1、2017年高新技术企业认定辅导材料,郑树明,四川省高新技术企业群（省高企办主管主办） QQ群号：108342448,关于我,郑树明，男，1964年2月生，1984年四川农业大学毕业，中共党员，成都市第十三届政协委员；现任双流区政协教育卫计委员会主任。 科技部火炬中心“中国火炬创业导师” 四川省“高新技术企业认定培训咨询专家”“郑树明科技咨询劳模工作室”创办人 西南航空港经济开发区企业家协会“科技顾问”,13980964099 60362039613980964099,郑 树 明,培训内容,一、高新技术企业认定的形势 二、高新技术企业认定的基础知识 三、高新技术企业认定政策的十大变化 四、201
2、6年企业申报高企认定出现过的雷区 五、如何评定高新技术企业 六、高新技术企业认定实务操作 七、高新技术企业认定的事后监管 八、如何用高新技术企业的理念管理企业,？,1、高企传统认知与高企规定的差异？ 2、科技人员传统认知与高企规定的差异？ 3、高新产品传统认知与高企规定的差异？ 4、四川高企认定在全国占位、与GDP在全国占位匹配度？ 5、3年前的专利能算成果转化吗？ 6、亏损企业能报高企吗？,一、高新技术企业认定的形势,2016年中国各省GDP排名（前15名）,全国前15名现有高企总数排名和2016年新认定高企数排名,2016年底四川有效高企数量统计表,2016年四川省高新技术产业实现总产值1
3、6500亿元，比上年增长8.7%，占规上工业的28.7%，比上年提高0.8%。,二、高新技术企业认定基础知识,（一）什么是高新技术企业？ 高新技术企业是指在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。通过认定的高新技术企业，其资格自颁发证书之日起有效期为三年。 高新技术企业不分级别。都是“国家高新技术企业”,高新技术企业认定基础知识,（一）什么是高新技术企业？ 居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。不管所有制、不管大小，
4、只要在中国大陆注册的企业均可申报。民办非企业类的研究机构、医疗机构、教育文化机构等不能申报高企。个体户和个人有限公司不能申报高企。,高新技术企业认定基础知识,（二）高新技术企业有哪些认定条件（须同时满足）： 1、企业申请认定时须注册成立一年以上；2、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权； 3、对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围；4、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；5、企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下
5、同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求： 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%； 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%； 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；,高新技术企业认定基础知识,高新技术企业认定基础知识,6、近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%； 7、企业创新能力评价应达到相应要求（要求70分以上，不含70分）；8、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
6、 （三）高新技术企业有哪些优惠政策？ 1、减按15%缴纳所得税（税法规定）。 2、促进研发费加计扣除和固定资产加速折旧、技术合同政策的落实。财税（2015）119号、财税【2014】75号、财税【2015】106号 。 3、享受股改税收优惠政策。财税（2015）116号文件。有三点。 4、享受地方财政补助政策。 财政专项补助； 申报项目优先；5、其它。 落户； 品牌； 招投标等。,高新技术企业认定基础知识,（四）高新技术企业有哪些义务？ 1、带头落实国家税收政策和创新政策； 2、带头完善落实规章制度，用制度管人； 3、带头增加研发投入，加大创新力度；带头与科研单位合作，转化成果；带头形成专利，
