1、 1 / 310内部审计文书、工作底稿范本 一、计划类底稿（一）年度计划某集团公司审计部 200年度审计计划为了做好 200年度内部审计工作，更好地发挥内部审计在公司经营管理活动中的作用，根据内部审计具体准则第 1 号 审计计划规定，制定本计划。一、年度审计目标200年度内部审计工作将以科学发展观为指导，认真贯彻 200年度公司经营管理方针，在公司董事会及其审计委员会的领导下，突出审计重点，积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济责任审计，继续规范财务报表审计，以促进健全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。二、具体审计项目（一）财务报表审计某商
2、贸有限责任公司、某零售有限责任公司和某酒店有限公司 200年度财务报表审计，由审计一处负责实施。200 年度财务报表审计要继续与单位负责人任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合，（二）经济责任审计某商贸有限责任公司总经理李某、某零售有限责任公司总经理赵某、某酒店有限公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于 200
3、年月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。2 / 310（三）经营和管理审计某商贸有限责任公司 200年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部 200年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施。（四）内部控制评审某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。内部控制评审的重点是控制执行是否有效，（五）建设项目审计某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计和某生产流水线绩效审计，由审计四处负责实施。（六）专项审计调查集团公司销售合同执行情况、集团公司应收账款回收情况的专项审计调查，由审计三处负责实施。三、后续审计考虑 200年度审计报
4、告下达后，有些部门和公司没有在规定的期限内提出整改的措施和纠正意见，拟安排对某食品公司、集团财务部实施后续审计，由审计一处和审计三处负责实施。四、工作要求（一）各业务处室要认真落实年度审计计划，如无特殊情况，已安排的审计项目一般不予以调整。（二）各业务处室要努力克服审计任务重和内部审计师少的矛盾，严格按照内部审计准则的规定，认真做好审前调查，编制切实可行的项目审计计划和审计方案，按时完成年度审计任务。（三）本计划在执行过程中，如有什么问题，请及时告知办公室，以便及时调整本计划。附件：200年度审计项目计划安排表某集团公司审计部二年月日3 / 310200年度审计项目计划安排表序号审 计 项 目
5、 名 称 负责处室预计起止日 期预计审计天数1 某商贸有限责任公司（财务、经济责任和经营） 审计一处 2.154.20 1802 集团公司应收账款回收情况的专项审计调查 审计三处 2.153.15 803 某展示厅竣工决算审计 审计四处 2.163.31 1504 集团公司企划部（内部控制评审、经济责任） 审计二处 2.164.25 1805 集团公司应收账款回收情况的专项审计调查 审计三处 3.184.30 1506 某营业大楼预算执行审计 审计四处 3.284.30 1007 某酒店有限公司（财务、经济责任和管理绩效）审计一处 4.186.5 1508 集团公司人力资源部经理刘某任期经济责
6、任 审计二处 5.87.31 1909 集团公司营销部（内部控制、绩效审计） 审计三处 5.157.5 13010 某生产流水线绩效审计 审计四处 5.167.20 14011 某零售有限责任公司（财务、控制和绩效审计） 审计一处 6.159.5 15012 集团公司财务部后续审计 审计三处 7.208.5 4013 某食品公司后续审计 审计一处 9.159.30 404 / 310（二）项目审计计划某公司 200年度财务报表项目审计计划根据内部审计具体准则第 1 号审计计划规定和审计部 200年度审计计划，编制本项目计划。（一）审计目标和范围1.审计目标：通过对某公司 200年度财务报表的审
7、计，提出建立健全内部控制制度的建议，为进一步规范公司治理结构、促进企业健康发展和增值服务。2.审计范围：200年度财务报表，包括 200年度资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动表及其附注。（二）重要性和审计风险的评估1.重要性水平：以总资产的 0.5%为会计报表层次的重要性水平，并按此比例确定账户或交易层次的重要性水平2.审计风险：因内部控制不够健全，审计风险评估为较高水平（三）内部审计师及审计时间的分配项目负责人：（CIA，高级审计师）内部审计师：（CIA，审计师）、 （CPA，高级会计师）、（会计师）、（经济师）审计时间分配：预计自 200年 2 月 15 日起至 4 月 20 日结束
