1、IBM 全球企业咨询服务部 2007 IBMg1856g2508g10268g7447g6164g7389deeper上海宝钢集团财务共享服务中心培训资料2008年10月2IBM 全球企业咨询服务部 2007 IBMg1856g2508g10268g7447g6164g7389目录财务共享中心总体介绍国内某大型能源集团财务共享服务中心实施案例介绍建设财务共享服务中心的具体思路234 国内某大型零售集团财务共享服务中心实施案例介绍15 IBM亲身经历介绍3IBM 全球企业咨询服务部 2007 IBMg1856g2508g10268g7447g6164g7389目录财务共享中心总体介绍国内某大型能
2、源集团财务共享服务中心实施案例介绍建设财务共享服务中心的具体思路234 国内某大型零售集团财务共享服务中心实施案例介绍15 IBM亲身经历介绍14IBM 全球企业咨询服务部 2007 IBMg1856g2508g10268g7447g6164g7389全球财务管理的发展趋势，要求各企业实现财务职能的转型财务体系转型目标由侧重交易处理向重视决策支持和风险管理转变财务管理模式的演变财务管理效率 财务管理有效性+决策支持交易处理报告和控制CFO过去 现在 未来通常采用集中财务服务square4 反应性:square4前瞻性的决策支持square4为业务提供新的支持和服务square4促进业务业绩的提
3、升square4为不同专业和地域提供决策支持square4 灵活性:square4降低财务管理的成本square4从固定成本转向变动成本square4减少不集成的信息系统square4 专注性:square4对信息的管理和利用成为财务的重要核心能力square4与业务的紧密结合，促进业务的价值创造square4 风险管理和控制:square4财务和业绩信息的准确性square4对业务风险进行控制和管理5IBM 全球企业咨询服务部 2007 IBMg1856g2508g10268g7447g6164g7389成为CEO驱动业务发展和构筑行业领导地位的战略伙伴降低财务成本（COF)构建牢固的组织诚
4、信度square4与业务更加相关的财务规划square4随需应变的决策支持信息square4固化在公司内部的分析能力square4财务组织具有更加广泛的技能（战略/财务/运营）square4与公司战略和管理报告实时相关的业绩管理财务组织的角色战略性的业务伙伴高效的交易处理者公司的风险管理大师愿景的关键要素square4尽量减少不增值的活动square4发挥集中大量和常规财务交易处理的规模经济效应square4释放有限的g17176g9316用g1122决策支持square4g14280力g1122在本行业g5326g12447成本的g20058g4560力（财务成本g2356公司g6922g1
5、849的g11346分g8616）目标 g1457g6264公司g17176g1147 持g13505g1457持公司内部/g3818部的信心 g5326g12447不g1177限g1122g8873定合规性的业务风险管理g7706g7562企业的整体财务转型，会对财务组织角色进行重新的定位。其中最基本的角色是高效的交易处理者6IBM 全球企业咨询服务部 2007 IBMg1856g2508g10268g7447g6164g7389财务服务中心业务单元高价值的活动由本地财务管理部门负责决策支持业绩考核标准的法定报告和管理报告交易处理数据收集和输入（与业务单元的操作系统连接）移转给共享服务中心大
6、多数企业集团通过设立财务共享服务中心的模式，使财务部门成为企业集团“高效的交易处理者”7IBM 全球企业咨询服务部 2007 IBMg1856g2508g10268g7447g6164g7389什么是财务共享服务中心，它担负着哪些具体的职能？财务共享服务定义将共同的重复的流程，如交易处理、标准的法定报告和管理报告处理等，从企业个体中抽出，移转到共享服务中心，采用统一标准的会计核算和报告流程，并通过共享服务中心人员提供的专业化服务，使企业获得高效率、高质量和规模经济优势应付帐款会计报表现金出纳总帐固定资产核算月底关帐工程核算财务共享中心费用报销审核8IBM 全球企业咨询服务部 2007 IBMg
7、1856g2508g10268g7447g6164g7389财务共享服务中心与核算集中的区别在于：财务共享中心不是简单的核算人员集中办公，而是核算标准、流程和操g1328的g13491g980供应g2842g3818部g4470g6155内部g4470g6155g4466g10301g8981 g17176g18341g8981g3282g1375g726 供应链总账组应付组费用组应收组财务共享服务中心rhombus6整条供应链中各业务环节相关的核算工作全部集中到共享服务中心进行统一处理，以在财务系统中完整记录整条供应链的所有核算内容；rhombus6财务共享服务中心内部各组核算人员对供应链各