7、增强核心竞争力。重点在于“持续科技创新和成果转化，持续形成知识产权”。 4、按时在高企网上进行年度填报。累计2年不报，直接取消高企资格。 5、配合主管部门的检查。及时上报变化情况。,（五）企业为什么要参加高新技术企业认定？1、企业确定战略发展方向的需要。 2、企业规范内部管理的需要。 3、企业享受税收优惠政策的需要。 4、企业形成核心竞争力的需要。 5、企业成为“强者更强、弱者变强”走得更远的需要。,高新技术企业认定基础知识,三、高新技术企业认定政策的十大变化,变化之一：在成立时间上的变化过去是注册一年以上的居民企业，指的是一个会计年度；现在是企业申请认定时须注册成立一年以上（企业成立满365
8、天）。 变化之二：在知识产权上强调企业的所有权。有5个变化 1、取消了企业通过专利独占许可获得的知识产权 。 2、取消了近3年产生的知识产权的限制。把知识产权划分为类和类。发明专利（含国防专利）、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权等按类评价；实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等（不含商标）按类评价。新增I类知识产权可多次使用，类评价的知识产权在申请高新技术企业时，仅限使用一次。 3、在提供知识产权证明时，不仅要提供授权证书，还要对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的详细说明。,十大变化,5、在知识产权评分上，以前注重知识产权
9、的数量，现在增加了对知识产权的技术先进程度、核心知识作用以及获得方式等方面的要求。从由过去的数量型向质量数量型过渡。质量成为知识产权重要的评分标准，知识产权不仅评价核心竞争力，还作为成果转化能力的重要支撑。 注意近3年知识产权的获取。 .变化之三：在高新技术上，有3个变化1、调整了高新技术领域。一是扩充服务业支撑技术。新增“检验检测认证技术”“现代体育服务支撑技术”“智慧城市服务支撑技术”等行业特征明显的内容；对“研发与设计服务”“信息技术服务”“文化创意产业支撑技术”“电子商务与现代物流技术”等技术领域进行了补充。二是增加相关领域新技术，淘汰落后技术。新增“增材制造技术”“石墨烯制备与应用技
10、术”“重大自然灾害监测、预警和应急处置关键技术”“新能源汽车试验测试及基础设施技术”等先进技术，排除了落后的产业技术与产品内容。,十大变化,三是取消了高新技术改造传统产业领域，增加先进制造与自动化、高技术服务等领域。 一级8大领域（不变）；二级39项增至52项；三级由218项增至257项高新技术。2、增加了高新技术企业认定关于“技术”的份量。突出了领域的关键技术要求，尽可能去除产业类、产品化描述，加强领域间的协调，避免重复和遗漏，表述上更加准确、精炼、规范、专业。因此，变过去的“产品符合”为现在的“技术符合”，就能调动这些传统企业运用高新技术的积极性，达到用高新技术改造传统产业的目的。 3、增
11、加了企业在认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或者严重环境违法行为的要求。,十大变化,十大变化,变化之四：取消了企业大专以上科技人员占职工总数30%以上的指标，只保留科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%的指标注意高企认定中的科技人员与传统意义上的科技人员概念上的差异。企业科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。没有学历限制。注意职工与科技人员，对183天的不同规定。 大专以上毕业证书。,变化之五：优化了研发费占比。 过去研发费占销售收入的比例，按销售收入5000万
