1、第三单元 收入与分配 第八 课 财 政与税收第八 课 考点回 顾 （ 16个）财 政9个财政收入的构成 、 税收与财政的关系 、 影响财政收入的因素 、 财政支出 、 财政支出的构成 、 财政收支平衡 、 财政与基础设施工程 、 财政与宏观调 控、 财政与人民生活保障 税收7个税收 、 税收的基本特征 、 税收的种类 、 税收的作用 、 纳税人 、 负税人 、 依法纳税第八 课 考点知 识详 解考点 1.财 政含 义本 质构成实现作用第八 课 考点知 识详 解考点 1.财 政1.含 义 ：国家的 收入 和 支出 。财 政是国家凭借政治 权 力而 进 行的社会 产 品的分配，它是随着国家的 产
2、生而 产 生。2.本 质 ： 财 政本 质 上是一种分配关系。3.构成： 财 政收入 和 财 政支出4.实现 ：国家 预 算国家 预 算： 由政府提出并 经过 法定程序批准的国家年度收支 计 划。（ 预 算是国家的基本 财 政 计 划，是国家 财 政的主要 环节 ）国家决算： 上一年度国家 预 算 执 行 结 果的会 计报 告。5.作用：见 后面考点 5讲 解第八 课 考点知 识详 解考点 2.财 政收入1.含 义 ：国家通 过 一定的形式和渠道筹集起来的 资 金，就是 财 政收入。2.构成（形式）：税、利、 债 、 费 。 P67相关 链 接3.税收与 财 政的关系：税收是国家 财 政收入最
3、普遍的形式，是 财 政收入最重要的来源。4.影响 财 政收入的因素 ：主要是 经济发 展水平 和 分配政策 。第八 课 考点知 识详 解【 重点 讲 解 】 影响 财 政收入的因素 ：主要是 经济发 展水平和 分配政策 。A.经济发 展水平 对财 政的影响是基 础 性的，是根与叶、源与流的关系。国家 财 政作 为对 国民收入的一种分配，从根本上 讲 取决于 经济发 展水平。生 产 决定分配。只有通 过 不断解放生产 力， 发 展生 产 力， 创 造出更多的国民收入（把蛋糕做大）， 财 政收入才能 稳 定增 长 。如果在国民收入没有增加的情况下，通 过 其他方式，比如 调 整分配政策，使国民收入
4、分配向国家 倾 斜， 虽 然在短期内也可以增加 财 政收入，但会影响企 业 和居民收入，是一种竭 泽 而 渔 的 办 法，不具有可持 续 性。第八 课 考点知 识详 解【 重点 讲 解 】 影响 财 政收入的因素 ：主要是 经济发 展水平和 分配政策 。B.分配政策 对财 政收入的影响a.社会 财 富在一定 时 期内是既定的，如果国家 财 政集中的 财 富 过 多，会直接减少企 业 和个人收入，不利于企 业生 产 的 扩 大和人民生活水平的提高，最 终对财 政收入的增加 产 生不利影响。如果国家 财 政集中的 财 富 过 少，将会直接影响国家 职 能的有效 发挥 ，尤其会降低 财 政 对经济发
5、展的支持力度和国家宏 观调 控力度，不利于 经济 持 续 健康稳 定的 发 展，最 终 也不利于企 业发 展和人民生活水平的提高。b.国家 应 制定 合理的分配政策 ，既保 证 国家 财 政 收入的 稳 步增 长 ，又要促 进 企 业 的持 续发 展和人民生活水平的不断提高。（把蛋糕切好）第八 课 考点知 识详 解【 疑 难 解 释 】 1.财 政收入越多越好？财 政在 经济 社会中 发挥 着重要的作用， 为 了使其充分发挥 作用， 关 键 是增加 财 政收入 。但，并非 财 政收入越多越好。在努力 发 展 经济 ，增加国民收入的基 础 上增加 财 政收入，其意 义 是 积 极的。如果 这 一
6、条件不具 备 ， 财 政收入的增加，会直接减少企 业 和个人的收入，不利于企 业 的 扩 大再生 产 和人民生活水平的提高，最 终 也不利于 经济 的 发 展和财 政收入的增加。思考：在什么条件下， 财 政收入的增加才具有 积 极意 义 ？第八 课 考点知 识详 解考点 3.财 政支出1.含 义 ：国家 对 筹集起来的 财 政 资 金 进 行分配和使用，就是 财 政支出。2.构成： A.经济 建 设 支出；B.科教文 卫 事 业 支出；C.行政管理和国防支出；D.社会保障支出；E.债务 支出；第八 课 考点知 识详 解考点 4.财 政收支关系财 政收入和支出的关系，有四种情况：1.收支相等2.