8、环节的核算信息在中心内部进行及时沟通与核对，并对发现的问题进行及时修正，提高响应速度。核算集中市场采购 生产 销售 客服9IBM 全球企业咨询服务部 2007 IBMg1856g2508g10268g7447g6164g7389g19568g11873g3809g7446g5242g7643g1946g2282g9520g3324g6922g11422变革程度g12628g2345g2282g1861g1151g7393g2165a20 明确服务水准及责任a71 提g20652业务关g19202g8981g12255的g17148量a71 g7138确转交g8505g20600a71 g905
9、2g19512g2163能重g3809目前国内企业实施财务共享服务中心更关注a20 提高流程操作效率a71 g1363g8981g12255g6817g1328g7643准化a71 g1363用g7643准技g7427a71 不同的技能分g18209g2052g5049g1328的不同部g19388a20 降低管控风险a71 通g17819财务g6817g1328的集中g15降低g2520分g4388公司财务控制的风险g15g3从g13792降低g1237业的风险a20 通过规模削减成本a71 增加控制规模a71 g1457持服务的g980g17155g8712准a71 g1861g1151技
10、g7427g2462相关g16786g7057通g5132，财务共享服务中心会g13485企业集团g5114g7481哪些g6922g11422？10IBM 全球企业咨询服务部 2007 IBMg1856g2508g10268g7447g6164g7389目录财务共享中心总体介绍国内某大型能源集团财务共享服务中心实施案例介绍建设财务共享服务中心的具体思路234 国内某大型零售集团财务共享服务中心实施案例介绍15 IBM亲身经历介绍211IBM 全球企业咨询服务部 2007 IBMg1856g2508g10268g7447g6164g7389财务共享服务中心是对g1268g13491财务g178
11、28g1328模式全g7053位的g6925g2476财务职能共享组织& 人员g1006g2165g2345g1815g19610g3254g17142g2165g17142g2165g7692g12651g19610g1025CFOg13007g13491g12661g10714g16282g16294g4445g1852g16282g16294g17828g14841g16282g16294g19610g6116g16282g16294g11004g6155/ g1461g5699g16282g16294g1881g4493g12661g10714g16282g16294g6980g646
12、6g16282g16294g1237g1006g16282g16294g13856g14033g16282g16294系统& 信息技术g1006g2165g2345g1815g17142g2165 g7692g12651g1025g5527 g19610g3254g17142g2165g17165g11004g3278g4462g17176g1147g6922g1849g5647g5092g2656g6265g2590g11420g2045g2010g7524g2656g6116g7424g12661g10714g999g1006g8981g12255流程财务共享服务中心的成功实施需要通过对财
13、务组织、流程和信息系统及数据等各层面进行严格的分析和梳理来实现。定g1053集中g2530的财务核g12651g8981g12255g3926g1321在核g12651中心g451集g3254财务和业务g2345g1815财务g1055g19400进行g1126动g3926g1321降低g4408g12447的信息系统和不统g980的g6980g6466定g1053为财务核g12651集中g5114g7481的风险财务核g12651集中对g1268统的财务组织g5445g2721g3926g132112IBM 全球企业咨询服务部 2007 IBMg1856g2508g10268g7447g61
14、64g7389建设财务共享服务中心，g20045目团g19443g19668要g3250g12584g1209g991的g19394g20076circle6 g2750g1135财务核g12651g8981g12255需要g13447g1849g1861g1151服务的g14551g3272g731circle6 对g1122g7422g7481集中的财务核g12651g8981g12255，财务g1861g1151服务中心中心和g2520业务g2345g1815g1055g19400g3926g1321进行g13856g17143分g18209g731circle6 集中g2530的g20
