1、第 1 页，共 2 页2018年5月1日后最新增值税税率表纳税人应税行为 具体范围现税率原税率原增值税纳税人销售或者进口货物（另有列举的货物除外）； 16% 17%提供加工、修理修配劳务1.农产品（含粮食、使用植物油、鲜奶）10%11%-2017年7月1日后调整2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜；5.国务院规定的其他货物；6.农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品、电子出版物、二甲醚、食用盐7.国务院规定的其他货物一般纳税人出口货物院另有规定的除外0 0国际运输服务/港澳台运输服务、航天
2、运输服务研发服务/设计服务（一般为软件企业和设计企业）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：1研发服务。2合同能源管理服务。3设计一般纳税人销售服务交通运输业陆路运输服务 铁路运输服务10% 11%其他陆路运输服务 公路缆车索道地铁轻轨水路运输服务 程租业务 特定航次期租业务 配备操作人员的船航空运输服务 航空运输的湿租业务 配备机组人员管道运输服务 无运输工具承运业务 气液固等邮政服务邮政普遍服务（包括邮票报刊汇款） 函件 信印刷物卡邮政小包10% 11%包裹 不超50KG一边不超1.5M，长宽高合计不超3M邮政特殊服务 邮政特殊服务 机要、盲人读物等其他邮政服务 邮册等邮品销售、邮政代
3、理等电信服务 基础电信服务 基础电信服务 语音通话、带宽等 10% 11%增值电信服务 增值电信服务 短信、彩信、数据传输、互联网 6% 6%建筑服务工程服务 工程服务 新建改建10% 11%安装服务 安装服务 各类设备、台梯架、电话水汽等出装费等修缮服务 修缮服务 补固养改等作业装饰服务 装饰服务 修饰美化其他建筑服务 其他建筑服务 钻、拆、平、绿、爆、清等金融服务贷款服务 贷款 利息、及利息性收入6% 6%融资性售后回租 承租A卖给B再从B租回直接收费金融服务 直接收费金融服务 其他所有相关收费项目保险服务 人身保险 人财产保险 财金融商品转让 金融商品转让 外汇、有价证券、期货其他金融商
4、品转让 基金、信托、理财、金融衍生现代服务研发和技术服务研发服务 新技术、工艺、产品、材料6% 6%合同能源管理服务 节能环保工程勘察勘探服务 地形地质地下的实地调查专业技术服务 气象地震规划测绘信息技术服务软件服务 软件开发维护测试6% 6%电路设计及测试服务 电路设计测试相关信息系统服务 系统网络电脑服务器等维护业务流程管理服务 人力财务审计税务等的管理信息系统增值服务 数据处理分析存储等文化创意服务设计服务 图文声视传递计划构想6% 6%知识产权服务 登记鉴定评估认证等广告服务 图报杂广影视牌招等发布播映会议展览服务 商品等流通展示交流综合物流辅助服务航空服务 航空地面服务 导航检查清洗
5、消毒跑道等6% 6%通用航空服务 航拍培训测量勘探降雨监测护林港口码头服务 调度通信疏浚灯塔理货停泊清污消毒安保货运客运场站服务 装卸转运票包挂引调打捞救助服务 捞人物船水上施救装卸搬运服务 运输工具间的搬运装卸仓储服务 存放保管收派服务收件服务分拣服务派送服务租赁服务融资租赁服务（注意区分融资性售后回租）有形动产融资服务 16% 17%不动产融资租赁服务 10% 11%经营租赁服务 有形动产融资服务 过路停车过桥费、光租干租、车机船身广告位 16% 17%不动产融资租赁服务鉴证咨询服务认证服务 专业资质监测计量证明6% 6%鉴证服务 鉴定后出具证明咨询服务 提供信息建议策划调查翻译广播影视服
6、务广播影视节目（作品）制作服务 拍录采编写剪译字特修及确权6% 6%广播影视节目（作品）发行服务 分账买断委托等方式广播影视节目（作品）播映服务 影院剧院网络电视电台等播放商务辅助服务企业管理服务 内部市场物业日常等管理6% 6%经纪代理服务货物运输代理服务代理报关服务人力资源服务 劳务招聘劳力外包安全保护服务 人身及财产的保护其他现代服务 其他现代服务 除上以外 6% 6%生活服务文化体育服务 文化服务 创作表演图书档案文物展览等6% 6%体育服务 比赛活动训练指导管理教育医疗服务 教育服务 学历和非学历、教育辅助医疗服务 检查诊断治疗保健生育及使用药品器材救护车等旅游娱乐服务 旅游服务 游
7、览食宿购物娱乐娱乐服务 提供场所的各类娱乐餐饮住宿服务 餐饮服务 提供饮食及饮食的场所住宿服务 住宿及配套居民日常服务 家政婚庆养老殡葬，容发按桑足浴洗摄印第 2 页，共 2 页纳税人应税行为 具体范围现税率原税率其他生活服务 除上述意外销售无形资产技术 专利技术所有权、使用权的转让6% 6%非专利技术商标著作权商誉其他权益性无形资产 经营权、特许、经销、分销、代理、会员、网络虚拟、肖像、转会、冠名自然资源使用权海域使用权探矿权采矿权取水权其他自然资源使用权土地使用权 10% 11%销售不动产建筑物 转让有限产权、永久产权以及与其一并转让的土地使用权宅房楼等可供住工作活动等 10% 11%构筑
