1、2016 年企业类考试卷一、单选题 1、企业确认辞退福利产生的职工薪酬负债，应计入（ ）。A、管理费用 B、财务费用 C、营业外支出 D、相关成本 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】暂无2、计提个人应负担的社保和公积金的分录为（ ）。A、借：应付职工薪酬 工资贷：其他应付款养老保险医疗保险失业保险住房公积金 B、借：应付职工薪酬 五险一金贷：其他应付款养老保险医疗保险失业保险住房公积金 C、借：管理费用-五险一金等贷：应付职工薪酬养老保险医疗保险失业保险住房公积金 D、借：管理费用-五险一金等贷：其他应付款养老保险医疗保险失业保险住房公积金 【正确答案】A【您的答案】B【答案解析】
2、暂无3、下列有关设定受益计划产生的职工薪酬成本列支去向的表述中，不正确的是（ ）。A、服务成本计入当期损益或资产成本 B、利息净额计入财务费用或资产成本 C、利息净额计入其他综合收益 D、重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】暂无4、计提管理人员的工资，分录为（ ）。A、借：管理费用贷：应付职工薪酬 B、借：生产成本贷：应付职工薪酬 C、借：销售费用贷：应付职工薪酬 D、借：主营业务成本贷：应付职工薪酬 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】暂无5、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的（ ）确认为负债
3、，并计入当期损益。A、短期薪酬 B、离职后福利 C、辞退福利 D、其他长期职工福利 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】暂无6、张某每个月的工资收入 1500 元， 2015 年 1 月 15 日取得公司 2014 年度全年一次性奖金8000 元，则张某当月应交个人所得税的金额为（ ）元。A、150 B、180 C、200 D、250 【正确答案】B【您的答案】B 正确【答案解析】全年一次性奖金应税金额8000（35001500）6000（元），张某全年一次性奖金应交的个税60003%0180（元），由于张某工资收入没有超过税法规定的费用扣除额，所以张某一共需交个税 180 元。7、
4、在企业合并中，购买方取得的可抵扣暂时性差异，但在购买日不符合递延所得税资产确认条件而不予以确认。购买日后（ ）个月内，如取得新的或进一步信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，应当确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当前损益。A、12 B、100 C、120 D、365 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】暂无8、在计算个人所得税时，中国居民的费用扣除标准是（ ）元/月。A、3500 B、4800 C、2000 D、3200 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】暂无9、下列有关在附注中
5、披露的信息表述中，不正确的是（ ）。A、企业应当在附注中披露与短期职工薪酬有关的信息 B、企业应当在附注中披露与设定受益计划有关的信息 C、企业应当在附注中披露提供的其他长期职工福利的性质、金额及其计算依据 D、企业不应当在附注中披露与设定提存计划有关的信息 【正确答案】D【您的答案】D 正确【答案解析】暂无10、新修订的企业会计准则第 9 号职工薪酬的施行时间是（ ）。A、2014 年 1 月 1 日 B、2014 年 6 月 1 日 C、2014 年 7 月 1 日 D、2014 年 9 月 1 日 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】暂无11、税法规定，企业为开发新技术、新产品
6、、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（ ）摊销。A、150% B、1000% C、2000% D、3000% 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】暂无12、计提生产人员的工资，分录为（ ）。A、借：管理费用贷：应付职工薪酬 B、借：生产成本贷：应付职工薪酬 C、借：销售费用贷：应付职工薪酬 D、借：主营业务成本贷：应付职工薪酬 【正确答案】B【您的答案】B 正确【答案解析】暂无13、下列各项中，不属于成本的是（ ）。A、外购材料 B、外购燃料 C、外购动力 D、净利
7、润 【正确答案】D【您的答案】D 正确【答案解析】暂无14、企业 2008 年 8 月研发成功一项专利技术，发生研发支出 1 600 万元，其中符合资本化的金额为 1 200 万元，该无形资产的预计使用年限 10 年，按照直线法进行摊销。税法规定企业发生的研究开发支出中费用化部分可加计 150税前扣除，资本化部分允许按 150在以后期间分期摊销，则本期无形资产产生的暂时性差异为（ ）。A、应纳税暂时性差异 575 万元 B、可抵扣暂时性差异 575 万元 C、应纳税暂时性差异 600 万元 D、可抵扣暂时性差异 600 万元 【正确答案】B【您的答案】D【答案解析】2008 年末无形资产账面价
