1、台湾省内审师内部审计基础：公司治理原则考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作 2、决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。下列哪一项是正确的？A：在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。
2、B：在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。C：在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉。D：在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。3、审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷很可能不是问题；可能是问题；很可能是问题。问卷体现了对以下哪项内容的应用A：趋势分析。B：比率分析。C：不显山露水的衡量手段。D：评级量表。 4、公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？A：只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有
3、对有效地址表的修改内容必须得到在线批准；B：出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单；C：指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。D：将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查；5、下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示A：趋势分析显示(1)销售增长 50%(2)销售成本增长 25%；B：比率分析显示(1) 销售 5 千万美元(2)销售成本 2500 万美元；C：同等规模的行业分析显示(1)公司的销售成本比为 0
4、.4(2)行业平均销售成本比为 0.5;D：同等规模的行业分析显示(1)公司的销售成本比为 0.5(2)行业平均销售成本比为 0.4。 6、在分布式数据处理中，令牌环网A：将所有电脑与主控计算机相联，而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进行传输处理B：将所有通信渠道连接成一个环，每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置C：将一系列客户附着于一条共同的通信线路，每个客户通过直接访问途径收取通信内容D：按照通信的等级线组织自己，通常与中央主机相联系 7、从样本中可以得出下列哪个逻辑结论A：有 95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；B：有 5%的可能认为存货的错报额为
5、$200000 或更多；C：存货有实质性错报；D：存货有 2.5%的可能性会超过$3200000。 8、某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75 份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他 4 名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该A：建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。B：将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。C：将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。D：确定业绩信
6、息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。 9、首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源A：观察有关情况；B：与人们面谈；C：检查相关记录；D：计算差异。 10、如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？A：在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；B：折扣率更高的项目；C：在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；D：起始投资水平更高的项目。11、对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？A：设计并实施内置良
7、好控制程序的计算机化系统成本太高；B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。 12、内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以A：增强内部控制抽样技术的成效。B：同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。C：为内部审计师提供独立的真知灼见。D：通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。 13、作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场
8、所内的有关冲突是由一个 ESH 职员和运营经理来处理的。如果缺陷不能及时被纠正，这个 ESH 职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。ESH 运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施？A：不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供了充分的监督。B：不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动，并评估了行动的充分性和完成情况。C：在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的 ESH 职员进行复查，以核
9、实锁合信息。D：ESH 部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。14、过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。为降低这一过程中的各种风险，公司应当采取如下哪些步骤？I 出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定；II 允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料；III 仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；IV 明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。A：II 和 III；B：仅有 I；C：II 和 IV；D：I， III 和 IV。 15、为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未
10、来 24 个月的月度销售额。管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。同时销售额还存在季节变动，如 6 月、7 月、8 月水平较高，1 月、2 月、3 月的销售额较低。预测公司销售额的适当的方法是A：时间序列分析B：等候理论C：线性规划D：敏感性分析 16、审计委员会最有可能参与批准；A：员工晋升与调薪；B：内部审计报告与建议；C：审计工作日程表；D：内部审计主管任命。 17、内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C：
11、当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D：包含不同受益人保险政策的文件 18、某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4) 环境状况。审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计人员可能采取的措施包括与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；对车辆的车票进行分析
12、来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；检查截止日期报告(deadline report)，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；与安全部门协商。上述有关行动中你认为哪些较佳？A：，和；B： ，和；C： ，和；D：，和。 19、在审计采购申请书时，内部审计师发现，23的申请书没有得到正确填写，15的申请书没有得到恰当批准。这种陈述代表了审计观察的哪种属性？A：标准；B：条件C：原因D：结果 20、如果审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。下列哪个正确？A：存货预计价值的可靠性下降B：精确度会提高C：置信水平不能被量
