1、i学 校 法 人 会 計 質 疑 応 答 集 （幼 稚 園 平 成 年 度 改 訂 版 ） 学 校 法 人 会 計 基 準 改 正 伴 、知 事 所 轄 学 校 法 人 、平 成 28年 度 新 会 計 基 準 適 用 。 埼 玉 県 、平 成 27年 9月 25日 付 学 事 第 750号 通 知 、私立 幼 稚 園 設 置 者 係 財 務 計 算 書 類 標 準 記 載 科 目 改 正 等行 。 質 疑 応 答 集 、平 成 26年 2月 平 成 25年 度 改 訂 版 発 行 、今 回 会 計 基 準 改 正 及 標 準 記 載科 目 変 更 対 応 、改 訂 行 。平 成 年 月埼 玉
2、 県 総 務 部 学 事 課i目 次 学 生 生 徒 等 納 付 金 収 入 入 園 辞 退 者 係 入 園 料 (未 返 還 ) 処 理 学 生 生 徒 等 納 付 金 減 免 対 象 園 則 減 免 規 定 場 合 取 扱 教 職 員 子 弟 入 園 金 等 減 免 入 園 料 保 育 料 未 納 他 納 付 金 収 入 定 例 的 行 事 例 毎 年 変 動 教 材 費 記 載 方 法 維 持 管 理 費 園 児 納 付 金 寄 付 金 収 入 収 支 計 算 書 寄 付 金 区 分 特 別 寄 付 金 会 計 処 理 現 物 寄 付 (備 品 ) 会 計 処 理 現 物 寄 付 (消
3、耗 品 ) 会 計 処 理 現 物 寄 付 (記 念 樹 ) 会 計 処 理 補 助 金 収 入 収 支 計 算 書 補 助 金 区 分 園 舎 廃 棄 処 分 伴 国 庫 補 助 金 返 還 保 育 料 軽 減 事 業 補 助 金 返 還 就 園 奨 励 費 補 助 金 就 園 奨 励 費 事 務 手 数 料 付 随 事 業 収 益 事 業 収 入 給 食 費 収 入 純 額 表 示 可 否 預 保 育 収 入 科 目 未 就 園 児 対 象 体 操 教 室 収 入 科 目 他 （ 収 入 ） 園 地 収 用 伴 補 償 金 等 取 扱 国 債 収 入 科 目 ii 退 職 給 与 引 当
4、金 取 崩 祝 金 収 入 科 目 過 年 度 修 正 範 囲 計 上 科 目 借 入 金 繰 上 償 還 翌 年 度 入 園 児 入 園 料 減 免 会 計 処 理 入 園 辞 退 者 入 園 料 前 受 金 会 計 処 理 園 地 収 用 係 会 計 処 理 10101111iii 人 件 費 支 出 園 長 手 当 事 務 長 手 当 併 給 本 務 教 員 兼 務 教 員 区 分 兼 務 教 員 兼 務 職 員 区 分 兼 務 職 員 労 働 保 険 料 支 出 科 目 月 末 退 職 係 退 職 金 退 職 金 財 団 交 付 金 園 退 職 金 規 程 額 上 回 場 合 退 職
5、金 財 団 割 増 掛 金 (期 限 後 納 付 ) 支 出 科 目 退 職 金 上 乗 支 給 引 当 金 役 員 対 退 職 慰 労 金 支 出 可 否 10 見 退 職 金 係 資 金 計 上 科 目 12121212131313141415 経 費 支 出 消 耗 品 支 出 - 雑 誌 購 入 経 費 支 出 科 目 - 持 帰 用 菓 子 支 出 科 目 - 卒 園 記 念 品 支 出 科 目 - 支 援 購 入 - 樹 木 支 出 科 目 - 被 災 園 児 学 用 品 等 支 給 旅 費 交 通 費 支 出 - 出 張 時 駐 車 料 金 支 出 科 目 - 遠 足 高 速 道
6、 路 通 行 料 支 出 科 目 修 繕 費 支 出 - 園 庭 土 入 替 - 園 舎 塗 替 及 床 貼 替 福 利 費 支 出 - 園 児 治 療 代 支 出 科 目 - 役 員 会 及 評 議 員 会 茶 菓 子 代 支 出 科 目 - 職 員 会 議 費 支 出 科 目 - 教 職 員 慰 労 会 等 - 教 育 実 習 生 慰 労 会 費 用 支 出 科 目 - 園 児 傷 害 保 険 料 支 出 科 目 等 - 未 就 園 児 教 室 参 加 児 童 保 険 料 支 出 科 目 損 害 保 険 料 支 出 - 理 事 長 被 保 険 者 生 命 保 険 料 支 出 1616161
