1、PBC 表的操作指引（初稿）一、PBC 表基本情况我司为上市公司，需定期披露财务报告，PBC 表主要用于公司编制半年报、年报等目的，年底 PBC 表还是会计师事务所需要的重要审计底稿，也用于各子公司出具审计报告。PBC 表一年需填报 2 次（6 月和 12 月） ，公司拟从 2012 年6 月起，半年度的 PBC 表通过系统填报，但年底（12 月）的 PBC 表仍需要通过手工 EXCEL 表填报（可先利用系统计算，再填入） ，主要由于年底 PBC 表要提供给事务所做审计底稿、合并。目前系统中 PBC 表编号为 PBC01-PBC62，另有一张核对表，为提高报表计算效率，系统中部分项目已拆分为
2、2 个表格，如 PBC-16 其他应收款-内部、PBC16-其他应收款-外部。二、PBC 表的操作流程PBC 表的编制流程、系统操作与月度报表基本相同，只是任务选择为“PBC表” ，具体参考月度会计报表编制与操作指引 。其中，录入方式应选择报表前面的“用报表工具编辑”录入数据、编辑报表。三、主要报表需注意的问题1、四张主表（PBC01-PBC04）四张主表的格式、取数公式与月度报表完全相同。生成月度报表后，如果未进行调账，生成的报表期末数、本期累计数应该与月度报表相同（月度报表中长期借款可能有部分重分类至一年内到期的非流动负债） 。因此一般建议各公司直接将月度报表主表数据复制过来即可。资产负债
3、表、所有者权益变动表的期初数，取自上年 12 月相应表的期末数；利润表、现金流量表的上期金额，取自上年同期相应表的本期金额；由于系统中上年 12 月或 6 月没有相应数据，导致期初数或上年同期数无法取到，不属于报表公式问题。各公司也可像月度报表一样，按照审计后的报表数在系统中录好去年 12 月的资产负债表、所有者权益变动表，则每次生成的资产负债表、所有者权益变动表可直接采用，不需要再从月度报表中复制过来。资产负债表、利润表、所有者权益变动表中净利润、未分配利润等存在相互引用，有可能首次未能算出某指标，需重新计算（区域计算）一次。利润数如果有改动，资产负债表、所有者权益变动表也应重新计算。三张表
4、计算的顺序应为：“利润表所有者权益变动表资产负债表” 。2、现金流量补充、明细PBC-05 现金流量表补充资料：本表引用其他表数据较多，打开后应先重新计算一次。本表，半年度暂不要求填写，年底要求填写。PBC-06 现金流量表明细：本表不能自动计算，要求手工填写，月度报表中已经填写的，可将相同的内容复制采用。3、资产类往来项PBC-12-2 应收账款前五名：需手工填写，第一列“公司”指本公司，主要为了合并后能看出某款项属于哪个公司。可先右键，选“插入多组” ，输入 4，则出现 5 个空白行。在第 1 行的公司列，双击单元格，出现如上图，可按照表头左上 显示的代码输入单位编码，则会显示对应的公司名
5、称，或者点击放大镜按钮，在公司列表中选择相应公司。将第 1 行的公司输好后，分别复制到下面行即可。注意“形成日期”必须填写。PBC-12-1 应收账款、PBC-15 预付账款、PBC-16 其他应收款-外部：账龄取数必须核对。上图“1 年以内”等 4 列之和，必须等于相应行的期末余额。NC 账龄未严格核销等原因有可能导致计算结果错误，需仔细检查，计算错误的手工修改正确。尤其应关注某列有负数的情况，往往是出错的表现。PBC-15 预付账款：账龄“3 年以上”的款项或 5000 万元以上的款项，应填写“未结算原因” 。PBC-12-1 应收账款：账龄“3 年以上”的款项或 500 万元以上的款项，
6、应填写“未收回原因” 。PBC-16 其他应收款-外部：账龄“3 年以上”的款项或 500 万元以上的款项，应填写“未收回原因” 。4、存货项目PBC-18-1 存货-开发成本、PBC-18-2 存货-开发产品：其中开工时间、竣工时间、预计总投资本次半年度暂不要求填写，财务管理中心统一向投资管理中心索要。 这两张表中的标黄颜色的“期末资本化利息余额”要求填写。PBC-18-1 存货-开发成本的“期末资本化利息余额”等于项目累计资本化的利息-累计已经结转的利息（即各业态累计竣工结转面积各业态单方利息） 。PBC-18-2 存货-开发产品的“期末资本化利息余额”等于各业态开发产品面积各业态单方利息