8、值1 2001 200101251 150（万元）；计税基础1 2001501 20015010125 1 725（万元）；资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异1 7251 150575（万元）。15、下列各项中，不属于重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动的是（ ）。A、精算利得或损失 B、计划资产回报 C、资产上限影响的变动 D、资产下限影响的变动 【正确答案】D【您的答案】D 正确【答案解析】暂无16、下列关于资产要素的表述中，错误的是（ ）。A、预期在未来发生的交易或者事项不形成资产 B、符合资产定义和资产确认条件的项目，允许进行税务处理 C、符合资产定义但不符合资产
9、确认条件的项目，不允许进行税务处理 D、按照税法规定，与经营活动无关的资产，也要计算折旧、摊销费用，并可以税前扣除 【正确答案】D【您的答案】D 正确【答案解析】选项 D 的情况不得计算折旧、摊销费用，不允许税前扣除。17、下列关于享受医疗保险的条件，说法不正确的是（ ）。A、当月缴费，次月享受 B、当月停缴，次月冻结 C、当月退休，当月享受 D、一次补缴，终身享受 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】当月退休，次月享受。18、对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减，虽不是因资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的，但本质上可抵扣亏损和税款抵减与可抵扣暂时性差异具有同
10、样的作用，均能减少未来期间的应纳税所得额和应交所得税，视同（ ），在符合确认条件的情况下，应确认与其相关的递延所得税资产。A、净利润 B、收入 C、利润 D、可抵扣暂时性差异 【正确答案】D【您的答案】C【答案解析】暂无19、下列各项中，不属于期间费用的是（ ）。A、销售费用 B、净利润 C、管理费用 D、财务费用 【正确答案】B【您的答案】B 正确【答案解析】暂无20、下列不属于住房公积金的性质的是（ ）。A、强制性 B、社会性 C、互助性 D、无偿性 【正确答案】D【您的答案】A【答案解析】住房公积金具有强制性、社会性、互助性。21、在计算个人所得税时，其他调整扣除标准是（ ）。A、公益事
11、业捐赠支出，捐赠额不超过应纳税所得额 10%的部分可以据实扣除 B、公益事业捐赠支出，捐赠额不超过应纳税所得额 20%的部分可以据实扣除 C、公益事业捐赠支出，捐赠额不超过应纳税所得额 30%的部分可以据实扣除 D、公益事业捐赠支出，捐赠额不超过应纳税所得额 40%的部分可以据实扣除 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】暂无22、企业会计准则没有再单独规定配比原则和区分收益性支出与资本性支出的原则，是因为这两项原则是从属于（ ）原则的，其原理已包含在其中。A、权责发生制 B、重要性 C、相关性 D、实质重于形式 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】暂无23、甲企业为 200
12、7 年 1 月 1 日新成立的公司，采用资产负债表债务法核算所得税，2008 年以前适用的所得税税率为 33，从 2008 年 1 月 1 日起适用的所得税税率改为 25（此税率为非预期税率）。2007 年末库存商品的账面余额为 40 万元，计提存货跌价准备 5 万元。2008 年末库存商品的账面余额为 50 万元，本期计提存货跌价准备后，存货跌价准备为贷方余额 10 万元。假定无其他纳税调整事项，2008 年递延所得税资产发生额为（ ）万元。A、1.65 B、3.3 C、2.5 D、0.85 【正确答案】D【您的答案】D 正确【答案解析】2008 年初递延所得税资产余额5331.65（万元）
13、2008 年末递延所得税资产余额10252.5（万元）则 2008 年递延所得税资产发生额递延所得税资产期末余额递延所得税资产期初余额2.51.650.85（万元）。24、下列关于纳税年度与会计分期的表述中，错误的是（ ）。A、纳税年度是指企业所得税的计算起止日期 B、会计分期是指一个企业持续经营的生产经营活动划分为一个个连续的、长短相同的期间 C、对于一个企业而言，纳税年度和会计分期是一致的 D、纳税年度和会计分期既有区别也有联系 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】选项 C，当企业的会计年度选用公历年度时，纳税年度就等于企业的会计年度；当企业的会计年度不选用公历年度时，纳税年度就不等于企业的公历年度。25、下列各项中，不属于产品成本计算方法的是（ ）。A、分步法 B、分批法 C、内插法 D、品种法 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】暂无
