1、第1章 税务会计概论 第2章 纳税基础,一、税务会计的概念与模式（P3）,1、概念 税务会计是以所涉税境的现行税收法规为准绳，运用会计学的理论、方法和程序，对企业经营过程中的涉税事项进行计算、调整和税款缴纳、退补等，即对企业涉税会计事项进行确认、计量、记录和报告，以实现企业最大税收利益的一门专业会计（税务中的会计，会计中的税务） 2、模式 以流转税与所得税并重，财税混合会计模式,二、税务会计的主要任务（P7）,税款计算和会计处理 纳税申报和缴纳税款 税务管理和税务筹划 （一、二为普通税务会计岗位职责，三为税务经理岗位职责） 具体体现：充分享受纳税人的权利认真履行纳税人的义务,知情权 保密权 税
2、收监督权 纳税申报方式选择权 申请延期申报权 申请延期缴纳税款权 申请退还多缴税款权,依法享受税收优惠权 委托税务代理权 陈述与申辩权 对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权 税收法律救济权 依法要求听证的权利 索取有关税收凭证的权利,纳税人的权利（P32）,税务代理是指税务代理人（注册税务师）以税务师事务所的名义接受纳税人、扣缴义务人的委托代为办理税务事宜注册税务师资格的取得 报考条件：经济类、法学类本科毕业满4年，专科满6年， 双学位满2年，硕士满1年 考试科目：税法、税法、税务代理实务税收相关法律、财务与会计 3年内通过全部科目，取得注册税务师资格证书,税务代理,注册税务师的服务
3、范围,依法进行税务登记的义务 依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、 使用、取得和保管发票的义务 财务会计制度和会计核算软件备案的义务 按照规定安装、使用税控装置的义务 按时、如实申报的义务 按时缴纳税款的义务 代扣、代收税款的义务 接受依法检查的义务 及时提供信息的义务 报告其他涉税信息的义务,纳税人的义务（P34）,应交税费,应交增值税,应交消费税、应交营业税、 应交城市维护建设税、应交出口关税 应交教育费附加、应交资源税,应交所得税,应交房产税、印花税 应交土地使用税 应交车船税 应交矿产资源补偿费,应交个人所得税,应交土地增值税,管理 费用,营业税金及附加,三、税务会计科目及其应用,所得税 费用,
