1、1三、试算平衡表1、华天公司 2008 年 8 月 31 日结账前的月试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。华天公司结转前试算平衡表2008 年 8 月 31 日账户名称 借方余额 贷方余额库存现金 500 银行存款 10460 应收账款 3870 库存商品 5970 原材料 3206 固定资产 11370 短期借款 12000应付账款 7374实收资本 20000主营业务收入 8430主营业务成本 4000 销售费用 2210 管理费用 3910 合计 45496 47804经核对日记账及分类账发现以下错误：用银行存款支付电话费 214 元，误记为 124 元银行存款+124-21
2、4 管理费用-124+214赊销商品一批，计 1334 元，过账时误计入应收账款账户贷方应收账款+2668从银行存款户中支付短期借款利息 100 元，误作为归还短期借款 1000 元银行存款+900 短期借款+1000 财务费用+100用银行存款支付本月电费 157 元，过账时管理费用账户借记 517 元管理费用-517+157购入办公用的复印机一台，价值 3400 元，误作为库存商品登记入账固定资产+3400 库存商品-3400随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。要求：请代华天公司完成下列错正更正之后的失算平衡表的编制华天公司结转后试算平衡表2008 年 8 月 31 日账户名称 借
3、方余额 贷方余额库存现金 500 银行存款 11270 应收账款 6538 库存商品 2570 原材料 3206 固定资产 14770 短期借款 13000应付账款 7374实收资本 20000主营业务收入 8430主营业务成本 4000 销售费用 2210 管理费用 3640 财务费用 100 合计 48804 488042、华天公司 2008 年 1 月 31 日结账前的月试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。华天公司结转前试算平衡表2008 年 1 月 31 日账户名称 借方余额 贷方余额库存现金 510 银行存款 12000 应收账款 20000 库存商品 18900 原材料
4、 8000 固定资产 173000 短期借款 35000应付账款 8050实收资本 200000主营业务收入 19000主营业务成本 8000 销售费用 2000 管理费用 3000 合计 245410 2454102经核对日记账及分类账发现以下错误：用银行存款支付广告费 5400 元，误记为 4500 元。银行存款+4500-5400 销售费用-4500+5400赊销商品一批，计 8500 元，过账时误计入应收账款账户贷方。应收账款+17000虚记一笔赊销商品业务，金额为 5000 元。应收账款-5000 主营业务收入 -5000用银行存款支付本月电费 150 元，过账时管理费用账户借记 5
5、10 元。管理费用-510+150用银行存款购买办公用的复印机一台，价值 3500元，误作为库存商品登记入账。固定资产+3500 库存商品-3500随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。要求：请代华天公司完成下列错正更正之后的失算平衡表的编制华天公司结转后试算平衡表2008 年 1 月 31 日账户名称 借方余额 贷方余额库存现金 510 银行存款 11100 应收账款 32000 库存商品 15400 原材料 8000 固定资产 176500 短期借款 35000应付账款 8050实收资本 200000主营业务收入 14000主营业务成本 8000 销售费用 2900 管理费用 264
6、0 合计 257050 2570503、华天公司 2008 年 12 月末结账前的试算表如下华天公司结转前试算平衡表2008 年 12 月 31 日账户名称 借方余额 贷方余额库存现金 1000 银行存款 85600 应收账款 54000 库存商品 406200 固定资产 265000 累计折旧 6500短期借款 50000应付账款 59200实收资本 300000盈余公积 8200利润分配 4300本年利润 30000主营业务收入 381600销售费用 8000 管理费用 20000 合计 839800 839800月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项及结账处理：计提本月办公用固定资产
7、折旧 1600 元。借：管理费用 1600贷：累计折旧 1600结转本月已售商品成本，共计 290000 元。借：主营业务成本 290000贷：库存商品 290000结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。借：主营业务收入 381600贷：本年利润 381600借：本年利润 319600贷：销售费用 8000管理费用 21600主营业务成本 290000按 25%的税率计算本月应交所得税。 （分录略）所得税=（381600-319600 ）*25%=15500将本月所得税结转至“本年利润”账户。借：本年利润 15500贷：所得税费用 15500结转本年利润账户。3净利润=381600-3196
8、00-15500=46500借：本年利润 46500+30000=76500贷：利润分配 46500+30000=76500试算平衡后利润分配=4300+76500=80800（难点）根据以上资料，完成下列华天公司 12 月份的结账后试算平衡表。华天公司结转后试算平衡表2008 年 12 月 31 日账户名称 借方余额 贷方余额库存现金 1000 银行存款 85600 应收账款 54000 库存商品 116200 固定资产 265000 累计折旧 8100短期借款 50000应付账款 59200应交税费 15500实收资本 300000盈余公积 8200利润分配 80800合计 521800