7、617171717171718181818181919191919192020202020202121iv 賃 借 料 支 出 - 複 写 機 賃 貸 借 契 約 - 使 用 料 支 出 科 目 - 遠 足 駐 車 場 借 上 料 車 両 燃 料 費 支 出 - 自 家 用 車 出 張 代 諸 会 費 支 出 - 研 修 会 参 加 負 担 金 支 出 科 目 報 酬 委 託 手 数 料 支 出 - 教 職 員 健 康 診 断 料 支 出 科 目 - 代 支 出 科 目 - 銀 行 振 込 手 数 料 等 支 出 科 目 - 園 外 施 設 水 泳 教 室 係 会 計 処 理 - 浄 化 槽
8、維 持 費 支 出 科 目 - 派 遣 職 員 (運 転 手 ) 報 酬 支 払 10 渉 外 費 支 出 - 園 舎 建 築 係 経 費 支 出 科 目 - 父 母 会 役 員 会 茶 菓 子 代 支 出 科 目 11 給 食 費 支 出 - 麦 茶 代 支 出 科 目 12 行 事 費 支 出 - 遠 足 支 出 科 目 13 雑 費 支 出 - 盗 難 金 園 負 担 - 延 滞 金 放 送 受 信 料 - 学 園 葬 14 過 年 度 修 正 参 照212121212122222222222223232323232323232424 他 （ 支 出 ） 園 舎 建 築 時 地 鎮 祭
9、費 用 支 出 科 目 旧 園 舎 解 体 費 用 改 築 工 事 支 出 科 目 園 舎 改 築 要 経 費 園 舎 壁 画 会 計 処 理 252525252626v 火 災 報 知 支 出 科 目 水 道 及 下 水 道 負 担 金 取 扱 高 価 絵 画 購 入 自動車料金 会計 処理 10 購 入 価 格 安 土 地 処 分 場 合 11 有 価 証 券 評 価 換 12 徴 収 不 能 保 育 料 表 示 13 予 備 費 設 定 基 準 14 周 年 行 事 費 用 15 新 入 園 児 教 材 費 前 年 度 支 出 262627282930303031 固 定 資 産 期 中
10、 取 得 資 産 減 価 償 却 施 設 利 用 権 減 価 償 却 市 道 用 地 園 地 一 部 無 償 提 供 全 額 自 己 資 金 園 舎 建 築 事 業 活 動 支 出 超 過 園 舎 建 替 会 計 処 理 耐 震 改 修 支 出 資 産 計 上 場 合 耐 用 年 数 固 定 資 産 (機 器 備 品 ) 消 耗 品 区 分 備 品 償 却 像 減 価 償 却 10 用 品 (園 服 )売 残 処 理 11 車 両 更 新 12 備 忘 価 額 13 図 書 除 却 14 建 設 仮 勘 定 (建 物 ) 会 計 処 理 3232333334353536363637373838
11、10 他 資 産 資 産 運 用 留 意 点 有 価 証 券 処 分 退 職 給 与 引 当 金 取 扱 退 職 給 与 引 当 金 戻 入 施 設 設 備 引 当 特 定 資 産 第 号 基 本 金 3939404040vi 11 基 本 金 施 設 利 用 権 処 分 基 本 金 事 業 活 動 収 入 上 回 基 本 金 組 入 計 画 中 止 第 号 基 本 金 取 崩 取 得 額 除 却 額 下 回 車 両 更 新 基 本 金 組 入 机 椅 子 基 本 金 基 本 金 過 年 度 修 正 基 本 金 組 入 取 崩 4141414242424312 負 債 借 入 金 返 済 免
12、除 変 動 金 利 長 期 借 入 金 借 入 金 明 細 表 記 入 44444413 他 債 務 超 過 場 合 資 産 総 額 変 更 登 記 監 査 事 項 対 象 等 公 認 会 計 士 監 査 報 告 書 作 成 時 期 監 査 報 告 書 割 印 貸 借 対 照 表 注 記 事 項 第 号 基 本 金 注 記 財 務 計 算 書 類 保 管 年 限 予 備 費 表 示 財 産 目 録 基 本 財 産 範 囲 10 補 正 予 算 書 作 成 11 補 正 予 算 書 送 付 時 期 12 月 日 銀 行 休 業 日 借 入 金 処 理 4545454646474748484949