8、，有效工作总日数为 180 天，（四）对专家和外部审计工作结果的利用编制人： 审批人：编制日期：200年月 日 审批日期： 200年月日5 / 310（三）审计方案审计方案被 审 计 单 位 名 称 _ 索引号 页 次 审 计 项 目 名 称 _ 执行人 日 期 会计期间或截止日 _ 复核人 日 期 审计目标：1.2.审计程序和方法 执 行 人 执行日期 索引号6 / 3101.2.3.二、通知类底稿南 集 团 公 司 审 计 部审计通知书南审通200号关于审计 A 有限责任公司 200年度财务报表的通知A 有限责任公司：根据集团公司董事会审计委员会的指令和我部 200年度审计计划，决定派出审
9、计组，自 200年月 日至月 日，对你公司 200年度财务报表进行审计。请予积极配合，并提供有关资料和必要的工作条件。项目负责人：7 / 310内部审计师： 附件：1.被审计单位承诺书2.被审计单位提供资料清单3.审计文书送达回证南集团公司审计部（印章） 签发人：二年月日附件 1被审计单位承诺书集团公司审计部：贵部派出的审计组对我公司 200年度财务报表进行审计，并发表审计意见。为了表示对审计工作的理解、支持和充分的配合，现就有关事项承诺如下：1.本公司向审计组提供的资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动情况表及其附注和其他相关会计资料是真实、完整的，是按照企业会计准则（企业会计制度、小企业
10、会计制度）编制的，公允反映了我公司 200年 12 月底的财务状况和 200年度经营成果和现金流量。我公司对财务报表的真实性、合法性和完整性负责。2.我公司已向审计组提供了所有相关账簿、凭证、证明性文件以及其他重要文件和会议记录。3.我公司 200年度所有经济业务已真实、完整地记录在相关会计账目中，没有账外账和私存私放单位公款。8 / 3104.关联公司交易的有关资料已提交审计组。5.我公司所有财务承诺、或有事项、期后事项已全部向审计组如实提供，并已在财务报表或其附注中披露。6.我公司经济活动遵循了国家法律法规，没有涉嫌违法行为。7.我公司各项资产完全属实，按照规定提取了必要的坏账和减值准备。
11、8.我公司对拥有的全部资产享有完全的所有权，以资产提供担保、抵押的情况已全部披露。9.被审计单位（印章） 法定代表人：财务负责人：二年月日附件 2 被审计单位提供资料清单1.营业执照（副本）（复印件）；2.国、地税登记证（副本）（复印件）；3.组织机构代码证（副本）（复印件）；4.外商投资企业批准证书（复印件）；5.外汇登记证（副本）（复印件）（如未单独核定最高限额，需要复印外汇登记证有最高限额的一页）；6.公司章程及财务制度（复印件）；7.贷款证（原件，现场核对）；8.外部审计报告（复印件）；9.资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动情况表及报表附注；10.总账、明细账、凭证（原件，现场审
12、核）9 / 31011.银行对账单、余额调节表（复印件）；12.存货盘点计划及盘点表（复印件）；13.固定资产盘点计划及盘点表（复印件）；14.短期投资中各种债券、股票等（原件、现场审核并复印）；15.长期投资中各种债券、股票等（原件、现场审核并复印）；16.长期投资中若有联营投资，则被投资单位的营业执照、章程、验资报告、出资证明、审计报告、有关分红的董事会决议等资料（复印件）；17.重要房产的产权证明（复印件）；18.国有土地使用权证（复印件）；19.商标或专利许可证（复印件）；20.所有长短期借款合同、抵押或担保合同（复印件）；21.所有销售合同（复印件）；22.车辆行驶证、本年度新增固定
13、资产的购置发票（复印件）；23.关于企业进行清算、分红、对外投资、转让股份等重大事件的董事会决议及相关部门的批准文件；24.其他现场临时需要的资料。附件 3审计文书送达回证受 送 达 人送 达 地 点发 送 单 位事 由文书标题及文号页 数 送 件 人 收 件 人 收件日期10 / 310备 注三、证据类底稿审 计 书 证 粘 贴 单提 供 单 位 名 称 _ 索引号 页 次 审 计 项 目 名 称 _ 取证人 日 期 会 计 期 间 或 截 止 日 _ 复核人 日 期 11 / 310书证粘贴处提供单位意见提供人： 提供单位（盖章）： 提供日期：审计记录（签证）单提 供 单 位 名 称 _
14、索引号 页 次 审 计 项 目 名 称 _ 取证人 日 期 会 计 期 间 或 截 止 日 _ 复核人 日 期 查阅资料日 期12 / 310名 称内容（记录或摘要）提供单位意见提供人： 提供单位（盖章）： 提供日期：审 计 观 察 记 录 单被 审 计 单 位 名 称 _ 索引号 页 次 观 察 事 项 名 称 _ 执行人 日 期 会 计 期 间 或 截 止 日 _ 复核人 日 期 观察日期13 / 310观察场所观察人员观察过程及其结果被审单位意见经手人： 被审计单位（盖章）： 日期：库 存 现 金 盘 点 表被 审 计 单 位 名 称 _ 索引号 页 次 _ 执行人 日 期 会计期间或截
