1、学习 Tips1、学习是学习什么，不是单独的知识点，而是一个 思维 。学习过程中，学而不思则罔，思而不学则殆。因此，在课堂上，请同学们把手机调至静音认真听讲，勤于思考；2、课程 中同学们遇到疑问可 以随 时向老师提 问进行现场交 流；3、本次课程有课件 ，需 要你做笔记。因为只有笔记才是自己 的。高新技术企业 及税收优惠政策介绍高新技术企业认定流程1、高新技术企业认定标准目录目录CONTENTS2、高新技术企业会计核算体系3、高新技术企业税收优惠政策4、 税务稽查高新技术企业的主要问题5、 高新技术企业复审准备工作6、研发费用加计扣除7、其他税收优惠1-11-11-11-21-31-31-31
2、-31-31-31-31-31-31-31-31-31-31-31-3会计记录是反映企业一切经济活动的载体。在企业申报的各项资料中企会计凭证、账簿和财务报表是检查的重点对象在企业申报的各项资料中企会计凭证、账簿和财务报表是检查的重点对象会计资料要符合什么条件？2 高新技术企业会计核算体系条件：企业从事研发和技术创新活动人 员占企业当年职工总数的比例不低于 10%（ 企业职工总数包括企业在职、兼职和临时聘用人员 ，满 183天）企业当年职工总数、科技人员数均按照全年月平均数计算。月平均数（月初数月末数） 2全年月平均数全年各月平均数之和 12人员人工费用：包括 企业科技人员的工资薪金、基本养老保
3、险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用 。高新技术企业会计核算体系 -人员人员2-1企业控制活动：工资表（反映职工总数、人员所属部门 ）研发 人员名单、劳动合同、学历 证书银行 代发工资证明全员个人所得税申报明细表（反映职工总数）全员社保申报明细表（反映职工总数）（以上资料要相符）高新技术企业会计核算体系 -人员人员2-1工资低于工资低于 3500的也要申报个税的也要申报个税研发人员个税和社保申报情况研发人员个税和社保申报情况研发人员如同时参加多个项目需要分配表并研发项目负责人签字研发人员如同时参加多个项目需要分配表并研发项目负责人签字
4、申报情况与人事部提供的职工花名册相符申报情况与人事部提供的职工花名册相符高新技术企业会计核算体系 -人员人员2-1常见问题：1、工资表格式2、人员人工尚未核算到具体研发项目3、董事长、部长、财务人员等均在研发人员名单内4、研发人员名单为最近一期人员名单5、研发人员在研发项目中不固定，大多数人员跨越多个项目6、研发费用所列人工与个税全员申报表等资料不一致高新技术企业会计核算体系 -人员人员2-1条件 ：高新技术产品（服务）收入指符合 重点领域 要求的产品（服务）收入和技术性收入的总和。近 一年最新技术产品收入不低于企业总收入的 60%“ 主营业务收入 ” 科目的设置能够反映高新技术产品收入一级科目 二级科目 三级科目主 营业务 收入高新技 术产 品收入产 品 A产 品 B产 品 C：非高新技 术产 品收入 产 品 H :2-2 高新技术企业会计核算体系 -收入核算收入核算借：应收账款（银行存款）贷：主营业务收入 高新技术产品 A 产品（产品分类）（注：与企业报送资料一致）应交税费 应交增值税（销项税额）如何确定产品是否属于高新技术产品？了解企业拥有哪些专利技术各个产品使用了哪项专利技术特别提示：技术部资料说明特别提示：技术部资料说明高新技术企业产品收入达不到总收入的高新技术企业产品收入达不到总收入的 60%怎么办？怎么办？2-2 高新技术企业会计核算体系 -收入核算收入核算
