1、浙江大学远程教育学院会计电算化基础课程作业姓名： 学 号：年级： 2012 秋 学习中心： 中心第一章 复习思考题1、什么是电算会计、电算会计学、电算会计信息系统？答：电算会计是会计技术与电子计算机技术相结合的会计，它以基本会计理论和实务为基础，以电子计算机为处理工具，利用数据处理技术，对会计数据进行采集、处理并快速输出所需会计信息，以满足企业决策和国家宏观调控的需要。电算会计学是对会计应用电子计算机的理论、方法及技术的研究，是认识和掌握会计在电子计算机环境下运行规律的科学，是会计学新产生的重要分支。电算会计信息系统是一个以电子计算机作为会计业务处理工具的会计管理信息系统，它是一个人机系统。2
2、、简述电算会计信息系统的结构。答：物理结构：计算机硬件系统、软件系统、数据、规程、人员等构成的一个有机整体，他们是电算会计信息系统实体内容的构成要素。职能结构：系统内部相互联系的各子系统的构成情况。信息结构：包括会计核算信息、会计管理信息、会计决策信息3、什么是会计软件、商品化会计软件？会计核算软件应该符合哪些基本要求？答：会计软件是由专业软件开发人员根据有关规范研制开发的专门用于会计核算与管理的应用程序。商品化会计软件是由专业的会计软件公司开发的，并经国家财政部评审确认符合会计软件规范，允许在全国范围内销售的会计软件。会计核算软件的基本要求： （1）会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规
3、章的有关规定，保证会计数据合法、真实、准确、完整，有利于提高会计核算工作的效率。（2）会计核算软件应当按照国家统一的会计制度规定划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。（3）会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。（4）会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。（5）会计核算软件应当符合 GBT 19581 信息技术-会计核算软件数据接口国家标准的要求。（6）会计核算软件在设计性能允许的适用范围内，不得出现由于自身原因造成司机或非正常退出等情况。（7）会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状
4、态的功能。（8）单位修改、升级正在使用的会计核算软件，或者需要改变会计核算软件的运行环境时，应当建立相应的审批手续。（9）会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。第二章 复习思考题1、 何谓系统开发?什么是软件工程? 答：系统开发就是研制和建立一个经济、有效的电算会计信息系统。软件工程：是一门研究用工程化方法构建和维护有效的、实用的和高质量的软件的学科。为提高所开发软件系统的质量、缩短开发时间、减少开发和维护费用，便于软件开发和维护人员之间的协作、交流，采用工程化的方法来开发软件。2、 简述生命周期法、原型法及其特点。答：生命
5、周期法的基本思想是： 把软件的整个生命期分为需求分析、设计、开发（编程和测试） 、运行维护等阶段，并严格 规定各阶段工作的任务、目标、提交的成果，甚至规定了工作的步骤和采用的工具。 原型法的基本思想是：首先建立系统的基本结构，实现基本功能；然后，在使用过程 中，逐步补充数据，修订与增添有关模型和方法，满足使用者的进一步要求。 生命周期法的优缺点：生命周期法运用系统工程的思想和方法，按照信息系统的生命周 期规律划分阶段，明确定义各阶段的活动，自顶向下他对系统进行分析设计，保证用户需求 的贯彻执行。使用生命周期法对系统的每个微小情况都能给予更多的注意；强调了用户的参 与，最大限度满足用户的需求；整
