1、 企业资金管理论文营运资金管理论文-浅议大型煤炭企业的资金集中管理【摘要】 大型煤炭企业资金集中管理的基本含义是指将整个企业集团的资金集中到总部,由总部统一调度、管理和运用。通过资金的集中管理,企业可以实现整个集团内的资金资源整合与宏观调配,提高资金使用效率 ,降低融资成本和风险损失。文章以汾西矿业集团公司为例指出了煤炭企业资金集中管理的必要性、集中管理存在的几种模式和存在的一些问题。 【关键词】 资金; 集中管理 ; 必要性; 管理模式 资金如同企业的血液,贯穿于企业整个经营活动的全过程, 是企业财务的核心。汾西矿业集团公司(以下简称“集团公司”)的资金集中管理有利于企业决策者及时、准确、全
2、面掌握资金信息,了解资金动向,监督资金的使用效率,确保资金的安全。 一、集团公司资金集中管理的必要性 (一) 集团公司资金集中管理是集团公司发展壮大的需要 集团公司要发展壮大,就需要拓展业务、降低成本、防范风险、树立品牌等一系列工作。在发展壮大过程中,通过集中资金管理对其生产经营进行集中掌控, 让集团公司各级决策层随时、动态地掌握集团资金流量、流向等,通过将集团公司下属单位各自独立的资金循环串成集团高效运行的资金链,加快资金周转 ,提高净资产收益率;集中下属单位闲散资金,保障重点项目的需要。集团公司实施资金的集中管理,下属单位服从集团对资金的整合要求, 通过集团公司的调控,实现沉淀资金的集中使
3、用,统一筹集、合理分配 ,降低融资成本 ,壮大实力,增强信誉,实现集团整体利益的最大化。 (二) 集团公司资金集中管理可以实现整个集团内的资金整合与宏观调配, 提高资金使用效率 集团公司的下属单位所处行业或地域有所不同,可能出现下属某企业由于业务增长迅速, 出现资金短缺,而另一企业由于业务平稳 ,出现资金大量结余 ,无法有效利用,导致集团资源浪费。同时由于各企业生命周期不同,处于初创阶段的企业由于各项指标不尽人意, 融资成本高,而成熟企业融资成本低,因此集团公司实施资金集中管理可以加速资金回流, 将集团公司内部留存资金余额控制在最低水平,在保证集团公司内部资金需要的前提下, 充分发挥留存资金的
4、作用,提高资金使用效率,增加资金投资收益 ,实现整个集团内的资金整合和宏观调配 ,提高公司整体信贷信用等级,扩大融资能力。 (三) 集团公司资金集中管理可以加强财务控制、防范财务风险 资金的安全性是资金管理的基础和保障,集团公司通过对资金进行集中控制和管理, 首先可以随时掌握下属单位的资金流量,了解生产经营情况, 有效防范经营风险 ;其次对下属单位经营活动的动态监督,可以保证资金使用的安全性。在集团公司的管控下, 企业的决策和投资是严格控制在集团公司总体战略目标之下。通过资金集中管理,有利于集团公司加强财经纪律, 规范资金收支行为,加快资金回笼,加强资金运行控制,一定程度上避免了资金滥用,起到
5、加强财务控制、防范财务风险的作用。 (四) 集团公司资金集中管理有利于加强财务纪律, 全面、真实地反映下属单位的财务状况和经营成果 财务结算中心发挥监督职能,对每一项结算业务都按照审核操作程序严格审查, 保证了结算业务的真实性、合法性和财务信息的可靠性、相关性,减少了违纪现象的发生, 而且资金的集中管理从体制上保证了财务会计监督的独立性,保证严格按国家有关规定办理各项会计业务, 确保了会计核算的统一性、真实性、准确性,有效避免了做假账, 设账外账,虚盈实亏,资产流失,乱挤乱摊成本,私设小金库等不良现象 ,真实地反映了下属单位的财务状况和经营成果 ,为领导的经营决策提供了真实完整的会计资料。 二
