1、一 、 判 断 题 （ 每 小 题 4 分 ， 10 小 题 ， 共 40 分 ）1.尽 管 行 政 事 业 单 位 的 目 标 、 组 织 结 构 和 资 金 活 动 特 点 与 企 业 不 同 ， 但 仍 可 借 鉴COSO 框 架 ， 将 行 政 事 业 单 位 内 部 控 制 的 要 素 归 纳 为 内 部 环 境 、 风 险 评 估 、 控 制 活 动 、信 息 与 沟 通 、 内 部 监 督 五 大 方 面 。 （ ）A 正 确B 错 误正 确 答 案 ： A我 的 答 案 ： A解 析2.内 部 控 制 评 价 是 指 对 内 部 控 制 体 系 建 设 、 实 施 和 运 行
2、结 果 独 立 开 展 的 调 查 、 测 试 、分 析 和 评 估 等 系 统 性 活 动 。 内 部 控 制 评 价 包 括 ： 过 程 评 价 和 结 果 评 价 。 （ ）A 正 确B 错 误正 确 答 案 ： A我 的 答 案 ： A解 析3.行 政 事 业 单 位 财 会 部 门 是 合 同 承 办 部 门 ， 负 责 本 部 门 业 务 范 围 内 合 同 的 谈 判 、 审 批 、订 立 、 履 行 等 工 作 。 （ ）A 正 确B 错 误正 确 答 案 ： B我 的 答 案 ： B解 析4.加 快 “金 财 工 程 ”建 设 通 过 运 用 信 息 技 术 手 段 ， 实
3、现 事 前 、 事 中 、 事 后 的 财 政 资 金流 向 全 程 动 态 监 督 ， 不 属 于 小 金 库 管 理 的 措 施 。 （ ）A 正 确B 错 误正 确 答 案 ： B我 的 答 案 ： B解 析5.专 项 监 督 ， 即 个 别 评 价 ， 即 持 续 性 监 督 检 查 ， 是 指 单 位 对 建 立 和 实 施 内 部 控 制 的 整体 情 况 所 进 行 的 常 规 的 、 连 续 的 、 全 面 的 、 系 统 的 、 动 态 的 监 督 检 查 。 （ ）A 正 确B 错 误正 确 答 案 ： B我 的 答 案 ： B解 析6.企 业 隐 匿 的 私 募 股 权
4、和 债 权 也 属 于 小 金 库 的 形 式 。 （ ）A 正 确B 错 误正 确 答 案 ： A我 的 答 案 ： A解 析7.收 入 不 入 账 是 小 金 库 的 重 要 资 金 来 源 之 一 。 （ ）A 正 确B 错 误正 确 答 案 ： A我 的 答 案 ： A解 析8.各 种 形 式 的 回 扣 和 佣 金 不 属 于 小 金 库 的 来 源 。 （ ）A 正 确B 错 误正 确 答 案 ： B我 的 答 案 ： B解 析9.从 组 织 层 面 来 讲 ， 预 算 是 一 种 人 的 行 为 的 集 中 体 现 ， 它 将 组 织 所 拥 有 或 控 制 的 资 源与 未 来
5、 目 标 相 联 系 ， 集 中 表 现 为 对 人 的 行 为 的 管 理 ， 是 一 种 集 系 统 化 、 战 略 化 、 人本 化 理 念 为 一 体 的 现 代 组 织 管 理 模 式 。 （ ）A 正 确B 错 误正 确 答 案 ： A我 的 答 案 ： A解 析10.由 于 非 税 收 入 大 部 分 是 行 政 事 业 单 位 性 收 费 ， 少 数 单 位 受 利 益 驱 动 ， 以 行 政 事 业 性收 费 和 经 营 性 收 费 界 定 不 清 为 由 ， 想 方 设 法 采 取 各 种 措 施 规 避 财 政 专 户 管 理 ， 将 行政 事 业 性 收 费 化 为 经