15、652g19466财务核g12651g8981g12255g7171g5602g7691的g731g8981g12255circle6 进行g1861g1151服务g1393g17194g1122g2750g1135g7477g1226g731circle6 在组织g451g8981g12255g451技g7427和g8873规g12573g7053g19766g18129有g2750g1135在实g10628财务g1861g1151服务前需要g16311决的g19394g20076g731circle6 g16786g12447财务g1861g1151服务中心g17836g4396在g275
16、0g1135风险g731g6164需要的g7477g1226circle6 财务g1861g1151服务应g3926g1321分g8505进行g731g4396在g2750g1135g2499g17885的实g7057g7053g7708g731应g1260g1820g13783g15397采g2474g2750g1022g7053g7708g731circle6 g2520业务g2345g1815的财务核g12651g3926g1321分g6221g13447g1849财务g1861g1151服务中心g731circle6 g2750g1135财务核g12651g8981g12255g249
17、9g1209g13783g15397g1260g1820进行集中，g2750g1135g8981g12255需要g5529要的g7477g1226成g10099g2530g1889g13783g15397进行集中g731circle6 g11458前g2520业务g2345g1815g1363用的财务信息系统g3926g1321g18209合核g12651的集中g731circle6 财务g1861g1151服务的具g1319实g7057g16757划g7171g5602g7691的g731g8505g20600circle6 g10628有财务组织在实行财务g1861g1151服务中心g25
18、30g3926g1321变化g731circle6 g10628有的财务组织g3926g1321向g7422g7481的财务g1861g1151服务中心模g5347g17819渡g731对财务组织的g5445g2721circle6 g7422g7481的财务g1861g1151服务中心g3926g1321分层次进行，才能满足业务的需要g731circle6 财务g1861g1151服务中心g2520层次g19400的关系g3926g1321g731circle6 财务g1861g1151服务中心集中核g12651的业务g2345g1815g7171什么g731模g5347描述关键问题为了规避
19、实施中潜在的风险，财务共享服务中心的规划和设计需要回答以下关键的问题：13IBM 全球企业咨询服务部 2007 IBMg1856g2508g10268g7447g6164g7389P流程O组织与人员T技术S服务R法规S地点地点决定财务g1861g1151服务中心g5326g12447的地点g7171g16786g16757的g980g1022关g19202因素。场g6164的位置对g13856员的转换和g8981g12255的效率g1209g2462财务集中核g12651组织结构g6164g5114g7481的好处有着重要的g5445g2721。组织机构，人员员g5049能否清楚地理g1631
20、1他们在组织g7562构中的角色定g1053对财务g1861g1151服务中心的成g2163实g7057至关重要。它要求了适当的人在适当的时候和适当的地点做适当的事。技术财务g1861g1151服务中心成g2163的g980g1022关g19202因素g7171g1861同的或连接的系统平台，g1209g2462它g5602g7691g1363实g7057有效技g7427g5114g7481的好处得g2052最大化。政策，法规g8873律和g8873规的管理要求对运g1328模g5347有重大g5445g2721。确g1457财务g1861g1151服务中心的运g1328合g8873g451合
21、规g7171其运营的基础。服务服务管理定g1053了财务g1861g1151服务中心与其他业务g2345位关系的性g17148。它关注与业务g2345位g1055g19400g5326g12447的g8873律地位关系g451服务关系g1209g2462g6922费机制和结构。流程g8981g12255的g16786g16757描绘了财务g1861g1151服务中心与地域性业务g2345位g1055g19400的g980种新的g5049g1328g7053g8873。它形成了运g1328模g5347的主干并对其他g6164有因素有着重大g5445g2721。财务共享服务中心的建设，必须围绕以下
