1、1、某企业 2011 年 1 月份发生下列业务，要求编制会计分录（32 分）（1）购买材料一批，取得的增值税专用发票上注明：买价 10000 元，增值税进项税额 1700 元。货款尚未支付。另外用现金支付采购费用 200 元，材料已经验收入库。要求：编制有关分录反映并结转材料采购的实际成本。（2）销售产品一批，售价为 20000 元，增值税税率为 17%，产品已经发出，货款尚未收到。另外已知该批产品的生产成本为 15000 元。要求：编制有关分录反映产品销售收入并结转已销产品的生产成本。（3）分配本月应付工资，其中生产工人工资 10 万元，生产管理人员工资 2 万元，行政管理人员工资 3 万元
2、，福利人员工资 1 万元，专设销售机构人员的工资 4 万元。（4）预提借款利息 1000 元（5）开出支票一张支付全年报刊费 7200 元，其中行政管理部门 4800 元，生产车间 2400 元。（5）借：待摊费用 7200贷：银行存款 7200借：管理费用 400制造费用 200贷：待摊费用 600（6）向税务部门申报应纳税额及附加，其中消费税 6 万元，城建税 7000 元，教育费附加 3000 元。（6）借：产品销售税金及附加 70000贷：应交税金-应交消费税 60000-应交城建税 7000其他应交款-应交教育费附加 3000（7）行政管理人员出差返回，报销差旅费 5600 元，扣除
3、已借支 5000 元外，补足现金 600 元。（7）借：管理费用 5600贷：其他应收款 5000现金 600（8）购入短期股票 100 股，买价为 20 元 / 股，另外支付经纪人佣金和手续费共 500 元。（8）借：短期投资 2500贷：银行存款 2500（9）出售多余材料，售价为 8000 元，款项通过银行转讫。已知该批材料的成本为 6000 元。（9）借：银行存款 8000贷：其他业务收入 8000借：其他业务支出 6000贷：原材料 6000（10）收到投资人投入的设备一台，价值 6 万元，另外收到外单位捐赠的设备一台，价值 2 万元。（10）借：固定资产 80000贷：实收资本 6
4、0000资本公积 20000（11）提取固定资产折旧 25000 元，其中生产车间使用的固定资产折旧 20000 元，行政管理部门使用的固定资产折旧 5000 元。（11）借：制造费用 20000管理费用 5000贷：累计折旧 25000（12）发现确实无法支付的应付帐款 42000 元。（12）借：应付帐款 42000贷：营业外收入 42000（13）结转本月发生的制造费用 60000 元。（13）借：生产成本 60000贷：制造费用 60000（14）产品完工入库，价值为 80000 元。（14）借：产成品 80000贷：生产成本 800002、某企业 2000 年末有关帐户的本期发生额如
5、下：借方 贷方产品销售收入 2000 万元其他业务收入 500 万元营业外收入 120 万元投资收益 80 万元产品销售成本 1000 万元产品销售费用 400 万元产品销售税金及附加 250 万元管理费用 30 万元财务费用 20 万元要求：（1）编制分录结转有关收支帐户，并判断利润总额为多少？（1）借： 产品销售收入 2000 万元其他业务收入 500 万元营业外收入 120 万元投资收益 80 万元贷：本年利润 2700 万元借：本年利润 1700 万元贷：产品销售成本 1000 万元产品销售费用 400 万元产品销售税金及附加 250 万元管理费用 30 万元财务费用 20 万元利润总
6、额为：2700 - 1700 = 1000（万元）（2）编制分录计算申报并结转所得税，然后判断净利润为多少？已知所得税税率为 33%。（2）应交所得税 = 100033% =330（万元）借：所得税 330 万元贷：应交税金-应交所得税 330 万元借：本年利润 330 万元贷：所得税 330 万元净利为：1000 - 330 = 670（万元）（3）编制分录反映利润分配情况。已知该企业提取法定盈余公积金的比例为 10%，提取公益金的比例为 5%，向投资人分配利润 450 万元。（3）借：利润分配-提取盈余公积 100.5 万元-应付利润 450 万元贷：盈余公积-法定盈余公积金 67 万元-
7、公益金 33.5 万元应付利润 450 万元（4）编制分录结清“利润分配-未分配利润“帐户，进行利润分配的清算。判断利润分配后，是出现年末未分配利润还是未弥补的亏损。 （15 分）（4）借：本年利润 670 万元贷：利润分配-未分配利润 670 万元借：利润分配-未分配利润 550.5 万元贷：利润分配-提取盈余公积 100.5 万元-应付利润 450 万元利润分配后的剩余为：670 - 550.5 = 119.5 万元表示年末有未分配利润 119.5 万元。基础会计学期末模拟试题（二）核算题 （本类题共 47 分）1、某企业 2001 年 1 月份发生下列业务，要求编制会计分录（32 分）（
8、1）生产车间生产产品领用材料 50000 元，生产管理部门领用材料 10000 元，行政管理部门领用材料 6000 元。（1）借：生产成本 50000制造费用 10000管理费用 6000贷：原材料 66000（2）购买材料一批，取得的增值税专用发票上注明：买价 40000 元，增值税进项税额 6800 元。货款通过银行转帐支付。另外用现金支付采购费用 500 元，材料已经验收入库。要求：编制有关分录反映并结转材料采购的实际成本。（2）借：材料采购 40000应交税金-应交增值税（进项税额） 6800贷：银行存款 46800借：材料采购 500贷：现金 500借：原材料 40500贷：材料采购
