1、台湾省 2017 年内审师审计业务汇总考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。内部审计主管和该审计人员都是 CIA，尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额收益，内部审计主管处理此事的最佳方法是A：口头批评该审计人员B：立即解雇该审计人员并向委员会报告C：由于该审计人员没有从这件事中获益，因此不采取措施D：告知董事会并根据公司的政策采取人事措施 2、因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序
2、列。这一做法的风险是:A：数据文件备份程序的有效性会降低。B：没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。C：个人电脑上的敏感数据史容易泄露。D：任何能访问个人计算机的人也能登录主机。3、公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。以下哪项审计程序与此目的不相关？A：检查此后(收购完成后)现金开支的附属单据，并验证债务期间；B：追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；C：从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；D：向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查
3、证函。 4、某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。确定这些潜在问题程度的最佳方法是A：检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统B：输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性C：运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况5、一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量 审定值 账面值 样本 总体 200 $220000 $200000 5000 $5200000 运用单位均值抽样法(m
4、ean-per-unit sampling)推算的总体金额为A：$5000000B：$5420000C：$5500000D：$5720000 6、要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？A：按业务部门划分的每类雇员；B：按薪水发放阶段划分的每类雇员；C：每名雇员；D：按薪水划分的每类雇员。 7、某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为A：收入中心B：成本中心C：利润中心D：服务中心 8、某 CIA 发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？A：根据新制定的标准对被审
5、计部门的业务运作发表意见。B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由 CIA 对这些标准进行审查。9、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?A：定义B：分析C：改进D：控制 10、对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；A：程序版本的变换在全网络上同进行；B：程序紧急改动的
6、过程应制定成条文的规定并遵守执行；C：合适的用户参加程序变换测试；D：从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。11、ABC 组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是 1 或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是 0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.00375 12、哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？A：a利润分享B：b自助餐式福利C：c以技能为基础的评定D：d全部工资 13、顾客通常认
7、为下面哪一个服务质量维度是最重要的?A：可信赖性B：保证C：有形的D：反应灵敏14、独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。实现独立性的最好方法是通过A：a.个人的知识和技能。B：b.组织地位和客观性。C：c.组织内部的监督。D：d.组织的知识和技能。 15、下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？A：控制应该尽量简单。B：控制应该针对所有领域的工作情况。C：过时的信息是不恰当的。D：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。 16、防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳？A：对数据文件加密B：自动注销不活动用户C：使用带密码的屏幕保护程序D：使用
8、工作站脚本程序 17、首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是A：确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。B：展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。C：在审计委员会和管理层面前建立可信度。D：满足制定有效接班计划的需要。 18、某审计助理发现一份价值 5500 美元的来自主要供应商的购买订单。但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单。同时，存在一份价值 450 美元的材料支付缺乏验收报告。助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。审计主管应当A：a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助