12、元以下的为6%，现在降为5%，更加有利于中小企业申请认定高新技术企业； 其它的不变。增加了企业研究开发活动的说明材料（计划任务书和绩效说明；注意新产生的知识产权）。 注意研发费加计扣除和高新技术企业认定的研发费归集政策的差异。 国内研发费占总研发费的比例不低于60%。 变化之六：取消了高新技术企业认定“复审”的说法。 过去的复审，其程序、资料与新认定基本没有差别。因此，取消“复审”，到期后重新参加认定。这与客观实际更加相符。,十大变化,变化之七：享受税收政策的变化。 享受税收优惠时间为高新技术企业证书颁发之日所在年度始。 对有关部门在日常管理过程中发现其不符合认定条件的，应提请认定机构复核。
13、只有认定机构复核后才有权做出是否取消其高新技术企业资格的决定。 变化之八：评分体系的变化。企业要评定为高新技术企业，过去要满足6个、现在要满足7个一票否决条件。在满足上述一票否决条件的基础上，对企业创新能力进行评价，评价结果应达到相应要求。包含四个指标：自主知识产权（30分）、科技成果转化能力（30分）、研究开发的组织管理水平（20分）、成长性指标（20分）。须达到70分以上（不包括70分）,十大变化,十大变化,1、 在评分方法上，增加了财务专家参加评审，实行4+1评分机制（4个技术专家，打技术分80分，按平均分计入总分；1个财务专家，打增长分20分，直接计入总分）；取消了系数评分法，改为区间
14、整数直接打分。打分更加精准、科学。2、 在知识产权评分上，由过去的只看数量变为质量数量并重，质量成为知识产权重要的评分标准。只有实用新型专利，最高就只有28分。强调企业对知识产权的所有权，增加了知识产权技术的先进程度和对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的打分项目，知识产权得高分变难。 同时增加了加分项目。参与和牵头制定标准、规范，最高可加2分。加分后知识产权最后得分，不得超过30分。3、 在科技成果转化评分上，由过去的产品向技术转变，取消了产品拆分转化成果方式，把知识产权、登记的技术合同、专利许可合同、验收的技术成果直接作为成果转化依据。,十大变化,4、在组织管理水平评分上，强化了研发
15、费的基础账和产学研合作协议书，新增了对外开放的创新创业平台和企业可持续发展的规章制度。5、在增长率的计算上，保留了销售收入的增长率计算方法；变固定资产的增长率为净资产增长率，规定负资产按0套入公式计算增长率。 变化之九：在认定材料和认定程序上的变化。材料上增加了企业所得税纳税申报表；在公示时间上由15天缩短为10天。 变化之十：专项审计的变化：由过去的专项审计报告扩大到了符合要求的专项鉴证报告。符合要求的税务师事务所可以从事高企鉴证工作。,四、 2016年企业申报高企认定出现过的雷区,雷区一、 研发项目,（1）研发项目六要素表述不清。是什么？做什么（项目意义）？怎么做（技术方案）？谁人做（研发
16、人员）？花多少钱（经费预算）？达到啥结果（申请哪些专利）？ （2）研发项目数量少；没有形成核心自主知识产权。 （3）根据专利名称确定研发项目名称。不符合企业研发项目的命名规则；体现不了企业新技术的先进性，体现不了项目的研发特征。 （4）编制研发项目RD表，照搬专利说明书。 RD表中取得的阶段性成果，就是在项目周期内取得的专利、软著或技术诀窍等知识产权，包括申请尚未授权的知识产权。 （5）项目执行时间没有包括在近3年内。跨度不对。,雷区二、 知识产权,（1）知识产权技术性不强。部分企业是纯粹为了申报高企而报专利，知识产权保护面窄，报的专利技术性不强，更有甚者由专利事务所直接编，造成了知识产权与研
17、发项目和产品的关键技术完全不搭界，张冠李戴。 （2）知识产权对主要产品的支撑性不强。新的工作指引，强调知识产权对主要产品的支撑。部分企业的知识产权，主要是生产产品的工具、设备或产品包装的知识产权，与主要产品相关性不强，知识产权得分低。 （3）知识产权自主获得少，多数为购买转让而来。 （4）知识产权数量少，本身就不够。,雷区三、 科技成果转化,（1）科技成果数量不够，种类单一 新的工作指引规定了企业获得的知识产权；经认可的检测方法、标准；许可使用的知识产权；登记的技术合同；政府验收的科研项目；第三方鉴定的科技成果等，才能作为科技成果。检测报告、查新报告、销售合同和销售发票等，都不能单独作为成果使