7、财 政盈余3.财 政赤字4.财 政收支平衡第八 课 考点知 识详 解【 重点 讲 解 】 财 政收支平衡财 政收支平衡，是指当年国家 财 政收入大于支出略有 结余或者是 财 政收入小于支出，略有赤字。在国家的 预 算和决算中，收支相等是最理想的状 态 。理由：此 时 ，意味着 财 政 资 金得到了最充分的利用。如果收大于支， 结 余 过 多，意味着 财 政 资 金没有得到有效的运用， 对经济 建 设 和社会 发 展不利。相反， 财 政支大于收，意味着 财 政要靠借 债 来 维 持， 这 种状况必 须 控制在一定范 围内，否 则 ，可能 导 致社会 总 需求与社会 总 供 给 的不平衡，引 发
8、通 货 膨 胀 。但是，由于国家 经济 状况是不断 变 化的， 预 算也不可能在 实现 了全部 财 政收入之后再安排支出，因此，在 经济运行中，收支完全相等的情况几乎是不存在的。第八 课 考点知 识详 解【 疑 难 解 释 】 2.正确看待 财 政赤字财 政赤字 对经济 的影响是复 杂 的，不能 笼统 地 说财 政赤字是有害 还 是无害。财 政赤字 对经济发 展的影响，在很大程度上取决于 财政赤字的弥 补 方法。弥 补财 政赤字的方法不同， 对经济发 展的影响也就不同。我 们 也要看到，在 经济发 展主要受需求不足制 约时 ，采取 扩张 性 财 政政策，适度增加 财 政赤字，有利于 扩 大内需
9、，促 进经济发 展。但赤字的 规 模必 须 控制在一定范 围内，否 则 易引 发 通 货 膨 胀 。第八 课 考点知 识详 解考 点 5.财 政的作用作用 表 现 举 例1.促 进 社会公平、改善人民生活的物 质 保障财 政通 过 国民收入的再分配， 缩 小收入差距；通 过财 政支付、支出，建立社会保障体系和基本医 疗卫 生制度，保障和改善人民基本生活征收所得税、 财产 税，社会保 险 ，社会福利，基本医 疗 ，最低生活保障等2.具有促 进资 源合理配置的作用市 场资 源配置的缺陷，会 导致区域、行 业间资 源配置不合理，影响社会 经济 的正常运行与 发 展，国家通 过财 政支持行 业 、地区
10、的建 设 ，有助于 资 源的合理配置增加 对 西部的投入、加 强 基 础设 施建 设 、加大科研投入力度等3.具有促 进 国民 经济平 稳 运行的作用经济 平 稳 运行要求社会 总 供给 与社会 总 需求保持基本平衡，国家通 过财 政有助于 调控二者之 间 的平衡扩张 性 财 政政策、 紧缩 性 财 政政策第八 课 考点知 识详 解【 方法点拨 】 正确判断 财 政的三大作用（ 1）一般看到国家在民生 领 域的投入，如社会保障 类 的材料，基本上可以 认 定材料体 现 了 财 政是促 进 社会公平、改善人民生活的物 质 保障。（ 2）凡是看到工程建 设类 、 对 某些行 业 或地区增支减税或增
11、税减支的材料，基本可以 认 定 为 促 进资 源合理配置的作用。（ 3）凡是看到增加或减少税收 类 的材料，基本可以 认 定材料体 现财政具有促 进 国民 经济 平 稳 运行的作用。第八 课 考点知 识详 解【 知 识发 散 】 财 政政策、 货币 政策与宏 观调 控第八 课 考点知 识详 解【 知 识发 散 】 财 政政策、 货币 政策与宏 观调 控第八 课 考点知 识详 解【 知 识发 散 】 财 政政策、 货币 政策与宏 观调 控第八 课 考点知 识详 解【 知 识发 散 】 财 政政策、 货币 政策与宏 观调 控(1)实 施 财 政政策与 货币 政策的原因：市 场调节 具有自 发 性、
12、盲目性和滞后性。 单纯 的市 场调节 会 导 致 资 源配置效率低下、 资 源浪 费 ；社会 经济 不 稳 定、 发 生 经济 波 动 和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。要减少 单纯 市 场调节带 来的危害，就必 须 加 强 宏 观调 控， 实 施 针对 性的 财 政政策或 货币 政策。(2)财 政政策与 货币 政策的 实 施重点要点探究考点知 识讲 解课 堂演 练1.有人用拆字法解 读 “幸福 ”二字， “幸 ”字是由土和￥（ 钱 ）构成， “福 ”字包含了衣、口、田。 这样看来， “幸福 ”是指一个温馨和睦的家，有房住、有田耕、有 钱 花。从目前我国 经济发 展的状况看，要提升人民的幸