6、 营 性 收 入 。A 正 确B 错 误正 确 答 案 ： A我 的 答 案 ： A解 析二 、 单 选 题 （ 每 小 题 3 分 ， 10 小 题 ， 共 30 分 ）1.小 金 库 对 相 关 责 任 人 的 最 大 危 害 是 （ ） 。A . 导 致 仇 富 心 理B . 影 响 社 会 稳 定C . 影 响 企 业 的 正 常 决 策D . “小 金 库 ”一 旦 被 查 出 ， 轻 则 免 职 ， 重 则 追 究 法 律 责 任正 确 答 案 ： D我 的 答 案 ： D解 析2.我 国 政 府 采 购 法 规 定 （ ） 应 作 为 政 府 采 购 的 重 要 采 购 方 式
7、。A 邀 请 招 标B 公 开 招 标C 竞 争 性 谈 判D 单 一 来 源 采 购正 确 答 案 ： B我 的 答 案 ： B解 析3.服 务 和 劳 务 收 入 不 包 括 （ ） 。A 加 工B 维 修C 运 输D 收 入 违 约 金正 确 答 案 ： D我 的 答 案 ： D解 析4.内 部 控 制 概 念 框 架 下 所 说 的 风 险 是 指 （ ） 。A 损 失B 损 失 的 可 能 性C 目 标 实 现 的 不 确 定 性D 目 标 无 法 实 现正 确 答 案 ： C我 的 答 案 ： C解 析5.政 府 采 购 采 用 招 标 方 式 的 ， 招 标 公 告 发 布 或
8、投 标 邀 请 函 发 出 之 日 到 提 交 投 标 文 件 截止 之 日 ， 一 般 不 得 少 于 （ ） 天 。A 20B 30C 15D 7正 确 答 案 ： A我 的 答 案 ： A解 析6.下 列 不 属 于 风 险 分 析 的 方 法 是 （ ） 。A 定 性 分 析 法B 定 量 分 析 法C 评 分 法D 本 量 利 分 析 法正 确 答 案 ： D我 的 答 案 ： D解 析7.固 定 资 产 控 制 目 标 不 包 括 （ ） 。A 保 护 行 政 事 业 单 位 固 定 资 产 的 安 全 完 整B 确 保 固 定 资 产 会 计 信 息 的 准 确 性C 促 进 单
9、 位 关 于 固 定 资 产 招 标 、 采 购 、 使 用 、 日 常 维 护 、 处 置 等 办 事 效 率的 提 高D 提 高 固 定 资 产 的 使 用 效 率正 确 答 案 ： D我 的 答 案 ： D解 析8.以 下 哪 种 方 法 属 于 小 金 库 检 查 中 的 检 查 收 入 完 整 性 方 法 （ ） 。A 支 出 追 查 法B 清 查 票 据 法C 账 户 核 对 法D 突 击 检 查 法正 确 答 案 ： C我 的 答 案 ： C解 析9.采 取 虚 列 职 工 人 数 、 虚 报 加 班 工 资 和 调 出 、 减 员 不 删 名 额 等 方 式 多 分 配 工 资
10、 费 用 属于 小 金 库 的 那 种 形 式 （ ） 。A 以 各 种 名 义 虚 列 支 出 、 虚 增 费 用 ， 套 取 公 款B 重 复 列 支 费 用C 企 业 受 到 投 资 收 益 不 入 账D 虚 报 冒 领 款正 确 答 案 ： A我 的 答 案 ： A解 析10.下 列 各 项 不 属 于 行 政 事 业 单 位 外 部 风 险 的 是 （ ） 。A 法 律 政 策 风 险B 经 济 风 险C 社 会 风 险D 道 德 风 险正 确 答 案 ： D我 的 答 案 ： D解 析三 、 多 选 题 （ 每 小 题 3 分 ， 10 小 题 ， 共 30 分 ）1.行 政 事
