1、 福建三木集团股份有限公司会计报表 资产负债表 编制单位：福建三木集团股份有限公司 2009 年 06 月 30 日 单位： （人民币）元 期末余额 年初余额 项目 合并 母公司 合并 母公司 流动资产： 货币资金 341,803,759.89 48,735,868.25 305,188,681.58 11,694,734.57结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 1,422,036.4 0 1,331,465.26 应收票据 应收账款 105,907,777 .37 107,976,399.50 预付款项 862,551,620.60 206,586,188.93 680,984,888.5
2、4 134,697,900.51应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 354,486,229.12 765,148,652.64 407,104,032.93 750,924,350.39买入返售金融资产 存货 1,404,585,751.37 39,276,844.95 1,405,713,681.88 36,367,461.8 6一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 3,070,757,174. 75 1,059,747,554.77 2,908,299,149.69 933,684,447.33非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融
3、资产 383,617.7 6 190,266.96 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 90,338,087.57 829,680,211.11 61,075,237.48 833,213,071.21投资性房地产 60,898,154.24 837,172.44 61,754,690.05 856,887.42固定资产 79,989,794.14 43,698,733.32 83,476,197.31 44,869,529.56在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 3,209,560.7 1 4,153,372.45 递延所
4、得税资产 19,940,161.57 14,954,778.29 25,044,050.31 19,633,816.11其他非流动资产 非流动资产合计 254,759,375.99 889,170,895.16 235,693,814.56 898,573,304.30资产总计 3,325,516,550. 74 1,948,918,449.93 3,143,992,964.25 1,832,257,751.63流动负债： 短期借款 576,203,414.85 303,700,000.00 672,271,439.91 378,300,000.00向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金
5、 交易性金融负债 应付票据 238,240,000.00 10,840,000.00 216,900,000.00 10,840,000.00应付账款 207,135,795.35 159,854,193.58 322,413,269.39 28,522,099.77预收款项 535,651,885.01 44,859,859.30 374,271,613.03 29,770,616.70卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 1,289,669.1 7 1,517,320.78 应交税费 59,360,346.41 -1,684,872.59 72,220,259.98 -829
6、,486.86应付利息 应付股利 1,758,058.38 1,758,058.38 1,758,058.38 1,758,058.38其他应付款 452,632,619.82 752,792,120.20 382,719,498.04 678,945,396.30应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 127,000,000.00 209,125,000.00 4,125,000.00其他流动负债 流动负债合计 2,199,271,788. 99 1,272,119,358.87 2,253,196,459.51 1,131,431,684.29
7、非流动负债： 长期借款 435,793,223 .79 197,950,591.08 应付债券 长期应付款 51,157,545.93 118,512,644.49 60,337,272.71 132,012,644.49专项应付款 预计负债 6,300,000.00 6,300,000.00 6,300,000.00 6,300,000.00递延所得税负债 1,209,030.66 416,838.55 1,201,501.05 416,838.55其他非流动负债 非流动负债合计 494,459,800.38 125,229,483.04 265,789,364.84 138,729,483
8、.04负债合计 2,693,731,589. 37 1,397,348,841.91 2,518,985,824.35 1,270,161,167.33所有者权益（或股东权益） ： 实收资本（或股本） 465,519,570.00 465,519,570.00 465,519,570.00 465,519,570.00资本公积 -1,015.67 67, 246,806.88 -80,772.88 67,246,806.88减：库存股 专项储备 盈余公积 7,615,287.35 73,367,423.50 7,615,287.35 73,367,423.50一般风险准备 未分配利润 53,5
9、69,818.39 -54,564,192.36 41,536,607.34 -44,037,216.08外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 526,703,660.07 551,569,608.02 514,590,691.81 562,096,584.30少数股东权益 105,081,301.30 110,416,448.09 所有者权益合计 631,784,961.37 551,569,608.02 625,007,139.90 562,096,584.30负债和所有者权益总计 3,325,516,550.74 1,948,918,449.93 3,143,992,964.25
10、 1,832,257,751.63利润表 编制单位：福建三木集团股份有限公司 2009 年 1-6 月 单位： （人民币）元 本期金额 上期金额 项目 合并 母公司 合并 母公司 一、营业总收入 1,128,434,621. 68 53,429,401.80 1,417,363,865.93 13,556,088.78 其中：营业收入 1,128,434,621. 68 53,429,401.80 1,417,363,865.93 13,556,088.78 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 1,107,594,259. 32 61,135,484.62 1,437,282