6、、集团公司资金集中管理模式 (一) 报账中心模式 在这种模式下,一切现金收付活动都集中在集团公司财务部。集团公司通过报账中心, 解决统一报账、统一收支问题。报账中心模式又分为统收统支方式和拨付备用金两种模式。 1.统收统支模式 在该模式下,企业的一切资金都集中在集团公司的财务部门, 各下属单位不单独设立账号,一切现金支出都通过集团公司总部财务部门支付,现金收支的批准权高度集中。此模式有利于集团公司提高资金的周转效率,减少资金沉淀, 监控现金收支 ,降低资金成本,但是该模式不利于调动下属单位开源节流的积极性,影响下属单位经营的灵活性,以致降低整个企业经营活动和财务活动的效率。 2.拨付备用金模式
7、 该模式是指集团公司按照一定的期限拨付给下属单位一定数额的现金。等下属单位发生现金支出时,持相关凭证到集团公司财务部门报销补足备用金。该模式使下属单位有一定的现金经营权。 (二) 结算中心模式 资金结算中心通常是由集团公司内部设立的,办理内部企业现金收付和往来结算业务的专门机构。在这种模式下,集团公司下属单位都设有财务部门, 有自己的银行账号,拥有资金的经营权和决策权,提高资金的周转效率 ,节约资金成本。集团公司结算中心对各单位的资金实施统一结算,各单位财务部门根据结算中心核定的最高资金限额将每日超出部分转入结算中心设立的专门账户,各单位需要的资金超过核定定额时 ,向结算中心提出申请。 (三)
8、 内部银行模式 该模式是将社会银行的一些基本职能与管理方式引入到公司内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构,主要职责是进行集团公司内部日常往来结算和资金调拨。在这种模式下,集团公司和下属单位是一种存贷管理关系。 (四) 财务公司模式 财务公司是为企业技术改造、新产品开发及产品销售提供金融服务,以中长期金融业务为主的非银行机构。财务公司是一个独立的法人公司,是集团公司的一个下属单位, 它是经营部分银行业务的非银行金融机构,可以行使银行的部分职能。设立财务公司是将市场化的银企关系引入到集团内部的资金管理中。在这种模式下,下属单位具有独立财权, 对资金使用可以行使决策权,是一种集权与分权相结合
9、型财务管理体制。 三、集团公司资金集中管理注意的问题 一是下属单位经营状况不好时,可能出现还贷困难, 使集团公司资金无法收回 ,而此贷款既无担保又无抵押,因此如何避免此不良贷款 ,是集团公司资金集中管理中应注意的问题。 二是我国对内部银行和财务公司的设立,在组织结构和人员配备上都有较高的要求, 并出台严格的管理措施。集团公司必须达到此要求才能使用这两种模式。 三是除报账中心模式外,其余三种模式都需要建立先进的结算技术、手段和防护措施, 稳定的结算场所,先进的计算机硬件系统和网络技术等。其中财务公司需要建立自身的资金结算平台。 四是集团公司资金集中管理要求集团公司必须建立健全规章制度,对所属企业
10、实施有力的约束和控制,特别是对长期实行资金分散管理的企业要排除阻力, 贯彻思想,严明制度,使各企业统一认识,统一业务处理方式,严守资金结算纪律,保障资金管理体制的健康发展。 五是集团公司资金集中管理必须依托银行网上结算。银行是企业资金管理的重要外部价值链,为企业实施资金集中管理提供了良好的外部环境 ,通过与银行建立网上服务平台 ,企业可以便捷地进行内部资金结算和调拨。因此一方面必须要求合作银行的服务质量;另一方面下属单位要统一在银行开立账户,使企业更好地运用银行网络服务。 四、结束语 总之,只有真正建立和完善资金管理的运行机制和监督机制, 实现集团公司的资金集中管理,实现对下属单位的经营活动的动态监督,调剂余缺, 盘活沉淀 ,才能进一步增强集团公司对下属单位的财务监督力度,促进货币资金的良性循环 ,提高资金使用效率。因此集团公司的资金集中管理是大势所趋。 【参考文献】 1 刘成华 .浅谈企业资金集中管理方法J.科协论坛,2007(1). 2 潘艳.浅析资金的集中管理J.中国经贸,2009(20). 3 丁咚.浅析企业集团资金集中管理J.现代商业,2009(18). 4 潘艳.浅析资金的集中管理J.中国经贸,2009(20). 5 张瑞君 .资金集中管理成功因素的实证研究J.会计研究 ,2006(11).
