1、费用核算管理实施细则,建阳海螺财务处,目录,1总则 2费用归口管理及职责范围 3费用预算和支出管理 4岗位职责与费用报销流程 5责任与奖惩,第一章 总则,费用指公司发生的、不能直接或间接归入生产成本，而直接计入当期损益的期间费用，包括销售费用、管理费用和财务费用。,第二章 费用归口管理及职责范围,职责范围经办部门管理职责,1、根据费用预算执行情况，结合年度生产经营计划，申报次年费用开支计划；对费用支出进行严格控制，合理使用预算经费，健全部门费用奖惩考核机制。2、负责部门费用的审核把关，重点审核经办人员费用发生的真实性和费用发票的有效性，确保费用报销合法合规。3、建立健全费用管理台帐，重点对费用
2、经办人员、费用发生时间、地点、费用性质进行详细登记，及时办理费用报销申请手续，原则上当月费用当月或次月结清。4、配合公司每月定期检查、分析、通报费用发生情况，编报部门费用执行情况分析报告，提出规范费用管理的意见和建议并督促整改落实。,职责范围总经办管理职责,1、每年初组织公司各部门对六项费用年度预算进行研讨，将指标分解到各部门，并建立六项费用报销的备查台账，做好六项管控费用的日常管理，做好低值易耗品日常管理和台账登记工作。2、每月分析、通报管控费用预算执行情况，重点对不合理的费用支出进行原因分析，并制定费用控制措施。3、牵头做好公司各业务部门重大费用谈判、招（议）标、费用协议起草、签约及纠纷处
3、理工作。4、定期组织对低值易耗品、办公设备、办公耗材等进行盘点，出具盘点分析报告。,职责范围财务部门管理职责,1、宣传贯彻费用相关规章制度，并组织实施，组织对各业务部门费用经办人员进行培训。2、严格按照本实施细则要求，对公司业务部门发生的各项费用进行审核。3、配合费用归口管理部门参与公司重大费用招（议）标谈判、费用协议起草、签约及纠纷处理等工作。4、制定统一、规范的费用报销审批流程，指导、规范公司日常零星费用支出的市场调研、费用询比价等，规范费用管理流程。5、每月定期对费用执行情况进行检查，配合办公室做好低值易耗品的日常管理和盘点工作，编报公司费用管理分析报告，提出规范费用管理的意见和建议，并
4、督促整改落实。6、每年年末根据费用预算执行情况，汇总各部门费用开支计划，编制次年费用预算；做好季度、半年度、年度费用预算执行分析，确保各项费用控制在年度预算范围以内。,第三章 费用预算和支出管理,费用归口管理部门审核并登记台账,费用报销审批流程,各项费用原则上按照同期预算标准核报，累计费用支出超同期预算的，按照全面预算管理办法进行预算报批。费用应及时办理报销，原则上当月发生费用当月或次月结清。,六项管控费用支出管理细则,办公费：月度各部门办公用品采购需按照月度预算分解定额及部门实际需求情况，由各部门申请上报采购计划，经总经办统一核准后，由供应处统一办理采购和报销。 电话费：固定电话费实施预算分
5、解到部门，按照月度预算额度和报销标准进行核报，超支部分由相关责任人承担；手机话费实行个人定额核报，公司依据人员职务及工作性质进行额度控制，原则上由总经办统一实行集中报销的方式进行核报；办公网络费用由总经办与当地相关业务单位洽谈并签订协议，按月定额支付网络通信费用，费用由总经办统一管理。 差旅费:差旅费用实行部门总额控制。人员出差需填写出差任务申请单，经部门负责人/公司分管领导/公司主要负责人审批后方可出差，出差任务完成后及时报销差旅费用。 业务招待费：业务招待费的发生须履行先申请后招待的审批程序：部门经办人员填写招待申请单部门主要负责人审签总经办负责人审签公司分管领导审签公司主要负责人审批。费
6、用报销时凭合法、有效发票及招待费申请单，并经总经办审核、登记后方可核报。 车辆费用：车辆费用支出按年度预算控制，以单车为辅助核算项，分修理费、路桥费、燃油费、保险费、年检费、其他费用等明细科目进行核算与考核。 绿化费：绿化费支出按年度预算控制，总经办每年申报厂区绿化计划，报股份公司批准。绿植租赁和外购绿植种植，需按照询比价原则签订绿化协议，并按协议条款由总经办及时办理相关验收和报销付款。 销售费用：实行部门专管、指标单独挂靠的管控考核机制，公司按照年初销售预算分解额度，统一划归销售部门管理，销售部门应将年度费用预算总额分解按月核报，严格按照标准执行。,第四章 岗位职责与费用报销流程,常用单据类
7、型,第四章 岗位职责与费用报销流程,办公费：用于办公所领用的纸张墨盒、印刷品、标示牌制作及日常物品费用，以及日常办公购买的书刊杂志和资料邮寄费用等。 流程：部门申请采购计划办公室统一核准供应处购买,1、办公用品计划：各部门申报次月办公用品计划，经部门领导签字后报办公室汇总, 办公室对次月办公用品计划进行评审后，报公司领导审批。 2、采购方式：公司办公用品费归办公室统一管理，由供应处统一采购，如无特殊情况不得自行购买。 3、报销限制：每月限报一次，计划外采购一律不予报销。 4、验收登记台账：办公室需安排人员对办公用品购置情况进行验收并登记台账，方便下次进行核库。 5、报刊杂志报销时需提供申请经公