11、,888.95 51,161,761.57 其中：营业成本 1,002,584,378. 02 47,408,056.21 1,294,629,112.31 2,104,777.01 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 18,055,27 4.02 314,014.25 19,583,743.82 825,883.04 销售费用 33,026,386.14 750,293.81 39,483,876.38 745,965.31 管理费用 44,518,803.13 18,479,523.68 48,503,611.9
12、1 18,898,931 .29 财务费用 26,787,835.21 12,899,747.96 24,717,920.45 17,686,530 .87 资产减值损失 -17,378,4 17.20 -18,716,151.29 10,364,624.08 10,899,674.05 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 255,571.14 -954,853.95 投资收益（损失以“-”号填列） -1,300,692.57 852,575.02 2,272,756.23 -8,295,558.48 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（
13、亏损以“-”号填列） 19,795,240.93 -6,853,507.80 -18,601,120.74 -45,901,231.27加：营业外收入 5,212,803.39 1,013,793.40 2,011,234.43 32,538.15 减：营业外支出 779,422.08 8,224.06 -45,826,458.90 -47,156,959.12其中：非流动资产处置损失 68,772.85 -45,826,458.90 -47,156,959.12四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 24,228,622.24 -5,847,938.46 29,236,572.59 1,28
14、8,266.00 减：所得税费用 11,213,007.24 4,679,037.82 16,547,512.49 9,064,961.81 五、净利润（净亏损以“-” 13,015,61 5.00 -10,526,976.28 12,689,060.10 -7,776,695.81 号填列） 归属于母公司所有者的净利润 12,033,211.05 -10,526,976.28 21,997,580.75 -7,776,695.81 少数股东损益 982,403.95 -9,308,520.65 六、每股收益： （一）基本每股收益 0.0258 0.0473 （二）稀释每股收益 0.0258
15、0.0473 现金流量表 编制单位：福建三木集团股份有限公司 2009 年 1-6 月 单位： （人民币）元 本期金额 上期金额 项目 合并 母公司 合并 母公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,402,602,700.81 76,237,029.54 1,565,354,461.67 13,307,645.68 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务
16、资金净增加额 收到的税费返还 35,979,167. 28 43,662,348.35 收到其他与经营活动有关的现金 192,729,846.21 198,091,412.68 82,841,206.01 112,369,868.74经营活动现金流入小计 1,631,311,714.30 274,328,442.22 1,691,858,016.03 125,677,514.42购买商品、接受劳务支 1,393,290 ,147.00 26,172,319.72 1,431,265,094.27 16,745,099.01 付的现金 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付
17、原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 32,278,551.36 10,426,219.38 31,760,941.48 9,998,983.35 支付的各项税费 44,039,528. 40 3,711,027.61 126,257,191.05 3,852,442.54 支付其他与经营活动有关的现金 138,667,393.04 93,039,073.01 105,680,368.91 82,244,028.28 经营活动现金流出小计 1,608,275,619.80 133,348,639.72 1,694,963,5
18、95.71 112,840,553.18经营活动产生的现金流量净额 23,036,094.50 140,979,802.50 -3,105,579.68 12,836,961.24 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 900,000.00 1,000,000.00 5,630,472.72 1,600,000.00 取得投资收益收到的现金 3,165.40 1,788,626.92 1,600,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 100,182.71 1,397.59 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金
19、流入小计 1,003,348.11 1,000,000.00 7,420,497.23 3,200,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 997,739.42 22,186.00 1,459,777.74 96,886.00 投资支付的现金 10,000, 000.00 5,300,000.00 7,280,600.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 2,652,920.35 投资活动现金流出 3,650,659 .77 10,022,186.00 6,759,777.74 7,377,486.00 小计 投资活
20、动产生的现金流量净额 -2,647,311.66 -9,022,186.00 660,719.49 -4,177,486.00 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 5,5 10,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 5,510,000.00 取得借款收到的现金 695,096,976 .96 138,000,000.00 544,843,308.80 222,550,000.00发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 695,096,976.96 138,000,000.00 550,353,308.80 222,550,000.0