18、用。很多企业找不够15项科技成果，就谈不上有15个成果转化。至于3年前的成果是否作为成果转化，关键看能否提供这3年转化的证据，如检测报告时间。同时，有的企业只有专利这一类科技成果，又是集中申请，也影响专家的评分。至于3年内申请认定当年获得的成果，是否算成果转化，关键看成果的申请时间是否在近3年内，同时在近3年内是否通过了检测，是否形成了销售，形成了的，算；没有形成的，不算。,雷区三、 科技成果转化,（2）科技成果转化描述过于简单，并且与项目研发和产品的相关性不强 新的工作指引对科技成果转化形式进行了多样化，丰富了企业将研发的技术成果进行产业化的方式，并要求年平均转化5项以上，在高企申报，还需要
19、将企业的科技成果进行描述，要描述出技术成果是什么，怎么转化的，应用在哪个产品中，应用的效果如何，是否产生收益，产生新的知识产权。 2016年很多企业只看数量，不看相关性，就在此处丢失城池，一些知识产权（成果）跟研发项目和产品严重不匹配，明明成果与产品不相关，却硬要扯上关系，导致科技成果的转化描述缺乏说服力。有个企业在成果转化中提供了11个专利证明。但在资料描述中，无论在RD表、还是在PS表，以及在研发项目和研发绩效的表述中，都只反映了6个专利的作用，最后评审专家就只认可了他的6个专利成果转化，其它5个就没有认，导致了该企业认定高企没有过关。,雷区三、 科技成果转化,（3）科技成果转化形成的主要
20、产品没有核心自主知识产权支撑。2016年，某企业承建了许多海外工程，其收入为企业高新产品的主要收入。但是该承建的海外工程没有核心自主知识产权支撑，税务部门在检查时对此提出异议，不承认此项收入为高新产品收入，不享受所得税优惠政策。 （4）科技成果转化不在近3年内。如3年前的专利，必须加近3年内的检测报告和销售合同、发票，否则缺少近3年转化的证明；当年申请授权的专利，则不能算成果转化。,雷区四、高新技术产品,（1）在申报过程中对产品描述不清，技术性不强，佐证材料五花八门的情况 在企业认定过程中还存在着企业产品型号众多，有的可能几百个型号，这就对企业自己归集高新收入时产生了困难，非标产品如何提供佐证
21、材料也让企业头疼，这就造成了在申报过程中对产品描述不清，技术性不强，佐证材料五花八门的情况。 （2）贸易类产品收入过多，导致纳税申报表和高新产品收入专项审计报告不一致 在企业认定过程中，一些企业贸易类收入很高，在所得税纳税申报表中已经体现，负责任的中介机构已经不能出具审计报告。但也有一些会计师事务所，把贸易类收入也归入了高新产品收入或者是非税收入。 （3）高新技术产品数量少，缺少检测报告，难以支持成果转化。,雷区四、高新技术产品,（4）高新产品缺少知识产权支撑。 用国家重点支持的高新技术领域的技术生产的产品就是高新技术产品，其中产生了知识产权、有知识产权支撑的产品就是主要产品。主要产品必须达到
22、高新技术产品收入的50%以上。上例中，某企业承建的海外工程，收入占公司高新产品（服务）收入的50%以上，但缺少知识产权支撑，因而该企业享受税收优惠政策受到影响。 注意：高新技术企业认定管理办法所称的高新技术企业是指：在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。,雷区五、财务核算,（1）未设置研发费支出辅助账，研发费大于管理费。 有部分企业没有在账内进行研发项目的经费核算，高企认定时，通过调整，有的直接将生产性耗材费用调整为研发耗材费用。通过调整达到高企认定、符合要求的研发费
23、用，致使研发费大于管理费，不符合高企认定要求。在税务检查中，税务部门要求企业按照财税2015119号文件执行国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理，对耗材领用登记进行重点检查。同时，在研发项目立项时就应设置研发支出辅助账。在实地考察中充分执行这个政策，部分企业被要求提供明细辅助账，导致许多企业踩雷。,2016年，四川省国税局审核第二批专家认定通过的企业中，发现有3家企业的研发费大于管理费，委托当地税务局对企业进行了调查，发现第一家企业存在不能提供相应知识产权证书及科技人员身份证明，无高新技术产品收入等凝点；第二家企业的鉴证报告与相关会计账薄不一致，由中介机构自行编制；直接研发耗材支出与领