9、理的意见；B：b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同时助理的意见；C：c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见；D：d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。 19、内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当A：内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性B：预先编号支票的使用及
10、说明C：处理现金收入D：会计人员的资质认定 20、在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了 350。D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。 21、在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。对此，最佳审计行动是A：在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考
11、虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；B：将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；C：将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；D：向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。 22、某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以
12、另一个组织的名下。为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？A：运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；B：选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；C：对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；D：分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。23、当下列哪个因素提高时，企业的经济价值(市值)会提高？A：非系统风险。B：系统风险。C：净现金流。D：贴现率。 24、内部
13、审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。25、内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的A：员工教育的收益项目；B：人事部门；C：制造业经营；D：建筑合同。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项
14、得 0.5 分） 1、假定管理当局已经决定接受由于公司汽车的出租购买决策缺乏相关依据所带来的相应风险，则审计人员的责任应是A：审计人员没有进一步报告的责任。B：管理当局的决策及审计人员关注应当报告给审计委员C：审计人员应当编制后续审计报告并提交管理当局，说明出租购买决策的有关依据必须加以记载。D：审计人员应当向外部审计师和其他相关管理部门说明没有针对审计结果采取任何行动。 2、在当前的工作底稿档案不再用于内部审计活动时，应将它们A：销毁；B：放在机构的法律部门安全保管；C：转变为永久性档案；D：转给业务客户保管，以便将来的记录更为容易。3、某公司按季度向董事会提供劳动生产率统计数字。审计师检查
15、了最近四份报告中的比率和其他统计数字。审计师用草稿纸和董事会报告的复印件，来计算核实统计数字是否正确，并将计算中应用的数据与辅助文件进行比较。审计师在工作底稿中用注释形式描述了上述工作，然后扔了草稿纸和报告复印件。审计师在注释中陈述如下“已对最近四个季度的季度董事会报告中所报告的比率和其他统计数字进行了核对检查，并检查了合适的辅助文件，看起来所有金额都恰当合适。有关这种情形的正确评论是A：审计师应该考虑到董事会报告中的信息是否得到有效汇编B：审计师的工作底稿不充分，无法促成对审计师工作的有效审查C：审计师应该把那张草稿纸收入工作底稿D：四个季度的抽样规模不够，不足以就此得出相关结论 4、某新来
16、的助理审计人员被分派参加组织现金管理业务的审计项目，该审计人员并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采用下列何种方式方属遵循准则关于知识与技能方面的规定？A：由精通该领域审计的高级审计人员严格督察助理审计人员的工作；B：助理审计人员开展审计工作并编制审计报告，并交由内部审计主管详细审阅；C：A 与 B 均是D：A 与 D 均不是。5、下列各项环境控制风险中，更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是A：由于使用购入的盗版软件而侵犯版权；B：未经授权访问数据；C：由于不充分的数据保存政策而导致可利用数据的缺乏；D：以上三项都是。 6、控制可以根据它们能实现的功能
17、进行分类。比如为了发现不利事件的发生(检查性控制)；为了避免不利事件的发生(预防性控制)；或为了保证期望事件的发生(知道性控制) 。以下控制措施中属于指导性控制的是A：每月进行银行存款余额调节。B：对所有特定余额的支出要有两人签字。C：在经济业务发生当日进行记录。D：要求内部审计部门所有成员成为 CIA。 7、当审计目标是要评价所设计的控制系统能保证发货业务都被付款，应从哪项总体中抽取样本A：预先编号的客户发票。B：客户的应收账款。C：预先编号的送货凭证。D：现金收据。 8、某企业只生产一种产品，单价 12 元，单位变动成本 5 元，预计明年固定成本 40000 元，年销售量达 100000
18、件，通过对敏感系数的计算可知，在影响利润的诸因素中最敏感的是A：固定成本B：销售量C：单价D：变动成本 9、某公司使用局域网(LAN) 将总部与 4 个地区销售处相连。包括审批在内的销售信息、其他客户信息、价格以及会计信息等都在总部保存，另外总部还负责储存存货和运输。每个地区销售处的计算机都与总部的相联，各销售处之间的信息也要经过总部的计算机进行传递，这种传递方式考虑到了对运输、开票以及账户情况的适时证实。该公司担心其信息的准确性和敏感性，因此实施控制以保护各销售处使用的数据库。(1)数据是根据树状结构建立的模型，每种记录类型都对应着若干低层次的独立记录，这种关系是一对多，而不是多对多，当用户