21、0偿还债务支付的现金 635,447,369 .41 216,725,000.00 506,017,530.96 217,175,000.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金 43,454,381.97 16,191,482.82 25,060,868.81 17,607,594.64 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 678,901,751.38 232,916,482.82 531,078,399.77 234,782,594.64筹资活动产生的现金流量净额 16,195,225.58 -94,916,482.82 19,274,
22、909.03 -12,232,594.64四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 31,069.89 1,009,396.42 五、现金及现金等价物净增加额 36,615,078.31 37,041,133.68 17,839,445.26 -3,573,119.40 加：期初现金及现金等价物余额 305,188,681.58 11,694,734.57 375,883,427.92 9,262,098.46 六、期末现金及现金等价物余额 341,803,759.89 48,735,868.25 393,722,873.18 5,688,979.06 合并所有者权益变动表（一） 编制单位：福建三
23、木集团股份有限公司 2009年 06 月 30 日 单位： （人民币）元 本期金额 归属于母公司所有者权益 项目 实收资本 （或股本） 资本公积 减： 库存股专项储备盈余公积一般风险准备 未分配利润 其他少数股东权益 所有者权益合计一、上年年末余额 465,519,57 0.00 -80,772.88 7,615,287.35 41,536,607.34 110,416,448.09625,007,139.90加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 465,519,57 0.00 -80,772.88 7,615,287.35 41,536,607.34 110,416,448
24、.09625,007,139.90三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 79,757.21 12,033,211.05 -5,335,146.796,777,821.47 （一）净利润 12, 033,211.05 982,403.95 13,015,615.00（二）直接计入所有者权益的利得和损失 79,757.21 65,255.89 145,013.10 1可供出售金融资产公允价值变动净额 79,757.21 65,255.89 145,013.10 2权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 3与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4其他 上述（一）和（二）小计 79,757.
25、21 12,033,211.05 1,047,659.84 13,160,628.10（三）所有者投入和减少资本 -2,350,000.00-2,350,000.001所有者投入资本 -2,350,000.00-2,350,000.002股份支付计入所有者权益的金额 3其他 （四）利润分配 -4,032,806.63-4,032,806.631提取盈余公积 2提取一般风险准备 3对所有者（或股东）的分配 -4,032,806.63-4,032,806.634其他 （五）所有者权益内部结转 1资本公积转增资本（或股本） 2盈余公积转增资本（或股本） 3盈余公积弥补亏损 4其他 四、本期期末余额
26、465,519,57 0.00 -1,015.67 7,615,287.35 53,569,818.39 105,081,301.30631,784,961.37合并所有者权益变动表（二） 编制单位：福建三木集团股份有限公司 2009 年 06 月 30 日 单位： （人民币）元 上年金额 归属于母公司所有者权益 项目 实收资本 （或股本） 资本公积减：库存股 专项储备盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他少数股东权益 所有者权益合计一、上年年末余额 465,519,57 0.00 71,758,651.89 31,643,190.50211,545,639.96780,467,052.35
27、加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 465,519,57 0.00 71,758,651.89 31,643,190.50211,545,639.96780,467,052.35三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） -44,006.40 -64,143,364.54 21,647,865.16-23,450,915.26-65,990,421.04（一）净利润 2 1,997,580.75-9,308,520.6512,689,060.10（二）直接计入所有者权益的利得和损失 -44,006.40 -64,143,364.54 -349,715.59 -277,210
28、.96 -64,814,297.491可供出售金融资产公允价值变动净额 -44,006.40 -177,611.07 -181,323.39 -402,940.86 2权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 3与计入所有者权益项目 相关的所得税影响 4其他 -6 4,143,364.54 -172,104.52 -95,887.57 -64,411,356.63上述（一）和（二）小计 -44,006.4 0 -64,143,364.54 21,647,865.16-9,585,731.61-52,125,237.39（三）所有者投入和减少资本 -4,440,000.00-4,440,000
29、.001所有者投入资本 -4,440,000.00-4,440,000.002股份支付计入所有者权益的金额 3其他 （四）利润分配 -9,425,183.65-9,425,183.651提取盈余公积 2提取一般风险准备 3对所有者（或股东）的分配 -9,425,183.65-9,425,183.654其他 （五）所有者权益内部结转 1资本公积转增资本（或股本） 2盈余公积转增资本（或股本） 3盈余公积弥补亏损 4其他 四、本期期末余额 465,519,57 0.00 -44,006.40 7,615,287.35 53,291,055.66188,094,724.70714,476,631.3
30、1母公司所有者权益变动表（一） 编制单位：福建三木集团股份有限公司 2009 年 06 月 30 日 单位： （人民币）元 本期金额 项目 实收资本（或股本） 资本公积 减： 库存股专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计一、上年年末余额 465,519,57 0.00 67,246,806.88 73,367,423.50 -44,037,216.08 562,096,584.30加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 465,519,57 0.00 67,246,806.88 73,367,423.50 -44,037,216.08 562,096,584.30三、本