24、料单上标明的金额差异较大；部分科技人员身份无法核实等问题。第三家企业的高新产品占比达不到比例、研发费归集存凝。如该企业的高新产品为外购硫磺生产的硫酸，是否由国家重点支持的高新技术领域规定范围内的技术发挥核心支持作用存凝；其收入是否作为高新技术产品收入存凝。研发费用的归集由企业“管理费用”“生产成本”科目中直接划转，不能提供合理分摊的依据。省认定机构进行复核后不予以通过认定。,雷区五、财务核算,（2）企业审计报表与纳税申报表不一致。 企业所得税纳税申报表由会计每年年度终了后向税务部门报送，由于部分会计人员的业务不熟，错报、漏报也是可能的。当然，也不排除部分中介机构为了满足高企条件胡编乱造、拍脑袋
25、出数据的可能。发现这种情况，都是税务部门重点抽查的对象。目前，税务部门重点关注的是企业审计报表与纳税申报表是否一致，如不一致，要做出合理解释，未来的高企要以税务数据为基础。特别是研发费、科技人员、高新产品收入，不能乱填报了。,雷区六、企业科技人员占比。,2016年对企业科技人员的要求做了较大的调整，去除了大专以上学历要求，科技人员也由30%降为了10%，统一为按上年度12个月占比平均。此次调整对企业来说是好事，但是却加强了对企业科技人员的检查力度，尤其是民营科技型企业，由于研发力量弱、人员流动快，在研发岗位和研发辅助岗位、工作满183天的科技人员占比，将面临极大的挑战。 必须准确把握科技人员的
26、概念,雷区七、其它,（1）资料涉嫌抄袭做假； （2）资料缺项（一共8部分，最易缺：研发成果立项书和绩效说明部分；检测报告及销售合同，发票部分）等，都是企业容易踩的雷区。 （3）没有任何一家中介机构、没有任何一家企业，能够保证100%的通过认定，请企业正确处理与中介机构之间的关系。,五、高企评审具体内容,（一）技术指标评定,高新技术企业认定技术专家评价表,科技成果包括：有效期内的专利、版权(含软件著作权、动漫作品音像版权等)、集成电路布图设计等I类、II类知识产权； 国家、行业、地方标准,检测方法,技术规范； 各级政府部门、国家级行业协会评出的各类科技成果； 已验收的各级政府部门立项的科研类项目
27、； 第三方权威机构出具的技术成果鉴定； 经登记的技术交易合同、知识产权许可合同； 经认定的科技成果转化项目； 其他已完成的，具合法合理证明材料的其他成果（技术诀窍、查新报告、检测报告、销售发票、论文，不可做为科技成果）。 科技成果转化的描述： x成果由xRD研发而来，由xx进行了成果转化，转化为xx产品（技术），实现了xx万元的销售（服务）收入。,（二）财务指标评定,高新技术企业认定财务专家评价表,（三）专家组综合评价,高新技术企业认定专家组综合评价表,六、高新技术企业认定实务操作,（一）书面申报材料要求及装订顺序,（1）高新技术企业认定申请书。 要求：在线打印并签名、加盖企业公章。（2）企业
28、注册登记证件。要求：证明企业依法成立的营业执照等相关注册登记证件的复印件。（3）科研项目立项证明要求：立项证明目录，项目立项报告，已验收或结题项目需附验收或结题报告。,（一）书面申报材料要求及装订顺序,（4）企业创新能力佐证材料知识产权相关材料要求：知识产权汇总表二张（当期申报使用专利汇总表，企业全部有效专利汇总表），知识产权证书及反映技术水平先进程度的证明材料（主要是专利首页+摘要+权利要求项资料），知识产权技术的先进程度和对主要产品发挥核心支持作用的说明；参与制定标准的提供国家标准化管理委员会正式发布的标准首页。非原始申报知识产权提交法律状态证明材料，如专利登记簿副本；知识产权有多个权属人
29、的，提供与其它权利人签订的只允许该企业用于高新技术企业认定申报的协议。,（一）书面申报材料要求及装订顺序,科技成果转化要求：总体情况与转化形式、应用成效的逐项说明（表格说明），提供成果证书。研究开发组织管理要求：总体情况与四项指标符合情况的具体说明，附：内部相关管理制度，工程中心、产学研合作（提供与高校、国有科研院所或企业签订的合作协议）及开放式的创新创业平台（指对外提供公共服务的检验检测、设计、实验平台等）资料。,（一）书面申报材料要求及装订顺序,（5）企业产品情况说明。要求提供产品质量检测报告、销售合同和发票等；（6）企业职工和科技人员情况说明材料要求：文字说明并附具体科技人员清单，包括在
