1、1臺 北 市 政 府 各 機 關 學 校 內 部 控 制 缺 失 案 例 說 明 財 產 管 理 (節 略 )壹、 動產部分常見缺失經管之財產經盤點後有漏未列帳、有帳無物，造成帳、物不符之情形。1.情境案例：經財產訪查人員實地抽查國民中學發現，財產盤點清冊有列帳，但現場無實物，或現場有實物但盤點清冊未列帳。2.具體改進措施或建議：國民中學財產管理人員應查明帳物不符緣由，財產漏未登帳者應查明購置取得日期、金額等資料後補列財產帳，入帳日期為補辦登錄財產當日；財產清冊所列財產查無實物者，應查明是否存放地點有誤並辦理更正。如確查無該項財產，應查明有無管理疏失責任後，檢附責任報告書、責賠資料等相關資料送
2、本府財政局轉請審計機關審核同意後再予減損。常見缺失二部分財產資料電腦建檔不全或登錄錯誤，或未依規定使用責任簽認單辦理簽認、或簽認與實際不符，或使用保管人異動及財產保管單位(人)及存放地點已異動，未知會財產管理人員釐正電腦列管資料，並重新辦理責任簽認情形。1.情境案例一：經財產訪查人員實地抽查區公所發現，部分動產財產來源、廠牌及型式規格漏未登錄或登錄不完整。2.具體改進措施或建議：各機關學校財產之新增或異動，應即登錄於財產管理系統，財產資料登錄後，管理人員應隨時注意財產資料之完整，如有誤繕、漏登、標示變更或其他原因致產籍資料與實際情況不符時，應辦理異動更正。3.情境案例二：附件一2國民中學經管之
3、財產(個人電腦)依列帳資料顯示係統一由資訊組或設備組保管，惟實際上由各需用人使用，故實際領用保管人、存放地點資料與財產列帳資料不符。4.具體改進措施或建議：各機關學校於財產登錄後，應按財產之用途分配使用保管人領用，並製作財產簽認單請領用保管人簽認，財產使用保管人應依規定辦理責任簽認並善盡保管維護責任，故國民中學財產管理人員應依上開規定，釐正財產管理系統領用保管人、存放地點等資料。常見缺失三部分財產有未黏貼標籤、標籤脫落或非規定格式等情事。1.情境案例：經財產訪查人員實地抽查處發現，1 台個人電腦未黏貼財產標籤，另部分印表機財產標籤有脫落或糢糊不清之情形。2.具體改進措施或建議：處財產管理人員應
4、於財產管理系統補列印財產標籤並黏貼於該個人電腦明顯處，並重新更換有脫落或糢糊不清之印表機財產標籤。相關注意事項如下：1.財產標籤應黏貼於明顯處，以利於盤點。2.標籤式樣，以簡明扼要為主，包括機關名稱、財產編號、財產名稱、廠牌規格、保管單位、購置日期及使用年限等欄位為原則，必要時得由各機關自行增設之。3.財產標籤應保持清晰可辨識，否則應予以更新。財產標籤示意圖例：常見缺失四3部分機關學校不堪使用或不適用之動產，未依規定及時辦理報廢或移撥，有閒置之情形，或不堪使用置放倉庫之財產，因部分零件擬留供作日後修繕時之備品，尚未辦理報廢等情事。1.情境案例：經財產訪查人員實地抽查國民小學發現，1 台電視財產
5、佈滿灰塵閒置已久，尚待查明是否堪用及有無使用需求。另已報廢之個人電腦有堆置於會議室及小倉庫情形，未依規定對閒置或報廢財物辦理財產移撥、變賣相關事宜。2.具體改進措施或建議：財產管理及使用單位對於經管財產，應經常注意保養。不適用但堪用之財產應優先透過臺北市政府各機關堪用財物交流網(易物網)辦理財產交流、移撥。如已不堪使用，應依規定辦理報廢，報廢後倘以變賣方式處理，應透過臺北惜物網辦理財產變賣事宜，或將擬作為修繕備品之零件拆卸留存，避免浪費資源及產生閒置情形。貳、 不動產部分：常見缺失經管房地未辦理產籍登記（部分經管建物未向稅捐機關辦理稅籍登記）或未依規定列帳管理，或經管房地之筆數與列管資料不符，
6、或有部分不動產資料電腦建檔不全、登錄資料與地政機關登記不符之情形。1.情境案例一：經財產訪查人員實地抽查區公所發現，經管市有建物未向稅捐稽徵機關申請房屋稅籍。另財產系統列管市有房地使用關係為自用 ，惟未登錄使用期間及使用情形。2.具體改進措施或建議：該區公所財產管理人員應洽稅捐機關設立房屋稅籍，並於財產系統登錄列管。另應依實際使用狀況於財產管理系統登錄使用期間及使用情形等相關資料。3.情境案例二：經財產訪查人員實地抽查國民中學發現，經管之區段4小段 XXXX 建號建物甲式財產卡基地資料有缺漏之情事。4.具體改進措施或建議：國民中學財產管理人員應查明該建物坐落地號後，釐正財產管理系統資料。5.情
7、境案例三：經財產訪查人員實地抽查國民小學發現，該校經管水塔不動產，已於 84 年間拆除，惟尚未循行政程序辦理報廢事宜。6.具體改進措施或建議：國民小學財產管理人員應依臺北市市有財產管理作業手冊捌、八、報廢建物之規定，檢附相關文件並檢討是否已盡善良管理人責任後，循行政程序函送上級機關報府核轉審計機關審核辦理報廢事宜。7.情境案例四：國民中學經財產訪查人員實地抽查發現，新建之升降梯建物，尚未依規定辦理列帳。8.具體改進措施或建議：國民中學財產管理人員應依臺北市市有財產管理作業手冊参、建物之管理、(五)午餐升降梯工程有增減樓地板者之列帳管理規定辦理列帳。常見缺失二經管之不動產未列印甲式財產卡併同土地或建物所有權狀、登記謄本、地形圖、地籍圖、建物測量成果圖、使用執照、產權取得證明文件、稅籍等資料列冊保管。1.情境案例：經財產訪查人員實地抽查處發現，經管之不動產未列印甲式財產卡，併同所有權狀、產權取得證明文件、登記謄本、地籍圖、地形圖、建物測量成果圖、使用分區證明、稅籍等資料，依地號、建號列印總目錄排序整理造冊統一列管。2.具體改進措施或建議：該處財產管理人員應依上開規定造冊列管。5