11、业 单 位 在 许 多 方 面 和 企 业 组 织 有 相 同 或 相 似 之 处 。 但 作 为 两 类 不 同 性 质 的 组织 ， 行 政 事 业 单 位 和 企 业 之 间 的 区 别 是 显 著 的 ， 这 些 不 同 之 处 主 要 表 现 在 以 下 几 个方 面 （ ） 。A 行 政 事 业 单 位 建 立 或 运 作 的 动 机 不 是 为 了 获 利B 受 托 责 任 的 多 层 次 性C 资 金 来 源 的 无 偿 性D 资 金 运 用 的 限 定 性正 确 答 案 ： ABCD我 的 答 案 ： BCD解 析2.要 想 根 治 仍 需 在 （ ） 等 方 面 采 取 一
12、 系 列 的 措 施 。A . 制 度B . 法 规C . 打 击D . 监 管正 确 答 案 ： ABD我 的 答 案 ： ABD解 析3.行 政 事 业 单 位 收 支 业 务 中 预 算 控 制 比 较 薄 弱 的 表 现 有 （ ） 。A 预 算 编 制 比 较 粗 糙B 预 算 刚 性 不 够C 预 算 编 制 细 化 到 项 目D 对 资 金 的 使 用 具 有 较 强 的 预 见 性正 确 答 案 ： AB我 的 答 案 ： ABC解 析4.事 业 单 位 向 财 政 部 门 申 请 用 财 政 性 资 金 购 置 规 定 限 额 以 上 资 产 的 (包 括 事 业 单 位申
13、请 用 财 政 性 资 金 举 办 大 型 会 议 、 活 动 需 要 进 行 的 购 置 )， 按 照 下 列 程 序 报 批 （ ） 。A 年 度 部 门 预 算 编 制 前 ， 事 业 单 位 资 产 管 理 部 门 会 同 财 务 部 门 审 核 资 产 存量 ， 提 出 下 一 年 度 拟 购 置 资 产 的 品 目 、 数 量 ， 测 算 经 费 额 度 ， 报 主 管 部 门 审 核B 主 管 部 门 根 据 事 业 单 位 资 产 存 量 状 况 和 有 关 资 产 配 置 标 准 ， 审 核 、 汇 总事 业 单 位 资 产 购 置 计 划 ， 报 同 级 财 政 部 门 审
14、 批C 同 级 财 政 部 门 根 据 主 管 部 门 的 审 核 意 见 ， 对 资 产 购 置 计 划 进 行 审 批D 经 同 级 财 政 部 门 批 准 的 资 产 购 置 计 划 ， 事 业 单 位 应 当 列 入 年 度 部 门 预 算 ，并 在 上 报 年 度 部 门 预 算 时 附 送 批 复 文 件 等 相 关 材 料 ， 作 为 财 政 部 门 批 复 部 门 预 算 的依 据正 确 答 案 ： ABCD我 的 答 案 ： BCD解 析5.检 查 支 出 真 实 性 的 方 法 包 括 （ ） 。A 现 场 勘 察 法B 审 阅 相 关 资 料 法C 延 伸 检 查 法D
15、发 票 检 验 法正 确 答 案 ： BCD我 的 答 案 ： BCD解 析6.单 位 应 当 制 定 预 算 工 作 流 程 ， 明 确 预 算 编 制 、 执 行 、 调 整 、 分 析 与 考 核 等 各 环 节 的控 制 要 求 ， 并 设 置 相 应 的 记 录 或 凭 证 ， 如 实 记 载 各 环 节 工 作 的 开 展 情 况 ， 确 保 预 算工 作 全 过 程 得 到 有 效 授 权 和 控 制 。 预 算 授 权 审 批 的 环 节 有 （ ） 。A 预 算 编 制 的 授 权 审 批B 预 算 执 行 中 的 授 权 审 批C 预 算 调 整 中 的 授 权 审 批D