8、司领导审批（注明用途）、验收（存放地点、保管人是谁？、保管人签字确认）。,第四章 岗位职责与费用报销流程,办公费：用于办公所领用的纸张墨盒、印刷品、标示牌制作及日常物品费用，以及日常办公购买的书刊杂志和资料邮寄费用等。 流程：部门申请采购计划办公室统一核准供应处购买,1.办公室每月分析、通报管控费用预算执行情况，重点对不合理的费用支出进行原因分析，并制定费用控制措施。 2.牵头做好公司费用协议起草、签约及纠纷处理工作，对于费用审核需按照合同执行。对合同主要条款要十分熟悉。 3.定期组织对办公设备、办公耗材等进行盘点，出具盘点分析报告。 4.做好办公费的日常管理，低值易耗品日常管理和台账登记工作
9、。,第四章 岗位职责与费用报销流程,正确方式：,错误方式：,第四章 岗位职责与费用报销流程,业务招待费：招待客户就餐、烟酒支出、以及客户拜访发生的相关费用等。 流程：申请进行招待凭发票及申请单于总经办审核登记报销,1、用餐前需经办人填写用餐申请单，部门经办人员填写招待申请单部门主要负责人审签办公室负责人审签公司分管领导审签公司主要负责人审批。 2、报销时经办人填写一般费用报销单，附用餐申请单，有效用餐发票（背面经办人员及部门领导签字），办公室登记盖章（已登记）后予以报销。 3、各公司也可与经常性用餐单位签订协议，与其发生的业务往来费用可通过银行转账方式进行支付。 注：1、经办人需把关发票真实规
10、范性，发票名称无误，发票章盖清晰等要素； 2、发票票号问题：不同时间发票票号勿连号，同一时间发票应连号。,第四章 岗位职责与费用报销流程,发票抬头有误：,发票章不清晰：,第四章 岗位职责与费用报销流程,派餐单要素未写全：,第四章 岗位职责与费用报销流程,派餐单格式讨论：,第四章 岗位职责与费用报销流程,差旅费：因公出差所发生的住宿费（不含市场部房租费）、汽车票、火车票、飞机票、市内交通、补助费等差旅费用。 流程：出差任务审批单出差出差任务完成审批及时报销,1、差旅费报销流程1）出差人员出差前需填写出差申请审批单，经部门领导、公司分管领导及公司领导审批后方可出差。2）外出参加会议和培训的人员需附
11、会议通知，参加培训的人员需另附培训心得。 2、城市间交通费标准1）出差人员按照规定乘坐交通工具，凭有效票据报销城市间交通费。2）出差人员应根据经济合理的行程路线，选择乘坐汽车、火车和轮船，如需乘坐飞机 火车软卧、轮船二等舱及其以上级别，按照机票费用报销专项规定执行。乘坐火车在车上过夜五小时以上或连续乘车时间超过八小时的（途中下车不连续计算时间），可购同等硬卧车票，符合这一条件而没有购买卧铺票的，按硬座票价的50%折价发给个人。3）乘坐火车动车组的，申请报销时需单独注明，并由其部门负责人及分管领导签批后予以核报。,第四章 岗位职责与费用报销流程,第二次未附出差审批表：,审批表未有单位领导签字：,
12、第四章 岗位职责与费用报销流程,差旅费住宿标准,1、出差人发生住宿费超标，超标部分的费用自理。若因为特殊情况发生住宿费用超标，需说明特殊情况原因并报上级公司分管领导审批后方可报销。 2、工作人员因工作需要随同领导一同出差的，按同行主要领导住宿费标准进行控制。,第四章 岗位职责与费用报销流程,差旅费补助标准,1、出差人员用公车外出不在发给市区交通补贴，发放市区交通补贴的，不再核报城市内的各种交通费用。 2、出差人员出差期间发生的招待及餐饮费，由其按照业务招待费报销程序履行审批后予以报销，并不再享受出差期间的伙食补贴。 3、出差至内部各公司的，只发给来回途中的出差补助，在内部公司期间一律不再享受出
13、差补助。,第四章 岗位职责与费用报销流程,电话费：发生的办公固定电话费、网络通讯费及手机费等。,1、报销标准：依据公司办公会纪要核定的标准作为报销依据（核定报销标准不得超过区域参考标准）。公司领导超标话费报销50%，其他人员超标部分不得报销，特殊情况需提交公司办公会审议，同时一人只能报销一个手机号码。 2、超标情况：如固定话费用超出核定标准，超出部分由各单位全额分解落实至责任人，由责任人到财务处支付超出的金额。 3、核报费用的手机：应保持24小时开机，由办公室负责监督、检查凡享受公司花费核报的，打电话未接，公司结合实际情况给予通报批评或取消当月话费报销资格。 4、电话费报销：办公室经办人员每月