19、进入系统后，系统要向用户提出一系列的问题。(2)这些问题包括用户的姓名及其母亲的生日，总部计算机中保存了一个(3)用户姓名和该用户能接触哪些文档程序以及可以对这些文档程序进行操作的矩阵。最近新增加的系统控制包括一个关闭(lock-out)程序。这一程序(4)当某记录正在被某特定销售处使用时，就对其他销售处关闭该记录。这一控制保证在销售处处理业务时，每笔交易都有最新的最准确的信息可以利用。上述局域网(LAN)属于哪种 LAN 类型？A：星型(Star)；B：环型 (Ring)；C：层级型 (Hierarchical)；D：完全相互联合(Fully Interconnected)； 10、在六西格
20、玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化?A：定义B：控制C：测量D：改进11、有一些高级管理人员提出疑问，内部审计部门是否应该向最近设立的，作为公司总体质量管理过程一部分的质量审计职能部门报告工作。内部审计主管审阅了质量审计经理提出的质量标准和计划，他对高级管理人员的答复应该是A：改变公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准。B：改变新的内部审计职员的资格要求，使之包括具有质量审计经验。C：撤销了内部审计职能后，对部门成本的节约额进行估计。D：确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计责任的协调。12、为了确认虚构的已离职雇员，应使用的计算机辅助技术是A：平行模拟工
21、薪总额的计算；B：工薪扣减的例外测试；C：重新计算净工资；D：标记和跟踪检查工薪标准的变动。 13、通过设立战略业务单位(SBU)成功地完成了组织的改组。以下哪条不是衡量组织单元是否有资格成为 SBU 的标准A：面对外部竞争B：风险厌恶C：成为一个利润中心D：在母公司以外设立一个明确的市场14、为了降低通过通讯线路来传送专用数据时带来的安全风险，公司应该应用A：回拔程序B：加密技术C：异步调制解调器D：临别技术 15、某公司正在组建调查小组，调查公司采用作业成本计算制度的可能性，让一名内部审计师参加该调查小组的理由是内部审计师A：了解作业和成本驱动因素。B：了解目前的产品成本结构。C：了解信息
22、处理程序。D：了解内部控制的不同方案。 16、为防止“向虚假的供应商发出订货单”这种舞弊行为，下列哪项控制程序最没效？A：在批准的供应商名册内，采购员可以独立地进行采购业务；B：以实际产量作为采购量的根据，并只能向经批准的供应商采购；C：就生产所需的部件，与所有主要供应商签订合同；D：要求本月采购总支出不得超过本月的预算数。 17、准则具体规定对内部审计师工作的监督必须连续地进行。下列有关监督的 说法正确的有 I“连续地”意味着监督贯穿于审计的计划、检查、评价、报告以及后续审计等各阶段。II监督同样应当扩展至培训、报告时间，费用控制以及类似的管理问题。III 监督的程度与性质应当作书面记载，最
23、好在适当的工作底稿上加以反映。A：仅有 IB：I 和 II；C：仅有 II；D：I， II 和 III。 18、某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？A：a.对知识库进行检查。B：b.对开发和生产中的控制进行测试。C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。 19、某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息A：向贷款人函证有关贷款余额
24、；B：检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权；C：检查近期关于不动产的独立的鉴定文件；D：检查贷款申请是否有恰当的借款人的签字。 20、某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了 10 年，从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该A：无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。B：追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。C：不进行分析D：推迟分析直到数据完整时 21、内部审计师正开展的经营性审计是评价公司的养老金计划。人力资源部负责确定符合养老金领取条件的人员、进行养老金计算、通知符合条件的员工、向
25、托管机构发送额外信息和其他变动信息以便进行支付处理，并证实托管机构养老金支付处理的准确性。人力资源部经理负责批准符合条件的人员、批准养老金的计算结果以及在部门的专职人员进一步处理之前批准支付请求。如果以下哪种情况发生，就表明存在不适当的职务分离A：负责进行养老金计算的人员，还同时负责验证托管机构支付处理的准确性；B：负责确定养老金领取资格的专职人员，还负责通知符合养老金领取要求的员工；C：负责向托管机构发送支付请求的养老金专职人员，还负责证实支付的准确性；D：负责创建统计类别的人员，还负责与公司内部保险精算师进行接触。 22、验收部门保留一份已定货但未收到商品的采购定单文件，这样有助于保证A：
26、商品被及时地交付相应的部门。B：只接受经批准的送货。C：商品送到后正确地进行清点。D：已收商品不会滥用。23、审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响。涉及两个控制。控制 A 失败的可能性是 10%，控制 B 失败的可能性是 5%。控制程序是独立的，即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。在评价对组织的潜在暴露(风险)时，审计人员确定控制 A 失败的成本是$10000，控制 B 失败的成本是$25000，两者在同时失败的附加成本是$200000。如果这些控制都不是很有效，组织的预计成本是A：$1，000。B：$32 ，250。C：$2 ，250。D：$3，250。 24、某连锁零售商
27、店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约$85000。审计报告在审计结束 8 周后完成，其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准A：内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施；B：后续追踪不充分；C：内部审计师的建议不应写入审计报告中；D：审计报告是不及时的。25、某公司拥有一台每 4 小时可生产 100 个电灯开关的机器。由于需要增加，该公司添加一台每 3 小时可生产 100 个电灯开关的机器，如果两台机器同时运转，生产 100 个电灯开关大约需要几个小时？A：7.0 个小时B：3.5 个小时C：1.7 个小时D：0.58 个小时