15、止日 _ 复核人 日 期 实 有 现 金 核 对 账 目14 / 310金 额货币面额张数 币别（ ）币别（ ）项 目 金 额盘点日账面余额加：收入凭证未记账减：付出凭证未记账盘点日账面应有余额盘点日实有现金数额长款（）或短款（）合 计长短款原因分析盘点日现金应有数额报表日至盘点日现金付出总额报表日至盘点日现金收入总额追溯至资产负债表日 账 面结 存 额报表日库存现金应有余额审计结论被审计单位负责人： 会计部门负责人： 出纳： 内部审计师：存 货 抽 盘 表被 审 计 单 位 名 称 _ 索引号 页 次 15 / 310_ 执行人 日 期 会计期间或截止日 _ 复核人 日 期 盘 点 前账面记
16、录尚 未 入 账 数抽盘结果入 库 发 出序号名称和规 格单位存放地点单价数量金额 数量金额数量金额企业盘点记录抽盘记录 数量金额合 计询 问 记 录 单索引号：16 / 310被询问人 工作单位 职 务询问事项询 问 人 记 录 人询问时间询问地点17 / 310被询问人（签章）： 日 期： 企 业 询证 函编号：（公司）：集团公司审计部正在对本公司 年度财务报表进行审计，按照中国内部审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列数据出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符金额。回函请直接寄至集团审计部
17、。通信地址：邮编： 电话： 传真： 联系人：1.本公司与贵公司的往来账项列示如下：截 止 日 期 贵 公 司 欠 欠 贵 公 司 备 注2.其他事项本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。 （公司盖章）年 月 日结论：1.信息证明无误（公司盖章）18 / 310年 月 日经办人：2.信息不符，请列明不符的详细情况（公司盖章）年 月 日经办人银 行 询 证 函编号：（银行）：集团公司审计部正在对本公司 年度财务报表进行审计，按照中国内部审计准则的要求，应当询证本公司与贵行的存款、借款往来等事项。下列数据出自本公司账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端
18、“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符金额。有关询证费用可直接从本公司存款账户中收取。回函请直接寄至 集团审计部。通信地址：邮编： 电话： 传真： 联系人：截至 年 月 日止，本公司银行存款、借款账户余额等列示如下：1.银行存款 账户名称银行账号币种利率余额起止日期（活期定期保证金）是否被抵押或质押或其他限制备注除以上所述，本公司并无其他在贵行的存款。2.银行借款账户 币 余额 借款 还款 利 其他借款 抵（质）押 备 注19 / 310名称 种 日期 日期 率 条 件 品担保人除以上所述，本公司并无其他来自贵行的借款。3.担保（如采用抵押或质押方式提供担保的，应在备
19、注中说明抵押或质押物情况）被担保人 担保方式 担保金额 担保期限 担 保 事 由 备 注除以上所述，本公司并无其他向贵行提供的担保。4.尚未支付之银行承兑汇票银行承兑汇票号码 金 额 出 票 日 到 期 日除以上所述，本公司并无其他由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票。5.已贴现而尚未到期之商业汇票商业汇票号码付款人名称承兑人名称票面金额票面利率出票日到期日贴现日贴现率贴现净额除上所述，本公司并无其他向贵行贴现而仍未到期之商业汇票。6.未完成之已开具而不能撤销信用证20 / 310信用证号码 受益人 信用证金额 到 期 日 未使用金额除以上所述，本公司并无其他由贵行开具而不能撤销之信用证。7.未
20、完成之外汇买卖合约类 别合约号码买卖币种未履行之合约买卖金额 汇 率 交收日期银行卖予公司公司卖予银行除以上所述，本公司并无其他与贵行未完成之外汇买卖合约。8.存放于银行之有价证券有 价 证 券 名 称 数 量 金 额除以上所述，本公司并无其他存放贵行之有价证券。9.其他事项（如无除前面所述外的其他事项，则请填写“无”）（公司盖章）年 月 日经办人：结论：1.信息证明无误（银行盖章）年 月 日21 / 310经办人：2.信息不符，请列明不符的详细情况（银行盖章）年 月 日经办人：应收账款函证结果汇总表被审计单位名称 制 表 日 期 结 账 日 年 月 日 复 核 日 期 函证日期询证函编号债务