9、 40500（3）销售产品一批，售价为 50000 元，增值税税率为 17%，产品已经发出，货款已经通过银行转帐收到。另外已知该批产品的生产成本为 36000 元。要求：编制有关分录反映产品销售收入并结转已销产品的生产成本。（3）借：银行存款 58500贷：产品销售收入 50000应交税金-应交增值税（销项税额） 8500借：产品销售成本 36000贷：产成品 36000（4）根据本月工资总额 14%的比例提取职工福利费，已知生产工人工资 10 万元，生产管理人员工资 5 万元，行政管理人员工资 4 万元，福利人员工资 2 万元，专设销售机构人员的工资 1 万元。（4）借：生产成本 14000
10、制造费用 7000管理费用 8400产品销售费用 1400贷：应付福利费 30800（5）摊销无形资产 20000 元。（5）借：管理费用 20000贷：无形资产 20000（6）销售材料一批，售价 80000 元，货款尚未收到。已知该批材料的成本为 50000 元。（6）借：应收帐款 80000贷：其他业务收入 80000借：其他业务支出 50000贷：原材料 50000（7）向税务部门申报应纳税额及附加，其中消费税 5 万元，城建税 18000 元，教育费附加 12000 元。（7）借：产品销售税金及附加 80000贷：应交税金-应交消费税 50000-应交城建税 18000其他应交款-应
11、交教育费附加 12000（8）行政管理人员出差预借差旅费 800 元。（8）借：其他应收款 800贷：现金 800（9）购入长期股票 150 股，买价为 10 元 / 股，另外支付经纪人佣金和手续费共 400 元。（9）借：长期股权投资 1900贷：银行存款 1900（10）收到投资人投入的货币资金 50 万元存入银行，另外收到外单位捐赠的设备一台，价值 20 万元。（10）借：银行存款 500000贷：实收资本 500000借：固定资产 200000贷：资本公积 200000（11）提取固定资产折旧 75000 元，其中生产车间使用的固定资产折旧 50000 元，行政管理部门使用的固定资产折
12、旧 25000 元。（11）借：制造费用 50000管理费用 25000贷：累计折旧 75000（12）用银行存款支付职工子弟学校经费 280000 元。（12）借：营业外支出 280000贷：银行存款 280000（13）结转本月发生的制造费用 50000 元。同时结转完工产品的成本 60000 元。（13）借：生产成本 45000贷：制造费用 50000借：产成品 72000贷：生产成本 72000（14）用银行存款交纳增值税 60000 元，消费税 5 万元，城建税 18000 元，教育费附加 12000 元。（14）借：应交税金-应交增值税 60000-应交消费税 50000-应交城建
13、税 18000其他应交款-应交教育费附加 12000贷：银行存款 1400002、某企业 2000 年末有关帐户的本期发生额如下：借方 贷方产品销售收入 4800 万元其他业务收入 250 万元营业外收入 60 万元投资收益 40 万元产品销售成本 2500 万元产品销售费用 700 万元产品销售税金及附加 150 万元管理费用 120 万元财务费用 30 万元要求：（1）编制分录结转有关收支帐户，并判断利润总额为多少？（1）借： 产品销售收入 4800 万元其他业务收入 250 万元营业外收入 60 万元投资收益 40 万元贷：本年利润 5150 万元借：本年利润 3500 万元贷：产品销售
14、成本 2500 万元产品销售费用 700 万元产品销售税金及附加 150 万元管理费用 120 万元财务费用 30 万元利润总额为：5150 -3500 = 1650（万元）（2）编制分录计算申报并结转所得税，然后判断净利润为多少？已知所得税税率为 33%。（2）应交所得税 = 165033% = 544.5（万元）借：所得税 544.5 万元贷：应交税金-应交所得税 544.5 万元借：本年利润 544.5 万元贷：所得税 544.5 万元净利为：1650 - 544.5 =1105.5（万元）（3）编制分录反映利润分配情况。已知该企业提取法定盈余公积金的比例为 10%，提取公益金的比例为
15、8%，向投资人分配利润 750 万元。（3）借：利润分配-提取盈余公积 198.99 万元-应付利润 750 万元贷：盈余公积-法定盈余公积金 110.55 万元-公益金 88.44 万元应付利润 750 万元（4）编制分录结清“利润分配-未分配利润“帐户，进行利润分配的清算。判断利润分配后，是出现年末未分配利润还是未弥补的亏损。（4）借：本年利润 1105.5 万元贷：利润分配-未分配利润 1105.5 万元借：利润分配-未分配利润 948.99 万元贷：利润分配-提取盈余公积 198.99 万元-应付利润 750 万元利润分配后的剩余为：1105.5 - 948.99=156.51 万元表示年末有未分配利润 156.51 万元。