22、关键因素进行充分考虑：SPORTS模型在进行共享服务中心实施g7114，g44g37g48g3管理g2684g16822团g19443会g18331g11004g54g51g50g53g55g54模型进行整体的g16280g2022与设g1675714IBM 全球企业咨询服务部 2007 IBMg1856g2508g10268g7447g6164g7389人力资源商务基础设施商务环境营运成本14g3332g9869g713共享中心g17885g3348总体g7053g8873g16782根据IBM方法论，对共享中心的选址，分成4个阶g8585g4649g5332：1. g994g4470g61
23、55共同g16764论g3292定共享中心g6164g3324g3332的g3803选g3490g5078g7272. g11842定共享中心选址的分析g13512g5242，通g5132采用以下g13512g5242并g17183g7447g727-g14841g17828成g7424-人g2159g17176g9316-g2842务g3534g11796设施-g2842务g10627g36713 . 对g8611一个分析g13512g5242,g11842定g7138g13466g6363标,并进行g16792分g7274. g13520g2524各个分析g13512g5242g16792
24、分g13479g7536,g11842定g7422来共享中心g6164g3324g3332。1. 确定备选城市2. 确定分析维度 4. 选出评分最高的城市3. 分析各维度,进行评分O T SRSP财务共享服务中心地点15IBM 全球企业咨询服务部 2007 IBMg1856g2508g10268g7447g6164g7389单据传递 单据审核审阅报表 接收、审核财务报表扫描检查通过拒绝并退回系统出具财务报表检查影印件BU业务部门 BU财务部门 财务共享服务中心原始单据归档在帐务系统中记账流程g713企业集团财务共享服务中心的高g19466业务流程通g5132g3926g991g3282g616
25、4g12046 O TSRSP16IBM 全球企业咨询服务部 2007 IBMg1856g2508g10268g7447g6164g7389流程g713在流程的g16826g13466设g16757g19466g8585，高g4630管理者g19668要在效g10587和g6523g2058g1016者g19400g4559求g5191g15925效率g16 缩短所有核算业务的处理周期g16 提高单个核算人员的业务处理数量g16 关账时间越短越好控制g16 对每一类核算业务，必须在共享中心内部设立专岗复核g16 增加内控点，保证会计信息的真实g16 保证报表期末数的100准确g3324企业g1
26、7828g14841过程中，效率g994g6523g2058g8716g17840g7171一个g1016g19602的g16850g20076，财务共享服务中心的建g12447g1075g993g1375g3818。需要g20058g4560g3324g1016个g7509g12483g1055g19400g1328出g6237g6333，g4559g8726g5191g15925g727g17837个g5191g15925g9869并g19762g5670定g993g2476的，g13792g7171g994企业g19610g3254g6164处的g2469g4649阶g8585、以及企业
27、g19610g3254g5415g7411的g6124g11065重心g7389g11540g11464g6521的g13864系O T SRSP17IBM 全球企业咨询服务部 2007 IBMg1856g2508g10268g7447g6164g7389组织与人员g713在组织财务共享服务中心组织设g13634的基本g2419g2029费用报销记账付款记账向银行发出付款指令采购发票校验供应商主数据维护费用报销记账付款记账向银行发出付款指令采购发票校验供应商主数据维护费用报销记账付款记账向银行发出付款指令采购发票校验供应商主数据维护费用报销记账付款记账向银行发出付款指令采购发票校验供应商主数据
28、维护-产品g1119业部A -产品g1119业部B -产品g1119业部C -产品g1119业部D -应付会计甲 应付会计乙 应付会计丁 应付会计戊出纳丙按照业务类型设立核算岗位。财务共享服务中心的g8611一g1313核算人员的核算g5049g1328g5224g5415g19610中g3324g3822g4490核算g2345g1313g3324业务g5502g10627中的g7588一g20045g1867体核算g5049g1328g990，g13792g993g7171g17139g17143对g7588一g4490核算g2345g1313g3324g7588一业务g5502g1062