13、49vii- 1 - 学 生 生 徒 等 納 付 金 収 入 【 入 園 料 】 入 園 辞 退 者 係 入 園 料 (未 返 還 ) 処 理 入 園 辞 退 者 入 園 料 返 還 場 合 、 入 園 料 収 入 雑 収 入 振 替 。 学 生 生 徒 等 納 付 金 収 入 入 園 料 収 入 。【 減 免 】 学 生 生 徒 等 納 付 金 減 免 対 象 標 準 記 載 科 目 備 考 学 生 生 徒 等 納 付 金 減 免 態 様 標 準 記 載 科 目 表 頭 入 園 金 減 免 保 育 料 等 減 免 、 等 何 。 学 生 生 徒 等 納 付 金 、 減 免 関 規 程 規 定
14、 入 園 金 以 外 (施 設 設 備 費 、 冷 暖 房 費 、 教 材 費 )。 園 則 減 免 規 定 場 合 取 扱 入 園 料 保 育 料 減 免 園 則 定 場 合 、 会 計 処 理 上 、 入 園 料 、 保 育 料 純 額 表 示 (奨 学 費 支 出 等 行 :減 免 概 念 発 生 。 ) 考 方 。 園 則 減 免 定 場 合 、 純 額 表 示 。 、 園 則 別 減 免 規 程 定 場 合 、 休 園 場 合 除 総 額 表 示 (奨 学 費 支 出 又 人 件 費 支 出 ) 。 （ 休 園 場 合 純 額 表 示 。 ） 教 職 員 子 弟 入 園 金 等 減
15、免 教 職 員 子 弟 対 入 園 金 等 減 免 人 件 費 支 出 、 人 件 費 支 出 内 訳 表 、 細 分 科 目 。 定 給 与 体 系 基 本 給 与 、 他 手 当 。 参 考 教 職 員 子 弟 対 減 免 行 場 合 、 給 与 追 加 性 格 有 考 人 件 費 支 出 妥 当 。 、 支 出 、 定 給 与 体 系 基 本 給 与 、 人 件 費 支 出 内 訳 表 他 手 当 計 上 。- 2 - 入 園 料 保 育 料 未 納 月 入 園 月 通 園 歳 児 、 後 来 園 月 退 園 手 続 。 間 、 入 園 料 及 保 育 料 未 納 。 会 計 理 (減
16、免 規 程 規 定 )。 資 金 収 支 調 整 勘 定 期 末 未 収 入 金 計 上 。 、 園 則 等 月 以 上 休 園 、 予 園 長 必 要 認 場 合 保 育 料 免 除 規 定 場 合 、 事 前 減 免 認 保 育 料 収 入 計 上 。 、 期 末 未 収 入 金 発 生 。 翌 年 度 徴 収 場 合 ( ) 徴 収 不 能 額 計 上 処 理 。( 後 、 徴 収 場 合 、 雑 収 入 他 雑 収 入 受 入 。 )【 他 納 付 金 】 他 納 付 金 収 入 定 期 的 行 事 例 標 準 記 載 科 目 (平 成 27年 9月 25日 学 事 第 750号 通
17、知 ) 他 納 付 金 収 入 説 明 定 期 的 行 事 、 特 別 活 動 重 複 思 、 具 体 例 何 。 定 期 的 行 事 一 律 徴 収 、 運 動 会 、 学 芸 会 等 該 当 。 、 学 生 生 徒 等 納 付 金 、 園 則 金 額 定 必 要 留 意 。 毎 年 変 動 教 材 費 記 載 方 法 教 材 費 (絵 本 代 ) 毎 年 、 本 変 更 異 、 年 長 、 年 中 、 年 少 異 。 場 合 、 園 則 及 募 集 要 綱 (入 園 案 内 ) 、 記 載 。 次 記 載 。 園 則 -教 材 費 実 費 募 集 要 綱 -教 材 費 実 費 徴 収 。( 、 前 年 度 年 長 円 、 年 中 円 、 年 少 円 ) 維 持 管 理 費 園 児 納 付 金 運 行 維 持 費 用 施 設 設 備 費 徴 収 旨 、 園 則 定 、 徒 歩 通 園 園 児 取 扱 。 利 用 園 児 、 教 育 （ 利 用 ） 受 、 休 園 児 保 育 料 同 様 、 園 則 等 当 該 施 設 設 備 費 徴 収 旨 定 、 運 行 維 持 係 施 設 設 備 費 徴 収 考 。- 3 - 寄 付 金 収 入 【 寄 付 金 区 分 】 収 支 計 算 書 寄 付 金 区 分 資 金 収 支 計 算 書 事 業 活