30、职、兼职和临时聘用人员人数、人员学历结构、科技人员名单及其工作岗位等。（7）审计报告企业2014-2016会计年度的财务会计报告要求：分年度出具，提供原件全套（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）。,（一）书面申报材料要求及装订顺序,企业2014-2016会计年度研究开发费用专项审计或鉴证报告要求：分年度出具，提供审计报告原件全套。2016会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告要求：提供审计报告原件全套。（8）2014-2016会计年度企业所得税年度纳税申报表要求：提供原件全套，包括主表及附表（盖税务机关受理章）。若与审计报告存在数据差异，则需要提交说明原因的材料,（二）网
31、上需提交的附件材料,（1）企业注册登记材料；（2）近三年研发费用专项审计报告（只上传防伪首页、专项审计报告、研发费用结构明细表、分项目研发费用情况归集表。其它附注不需要上传） ；（3）上年度高新技术产品（服务）收入专项审计报告（只上传防伪首页、专项审计报告、高新技术产品（服务）收入明细表。其它附注不需要上传） ；（4）三个会计年度财务审计报告（只上传防伪首页、专项审计报告、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。其它附注不需要上传）；（5）申请高企所需的有效知识产权材料；（6）近三年企业所得税纳税申报表（主表和表一）。,（三）几个重要资料的填写（参考）,1、如何填写高新技术企业认定申
32、请表。专著P59页（1）企业创新能力表。专著P67页；（2）RD表。专著P64页；（3）PS表。专著P64页；2、如何撰写财务情况说明书。专著P112页3、如何撰写知识产权技术的先进程度和对主要产品发挥核心支持作用的说明（表格形式）专著P71页4、如何撰写科技成果转化的绩效说明（表格形式）专著P74页5、如何撰写企业科技人员的说明（表格形式）专著P75页6、如何撰写企业科研项目立项书。专著P515页7、如何撰写企业科研项目绩效说明。专著P115页,七、高新技术企业认定的事后监管,（一）税务备案制后企业造假可能带来的后果诚信社会的建设，要求大家都诚信。政府带头相信企业申报的都是真实的，因此，实行
33、备案制，你申报就备案、就落实优惠政策，但会加强事后管理、稽查，税务的倒查期是10年。特别是“互联网+涉税大数据” 稽查方式，要求企业的数据任何时候都是真实的。特别是工商年报、高企年报、企业所得税纳税申报表和上市年报要一致。如上海市税务机关2016年按照国家税务总局“互联网+涉税大数据”的要求，运用大数据防范股权转让税收风险。截至7月底，全市已下发风险企业1887户，经纳税评估后发现问题企业1642户，查补税款17.86亿元。这客观要求企业每年都做财务审计、研发费专项审计，所有报表都依据审计报告填报。,七、高新技术企业认定的事后监管,以高新技术企业优惠资格为例，税收优惠资格需要每年都要提交年度备
34、案材料，否则有可能被取消资格，因此，税收优惠资格的规划和维持非常重要。尤其，我国税收优惠逐渐从审批制调整为备案制，在原审批制下，即使税收优惠政策适用错误，只要纳税人没有编造虚假资料，责任都在税务局方面。不可以定性为偷税，不可以处以罚款、滞纳金，只能追征之前三年的税款。在备案制下，即使纳税人没有编造虚假资料，也往往因为对于税收优惠政策的理解有误，而导致税务局的处罚，不仅要补缴税款、滞纳金、处以罚款，而且追征税款不受期限限制，甚至可能涉嫌税务刑事犯罪。客观要求财务人员更要懂政策。最好请税务师（会计师）事务鉴证。,七、高新技术企业认定的事后监管,（一）更名和变化报告：企业发生更名需要及时办理高企更名
35、手续，与认定条件有关的重大变化（如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等）应在三个月内向省认定机构报告，并履行相关变更手续，以免影响企业享受税收减免政策；复杂更名需提交材料高新技术企业名称变更申请书；工商管理部门出具的核准变更通知书及其他名称变更证明文件；企业更名前后的营业执照副本和组织机构代码证复印件；原高新技术企业证书复印件；企业名称变更当年的企业职工和科技人员情况说明（包括名称变更前后企业职工总数科技人员数及其所占比例）；,复杂更名需提交材料, 企业拥有的核心自主知识产权（包括申报高新技术企业时所列知识产权及其他知识产权）现状的证明材料；企业名称变更当年的年度研发项目情况表和高新技术产品