8、物 路桥隧道水坝等购进农产品（除以下第二项外） 10%的扣除率计算进项税额购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品 12%的扣除率计算进项税额小规模纳税人包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务、以及营改增各项应税服务交通运输业陆路运输服务 具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准 3% 3%水路运输服务 同上 3% 3%航空运输服务 同上 3% 3%管道运输服务 同上 3% 3%邮政服务邮政普遍服务 同上 3% 3%邮政特殊服务 同上 3% 3%其他邮政服务 同上 3% 3%电信服务 基础电信服务 同上 3% 3%增值电信服务 同上 3%
9、3%建筑服务工程服务 同上 3% 3%安装服务 同上 3% 3%修缮服务 同上 3% 3%装饰服务 同上 3% 3%其他建筑服务 同上 3% 3%金融服务贷款服务 同上 3% 3%直接收费金融服务 同上 3% 3%保险服务 同上 3% 3%金融商品转让 同上 3% 3%研发和技术服务 研发和技术服务 同上 3% 3%信息技术服务 信息技术服务 同上 3% 3%文化创意服务 文化创意服务 同上 3% 3%物流辅助服务 物流辅助服务 同上 3% 3%有形动产租赁服务 有形动产租赁服务 同上 3% 3%不动产租赁服务 不动产租赁服务 同上 3% 3%鉴证咨询服务 鉴证咨询服务 同上 3% 3%广播影
10、视服务 广播影视服务 同上 3% 3%商务辅助服务 商务辅助服务 同上 3% 3%其他现代服务 其他现代服务 同上 3% 3%文化体育服务 文化体育服务 同上 3% 3%教育医疗服务 教育医疗服务 同上 3% 3%旅游娱乐服务 旅游娱乐服务 同上 3% 3%餐饮住宿服务 餐饮住宿服务 同上 3% 3%居民日常服务 居民日常服务 同上 3% 3%其他生活服务 其他生活服务 同上 3% 3%销售无形资产 销售无形资产 同上 3% 3%转让土地使用权 转让土地使用权 同上 3% 3%销售不动产 销售不动产 同上 3% 3%销售或者进口货物 销售或者进口货物 同上 3% 3%粮食、食用植物油 粮食、食
11、用植物油 同上 3% 3%自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 同上 3% 3%图书、报纸、杂志 图书、报纸、杂志 同上 3% 3%饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜 饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜 同上 3% 3%农产品 农产品 同上 3% 3%音像制品 音像制品 同上 3% 3%电子出版物 电子出版物 同上 3% 3%二甲醚 二甲醚 同上 3% 3%国务院指定的其他货物 国务院指定的其他货物 同上 3% 3%加工修理修配劳务 加工修理修配劳务 同上 3% 3%一般纳税人提供建
12、筑服务先择适用简易计税办法一般纳税人提供建筑服务先择适用简易计税办法 同上 3% 3%小规模纳税人转让其取得的不动产 小规模纳税人转让其取得的不动产 同上 5% 5%个人转让其购买的房产 个人转让其购买的房产 同上 5% 5%房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法同上 5% 5%房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目 同上 5% 5%一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法一般
13、纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法 同上 5% 5%单位和个体工商户出租不动产的（个体工商户出租住房的，减按1.5%计算应纳税额单位和个体工商户出租不动产的（个体工商户出租住房的，减按1.5%计算应纳税额同上 5% 5%其他个人出租不动产的（出租住房减按1.5%计算应纳税额其他个人出租不动产的（出租住房减按1.5%计算应纳税额 同上 5% 5%一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法 同上 5% 5%注：税收优惠政策税率未全部列出，由于国税税务局优惠政策每年都在变化，以及地方国税多种税收优惠政策，无法全部详细统计。一般纳税人销售服务生活服务 6% 6%
