国家有关规定和企业实际情况，合理确定工程项目建设方式？是（ ）否（ ）（9）对需要承包给施工企业承建的工程项目，是否建立相应的招标及审批程序？是（ ）否（ ）2、概预算控制（1）是否编制工程项目概预算？是（ ）否（ ）（2）是否组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整、准确？是（ ）否（ ）3、价款支付控制（1）对价款支付的条件、方式以及会计核算程序是否作出明确规定？是（ ）否（ ）（2）对于重大项目（主要是指预算金额 万元
12、以上或根据工程的难易程度和性质表述： ），企业是否聘请符合国家资质规定的中介机构，如招标代理、工程监理、财务监理等，协助企业进行工程项目的管理？是（ ）否（ ）（3）会计人员是否对工程合同约定的价款支付方式、有关部门提交的价款支付申请及凭证、审批人的批准意见等进行审查和复核。复核无误后，方可办理价款支付手续？是（ ）否（ ）（4）工程进度款的支付是否按工程项目进度或者合同约定进行？是（ ）否（ ）（5）工程进度款的支付是否存在随意提前支付情形？是（ ）否（ ）（5）会计人员在办理价款支付业务过程中，对发现拟支付的价款与合同约定的价款支付方式及金额不符，或与工程实际完工进度不符等异常情况，是否做
13、到及时报告？是（ ）否（ ）a）对上述不符等异常情况，是否做到与相关部门共同调查该事项，并做出书面报告原因？是（ ）否（ ）6b）对上述不符等异常情况，如果相关部门人员认为可以支付价款，是否说明原因并签字确认，并得到相应授权？是（ ）否（ ）（6）项目确实须要做必要变更时，是否经过相关部门或中介机构（如工程监理、财务监理等）的审核？是（ ）否（ ）（7）因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，是否取得完整的书面文件和其他相关资料？是（ ）否（ ）（8）企业会计人员是否对工程变更所涉及的价款支付进行审核？是（ ）否（ ）（9）会计人员是否定期编制工程项目资金筹集与运用、物资采购与使用、
14、财产清理与变现等明细变动表，并提交会计主管审核？是（ ）否（ ）（10）是否制定减值准备的计提标准和审批程序？是（ ）否（ ）（11）是否对在建工程项目减值情况的定期检查和归口管理？是（ ）否（ ）4、竣工决算控制（1）是否填写并妥善保管竣工清理清单？是（ ）否（ ）（2）处置的剩余物资，是否明确处置权限和审批程序，并将处置收入及时入账？是（ ）否（ ）（3）是否及时编制竣工决算？是（ ）否（ ）（4）企业是否组织有关部门及人员对竣工决算进行审核，重点审查决算依据是否完备，相关文件资料是否齐全，竣工清理是否完成，决算编制是否正确？是（ ）否（ ）（5）是否建立竣工决算审计制度，及时组织竣工决算审计？是（ ）否（ ）（6）未实施竣工决算审计的工程项目，是否做到不办理竣工验收手续？是（ ）否（ ）（7）因生产经营急需确需组织竣工验收的，是否做到同时进行竣工决算审计？是（ ）否（ ） （8）竣工验收是否进行审核，重点审查验收人员、验收范围、验收依据、验收程序等是否符合国家有关规定，并考虑聘请专业人士或中介机构帮助企业验收？是（ ）否（ ）7（9）验收合格的工程项目，是否及时编制财产清单，并办理资产移交手续？是（ ）否（ ）（10）是否对完工工程项目的经济性与项目建议书和可行性研究报告提出的预期经济目标进行对比分析，并作为绩效考核和责任追究的基本依据？是（ ）否（ ）
