1、1行政事业单位内部控制实务 第 1 部分 判断题1. 分事行权，就是对经济和业务活动的决策、执行、监督，必须明确分工、相互分离、分别行权，防止职责混淆、权限交叉。 对2. 内部控制的建设是一次专项活动，活动结束内部控制即大功告成。 错3. 在内部控制实施过程中，财务部门需要与业务部门一起来建立制度、措施和程序，以保证防范业务环节所产生的风险 。 对4. 财务部门只要做好自己的财务本职工作，无需考虑业务部门的制度以及流程。业务制度以及业务流程由业务部门去制定即可。 错5. 控制活动以制度为依据，制度经控制活动得以落实；控制活动需要制定业务流程得到具体运用。对6. 单位内部控制自我评价情况应当作为
2、部门决算报告和财务报告的重要组成内容进行报告。 对7. 内部控制主要是制定相关制度，因此是一个静态的过程。 错解析： 内部控制是一个动态的过程，而不仅仅是财务和会计部门的结果反。8. 分岗授权，就是对各管理层级和各工作岗位，必须依法依规分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限，防止授权不当、越权办事。 错您的答案 正确 正确答案：B解析： 分岗设权，就是对涉及经济和业务活动的相关岗位，必须依职定岗、分岗定权、权责明确，防止岗位职责不清、设权界限混乱。题干说的是分级授权。9. 推进内控工作是行政事业单位内部控制规范的要求，而不是一个单位自身管理水平的提升
3、的需求。 错10. 行政事业单位内部控制规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。对 11. 内部控制就是要重新建立一套新的内部控制制度，而无需考虑单位现有的管理和制度。 错12. 单位应当编制常规授权的权限指引。各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。 对第 2 部分 单选题13. 单位的权限指引应当明确的内容不包括：（ ）。A、 审批人员和审批权限B、 审批程序和审批内容C、 审批时间和审批地点D、 审批人员的责任和审批的监督机制14. 内部控制环境检查表的要素不包括：（ ）A、 被检查单位和检查期间2B、 控制措施
4、要点C、 检查与测试方法D、 业务风险15. 合同主办部门应在本部门职责范围和权限内根据单位（ ）订立合同。A、 领导意见B、 主管部门的意见C、 业务计划D、 会议纪要16. （ ）是一个单位开展经济活动的实际起点，没有预算，就不能开展相应的经济活动。比如采购活动，没有采购预算就不得采购。A、 预算B、 批准C、 审核D、 复核17. （ ），就是对涉及经济和业务活动的相关岗位，必须依职定岗、分岗定权、权责明确，防止岗位职责不清、设权界限混乱。A、 分岗设权B、 分级授权C、 分事授权D、 分人授权18. 单位通过自我评价，评估内部控制的全面性、重要性、制衡性、适应性和（ ），进一步改进和完
5、善内部控制。A、 可理解性B、 有效性C、 清晰性D、 包容性319. （ ）要求单位根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。A、 不相容职务分离B、 营运分析C、 授权审批控制D、 预算您的答案 正确 正确答案：C解析： 授权审批控制要求单位根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。20. 行政事业单位开展内部控制建设最主要的依据是：（ ）。A、 行政事业单位内部控制规范B、 预算法C、 会计法D、 行政事业单位财务规则21. （ ）将单位的经营与财务活动分解成各个业务流程步骤。每一个业务流程步骤由一个
6、或多个控制点构成。控制点内容包括该业务涉及的单位及其岗位职责、本步骤工作过程描述、上一步骤和本步骤控制结果等。A、 内部控制制度B、 内部控制活动C、 内部控制监督D、 内部控制业务流程22. 对重点领域的关键岗位，在健全岗位设置、规范岗位管理、加强岗位胜任能力评估的基础上，通过明确轮岗范围、轮岗条件、轮岗周期、交接流程、责任追溯等要求，建立干部交流和定期轮岗制度，不具备轮岗条件的单位应当采用（ ）等控制措施。A、 定期汇报B、 专项审计C、 不定期自查D、 领导巡视423. 合同主办部门根据合同的性质、种类、关联程度等确定合同会签部门，会签部门一般包括业务关联部门、计划部门、财务部门、法律事务部门等。合同会签的表现形式为（ ）。A、 合同示范文本B、 合同印章管理C、 合同文本审核D、 合同会签审批表24. 单位应当建立健全内部控制的监督检查和自我评价制度，通过（ ），检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制。A、 财务监督和审计监督B、 财政监督和审计监督C、 日常监督和专项监督D、 内部监督和外部监督