16、预 算 分 析 与 考 核 的 授 权 审 批正 确 答 案 ： ABCD我 的 答 案 ： ABCD解 析7.行 政 事 业 单 位 内 部 控 制 的 目 标 可 以 确 定 为 （ ） 。A 保 护 行 政 事 业 单 位 固 定 资 产 的 安 全 完 整B 确 保 固 定 资 产 会 计 信 息 的 准 确 性 和 可 靠 性C 促 进 单 位 关 于 固 定 资 产 招 标 、 采 购 、 使 用 、 日 常 维 护 、 处 置 等 办 事 效 率的 提 高D 保 证 国 家 关 于 固 定 资 产 业 务 有 关 法 规 、 政 策 和 指 令 的 贯 彻 执 行 ， 保 证 固
17、定 资 产 业 务 的 合 法 性正 确 答 案 ： ABCD我 的 答 案 ： ABCD解 析8.三 次 “小 金 库 ”治 理 工 作 的 对 比 分 析 （ ） 。A 相 关 规 定 越 来 越 细 化 ， 要 求 越 来 越 严 格B 对 “小 金 库 ”的 定 义 不 同C 分 级 负 责 ， 分 口 把 关D 越 来 越 强 调 “小 金 库 ”治 理 工 作 的 整 体 性 和 各 部 门 的 协 作 配 合正 确 答 案 ： ABD我 的 答 案 ： ACD解 析9.为 了 使 预 算 内 容 更 准 确 、 更 符 合 实 际 情 况 ， 预 算 编 制 应 遵 循 以 下
18、原 则 进 行 （ ） 。A 坚 持 效 益 （ 包 括 社 会 效 益 ） 优 先 原 则 ， 实 行 总 量 平 衡 ， 进 行 全 面 预 算 管理B 坚 持 经 济 活 动 规 律 原 则 ， 并 符 合 自 身 业 务 特 点 、 运 营 周 期 和 管 理 需 要C 坚 持 积 极 稳 健 原 则 ， 确 保 以 收 定 支 ， 加 强 财 务 风 险 控 制D 坚 持 权 责 对 等 原 则 ， 确 保 切 实 可 行 ， 围 绕 运 营 战 略 实 施正 确 答 案 ： ACD我 的 答 案 ： ACD解 析10.内 部 监 督 是 对 内 部 控 制 建 立 与 实 施 情
19、况 进 行 监 督 检 查 ， 评 估 控 制 的 设 计 和 运 作 情 况 ，评 价 内 部 控 制 的 有 效 性 。 内 部 监 督 是 内 部 控 制 体 系 中 不 可 或 缺 的 一 部 分 ， 是 内 部 控制 得 到 有 效 实 施 的 有 力 保 障 ， 具 有 非 常 重 要 的 地 位 。 内 部 控 制 本 身 也 存 在 其 固 有 的 、不 可 避 免 的 局 限 性 ， 主 要 表 现 为 （ ） 。A 设 计 良 好 的 内 部 控 制 可 能 由 于 单 位 内 部 行 使 控 制 职 能 的 人 员 滥 用 职 权 、相 互 串 通 、 蓄 意 营 私 舞
20、 弊 而 失 去 作 用B 内 部 控 制 是 由 人 建 立 、 行 使 的 ， 如 果 单 位 内 部 行 使 控 制 职 能 的 人 员 在 心理 和 技 能 上 未 能 达 到 实 施 内 部 控 制 的 基 本 要 求 ， 对 控 制 的 程 序 、 措 施 经 常 误 解 、 误判 ， 那 么 再 好 的 内 部 控 制 也 很 难 充 分 发 挥 作 用 。C 单 位 在 设 计 和 实 施 内 部 控 制 时 ， 通 常 会 考 虑 成 本 效 益 的 原 则 。 当 实 施 某项 业 务 的 控 制 成 本 大 于 控 制 效 果 时 ， 就 没 有 必 要 设 置 控 制 环 节 或 措 施 ， 这 样 某 些 小错 弊 的 发 生 就 可 能 得 不 到 控 制D 内 部 控 制 一 般 都 是 针 对 常 规 业 务 设 置 的 ， 且 具 有 相 对 稳 定 性 ， 因 此 对 于不 经 常 发 生 或 未 预 计 到 的 业 务 ， 原 有 控 制 可 能 不 适 用正 确 答 案 ： ABCD我 的 答 案 ： ABCD解 析
