1、长安福特公司及其固定资产内部控制流程 长安福特总部坐落在长江上游的中心重庆市，是由汽车最大的“百年老店” 长安汽车集团和世界领先的福特汽车公司共同出资成立的，双方各拥有 50%的股份，专业生产满足中国消费者需求的轿车。该厂拥有世界一流的整车生产线，2005 年年产达到 15 万辆，并已在南京市兴建第二厂区。 长安福特公司的主要管理架构是由合资双方各派代表组成的董事会、执行委员会及各个部门组成。公司的内部控制系统是在借鉴美国福特公司具有 100 多年的内部控制体系基础上建立而成的，具有较高的起点。它的主要内部控制内容包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督这五大要素，并在 COSO
2、内部控制整体框架指引下，结合我国国情形成了具有一定特色和较高水准的内部控制系统。 长安福特公司，首先界定了固定资产的范围及内容，其业务流程包括（简要）： 1. 固定资产投资项目的决策 两 步 相 关 联项 目 批 准资 产 处 置资 产 购 置 /维 护2. 资产购置流程 使 用 部 门 请 购购 买取 得 固 定 资 产资 产 交 付 使 用有 形 资 产 贴 标 记 “Bras Tag”给 取 得 或 分 配 的 资 产 贴 上 标 识登 记 总 账使 用 或 维 护处 置 过 程不 登 记 总 账部 门 收 妥 ？ 资 产 处 置 ？是 否 是否3. 资产处置流程 部 门 提 交 申 请
3、向 主 管 部 门 提 交 申 请提 交 财 务 副 总 或 主 管修 改 申 请在 账 本 中 登 记 资 产 报 废股 东 大 会同 意资 产 处 置或 出 售申 请 批 准 ？完 成 申 请 ？是否 是否 （ 确 认 为 其 他 部 门 不 可 用 ）4. 资产实物台账管理和报废流程 （1）台账的设置和保管要求：专人负责台账登记工作；登记凭证的要求；保管期限等。 （2）台账的登记：包括入库登记、领用登记、报废或转移登记。 （3）期末报告：按季向财务部报送报表。 （4）盘点制度。 （5）资产地点转移：包括部门内部在厂区内移动，部门之间在厂区内移动，转移给其他单位的，买入时直接存放在其他单位的资产等。 （6）资产报废、出售的审批和实物处置：包括不同固定资产报废的程序。 （7）通则。 （8）记录：规定了固定格式。 （9）发布/修订记录：规定了固定格式。 5. 固定资产盘点制度 （1）目的：通过盘点来确定公司固定资产是否安全，促进固定资产账实相符。 （2）使用范围：列入公司固定资产账目的所有资产项目。 （3）资料。 （4）职责：包括财务部门、主管部门及使用部门的职责。 （5）程序：包括基础工作、盘点方法和盘点时间、差异处理以及盘盈盘亏的会计处理。 （6）记录：规定了固定格式。 （7）发布/修订记录：规定了固定格式。