6、个开发过程的规范和严格定义，常常能生产出高质量的系 统；完整的文档也使系统日后的维护工作更为方便。但是，生命周期法开发时间长；成本 高；需要用户提供完整的需求，对于需求不确定情况不适应；强调用户的参与，但用户与开 发人员的交流不够直接；开发过程较为复杂，不易适应环境的变化；生命周期法的开发是分 阶段进行的，某阶段出现的错误将被带到下个阶段，并被扩大。 原型法的优缺点：通常更能满足用户需求；适应需求不确定的情况；能较快地实现系统 基本结构；开发成本低。但是为了加快系统开发的速度，常常导致系统质量的下降；没有严 格的开发文档，维护较困难。3、 何谓需求分析？如何进行功能需求分析？答：需求分析是指对
7、要解决的问题进行详细的分析，弄清楚问题的要求，包括需要输入什么数据，要得到什么结果，最后应输出什么。首先要划分系统范围，确立系统的组成及其与外界环境的界面，然后要确定系统各个子系统业务工作，即要明确其业务功能？（如会计信息系统的基本功能有账务处理、固定资产核算、工资核算、材料核算、成本核算、销售核算等） 。此外还要确定系统的技术性能，即在完成各种业务功能时应明确的各项技术性能指标（如系统的处理能力，系统的输入和输出要求，系统响应时间，系统的通用性、可靠性、可扩充性、保密性、可维护性以及环境的适应性） 。第三章 复习思考题1、 何谓系统分析？什么是结构化分析方法答：系统分析是用系统的观点和方法，
8、对现行系统进行全面的分析研究，揭示系统的内在联系，找出系统运行的规律，建立系统的逻辑模型。结构化分析方法是在结构化程序设计思想基础上发展而来的一种系统开发方法。2、什么是数据流程图、结构式语言？其基本结构、语句？数据流程图是数据流程分析的主要工具，也是编写系统分析资料、设计系统总体逻辑模型的有力工具。不仅可以表达数据在系统内部的逻辑流向，而且可以表达系统的逻辑功能和逻辑变换。一般由数据源点/终点、数据流、加工、数据存储四种基本符号组成。结构式语言是一种介于自然语言与程序设计语言之间的语言。由程序设计语言的框架（允许三种基本结构：顺序结构、分支结构、循环结构）和自然语言的词汇（如动词、名词和程序
9、设计语言的保留字）组成，其语言易于编写，又能简明地描述较复杂的加工条目。语句有简单的祈使语句、判断语句、循环语句和符合语句。3、试用结构式语言表达下例商业折扣现象：某公司给购货在 5 万元以上的顾客以不同的折扣率。如果这样的顾客最近 3 个月无欠款，则折扣率为 15%；虽然有欠款但与公司已经有 10 年以上的贸易关系，则折扣率为 10%，否则折扣率为 5%。答：如果 购货额在 5 万元以上则 如果 最近 3 个月无欠款则 折扣率为 15否则 如果 与公司交易 10 年以上则 折扣率为 10否则 折扣率为 5否则 无折扣第四章 复习思考题1、何谓系统设计？简述系统设计的原则、功能。答：系统设计就
10、是根据系统分析所描述的系统总业务流程图、子业务流程图及相互关系，并依据系统目标和功能要求，构造处一个系统总体结构的过程。原则：1.可维护性：系统的故障排除、改变、改进的难易程度。2.适用性：所设计的软件满足用户需要的程度3.通用性：同一软件系统在不同使用单位的可应用程度。功能：1.电算会计系统的核算功能：以货币为计量单位，对经济活动进行完整、连续、系统地记录、计算、分类、汇总、报告，为管理机构提供各种有用的财会信息。2.电算会计系统的监督功能：以价值形式对企事业单位的经济活动加以限制、促进、指导和考核，实质符合规定的要求，达到预定的目标。3.电算会计的账务处理功能：对单位的账务账目进行各种账务
11、操作。2、什么是总体设计、详细设计？简述系统设计的内容与步骤。答：总体设计是指系统的模块结构设计，它说明系统中模块的组成，并需明确模块的功能及模块间相互关系。详细设计秒素了系统设计中各部分的详细内容，包括编码设计、输入/输出设计、数据库设计、模块处理功能设计等。系统设计的内容分总体结构设计和详细设计两大部分。具体步骤如下：1.系统配置设计 2.系统代码设计 3.数据库文件设计 4.系统模块结构设计 5.输入/输出设计 6.查询系统 7.系统维护设计 8.其他子系统模块设计3、什么是代码设计？简述系统代码的种类及其结构。答：电算会计系统代码设计主要给会计科目、业务摘要编制代码。整个会计系统都是以