31、年增减变动金额（减少以“-”号填列） -10,526,976.28 -10,526,976.28（一）净利润 -10,526,97 6.28 -10,526,976.28（二）直接计入所有者权益的利得和损失 1可供出售金融资产公允价值变动净额 2权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 3与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4其他 上述（一）和（二）小计 -10,526,9 76.28 -10,526,976.28（三）所有者投入和减少资本 1所有者投入资本 2股份支付计入所有者权益的金额 3其他 （四）利润分配 1提取盈余公积 2对所有者（或股东）的分配 3其他 （五）所有者权益内部结转
32、 1资本公积转增资本（或股本） 2盈余公积转增资本（或股本） 3盈余公积弥补亏损 4其他 四、本期期末余额 465,519,57 0.00 67,246,806.88 73,367,423.50 -54,564,192.36 551,569,608.02母公司所有者权益变动表（二） 编制单位：福建三木集团股份有限公司 2009 年 06 月 30 日 单位： （人民币）元 上年金额 项目 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股专项储备盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 465,519,57 0.00 67,246,806.88 73,367,423.50 -13,958,
33、482.45592,175,317.93 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 465,519,57 0.00 67,246,806.88 73,367,423.50 -13,958,482.45592,175,317.93 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） -7,776,695.81 -7,776,695.81（一）净利润 -7,776,69 5.81 -7,776,695.81（二） 直接计入所有者权益的利得和损失 1可供出售金融资产公允价值变动净额 2权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 3与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4其他 上述（一）和（二）
34、小计 -7,776,6 95.81 -7,776,695.81（三）所有者投入和减少资本 1所有者投入资本 2股份支付计入所有者权益的金额 3其他 （四）利润分配 1提取盈余公积 2对所有者（或股东）的分配 3其他 （五）所有者权益内部结转 1资本公积转增资本（或股本） 2盈余公积转增资本（或股本） 3盈余公积弥补亏损 4其他 四、本期期末余额 465,519,57 0.00 67,246,806.88 73,367,423.50 -21,735,178.26584,398,622.12 财 务 报 表 附 注 一、公司基本情况 福建三木集团股份有限公司（以下简称本公司）系于1992年经福建省
35、经济体制改革委员会闽体改1992071 号文件批准，由全民所有制企业福州市经济技术开发区建设总公司定向募集股份组建成立的股份有限公司。 1996年10月，经中国证监委证监发 字1996277号 文件批准，公司向社会公开发行人民币普通股1620万股， 并于同年11月21日在深圳证券交易所挂牌上市流通。公司现注册资本465,519,570元，其中有限售条件流通股81,810,912元，占总股本的17.57；已流通股份383,708,658元，占总股份的82.43%。 公司企业法人营业执照注册号为： 3500001001723,公司注册地址为福建省福州市开发区君竹路162号，法定代表 人为兰隽。公司
36、经营范 围包括：土地开发，房地产综合开发（凭资质等级证书），房地产中介，建筑材料，家用电器，电器机械，金属材料，化工原料，石油制品（不含汽油、 煤油、柴油），日用百货，纺织品与服装。自营和代理各类商品及技术的进出口业务，但国家限定公司经营或国家禁止出口的商品及技术除外，经营进料加工和 “ 三来一补 ” 业务，经营对外销贸易和转口贸易。 二、遵循企业会计准则的声明 公司编制的2009 年6月30 日的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 三、财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则基本准则和其
37、他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 四、公司主要会计政策、会计估计 和合并财务报表的编制方法 1、会计年度 公司会计年度自公历每年1 月1 日起至12 月 31 日止。 2、记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 3、记账基础和计价原则 公司会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法记账。公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的情况下，采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值计量。 4、现金等价物的确定标准 公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个
38、月内到期） 、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 5、外币业务核算方法 发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理： （1）外币货币性项目，采用资产负 债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额， 计入当期损益。 （2）以历史成本计量的外币非货币 性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 （3）对以公允价值计量的外币非货 币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益作为公允价值变动，计入当期损益
39、。 外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益， 在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。 6、金融工具的确认与计量 （1）分类：金融工具分为下列五类 A、以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或交易性金融负债、 指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债; B、持有至到期投资; C、贷款和应收款项; D、可供出售金融资产; E、其他金融负债。 （2）初始确认和后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的公允价值作为