7、。PBC-17 存货引导表：其中数据取自 PBC-18-1、PBC-18-2、 PBC-19，由于PBC-18-1、PBC-18-2 计算时间较长，多表计算时，PBC-17 存货引导表计算较快，计算这张表时，PBC-18-1、PBC-18-2、 PBC-19 可能还没计算完，导致多表计算完后这张表表暂未取到数，因此需打开再单独计算一次。5、其他资产项目PBC-26 固定资产清理、PBC-28 长期待摊费用：需手工填写。PBC-29 递延所得税资产：合并报表中如果有调整，需手工修改该合并明细表。6、银行借款PBC-30 银行借款本次半年度，暂不要求手工填写借款明细，自动生成该表即可。7、负债类往
8、来项目PBC-33 应付账款、PBC-34 预收账款、PBC-37-2 其他应付款-外部：账龄取数必须核对， “1 年以内”等 4 列之和必须等于相应行的期末余额。NC 账龄未严格核销等原因有可能导致计算结果错误，需仔细检查，计算错误的手工修改正确，尤其应关注某列有负数的情况。PBC-33 应付账款：账龄“3 年以上”的款项应填写“款未清理原因” 。PBC-34 预收账款：账龄“3 年以上”的款项应填写“款未清理原因” 。本次半年度暂不要求填写“房地产项目预计竣工时间” 、 “房地产项目预售比例（%） ”，财务管理中心可能另行下发表格，按项目统计预售比例。8、损益类项目PBC-41 资产减值准
9、备：一般不应该有“本期转销” ；一般情况下（除合并范围变动等原因） ，资产减值准备的期末数减去期初数，应等于利润表的资产减值损失，也应等于资产减值损失表（PBC-51）的坏账准备金额。PBC-50 借款费用表：“期初资本化利息”取自该表上年 12 月底的“期末资本化利息” ，上年该数据不对的需手工调整；“期末资本化利息”应等于 PBC-18-1 存货-开发成本、PBC-18-2 存货-开发产品的“期末资本化利息余额”之和。“本期结转的资本化利息” ，指一般指转入营业成本的利息（此外，转入固定资产、投资性房地产的利息也算进来） 。PBC-55 所得税费用：系统默认在税前利润为正的情况下，按 25
10、%,应根据具体情况进行手工调整。PBC-56 递延所得税：本次半年度暂不要求填写。8、披露需要的补充表PBC-57 关联交易明细表：需手工填写，本次半年度只要求填写 2 类：（1）与股份公司合并范围外、但属于中国保利集团范围内的单位之间的交易；（2）与股份公司不合并报表的联营、合营企业之间的交易。PBC-58 资本承诺：第 1 列“公司”与目前“PBC-12-2 应收账款前五名”介绍的方法一致，可先右键，选“插入多组” ，输入具体需要的行数，在第 1 行的公司列，双击单元格，输入单位编码，则会显示对应的公司名称，将第 1 行的公司输好后，分别复制到下面行即可。第 2 列“分类” ，分别输入数字
11、 1、2、3或 4，则会显示“土地类” 、 “建安类-外部” 、 “其他”或“建安类-内部” 。 “建安类-内部”指与富利建安等内部单位签订的合同。本表可能出现“动态关键字不能为空” 、 “动态关键字重复”的错误提示，“动态关键字不能为空”指“公司” 、 “分类” 、 “投资项目名称” 、 “合同名称”均不得为空，必须填写；“动态关键字重复”指某行的“公司” 、 “分类” 、 “投资项目名称” 、 “合同名称”4 项不能完全相同，至少有一项差异。注意：该表单位按万元填写。PBC-59 或有事项：第 1 列“公司”与目前段介绍一致，第 2 列“担保类别” ，分别输入数字 1 或 2，则会显示“阶