12、会计科目体系为标志而构造的。会计代码是用一种符号来代替科目名称，反映某一类经济活动内容。（一）按代码反映的内容分类 1.会计科目代码 2.业务辅助代码 3.经济业务摘要代码 4.口令码 5.职工代码 6.业务单位代码（二）按系统编码的形式分类 1.数字型代码 2.字母型代码 3.混合型代码 4.中文型代码（三）按编码的级别分类 1.最高层编码 2.最低层编码 3.中层编码4、简述校验码及计算方法，分别用算术级数法、几何级数法、质数级数法计算 86971717的校驗码。答：编码作为信息系统的处理对象，其正确性直接影响到整个会计信息系统的工作质量。为了防止在输入、转换等过程中发生错误，可以采取多种
13、措施，其中设置校验码就是一种有效的方法。计算方法是通过事先规定好的数学方法计算处校验码（一位或二位） ，附在原编码后面，与原编码一起构成编码对象的编码，并一起输入计算机处理。有算术级算法、几何级算法和质数算法。1.算术级算法 8*9+6*8+9*7+7*6+1*5+7*4+1*3+7*2=275 27510=27 余数 5（作为校验码） 原代码成为 8697171752.几何级算法 8*128+6*64+9*32+7*16+1*8+7*4+1*2+7*1=1853 185310=185 余数3（作为校验码） 原代码成为 8697171733.质数算法 8*2+6*3+9*5+7*7+1*11+
14、7*13+1*17+7*19=380 38010=38 余数 0（作为校验码） 原代码成为 8697171705、阐述电算会计数据文件的设计原则和要求，并根据所学知识，任找一张表格，设计其数据库文件结构。答：原则：1.适应会计分期的要求 2.满足保存价值的需要 3.按加工步骤设库 4.按数据性质设库要求：1.冗余信息少 2.动态特性强 3.适用范围广 4.处理效率高6、什么是模块、模块的扇入和扇出？试述模块设计的基本原则。答：模块是构成系统、实现系统功能的基本单位，是一般意义上的子程序。模块的扇出表达了一个模块对它直属下级模块的控制范围，通常用扇出系数表示模块的直属下级模块的直属下级模块的个数
15、。模块的扇入表达了一个模块与其直属上级模块的关系。通常用扇入系数表示模块的直属上级模块的个数。模块设计的基本原则：1.模块的联结原则 2.模块的内聚性原则 3.模块的分解原则 4.模块的扇入和扇出原则第五章 思考题1、 固定资产核算子系统应具备哪些主要功能及模块？有什么特点？答：固定资产核算子系统主要功能：1. 固定资产卡片管理。对固定资产卡片进行管理，按月汇总出“分部门、分类别”的固定资产汇总数，打印固定资产卡片汇总表等。2. 固定资产增减变动情况管理。对固定资产增减变动进行管理，更新固定资产卡片，按月汇总出分部门、分类别的固定资产增减汇总数据，并打印增减变动汇总表和增减变动明细表。3. 计
16、提折旧。计算固定资产折旧、固定资产净值等，并打印计提折旧分配表等。特点：是多年数据的累计核算，日常增减业务较少，并且其折旧方法相对固定，因此，固定资产核算子系统具有三个明显的特点：1.由于每项固定资产都需要在计算机中建立卡片，所以数据核算及存储量大，初始化工作繁重。2.日常数据输入量少。3.输出内容多。具备的模块：1. 系统初始设置及维护 2.增减变动核算 3.折旧计提 4.查询打印输出 5.月末转账2、 工资核算子系统主要包括哪几方面的内容及模块？有什么特点？工资核算主要包括：1. 根据企业劳动人事部门提供的劳动者的劳动数量、质量等原始资料，计算每个职工的应付工资、应扣款项、实发工资、住房公
17、积金以及个人所得税等工资项目。2. 根据不同部门不同性质的职工工资，汇总分配工资费用，为计算产品成本、核算当月利润提供成本资料。3. 提供职工福利费等计提数据，以便正确计入有关的成本费用。4. 采用适当的方法支付职工工资。例如，直接用现金支付工资或由银行代发工资等。工资核算系统的特点：1. 政策性要求高。2.及时性、准确性要求高。3.工资计算重复性强、数据量大。模块：1. 初始设置（工资项目定义、部门代码定义、计算公式定义、工资表格格式定义、初始工资数据的输入、转账凭证定义）2.系统管理 3.工资编辑 4.工资计算 5.工资输出 6.工资核算3、 材料核算子系统一般应具备哪些功能及模块？有什么