13、福程度， 应该 （ ）大力增加 财 政收入 提高居民可支配收入 满 足居民合理住房需求 保持物价 总 水平基本 稳 定A B C D课 堂演 练2.下 图 表示效率与收入差距的关系，横 轴 x代表收入差距， 纵轴 y代表效率，原点 O表示 绝对 的平均主 义 和 绝对 的低效率。曲 线 表示效率随着收入差距的 扩 大而 变 化的情况。 该图 表明（ ） 在 x1之前，效率与收入差距成反方向 变 化 收入差距 扩 大到一定程度之后，效率会降低 收入差距 扩 大具有激励作用，效率将会提高 将收入差距控制在一定限度内有助于保持 较 高的效率A B C D 课 堂演 练3.(2014北京石景山模 拟
14、)2013年 ,我国关 键 期限国 债发 行 总期数比上两年多增加 4期 ,一共 35期。国 债净发 行将达 5 200亿 6 200亿 元。 发 行国 债对经济产 生影响的路径是 ( )增加建 设 支出 刺激 经济发 展 扩 大国内需求 增加 财 政收入A.B.C.D.课 堂演 练4. 2011年 4月，我国居民消 费 价格指数（ CPI）同比上升5.3%。 为 有效控制通 货 膨 胀 ，政府 应 采取的 财 政政策和措施是（ ） A削减行政开支，减少 财 政支出B增加国家税收， 扩 建公用 设 施C减少国家税收，减持外国国 债D增加 财 政支出，刺激需求增 长课 堂演 练5.投 资 、消
15、费 和出口被称 为 拉 动经济 增 长 的 “三 驾马车 ”。据 统计 ， 2008年 发 达国家的消 费 占 GDP的 66以上，而中国只有 36左右。因此，刺激消 费 成 为 推 动 中国 经济 持 续发 展的有效措施之一。在通 货 膨 胀 的 压 力下，刺激消 费 增长 最恰当的措施是 （ ） A降低 银 行存 贷 款利率 B提高税率 C增加社会保障支出 D 发 行国 债第八 课 考点知 识详 解考 点 6. 税收1.含 义 ：税收 是国家 为实现 其 职 能，凭借政治 权 力，依法取得 财 政收入的基本形式。01主体02目的03凭借04依据05地位考点知 识讲 解考 点 6. 税收2.
16、基本特征：强制性、无偿性、固定性1）含义：2）关系：固定性强 制性无 偿性第八 课 考点知 识详 解相关 链 接：纳 税人：是指税法 规 定的直接 负 有 纳 税 义务 的 单 位和个人（法人或自然人）。负 税人：是指 实际 或最 终 承担税款的 单 位和个人（法人或自然人）征税 对 象：又叫 课 税 对 象、征税客体，指税法 规 定 对 什么征税，是征 纳 税双方 权 利 义务 共同指向的客体或 标 的物，是区 别 一种税与另一种税的重要 标 志。第八 课 考点知 识详 解相关 链 接：税率： 税率是 税 额 与 课 税 对 象 之 间 的数量关系或比例关系，是指 课 税的尺度。我国 现 行
17、税率可分三种： 比例税率 、定 额 税率 和 累 进 税率 。税率与税收之 间 的关系：（拉弗曲 线 ）一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。第八 课 考点知 识详 解考 点 6. 税收3.税收的种 类 ：1） .流 转 税2） .所得税3） .资 源税4） .财产 税5） .行 为 税流转税 所得税 资源税 财产税 行为税含义包括主要税种以交易额和劳务收入为对象营业税增值税消费税关税以各种所得额为对象企业所得税、个人所得税 等以开发利用资源为对象矿产税土地使用税以拥有或支配的财产为对象房产税契税以特定行为为对象屠宰税耕地占用车船使用筵席税印花税考点知 识讲 解
