秦皇岛市抚宁区审计局业务工作流程图.doc

1、秦皇岛市抚宁区审计局业务工作流程图准备阶段实施阶段报告阶段处理阶段归档阶段根据有关法律、法规规定，按照上级审计机关和本级政府规定的职责编制年度工作计划确定审计对象编制审计方案下达审计通知书(附：审计组遵守审计纪律情况反馈表表)审计工作方案审计实施方案由局机关负责编制年度审计工作方案组成审计组并指定审计组长了解被审计单位基本情况,研究审计重点，熟悉与审计事项有关的法律、法规和政策编制审计实施方案审计组所在部门领导审核审计局分管领导审批制发审计通知书 实施审计 3 个工作日前送达被审计单位（被审计单位在送达回证上签字）测试评价内控制度 修改审计实施方案实 施 审 计 取得审计证据 编制审计取证单，

2、编制审计工作底稿审计组长对审计取得的证据，形成的审计取证单和工作底稿等资料进行复核，并填写复核意见书撰写和提交审计报告撰写审计报告提交修改后的审计报告征求被审计单位对审计报告的意见被审计单位在送达回证上签字被审计单位 10 个工作日内对审计报告提出书面意见，若 10 个工作日内未提出意见的视同无意见制发审计决定书和移送处理书起草审计决定和移送处理书审理审计听证法制股对审计组提交的审计报告、审计决定书、审计移送处理书等资料进行复核，并填写审理意见书审理机构机构对审计业务股室复核后的审计报告、审计决定书、审计移送处理书等资料进行审理，审计业务股室必须提供以下资料：1、被审计单位对审计报告的书面意见

3、；2、审计组对被审计单位意见的说明；3、修改前和修改后的审计报告；4、代审计局草拟的审计决定书、移送处理书；5、审计复核意见单；6、审计定性、处理、处罚的法律依据；7、审理机构需要提供的其他资料。作出处以违规金额 5%以上且金额在10 万元以上罚款（或对责任人处以2000 元以上罚款）决定之前，应书面告知被审计单位（有关责任人）有要求听证的权力，3 日内要求听证的，审计局应组织审计听证会签发审计报告、审计决定书和审计移送处理书经审计局分管领导审核后，由审计局局长或其指定的其他负责人签发一般审计项目的审计报告，由审计局分管领导、审理机构负责人、业务股室负责人、审计组长和其他相关人员召开审计业务会

4、议讨论审定。审计业务会议应在充分讨论的基础上形成审计业务会议记录或纪要（决议） 。一般审计项目应作会议记录，经参会人员签字后生效；重要审计项目应形成会议纪要（决议） ，由审计局局长或其指定的其他负责人签发审计业务股室根据审计业务会议决定修改审计报告、审计决定书、移送处理书审计业务股室将修改后的审计报告、审计决定书和审计移送处理书送分管领导审核，由审计局局长或其指定的其他负责人签发送达审计决定书、审计移送处理书和审计报告被审计单位在送达回证上签字各审计业务股室监督检查被审计单位在 60 日内将审计决定执行完毕，并收回审计决定执行情况反馈表审计决定送达之日起，被审计单位 60 日内不申请复议，且 60 日内不执行审计决定的，审计局可自复议期满之日起 180 日内申请人民法院强制执行审计组长负责整理审计档案 交档案室保管执行审计决定建立审计档案重要审计项目的审计报告，召开审计业务会议，由审计局局长、副局长、审理机构负责人、业务股室负责人、审计组长、有关专家和其他有关人员讨论审定。