36、（服务）情况表；经具有资质中介机构审计的企业名称变更当年的年度财务审计报表（含会计表、会计报表附注、财务情况说明书）；经具有资质中介机构审计的企业名称变更当年年度研究开发费用和高新技术产品（服务）收入专项审计报告或鉴证报告。3材料要求：一式两份，封面须加盖企业公章；7-9项材料在变更后下一年第一季度内提交，逾期不提交者从更名之时起取消其高企资格。,七、高新技术企业认定的事后监管,（三）如何填写高新技术企业年报 （1）填报时间：每年5月31日前。 （2）填报地点：在“高新技术企业认定管理工作网”上填。 （3）登录：用申报高企时的用户名和密码登录。 （4）填报年度：上一年度。 （5）填报依据：依据
37、年度财务审计报告、研发费专项审计报告、科技人员统计报告； （6）填报注意。注意符合高企指标要求；注意与火矩统计、 R&D投入统计、工商年报、所得税纳税申报表、工业统计的关键数据的一致性。建议都由企业财务报，其它配合。数据一个口子出好些。避免互联网+大数据+税务对企业带来的不利影响。,七、高新技术企业认定的事后监管,（7）填报高新技术企业年报注意事项： 系统财务数据单位是万元，数据保留二位小数； 基础研究投入费用总额指为获得科学与技术（不包括社会科学、艺术或人文学）新知识等基础研究活动支出的费用总额。一般企业没有，要填0； 在中国境内研究开发费用不能填0，没有海外研发的企业的研发费中国境内研发费
38、； 新增就业人员是上年新入职的人数，不要减去离职的人数。 知识产权是指上年已获得授权证书的。只有受理通知书的不要填。 科技人员不能填0，就是公司上年工作满183天的研发人员，用12个月平均。注意在公司累计工作183天。 累计2年不填报，由认定机构直接取消高企资格。,七、高新技术企业认定的事后监管,（8）如何实现上报数据的完全统一每年5月31日前，有效高新技术企业都要通过“高新技术企业认定管理工作网”进行网上年报。累计两年不报，由认定机构直接取消高企资格。这是引导企业用高企理念发展、把高企指标融入日常管理的重要战略举措。为适应大数据要求，企业每年年度终了后5月31日前应做好财务审计和研发费专项审
39、计，做好科技人员年度统计（研发岗位和研发辅助岗位上班；薪金进入研发费；累计工作满183天。12个月平均）依据这两个审计报告和科技人员年度统计，进行工商年报、高企年报、企业所得税纳税申报，R&D投入统计填报，工业年报，并均由财务部报，以实现上报数据的完全统一。,七、高新技术企业认定的事后监管,（四）高新技术企业的认定和事后监管形式1.复核。有三种情况：一是对专家评审结果发现问题提起的复核；二是日常监管时发现问题提起的复核；三是实名举报后对企业进行的复核。,七、高新技术企业认定的事后监管,（1）对专家评审结果发现问题提起的复核。如2016年，四川省国税局审核第二批专家认定通过的企业中，发现有3家企
40、业的研发费大于管理费，委托当地税务局对企业进行了调查，发现 问题后请求省认定机构进行复核。,七、高新技术企业认定的事后监管,（2）税务部门的税务检查。对企业依法纳税情况进行税务检查，是税法赋予税务机关的法定权力。税务部门在对高企纳税情况检查时，肯定会对企业的高新技术企业资格进行调查，一旦有凝问，就会提请省认定机构进行复核。复核结果，多数企业会被取消高企资格。这点大家必须高度重视。研发费一定要建立辅助账；科技人员和高新产品收入，一定要准确把握概念，如前，不能提供科技人员身份证明？就是对科技人员的概念没有准确把握造成的。无高新技术产品收入？就是对高新技术产品的概念没有准确把握造成的。税务部门对“持
41、续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权”要求很严，要求每年都有研发活动、每年都有成果转化，而且要求每项研发活动、每个成果转化，都要求申请自主知识产权。各企业要高度重视。,七、高新技术企业认定的事后监管,（3）实名举报后的复核。当有人或机构实名举报高企出现前述高新技术企业应当被取消资格的六种原因之一时，认定机构将组织专家进行复核。2.认定机构的检查。各省市的高新技术企业认定管理办公室，负责辖区内高新技术企业认定、复审、监督。监督的重要形式就是组织对高企的检查。比如今年6月，四川省高企办将组织科技厅、财政厅、国税局的相关人员和专家，对部分高企进行重点抽查。特别是今年迟迟没有在高新技