21、人名称债务人地 址账面金额函证方式第一次第二次回函日期替代程序确认余额差异金额及说明备注22 / 310合 计固定资产折旧验算表被 审 计 单 位 名 称 _ 索引号 页 次 执行人 日 期 会计期间或截止日 _ 复核人 日 期 固定资产原值本年增加本年减少序号固定资产类别折旧方法年折旧率年初余额金额平均数金额平均数年末余额应计折旧平均余额应提折旧已提折旧应提已提折旧差异审定数合 计 23 / 310审计说明审计结论说明：本表应附按类计提折旧明细表；采用工作量法、双倍余额递减法、年数总和法计算折旧的应另附具体验算记录。财务比率分析表被 审 计 单 位 名 称 _ 索引号 页 次 编制人 日 期
22、 会计期间或截止日 _ 复核人 日 期 比 率 指 标 计 算 公 式上 期本 期增减数说 明一、资产质量总资产周转率主营业务收入净额平均资产总额应收账款周转率主营业务收入净额应收账款平均余额二、盈利能力净资产收益率净利润平均净资产100%总资产报酬率（利润总额利息支出）平均资产总额100%三、债务风险资产负债率 负债总额资产总额100%已获利息倍数息税前利润利息支出四、经营增长销售增长率 本年主营业务增长额上年主营业务总额100%24 / 310资本积累率 本年所有者权益增长额年初所有者权益100%分 析 结 论利润表趋势分析表被 审 计 单 位 名 称 _ 索引号 页 次 编制人 日 期
23、会计期间或截止日 _ 复核人 日 期 会 计 报 表 项 目上 期本 期增减数说 明一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“” 号填列） 投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失25 / 310三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列） 五、每股收益：（一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 分析结论银行存款余额调节表被 审 计 单 位 名 称 _ 索引号 页 次 编制人 日
24、期 会计期间或截止日 _ 复核人 日 期 银行名称及账号 币 别企业银行存款日记账余额 银行对账单余额单位及内容 企业期后入账日期金 额 企业入账日期单位及内容银行收、付日期金 额加：银行已收、企业尚未入账金额 加：企业已收、银行尚未入账金额减：银行已付、企业尚未入账金额 减：企业已付、银行尚未入账金额26 / 310调 节 后 余 额 调 节 后 余 额审计说明审计结论控 制 环 境 调 查 表被 审 计 单 位 名 称 _ 索引号 页 次 审 计 项 目 名 称 编制人 日 期 会计期间或截止日 _ 复核人 日 期 调 查 项 目 内 容 是 否不适用备注或评 价27 / 3101.管理层
25、的管理哲学和经营方式（1）重大经营和财务决策是否有管理层集体确定？（2）是否仔细考虑和适当控制经营风险？（3）是否愿意调整财务报表的重要错报？（4）是否高度重视内部控制？2.组织结构（1）企业组织是否清楚地界定权利和责任？（2）交易授权的政策和程序是否建立在适当的较高管理层次上？（3）对分权经营是否有监督和控制？（4）现有组织结构是否适当？（索取组织结构图）3.董事会（1）董事会是否定期召开会议并及时编写会议记录？（2）是否设置审计委员会？4.权责分配的方法（1）是否制定了员工可接受的有关企业经营、利益冲突和行为规范方面的政策，并告知全体员工？（2）为实现组织目标、管理功能和政策要求，是否清楚
26、划分了授权和责任？（3）是否确定了职员工作职责、报告关系及有关限制并告知全体职员？5.管理控制方法（1）管理层是否有明确的预算、利润和其他财务经营目标？（2）是否建立计划和制度以适当确认同实际业绩的差异？（3）是否把这些差异通知有关层次的管理人员？（4）管理层是否已建立防止未经授权接近或破坏凭证、记录和资产的程序？6.内部审计28 / 310（1）企业是否设立内部审计部门？（2）内部审计是否独立于其他职能部门？（3）内部内部审计师是否提供书面报告？7.人力资源政策及其执行（1）员工是否具备必要的知识、业务技能和工作经验？（2）员工是否了解他们的工作职责和程序？（3）是否对员工进行定期培训和职务
27、轮换？（4）人事变动是否很少？（5）是否建立员工业绩考核和激励制度？调查结论29 / 310（报表项目名称）审定表被 审 计 单 位 名 称 _ 索引号 页 次 编制人 日 期 会计期间或截止日 _ 复核人 日 期 索 引 号 项 目 账 面 数 调 整 数 审 定 数审计说明审计结论30 / 310说明：账面数是指未经审计的报表数（期末余额或发生额）；调整数根据有关分项目审计工作底稿填列；审定数根据账面数与调整数计算填列。应收、预付款项明细表被 审 计 单 位 名 称 _ 索引号 页 次 审 计 项 目 名 称 执行人 日 期 会计期间或截止日 _ 复核人 日 期 未审数及账龄分析序号户名主要内容外币金额 1 年内1-2年2-3年3 年以上函证替代程序调整数审定数1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11合 计