18、特点？功能：1. 材料采购核算。2.材料收发存核算 3.材料储备资金核算 4.材料费用核算特点：1. 数据量大 2.凭证格式多 3.核算内容广泛 4.核算方法复杂 5.有较多的数据传递模块：1. 初始设置（材料代码设计、仓库定义、库存限额定义、初始余额输入、材料用途定义）2.凭证输入 3.凭证处理、4.查询输出4、 简述销货核算子系统的功能及特点。描述销货核算子系统的业务流程图。功能：销货活动将生产的产品发送给购货单位，按照销售价格从购货单位收回货币资金，以保证企业再生产资金的需要。销货核算就是要反映和监督企业的销售收入、销售成本、销售费用、销售税金、销售利润的完成情况及应收账款的回收，以便企
19、业及时掌握销售情况，努力降低成本，及时回笼资金，提高经济效益。特点：1. 数据的真实性、正确性要求高2. 数据的实时性要求高3. 核算业务繁琐、复杂4. 信息加工的要求高5. 与其他子系统联系密切5、 简述成本核算子系统的功能、结构、特点、及核算步骤。功能：将账务处理所归集的费用在各种产品之间进行分配，并进行产品销售成本结转、产品销售税金提取等。结构：1.系统初始化 2.成本核算原始数据输入 3.费用分配 4.产品成本计算 5.数据查询 6.月末处理特点：1.数据处理流程复杂、数据处理量大 2.计算方法多样化 3.与其他子系统数据交换多核算步骤：1.各项要素费用的归集与分配，主要包括原材料费用
20、的归集与分配、工资费用的归集与分配、折旧费用的归集与分配等。2.辅助生产费用的归集与分配3.制造费用的归集与分配4.生产费用的完工产品与在产品之间的分配第六章 复习思考题1、何谓程序设计？试述程序设计的步骤与方法。程序设计是给出解决特定问题程序的过程，是软件构造活动中的重要组成部分。程序设计以某种程序设计语言为工具，给出这种语言下的程序。步骤：1.程序设计准备工作 2.设计程序处理逻辑流程 3.编写源程序方法：1.顺序结构 2.条件选择结构 3.循环重复结构2、什么是数据库程序设计？阐述程序设计的基本结构。数据库程序设计用命令工作方式将多条数据库命令按一定的逻辑结构编成一个完整的命令文件。程序
21、设计的基本结构：顺序结构、分支结构、循环结构。3、什么是系统调试？详述系统调试的主要方法。发现并纠正在分析、设计、编程等一系列过程中存在的错误或不足。主要方法：单元调试、整体调试、并行调试。第七章 复习思考题简述系统管理与总账初始设置系统管理即，系统管理模式，也叫一体化整合管理模式，是以提升核心竞争力和整体价值最大化为目标，以企业核心价值导向和战略目标为核心，对企业整体的运行模式、运行效率和运行效益进行全面评估，确立整体全系统的解决方案。系统管理模式的成果不是管理模块的简单相加的解决方案，而是企业整体与支系统之间、模块与模块之间的联动性、协调性、增益性全面解决之道。系统管理模式让变革过程模型成
22、为一个操作系统，领导人在这个系统的指引下对现有的和未来的管理变革进行指导，以达到前一发动 全身的效果。总账初始设置1、 启用总账系统开始程序用友 U8以账套主管的身份注册进入“企业门户”双击“基本信息”双击“系统启动”2、 在“企业门户”的“控制台”标签中选择“财务会计” ，双击“总账”图标。3、 打开系统菜单，选择“设置”菜单下的“选项” ，系统弹出“选项”设置对话框。4、 选择相应的“凭证上、账簿、会计日历、其他”标签，单击【编辑】按钮，根据本单位的要求选择相应的参数设置，按【确定】按钮即可存设置。第八章 复习思考题简述日常账务处理日 常 账 务 处 理 也 称 会 计 核 算 组 织 程
23、 序 ， 是 指 对 会 计 数 据 的 记 录 、 归 类 、 汇 总 、 陈 报的 步 骤 和 方 法 。 即 从 原 始 凭 证 的 整 理 、 汇 总 ， 记 账 凭 证 的 填 制 、 汇 总 ， 日 记 账 、 明 细 分类 账 的 登 记 ， 到 会 计 报 表 的 编 制 的 步 骤 和 方 法 。日 常 账 务 处 理 的 基 本 模 式 可 以 概 括 为 ： 原 始 凭 证 记 账 凭 证 会 计 账 簿 会 计 报 表第九章 复习思考题简述月末处理月末处理是指在将本月所发生的经济业务全部登记入账后所要做的工作，主要包括计提、分摊、结转、对账和结账。2、描述用友财务软件的