14、汇总有效手机发票附清单统一报销。 5、办公网络费用：由办公室与当地相关业务单位洽谈并签订协议，按月定额支付网络通信费用，费用由办公室统一管理。,第四章 岗位职责与费用报销流程,电话费：发生的办公固定电话费、网络通讯费及手机费等。,注： 1.可报销项目包括：基本月租费、来电显示费、通话费、漫游费、虚拟网话费、短信费等必备功能收费、以及工作需要增补的天气预报，其他与工作无关的服务项目如：彩铃、移动数据流量费用、代收费用等与工作无关的增值业务费用不得报销。 2.通讯费用节约部分不补，超支部分自理，跨月作废。同时也要根据话费支出情况，选择适用的套餐业务。 3.公司所开通的固定话费和公司核报费用的移动电
15、话，都要本着节约的原则并尽量使用虚拟网，已减少话费支出。,第四章 岗位职责与费用报销流程,电话费：发生的办公固定电话费、网络通讯费及手机费等。,1.鼓励使用通讯套餐争取通讯优惠，套餐的选择要结合手机费用情况，对于因套餐费用较高而实际通讯费较小形成的套餐补差费用不得报销；2.报销时需提供发票和注明手机费用类别的通讯帐单，由总经办审核，财务处复核后方可予以报销；3.各公司手机费用归口办公室管理，由办公室负责本单位手机报销的监督审核，对电话费超标、套餐使用不合理等现象进行抽查。若发现不正常现象导致手机费较正常情况偏差较大时，要及时查明原因，采取教育、考核、不予报销等方式处理。4.各公司办公室负责人、
16、经办秘书、财务负责人、经办会计应加强手机费用报销审核管理；若审核不认真，造成不能报销的项目费用或超标报销，则由以上责任人全额赔偿。,第四章 岗位职责与费用报销流程,电话费明细：,第四章 岗位职责与费用报销流程,车辆费用：公司车辆发生的路桥费、燃油费、修理费、保险费、年检费和其他费用。,1、路桥费：驾驶人员出车途中发生的路桥费及停车费凭票据及行车清单报销（ETC扣款清单与小车行车日志核对）。 2、燃油费：驾驶员需及时申请汇燃油费用。 3、修理费：小车维修费报销需提供车辆维修申请单。（车辆维修应事先填写车辆维修申请单并报相关领导签阅后方可维修）。 4、保险费：向保险公司为风险项目投保所交纳的车辆保
17、险费。 5、年检费：小车质量检测费用 。 6、小车罚款：驾驶员出车途中被交警部门处罚费用,因客观原因造成的超速罚款，经办公室审核，乘车人证明，经所在公司主要负责人审批后，超速50%（不含50%)以下的报销80%，超速50%的报销50%。(只能报销超速罚款，违章罚款不允许报销） 注：小车驾驶员报销出车费用时需提供行车日志，并根据其行车日志给予相关的补贴。,第四章 岗位职责与费用报销流程,现金加油现象：,现金支付路桥费：,第四章 岗位职责与费用报销流程,1、绿化费支出按年度预算控制，总经办每年申报厂区绿化计划，报股份公司批准。 2、绿植租赁和外购绿植种植，需按照询比价原则签订绿化协议，并按协议条款
18、由总经办及时报销付款。 3、外购绿化要办理相关验收手续，明确品种、数量、金额及种植区域。,绿化费用：为公司营造良好环境所花费的苗木等相关费用。,第四章 岗位职责与费用报销流程,财务费用：公司为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。,1、利息收入：存款利息收入。公司每季度银行存款利息收入。 2、利息支出：贷款利息支出及其他筹资方式下支付的利息支出。银行贷款、银行承兑汇票贴现等所发生的利息费用。 3、汇兑损失：公司向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额，以及月（季、年）度终了，各种外币账户的外向期
19、末余额，按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等。 4、手续费：办理各种银行收支业务产生的电汇费用，购买转账支票、现金支票、以及办理银行询证函等所发生的费用。 5、资金占用费：占用资金所发生的相关利息费用。,第五章 责任与奖惩,1、费用报销经办人系所发生费用的第一责任人，对所核报的 费用真实性、有效性应自始至终负全责。 2、日常费用核报批复人均为经办部门主要负责人，负责指导、监督、检查费用的办理及核报，为所核报费用的第二责任人。3、在费用核报管理中失职、渎职、玩忽职守、假公济私、以权谋私，造成公司经济损失的，视其情节轻重，追究其责任。 4、不能严格按照本管理办法执行的费用报销，财务部门不予核报，并纳入月度工资考核，对屡教不改的，将根据情节严重程度公司给予相应的处分。 5、签字、审核和核报管理过程中，严格执行本管理办法的，并为公司避免或挽回经济损失的部门和个人，公司将给予一定奖励。,在此输入标题,谢谢您的耐心倾听！,