29、7中的g6164g7389核算g5049g1328。通过减少核算类型、专注单一核算内容的g2162法，提高核算人员的g6817g1328g10099g13463程g5242，g6925g2904g5049g1328效率O T SRSP18IBM 全球企业咨询服务部 2007 IBMg1856g2508g10268g7447g6164g7389g8873g16280g713在进行财务共享服务中心设g16757g7114，会g13783g15397其设立是g2554与g5415g3332g8873g5471、g8873g16280g11468g17841g13984 O TSRSP 对于法规的遵循
30、性考量：主要是针对跨国企业集团，在实施财务共享服务中心时，是否与当地法律、法规相违背； 但对于国内企业集团，根据现行会计法、会计档案管理办法及税务总局颁布的相关条款，财务共享服务中心的实施在我国是可行的（如下图所示）。19IBM 全球企业咨询服务部 2007 IBMg1856g2508g10268g7447g6164g7389系统归档流程指标与多维报告 影像件归档工作流的管理与监控单据扫描与传输g44g55g6228g7427g713财务共享服务中心通过g6207g6563g13007g13491g17731g1226实现g2419g3999单g6466g5445g2372g1226的g126
31、8g17767与管理 O TSRSP样例20IBM 全球企业咨询服务部 2007 IBMg1856g2508g10268g7447g6164g7389g12626g16758g457服务g8712g5191g2339g16770g458的g11458的g726服务g8712g5191g713财务共享服务中心设立g2530，g19668要通过g457服务g8712g5191g2339g16770g458对各g7053进行g13434g7475通过g12626g16758g457服务g8712g5191g2339g16770g458来g7138g11842财务共享服务中心g994BUg1055g1
32、9400g708g2265g6336业务g18108g19388和财务g18108g19388g709的g7447g2045以及对g5224的g6227g16846，使g6164g7389g13856g17143g14865实到g8611个g1867体的g17143g1231人和g17143g1231实体。rhombus6确定财务g1861g1151服务中心g6164提供的具g1319服务内容；rhombus6界定服务的g17148量和成本；rhombus6界定服务双g7053的g17143任g451关系，g8981g12255的交接界g19766；rhombus6通g17819服务g8712
33、平协议的具g1319约束，确g1457业务g2345位按照协议中规定的时g19400，g2462时提交原始g2345g6466。g2499g1209极大g12255度地减少财务g1861g1151服务中心核g12651人员平时与月末的核g12651业务不均衡情况的发生。O T SRSP21IBM 全球企业咨询服务部 2007 IBMg1856g2508g10268g7447g6164g7389g19466g8585g44g29g3g7509高的g7411g11472g19466g8585g44g44g29g3g17892g8505g5859g16794g2052g2476g19773的g380
34、9g7446性g19466g8585g44g57g29g3g14522g4625g10988g7481g712g1889现g7341g1821利益相关方的认知利益相关方的认知利益相关方的认知利益相关方的认知共享中心的实施过程g19466g8585g44g44g44g726g8834g1019在共享服务中心的实施过程中，通g5132会经历g3926g991的g7366g13459g2476g2282高管层与顾问在整个过程中，应当努力使曲线平滑g20045g11458g990g13459g2563g2172g2528g12879g1237g1006g19668g13434g104g104g5192
35、g7044g7053g7708g20046g2045g17828g15904g2528g12879g1237g1006g19668g13434g104g104g5192g7044g7053g7708g20046g2045g17828g15904g2528g12879g1237g1006g19668g13434g104g104g5192据g3281g1881实施经验，通过高管层g994顾问的积g7509介入，会推进g20045目进程，加速进入阶g8585IV22IBM 全球企业咨询服务部 2007 IBMg1856g2508g10268g7447g6164g7389g2604工g12227g75