24、操作流程第十章 复习思考题1、 报表管理管理报表主要是应用在管理重点上,也就是重点管理,包括采购、销售、财务、营销等各方面，但并不是每一张报表都要运用上,可以依自己的经营型态及需求找去可用的报表也可以修改内容,让管理报表更适何自己使用。报表设计必须合乎下列原则:1).一页管理,将所有管理报表都转化成一页,使管理报表使用上更简单,清楚,祥细, 必要性,实际性.2).计划表格必须有确实执行行动方针计划, 表格内容必须是数据化 ,达成与目标必须可以比对及评估3).执行表单必须有人查核,所有管理报表必须有人去看,去分析,去管理,去检查, 报表的使用才有意义,不要只有做没有管理 ,没有将报表内的有用数据
25、找出分析 ,做为决策及改善工作方法用.4).所有表单必须一致化,电脑化,如果可以报管可以用计算机报表的方式,从计算机作业再打印存查,一致化会使统计的工作更容易更快速 .2、描述用友财务软件的操作流程建立帐套设置操作员及权限完善财务期初数据填制凭证审核凭证记账结转期间损益等等审核自动结转的凭证并记账出具报表并核对其内容真实性月末结账实务操作资料：练习实例 工业企业启用模块：总帐、报表、应收、应付一、系统管理（完成帐套的建立及操作员的设置）（一） 帐套信息：帐套名称（单位名称）：中文出版社帐套号：111帐套路径：系统默认启用会计日期：当前日期本币名称：人民币行业性质：工业企业类型：工业企业存货、客
26、户、供应商是否分类：分类是否有外币核算：无（二） 增加三名操作员- 在“权限”菜单下完成具体分工： 会计主管：有所有权限会计： 总帐权限 出纳： 负责现金、银行帐管理工作（三） 帐套修改、年度帐管理 注意：此功能应由会计主管来作。二、基础信息资料设置：双击系统控制台 ，选择帐套 111 及会计年度 2001 后进入。双击基础设置 ，进入基础设置。注意：在系统控制台的基础设置中没有完成的设置还可以在各系统内的系统初始化里增加。1、编码方案：科目编码极次：3-2-2-2-2 客户分类编码极次：2部门编码极次：2 存货分类编码极次：2结算方式编码极次：2-2 供应商分类编码极次：22、数据精度定义：
27、采用系统默认3、部门档案部门代码 部门名称01 办公室02 财务部04 编辑部05 文印部4、职员档案：01 陈平 办公室 02 王东 财务部03 李红 供应部 04 刘琴 编辑部5、客户分类：客户分类编码 客户分类01 书店02 出版局03 其它6、 客户档案及期初余额：客户编号 客户名（简）称 客户类别码 借/贷 期初余额001 北京图书大厦 01 借 69600 .00002 北京图书馆 01 借 78200.00 003 上海新华书店 01 借 19600.00 004 国家新闻出版局 02 借 32900.00005 轻工出版社 02 借 6900.00006 西单书店 03 借 2
28、800.007、 供应商分类01 纸张供应商 02 PS 版供应商 03 其它类8、 供应商档案及期初余额 ：供应商编号 供应商名称 所属分类码 借/贷 期初余额001 保定造纸厂 01 贷 96800.00002 北京造纸厂 01 贷 186700.00003 新利 PS 版厂 02 贷 32690.00004 为民 PS 版供应商 02 贷 69328.00005 上利好公司 03 贷 39856.059、结算方式：01 现金 02 现金支票 03 转帐支票04 电汇 05 商业汇票 06 银行汇票10、凭证类别记帐凭证 （即无类别）11、会计科目及辅助核算（见附表一：会计科目一览表）12
29、、指定科目：指定现金、银行存款科目13、项目目录；(1) 项目大类: 在建工程核算(2) 核算科目： 179 在建工程17901 人工费 17902 材料费(3) 项目分类： 1 福利2 非福利 (4) 项目目录： 01 电信大厦 02 安装工程 14、录入期初余额：（附表一）附表一： 会计科目及期初余额（增加以下会计科目）一览表科目编码 科目名称 备注 借/贷 金额101 现金 借 302.66102 银行存款 借 143092.60113 应收帐款 客户往来 借 210000.00123 原材料 数量金额式 借12301 P0 纸 数量金额式 借(150 令 1360 元/令) 20400