12、段性按揭担保”或“全过程按揭担保” 。注意该表不能漏填，除非确实不存在按揭担保。PBC-60-1 前五名销售：指按结转收入的口径，而不是销售签约的口径，有收入结转的公司，应填写。PBC-60-2 前五名购货：购货指直接采购金额，如供配电设备、供水设及弱电、空调、电梯设备等，不含建筑工程款、地价款，向保利地产合并范围内单位的购货不需要填写。注意：“本期累计购货总额”必须手工填写。PBC-61 资产抵押：一般由有将资产用于抵押取得贷款的公司填写。第 1 列“公司”与目前面介绍一致，第 2 列“资产类别” ，分别输入数字 1、2 或 3，则会显示“存货” 、 “投资性房地产”或“固定资产” 。该表填
13、写资产的“账面金额” ，而不是评估金额，项目部分用于抵押的，按面积比例计算相应抵押物账面价值。PBC-62 非经常性损益：需要手工填写。PBC-核对表：必需重点检查，保证勾稽一致，除特殊情况有合理原因外，期初、期末列不得有差额数据。与“PBC-17 存货引导表”一样，检查前应先重新计算该表。四、合并报表需注意的问题1、系统 PBC 表具有合并功能，但为了避免重复，未设抵消模板，可以录入抵消分录。本次半年度建议各公司：合并主表（资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动表）可以从月度报表任务复制过去(生成月度报表后又改账的，需注意改动对主表的影响)，格式完全一致。2、利用系统合并的 PBC 表附表
14、，主要是汇总了母公司和子公司的数据，如有抵消，应相应调整。调整方法为：固定行数的表直接修改数据，浮动行的表删除需抵消的行。3、PBC-16 其他应收款-内部、PBC-21 长期股权投资、PBC-37-2 其他应付款-外部、PBC-43 股本等合并附表，需手工删除需抵消的行。五、上报前审核要点为了提高各公司上报的 PBC 表的准确性和完整性，减少重复返修率，各公司应在 PBC 表上报前，再次按以下要求对相关 PBC 表进行审核，审核无误、无漏后方可点击上报，以下审核要点纳入 PBC 表填报考核范围。1、表内审核操作逐页（1-3 页）逐次勾选全部报表，然后单击“表内审核” ；逐页（1-3 页）逐次
15、查看“表内审核状态”是否所有表格都显示“通过” ；若“表内审核状态”显示“未通过” ，打开该表格，单击“数据”下的“表内审核” ，查看审核提示中显示的问题，并进行相应修改；2、核对表审核操作打开“核对表” ，单击“数据”下的“区域计算”或“计算” ，并查看区域计算结果。 “核对表”中各项目均不允许出现“未对符”的情况；半年度的 PBC表中序号 2.10、2.20 和 2.30 的期初金额、期末金额允许存在“未对符”的情况。若其他项目的“核对是否一致”显示“未对符” ，可选择“数据”下的“公式追踪”查看“未对符”的出处和原因（核对表为各项目在主表和明细表的数据勾稽） ；并进行相应修改后，再次单击
16、“区域计算” ；直至“核对是否一致”显示“是”为止。3、主要报表核查（1）往来款项表的账龄分期有误核查要点：不允许出现期末金额为正数，但不同账龄分期中既有正数，又有负数的情况（主要原因是日常未做好账龄核销工作） ；核查表格：应收账款、预付账款、其他应收款-内部、其他应收款-外部、应付账款、预收账款、其他应付款-内部、其他应付款-外部（2）其他应收应付内、外部错填核查要点：应按客商是否属于保利地产合并范围内来界定内部和外部；检查出非内部客商应调到外部，非外部客商应调到内部；职工类其他应收都属于外部。核查表格：其他应收款-内部、其他应收款-外部、其他应付款-内部、其他应付款-外部（3）应收账款前五
17、名未填或多填核查要点：有应收账款的公司，应填写该表；合并公司合并下级公司后出现多于 5 个应收账款项目的，应删除非前五名的应收账款项目；核查表格：表 12-2 应收账款前五名（4）股权比例未填或股权结构填写错误核查要点：股东的股权比例是否填写，合并公司的股权结构填写是否有误等；核查表格：表 43-股本（5）本期结转的资本化利息未填核查要点：本期有结转收入和成本的，未填写本期相应结转的资本化利息；核查表格：表 50-借款费用表（6）资本承诺未填、分类填写未符或金额填写错误核查要点：资本承诺合同名称及金额来源自明源系统；有已签订合同但未付的约定资本项目支出，均应填写；填写金额为“万元” ，非“元”