9、5218004、华天公司 2008 年 12 月末结账前的试算表如下华天公司结转前试算平衡表2008 年 12 月 31 日账户名称 借方余额 贷方余额库存现金 500 银行存款 85000 应收账款 45500 库存商品 170000 固定资产 200000 累计折旧 5000短期借款 20000应付账款 50000实收资本 200000盈余公积 2000利润分配 8000本年利润 40000主营业务收入 206000销售费用 10000 管理费用 20000 合计 531000 531000月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项及结账处理：计提本月办公用固定资产折旧 1000 元。借：
10、管理费用 1000贷：累计折旧 1000结转本月已售商品成本，共计 100000 元。借：主营业务成本 100000贷：库存商品 100000结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。借：主营业务收入 206000贷：本年利润 206000借：本年利润 131000贷：销售费用 10000管理费用 21000主营业务成本 100000按 25%的税率计算本月应交所得税。 （分录略）所得税=（206000-131000 ）*25%=18750将本月所得税结转至“本年利润”账户。借：本年利润 18750贷：所得税费用 18750结转本年利润账户。净利润=206000-131000-18750=562
11、50借：本年利润 56250+40000=96250贷：利润分配 56250+40000=96250试算平衡后利润分配=8000+96250=104250（难点）根据以上资料，完成下列华天公司 12 月份的结账后试算平衡表。华天公司结转后试算平衡表2008 年 12 月 31 日账户名称 借方余额 贷方余额库存现金 500 银行存款 85000 应收账款 45500 库存商品 70000 固定资产 200000 累计折旧 6000短期借款 20000应付账款 50000应交税费 18750实收资本 200000盈余公积 20004利润分配 104250 合计 401000 4010005、资料
12、：华天公司 2008 年 12 月份发生如下经济业务(不考虑增值税) ：12 月 2 日，对外销售商品一批，共 1200 件，收到购货方的金额为 120000 元的转账支票，已存入银行。借：银行存款 120000贷：主营业务收入 12000012 月 5 日，开出金额为 35000 元的转账支票一张，用以支付所购入的商品款，商品已验收入库。借：库存商品 35000贷：银行存款 3500012 月 9 日，接银行通知，异地购货方上月所欠货款 10000 元已到账。借：银行存款 10000贷：应收账款 1000012 月 13 日，收到投资人追加投入的资本金 100000 元，已存入银行。借：银行
13、存款 100000贷：实收资本 10000012 月 20 日，购入一台复印机，价款 8000 元，款项暂欠。借：固定资产 8000贷：应付账款 800012 月 31 日，计提本月份办公设备折旧费 5000 元。借：管理费用 5000贷：累计折旧 500012 月 31 日，将本月 2 日销售的 1200 件商品成本 70000 元，结转至主营业务成本。借：主营业务成本 70000贷：库存商品 70000要求：在下表中填上正确数字完成 7 月份华天公司的发生额试算平衡表的编制。华天公司试算平衡表2008 年 12 月发生额账户名称 借方 贷方银行存款 230000 35000应收账款 100
14、00库存商品 35000 70000固定资产 8000 累计折旧 5000应付账款 8000实收资本 100000主营业务收入 120000主营业务成本 70000 管理费用 5000 合计 348000 3480006、资料：华天公司 2008 年 9 月末有关账户余额如下(不考虑增值税) ：账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额库存现金 200 短期借款 100005银行存款 15800 应付账款 5000应收账款 3800 实收资本 60000库存商品 4200 利润分配 5000固定资产 56000 该公司 10 月份发生如下经济业务：用银行存款购入库存商品 1800 元。借：库存商品
15、 1800贷：银行存款 1800赊购办公设备 3000 元。借：固定资产 3000贷：应付账款 3000从银行存款户中归还银行的短期借款本金 10000 元，利息 120 元。借：短期借款 10000财务费用 120贷：银行存款 10120收回其他单位的欠款 3000 元，存入银行。借：银行存款 3000贷：应收账款 3000本月的销售收入 10000 元全部收到，存入银行。借：银行存款 10000贷：主营业务收入 10000本期库存商品期末盘存数为 1000 元，其余为本期销售数。本期销售（减少）数=4200+1800-1000=5000（倒推）要求：请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的
16、编制。华天公司结账前试算平衡表2008 年 10 月 31 日期初余额 本期发生额 期末余额会计科目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方库存现金 200 200 银行存款 15800 13000 11920 16880 应收账款 3800 3000 800 库存商品 4200 1800 5000 1000 固定资产 56000 3000 59000 短期借款 10000 10000 应付账款 5000 3000 8000实收资本 60000 60000利润分配 5000 5000财务费用 120 主营业务收入 10000 10000主营业务成本 5000 合计 80000 80000 3292