30、0.0012302 P1 纸 数量金额式 借(160 令 1380 元/令) 222180.00135 产成品 数量金额式 借13501 状元论 数量金额式 借(500 本 6619.0013502 挑战与机遇 数量金额式 借 9146.1013503 回忆温记 数量金额式 借 8465.8213504 华夏纪行 数量金额式 借 6492.40129 其他应收款 个人往来 借 9905.00161 固定资产 借 116853.05165 累计折旧 贷 13569.52169 在建工程 借16901 人工费 项目核算 借16902 材料费 项目核算 借204 应付帐款 供应商往来 贷 42537
31、4.05211 应付工资 贷 60385.5622101 应交税金应交增殖税2210101 销项税额2210102 进项税额2210103 已交税额2210104 进项税额转出22102 应交税金应交所得税301 实收资本 贷 42291.08322 利润分配 贷 400000.00401 生产成本 借 4563.58521 管理费用 部门核算52101 管理人员工资及福利费 部门核算52102 工会经费 部门核算52103 职工教育经费 部门核算52104 修理费 部门核算52105 折旧费 部门核算52106 差旅费 部门核算517 产品销售费用51701 折旧费 部门核算51702 业务
32、人员工资及福利费 部门核算51703 招待费 部门核算522 财务费用52201 利息52202 手续费三、日常业务1、1月8日提现金5000元作备用借：现金 5000贷:银行存款 50002、9日从保定造纸厂购PO纸105 令，含税价1850元令Pl纸110令，含税价1932元令，当时以20万元汇票结算，余者作应付款处理（税率为17。借:原材料一PO 105令 166025.64- P1 110令 181641.03借:应交税金一增值税一进项税 59103.33贷:银行存款 200000.00贷：应付帐款 206770.003、18日，销往西单书店一状元论200本，18元本（含税价）一回忆漫
33、记400本，12.50元本（含税价）对方支付3600元现金，余者作应收款处理。借：现金 360000借：应收账款一一西单书店 500000贷:产品销售收入一状元论 200本 307692一一回忆漫记 400本 427350贷：应交税金一应交增值税一销项税 1249.584、20日，生产成本发生，领用Po纸20令，制版费用现金支付，其他费以银行存款支付。借:生产成本 12635.05贷：原材料PO，20令 3586.05贷：现金 693.00贷：银行存款 8356.005、购入工程物资 借：在建工程材料费电信大厦 10000贷：银行存款 10000 6、128日，李主任报差旅费1800元以现金支
34、付，贾元军报招待费2600元，以银行存款支付借：管理费用一一差旅费办公室 180000贷：现金 180000借：经营费用L招待费二二编辑部 260000贷：银行存款 2600007、29日，收西单书店书款4001250元，以银行存款支付借：银行存款 5000.00贷：应收账款一西单书店故 5000.008、月末结转本年利润借：产品销售收入贷：本年利润借：本年利润贷：经营费用一一招待费一编辑部贷：管理费用一一差旅费一一办公室9、查询原材料的总账、明细账及凭证联查。10、查账并打印1月份部门收支情况分析表11、核销西单书店货款，并打印账款分析，要求1个月、2个月、36个月、6一12个月，（注意：数量金额式查询12、恢复记账前状态，将6题贾元军报招待费改为2600元,支票号为887613、131赵主管结账14、练习数据备份及恢复。注意：在系统管理模块中完成。练习中注意系统管理员备份与帐套主管 备份区别。四、 报表1、 利用报表模板出资产负债表2、自设一张费用表费用明细一览表单位名称： 年 月 日 单位：元项目 月计划数 本月发生数 比计划（增减%）管理费用管理人员工资及福利费工会经费职工教育经费修理费折旧费差旅费小计经营费用折旧费业务人员工资及福利费招待费小计总计