40、初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。 B、持有至到期投资：按取得时的公 允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期间按照实际利率法确认利息收入，计入投资收益。实际利率与票面利率差别很小的，可按票面利率计算利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 C、应收款项：按从购货方应收的合 同或协议价款作为初始入账金
41、额。单项金额重大的应收款项持有期间采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。 D、可供出售金融资产：按取得该金 融资产的公允价值和相关费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资产以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积（其他资本公积） 。 处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入当期损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。 E、其他金融负债：按其公允价值和 相关交易费用之和作为初始入账金额，除
42、企业会计准则第 22 号金融工具确认与计量第三十三条规定的三种情况外，按摊余成本进行后续计量。 （3）主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场的报价确定其公允价值，活跃市场的报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易额的价格； 不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、 参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （4）金融资产减值的处理 期末对持有到期投资，有客观依
43、据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算减值损失； 计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，计入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 期末对应收款项的减值处理见附注四、8。 期末，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，认定该可供出售金融资产已发生减值，并确认减值损失。在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入当期损失。 7、衍生金融工具及套期保值 公司利用如远期外汇合约和利率掉期等衍生
44、金融工具规避汇率和利率变动风险。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为一项负债。 公司根据政策管理衍生金融工具的应用， 并以书面方式列明与公司风险管理策略一致的衍生金融工具应用原则。 衍生金融工具的后续计量时， 因公允价值变动而产生的利得或损失在利润表中确认。对于符合套期会计处理的衍生金融工具，确认任何产生的利得或损失取决于被套期项目的性质。 不符合套期会计处理的衍生金融工具分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产及金融负债。 8、应收款项坏账确认标准、坏账损失核算
45、方法 （1）坏账确认的标准 因债务人破产，依照法律程序清偿后，确定无法收回的应收款项； 因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确定无法收回的应收款项； 因债务人逾期三年未履行偿债义务， 并且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性不大的应收款项。 （2）坏账损失的核算方法 采用备抵法计提坏账准备。 在资产负债表日对单项金额重大的应收款项（指单项金额超过300万元人民币）单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；对单项金额不重大的应收款项（单项金额未超过300万元人民币），按信用风险特征划分资产组合进行减值测试；
46、单独测试未发现减值的应收款项，应当包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试；已单项确认减值损失的应收款项，不应包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试，计提坏账准备。 按信用特征划分资产组合进行分析并计提坏账准备如下 合并报表范围内公司间往来款、 应收出口退税款、 信用期内个人购房欠款、政府欠款、抵押物足值的欠款、期后已经收回的欠款、公司职员暂借款、备用金等应收款项作为低风险特征资产组合不计提减值准备。 对剩余应收款项，公司根据以前年度与之相同或相类似、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础， 结合债务单位的实际财务状况和现金流量情况以及其他相关信息
47、，按账龄分析法计提坏账准备。坏账准备计提比例如下 应收账款账龄 计提比例 1年以内 5 12 年 10 23 年 30 34 年 50 45 年 70 5年以上 100 9、存货核算方法 （1）公司存货是指在生产经营过程 中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括 开 发产品、开发成本、出租开发产品、库存商品、低值易耗品等。 （2）存货计量：按照成本进行初始 计量。应计入存货成本的借款费用，按照企业会计准则第 17 号借款费用处理。本公司的存货发出时的成本采用个别认定法，低值易耗品于领用时一次性摊销。出租开发产品按剩余使用年限采用直线法摊销。 （
48、3）存货的盘存制度：采用永续盘存制。 （4）期末存货按成本与可变现净值 孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按差额计提存货跌价准备。可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法： A、存货可变现净值的确定依据：为 生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料 仍然应当按照成本计量 ;材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货， 其可变现净值应当以合同价格为基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算。 B、存货跌价准备的计提方法：按单 个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备;但对于数量繁多 、单价较低的存货按存 货类别计提存货跌价准备。 10、 长期股权投资的核算方法 （1）长期股权投资的初始计量 A、企业合并形成的长期股权投资