13、化D：误受风险增加 21、审计师计划对公司投保情况进行评价。以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可能的信息来源？A：现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录B：描述保险人员工作目标、职责的公司章程C：当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额D：各类包含保险政策的文件 22、在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现A：未发现的新员工工资率错误。B：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。C：不正确的工资扣除项目。D：无法为员工提供参加养老金计划的机会。23、一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估
14、控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注A：在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；B：存在实时更新控制措施；C：使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。D：在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序； 24、内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审计师的意见应该A：局限于控制的有效性B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见C：以经验为基础，无偏见。D：基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。25、要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况，运用以下哪项技术比较合适？A：多元回归。B
15、：趋势线。C：指数平滑。D：活动平均。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、以下不体现管理的决策职能的例子是:A：在非常规情况下采取正确的行动B：分配组织资源C：参与和供应商的合同谈判D：鼓励下属做好工作 2、近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？A：制定应急计划B：开展风险分析C：创建危机管理小组D：练习对危机的反应3、某审计经理决定由工作小组来决定是否采
16、用一项新的工作程序，在允许工作小组制定决策后时，该经理应该意识到工作小组倾向于制定A：很保守的决定，以免承担责任。B：比个人决定速度更快的决定，因为在工作小组里可以集中更多专家的意见。C：没有个人制定决定精确的决定。D：比个人更冒险的决定，因为群体做决定，个人需承担的责任小。 4、公司将超额短期现金用于采购可变现证券。针对这类证券估价的最有效测试是A：对比成本资料与当期市场报价B：向证券经纪人函证C：使用权益法重新计算投资现值D：计算折/溢价摊销5、以下关于防止舞弊的陈述正确的是 I、防止舞弊最基本的方法是由最高管理阶层建立有效的控制制度。II、内部审计师有责任通过审查和评价控制制度的健全性来
17、协助防止舞弊的发生。III、内部审计师应当确认是否沟通渠道能为管理当局提供控制制度有效性和异常业务发生的充分可靠的信息。A：只有 IB：只有 I、IIC：只有 IID：I、 II、III 都对 6、一家投资于车辆维修的运输公司最有可能采取下列哪项内部控制程序以降低车辆被窃的风险A：复核恰当的保险支付；B：所有维修工作自动记录；C：实地盘点所有车辆，并与总帐数目对比调整；D：在安全地点保存维修车辆，并保证由主管人员负责核准车辆的发出与返库。7、在六西格玛方法中，差错预防方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程 8、以下哪项内容可以捕捉某一会计事项付款
18、金额信息组中发生的某些错误类型？A：记录计数B：回送检验C：校验数位D：极限检验 9、内部审计部门计划对一项建筑合同实施审计，其中一部分工作是比较已采购材料与在工程设计中的详细规定是否相符，但审计部门中没有一个职员具备足够的专业知识来完成这一审计步骤。那么内部审计主管最佳的选择是A：将此项审计从日程表上删除。B：使用现有职员完成所有审计工作。C：请工程顾问实施这项合同。D：接受工程商的书面陈述。 10、到目前为止，内部审计是对业务主管提交报告。由于公司的这些重大变化，产生了关于是否需要改变报告关系的讨论。那么，内部审计最佳的报告关系是A：行政和业务均对总裁负责。B：行政上对总裁负责，业务上对董
19、事会负责。C：行政上对财务总监负责，业务上对总裁负责。D：行政上和业务上的均对业务主管负责。11、在第一年的 1 月 1 日，公司采购了机器$10，000，预计使用年限是 10 年，没有残值。该公司采用直线法折旧机器，在第 5 年的 1 月 1 日，企业预计该机器的使用年限只剩 3 年，那么第 5 年的 1 月 1 日，企业预计该机器的使用年限只剩 3 年，那么第 5 年的折旧费用是多少？A：6，000B： 3，000C： 2，000D：l，000 12、审计准则要求定期考核内部审计人员的工作业绩。其目的是为了满足以下哪项要求A：审计委员会；B：内部审计主管；C：管理层；D：内部审计人员。 1
20、3、组织的政策和程序是整个内部控制系统的一部分。由政策和程序组成的控制系统是A：反馈控制B：应用控制C：前馈控制D：执行控制14、公司的应收账款的回收期等于A：销售的在外期限B：存货 /日均销售C：存货转换期D：日均销售/总资产 15、一个公司与他的大多数大型客户之间使用电子数据交换，也接受邮件和传真的订单。由于在线查询的延迟时间越来越长，销售部门决定在每天早上将应收帐款的数据下载到自己的微型计算机中，以用来在对收到的邮件和传真订单进一步处理之前，对这些订单进行食用检查。应该将哪些数据，字段下载到微型计算机中？A：账户代码，目前客户余额，使用额度B：账户代码，姓名，未使用的信用余额C：账户代码
21、，未使用的信用余额D：账户代码，姓名目前客户余额 16、以下哪项对于估计组织不可收回的应收账款作用最小A：披露一般商业经济状态低迷指数的公开刊物B：过去六个月组织注销的月坏账金额C：过去六个月组织的月销售总额D：信用经理就预期未来现金回收所作的书面预测 17、任何关于库存评估的风险模型一定包括以下哪一项？A：产品保证书B：卖方定价政策C：存货损耗费D：年度销售预测 18、如果一个内部审计师抽样测试某个公司一项政策是否符合，下列哪个因素不会影响抽样风险的可允许水平A：内部审计师的经验和知识；B：不符合的反向结果；C：对做出不正确的审计结论的可接受风险水平；D：执行样本选择的审计程序需要的成本。
22、19、内部审计师决定对原材料存货和产成品存货实施存货周转分析。这个分析潜在的作用是A：确认管理层没有对市场要求的变化做出反映的产品；B：确认过时的存货；C：确认采购活动中的潜在问题；D：以上答案都正确。 20、对来自客户的预收款在做会计分录时作为负债，这是运用A：历史成本原则。B：收入确认原则。C：持续经营假设。D：货币计量假设。 21、在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现(1)5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当结论是A：关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。B：公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。C：分公司违反了公司政策。
23、D：由于有 5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。 22、在以下哪种情形下，内部审计师有理由怀疑采购职能的内部控制的恰当性？A：将原件和采购订单邮寄给供应方。供应方寄回复印件表示确认B：采购部门核查签收报告与采购订单后转交应付账款部门C：应付账款部门签发支付凭证D：尚未支付文件和永久性存货记录单独保存23、公司将通过债务而不是权益为来年的资本项目筹资。这些资本项目的成本参照标准是A：新发行的债务融资的税前成本。B：新发行的债务融资的税后成本。C：权益融资的成本。D：资本加权平均成本。 24、内部审计师因其审计范围涵盖本组织各个领域而居于独一无二的地位。这也决定了每个审计人员都不可能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力。下列陈述中哪项属于准则对每位内部审计师胜任能力的要求？A：了解税务及与本公司经营有关的法律；B：熟悉会计准则；C：理解管理原则；D：精通计算机系统和数据库。25、合理的决策过程以哪项为代表A：完备信息；B：有限理性；C：选择最优的决策；D：选择风险最小化的解决方案。