17、0 32920 83000 830007、资料：华天公司 2008 年 11 月末有关账户余额如下(不考虑增值税) ：账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额库存现金 480 短期借款 200006银行存款 45800 应付账款 21000应收账款 20800 实收资本 200000库存商品 9920 利润分配 15000固定资产 184000 累计折旧 5000该公司 12 月份发生如下经济业务：收到投资者追加投入的资本金 50000 元，存入银行。借：银行存款 50000贷：实收资本 50000收到购货方上月所欠货款 5000 元，存入银行。借：银行存款 5000贷：应收账款 5000本月对
18、外销售商品一批，共计收入 8000 元，款项全部收到，存入银行。借：银行存款 8000贷：主营业务收入 8000购入价值 6000 元的商品一批，当即以银行存款支付 3000 元，余款暂欠。借：库存商品 6000贷：银行存款 3000应付账款 3000以银行存款支付上月所欠货款 10000 元。借：应付账款 10000贷：银行存款 10000本期库存商品期末盘存数为 10000 元，其余为本期销售数。本期销售数=9920+6000-10000=5920要求：请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。华天公司结账前试算平衡表2008 年 10 月 31 日期初余额 本期发生额 期末余额会计科
19、目 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方库存现金 480 480 银行存款 45800 63000 13000 95800 应收账款 20800 5000 15800 库存商品 9920 6000 5920 10000 固定资产 184000 184000 累计折旧 5000 5000短期借款 20000 20000应付账款 21000 10000 3000 14000实收资本 200000 50000 250000利润分配 15000 15000主营业务收入 8000 8000主营业务成本 5920 5920合计 261000 261000 84920 84920 312000 312000练
20、习下列错账的调整：1、 从银行提取现金 530 元备用，误记为 350 元。银行存款+350-530 库存现金-350+35072、 赊购材料一批，计 6500 元，过账时误计入应付账款账户的借方。应付账款+1300003、 虚记一笔赊销商品业务，金额为 15000 元。应收账款-15000 主营业务收入 -150004、 通过银行转账对外捐款 4500 元，过账时误计入管理费用借方 5400 元。管理费用-5400 之营业支出 +45005、 漏计办公用设备的折旧费 2500 元。管理费用+2500 累计折旧+25006、 从银行存款中支付短期借款利息 200 元，误作为归还短期借款 200
21、0 元。银行存款+1800 短期借款+2000 财务费用-2007、 本月电费 580 元，过账时管理费用账户借记 850 元。管理费用-850+5808、 购入办公用的复印机一台，价值 4000 元，误作为库存商品登记入账。固定资产+4000 库存商品-练习下列分录：1、 从银行存款户中归还银行的短期借款本金 10000 元，利息 120 元。借：短期借款 10000财务费用 120贷：银行存款 101202、 收到购货方上月所欠货款 30000 元。借：银行存款 30000贷：应收账款 300003、 以银行存款支付上月所欠货款 1500 元。借：应付账款 1500贷：银行存款 15004
22、、 购入价值 6200 元的商品一批，当即以银行存款支付 5000 元，余款暂欠。借：库存商品 6200贷：银行存款 5000应付账款 12005、 以银行存款支付本月办公用水电费 1000 元。借：管理费用 1000贷：银行存款 10006、 收到投资者追加投入的资本金 100000 元，存入银行。借：银行存款 100000贷：实收资本 1000007、 计提本月办公用固定资产折旧 1000 元。借：管理费用 1000贷：累计折旧 10008、 收回其他单位的欠款 4000 元，存入银行。借：银行存款 4000贷：应收账款 40009、 销售商品一批，共 10000 件，单价 50 元，款项
23、收到已存入银行。借：银行存款 500000贷：主营业务收入 50000010、上述产品的成本为 350000 元，结转至主营业务成本。借：主营业务成本 350000贷：库存商品 35000011、将本月实现的销售收入 500000 元，结转至本年利润。借：主营业务收入 500000贷：本年利润 50000012、将本月发生的销售成本 350000 元，结转至本年利润。借：本年利润 350000贷：销售成本 35000013、收到环保部门的罚单，开出转账支票支付罚款2400 元。借：营业外支出 2400贷：银行存款 240014、将本月的损益类账户结转至本年利润。 （与上述题无关联）借：主营业务收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：销售费用 管理费用 主营业务成本 15、将本月的所得税结转至“本年利润”账户。借：本年利润 贷：所得税费用 16、结转本年利润账户。借：本年利润贷：利润分配