36、09g2454与 70%g2520部g19388g1055g19400g16814g5703g18209g2524 65g705g1039g2172g8819通 65%有效的g3533g16769 60%g18331用g9177g7236的绩效g16792g1284 60%集中g1122g7003g2282和g6228能的g17728g2476 55%g4557g6116g2163g13485与g3882g2181 50%g18331用g1881部的g6329g6264者 50%成功因素统计g7691g7424g726g1002g11040500g5390g7481g9316: MORI Su
37、rvey of large change programs in 500 multinationals, across industries共享服务中心的实施，g5414g7693g13479g5225是g980g3342g2476g19773管理，g6164g1209它是g980g20045“g980g6238g6175”g5049程。高g4630g20058g4560的g6915g6357是最为重要的获得高层领导的支持 82%23IBM 全球企业咨询服务部 2007 IBMg1856g2508g10268g7447g6164g7389目录财务共享中心总体介绍国内某大型能源集团财务共享服务中
38、心实施案例介绍建设财务共享服务中心的具体思路234 国内某大型零售集团财务共享服务中心实施案例介绍15 IBM亲身经历介绍324IBM 全球企业咨询服务部 2007 IBMg1856g2508g10268g7447g6164g7389内g4493g13984g7235g20045目g7053g8873g1039要g19394g20076与经g20576g6957g1676925IBM 全球企业咨询服务部 2007 IBMg1856g2508g10268g7447g6164g7389目录财务共享中心总体介绍国内某大型能源集团财务共享服务中心实施案例介绍建设财务共享服务中心的具体思路234 国内某
39、大型零售集团财务共享服务中心实施案例介绍15 IBM亲身经历介绍426IBM 全球企业咨询服务部 2007 IBMg1856g2508g10268g7447g6164g7389内g4493g13984g7235g12586g11065案例介绍g6373g6124g1209g2462经g2057627IBM 全球企业咨询服务部 2007 IBMg1856g2508g10268g7447g6164g7389目录财务共享中心总体介绍国内某大型能源集团财务共享服务中心实施案例介绍建设财务共享服务中心的具体思路234 国内某大型零售集团财务共享服务中心实施案例介绍15 IBM亲身经历介绍128IBM 全
40、球企业咨询服务部 2007 IBMg1856g2508g10268g7447g6164g7389g44g37g48g10587g1820g2031g17908g5627g6564出了全球整合g5627企业概念的商业设g16757“全球整合性企业通过真正全球性方式形成自己的策略、管理和操作模式。它以正确的成本、正确的技能和正确的商业环境为基础在世界上的任何地方进行g17828作。g5194g1000通过g8712g5191的全球的方式g4570g17837g1135操作g15713合为一g1319。g257全球整合性企业全球基础设施全球市g3342 全球g10995g1147全球g17176g9
41、31629IBM 全球企业咨询服务部 2007 IBMg1856g2508g10268g7447g6164g7389g1328为全球g980体g2282g6925g19773的g980部分，g44g37g48g1209开放g5627、专业g5627和经济因素为基础将g5049g1328转移到最能出成绩的g3332g7053。积聚了全球优势 严密的一体化开放的标准.主要工作动力开放性:开放系统、标准和方法的程度经济学:自由贸易、开发性劳动力、资本市场和成本优势的程度专业性:获得才能、想法和革新30IBM 全球企业咨询服务部 2007 IBMg1856g2508g10268g7447g6164g7389在g6238g5049g1328重g9869转移到最能出成绩的g3332g7053g7114，g44g37g48g2058定了十g980g20045g6915g6357g5627功能做为全球共享g5627服务。IBM的 11 项全球综合性支持功能11 项服务支持功能g11g11013g44g37g48g3高g13435g1039管g1166g20058g4560g12g3政府项目商业改革与信息技术营销人力资源法律综合性供应链合同与磋商通信全球房地产运转全球销售操作财务