42、术企业认定管理工作网上填报高企年报的；或者是年报异常的；或者是去年更名后没有按要求及时补交审计报告的，都是这次检查的重点。3. 科技部、财政部、税务总局的随机抽查和重点检查机制。,八、如何用高新技术企业的理念管理企业,1.财务部：建立研发费辅助账。按季统计研发费占比。占销售收入的5%以上。配合人事部监控科技人员。按季统计确保科技人员占职工总数的10%以上。配合市场部监控高新产品收入。按季统计确保高新产品收入占总收入的60%以上。2.库管。分项目建立耗材领用单。耗材费用单据符合财务部要求。3.研发部。编写项目立项书，年实施研发项目4个左右；做好成果转化，确保专利证书+登记的技术合同+验收的项目
43、5个以上；分研发项目、分成果转化申请专利，每年申请专利2个以上，授权专利2个以上；确保每个研发项目、转化成果，都新申请知识产权；每年检测新产品2个以上；按要求编写研发项目绩效说明，科学合理的把知识产权分配到相关项目中。,八、如何用高新技术企业的理念管理企业,4.人事部。配合财务部监控研发人员、科技人员，确保科技人员按季统计占职工总数的10%以上。5.市场部。配合财务部监控高新产品收入。按季统计确保高新产品收入占总收入的60%以上。配合研发部做好技术合同登记，确保每年登记的技术合同5项以上。 每年都要进行财务审计、研发费专项审计、科技人员统计；并满足高企的指标要求。,九、2017年四川高企认定的
44、时间节点,一是5月31日前，所有高新技术企业（包括2016年底才批准刚领证书的企业）都要在高新技术企业认定管理工作网上进行年报；注意依据财务审计年报、研发费审计年报、科技人员统计结果填报；注意符合高企指标要求；注意与企业工商年报、上市年报、R&D投入年报、企业所得税纳税申报表一致。二是更名企业，要在第一批报的，须在4月1日4月15日完成更名申报；要在第二批报的，须在4-6月完成更名申报。三是今年培训，由以前的片区培训改为各市州单独组织培训，请企业注意当地科技部门通知。四是今年申报共二批，第一批：6月1日6月30日；第二批8月7日9月15日收材料；五是今年56月要随机抽查和重点检查一批已认定高企
45、，不填写年报、去年更名未提交审计报告、年报异常的，将是检查重点。请大家综合考虑，提前安排，系统学习，用高企的理念来管理和发展企业。,向大家推荐 高新技术企业认定及科技人员创业管理实用指南,朋友：你想创业当老板吗？你想征地建厂房吗？你想认定高新技术企业吗？你想申请项目获取政府资金吗？你想加强管理提高生产效率吗？你想税收筹划用好国家政策吗？你想营运知识产权增强企业核心竞争力吗？ 请你阅读高新技术企业认定及科技人员创业管理实用指南 （上下册） c郑树明编著 在我的微店http:/ 四川基层科技工作者出书解惑 来源：中国科技网 作者：盛利 2016年08月16日 16:37 导读 告别繁杂的数据表格、
46、申报资料，企业创新创业人员申请高新技术企业认定可实现“按书索骥”。 书中，重点介绍企业如何申请认定国家高新技术企业；如何通过理念建设、制度建设、文化建设管理创新企业；如何通过项目管理把新产品和新技术变为科技项目申请政府科技资金的技巧；如何通过“研发项目会计联系单”促进企业落实国家研发费加计扣除政策的实务操作；如何从票据开始做好财务税收筹划；如何申请专利，商标、标准和营运技巧；如何运用知识产权增加企业利润的窍门等内容。 被中介从业人员誉为可启迪思维、实现“弯道超车”，被企业家誉为“企业宝典”，被创业者誉为“创业教科书”，颇具亮点，操作性极强。,微店专卖：,分享,人生在世，注定要受许多委屈。而一个人越是成功，他所遭受的委屈也越多。要使自己的生命获得价值和炫彩，就不能太在乎委屈。要学会一笑置之，要学会超然待之，要学会转化势能。智者懂得隐忍，在宽容中壮大自己。给别人留点空间，也是给自己留有余地。成功之道，贵在坚持，再远的路，走着走着也就近了。再疏的人，交往交往也就亲了。再高的山，爬着爬着也就平了。再难的事，做着做着也就顺了。水滴石穿不是水的力量，而是重复的力量。高企认定也如此，坚持下去，就一定能够成功。,谢谢聆听,THANKS,个人交流QQ群：596571189（企业名+姓）,