18、 ；合同分类应双击表格后点击右边放大镜选取具体合同分类（土地类、建安类-外部、其他或建安类-内部） ，显示结果也应该是土地类、建安类-外部、其他或建安类-内部，不能是数字 1、2、3、4。核查表格：表 58-资本承诺（7）有按揭贷款担保事实未填写核查要点：应与按揭贷款岗同事沟通，确定公司是否存在阶段性按揭担保或全程性按揭担保的事实，如果存在，务必填写完整，单位为“元” 。核查表格：表 59-或有事项（8）有结转收入的未填写销售前面五名核查要点：有收入结转的公司，务必要填写本期销售前五名的情况；合并公司合并下级公司后出现多于 5 个销售项目的，应删除非前五名的销售项目；核查表格：附表 60-1
19、前五名销售（9）有采购设备的未填购货前五名未填核查要点：有采购设备的公司，务必要填写本期销售前五名的情况；本期累计购货总额不得漏填；合并公司合并下级公司后出现多于 5 个采购项目的，应删除非前五名的采购项目；核查表格：附表 60-2 前五名购货（10）有资产抵押事实未填写核查要点：应与贷款岗同事沟通，确定公司是否存在资产抵押贷款的事实，如果存在，务必填写完整，单位为“元” 。核查表格：附表 61 资产抵押附：上报 2013 年半年度 PBC 表的通知：1、本次 PBC 表要求全部公司通过用友系统计算、填写、上报，半年度不使用原手工版的 EXCEL 表。2、系统 PBC 表为首次正式使用，可能还
20、存在些问题，如有发现，及时与财务管理中心联系。3、股份公司主要使用下属一级公司的报表（单体或合并） ，尤其应确保股份公司直接需用表格的准确性。4、股份公司下属一级公司的 PBC 表应于 7 月 9 日下班前完成。5、系统 PBC 表中部分表格（如现金流量明细、应收账款前五名、关联交易、资本承诺、或有事项、前五名采购与销售、资产抵押、非经常性损益等） ，或表格中部分单元格（一般标黄颜色） ，不能自动计算，需手工填写。6、系统 PBC 表有关往来科目的账龄，可能由于 NC 账龄未严格核销，而计算错误，各公司一定要仔细检查，计算错误的手工修改正确。7、采用多表计算 PBC 表时，由于报表之间相互取数
21、，可能个别报表未能取到数，如“存货引导表” 、 “核对表”等，一般需重新计算一次单张表。8、 “核对表”必需检查，保证勾稽一致，除特殊情况有合理原因外，期初、期末列不得有差额数据。9、单体公司的主表（资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动表） ，由于未录 2011 年 12 月报表，或 2011 年 12 月报表的数据不是审计后的，建议单体公司的主表也由月度报表复制过去。10、PBC 表主表数据，原则上要求月与 6 月已经上报的月度报表一致，特殊情况需报股份公司同意后才允许调整。11、系统 PBC 表具有合并功能，但为了避免重复，未设抵消模板，主表（资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动表）可以从月度报表任务复制过去(生成月度报表后又改账的，需注意改动对主表的影响)，格式完全一致。12、利用系统合并的 PBC 表附表，主要是汇总了母公司和子公司的数据，如有抵消，应相应调整。调整方法为：固定行数的表直接修改数据，浮动行的表删除需抵消的行。13、本次 PBC 表先不点击“上报” ，完成后告知财务管理中心，由财务管理中心审核确认后再上报。14、财务管理中心编写了 PBC 表的操作指引（初稿） ，各公司务必对照指引填报。15、财务管理中心将会严格进行评分和考核，请各公司及时、准确、完整填报。
