1、1会计学本科补充练习三班级 姓名 学号 一、 【目的】练习筹资及采购业务核算【资料】某企业为一般纳税人，增值税率 17%， 2013 年 5 月发生以下经济业务：1、1 日，又接受春华公司投入一项非专利技术，双方确认价值 50000 元。2、2 日，从银行取得 5 个月的借款 200000 元存入银行账户。年利率 6%，到期一次还本付息。3、5 日，向阳光工厂购入甲材料 3500 千克，单价 8 元，取得的增值税专用发票上注明增值税款 4760 元，款项未付。4、6 日，用银行存款支付上述甲材料运费 1000 元(运费应考虑可抵扣增值税)。5、8 日，向秋实公司购入乙材料 120 吨，单价 4
2、20 元，取得的增值税专用发票上注明增值税款 8568 元，开出一张期限 3 个月，面值 58968 元的不带息商业汇票。6、10 日，向东风工厂购入甲材料 1800 千克，含税单价 9.36 元，丙材料 1500千克，含税单价 5.85 元，款项均通过银行付清,另付运杂费 3300 元(运杂费按重量分配，且不考虑可抵扣增值税)。7、15 日，用银行存款 10000 元预付向新华工厂订购卯材料款。8、20 日，上个月向光明工厂已预付的丁材料到货，取得的增值税专用发票上注明价税款 5850 元，原预付 5000 元，不足部分以银行存款支付。9、25 日，本月购入的甲、乙、丙、丁材料均已验收入库，
3、结转其采购成本。10、31 日，预提本月借入的借款利息。【要求】根据以上经济业务编制会计分录。二、 【目的】练习生产业务核算【资料】某企业 2013 年 4 月份发生以下产品生产业务：1、开出现金支票 58000 元提取现金直接发放工资。2、用银行存款 3000 元支付第二季度生产车间房租，并摊销应由本月负担的部分。3、仓库发出 A 材料，用途如下：甲产品耗用 7000 元，乙产品耗用 5000 元，车间一般耗用 4200 元，厂部一般耗用 1500 元。4、开出转账支票购买厂部办公用品 750 元，已全部领用。5、行政管理部门职工报销差旅费 200 元，付给现金。6、用银行存款支付本月车间水
4、电费 600 元。7、计提本月固定资产折旧，其中车间折旧额 1100 元，厂部 500 元。8、月末分配工资费用，其中，甲产品生产工人工资 20000 元，乙产品生产工人工资 14000，车间管理人员工资 16000 元，厂部管理人员工资 8000 元。9、将本月发生的制造费用分配转入“生产成本”账户（甲产品工时为 600 小时，乙产品工时为 400 小时） 。10、 本月生产的甲产品 100 件全部完工、乙产品只完成 50 件，其月末在产品成本 14080 元，完工产品均验收入库，结转其成本。 （假定甲乙两种产品月初均无在产品）【要求】 根据以上的经济业务编制分录。2三、 【目的】练习销售业
5、务及经营成果形成与分配业务核算【资料】某企业为股份公司，2013 年 12 月份发生以下业务：1、 5 号，向春晖公司销售甲产品 18 台，单价 2340 元（含增值税） ，用银行存款支付代垫运杂费 3000 元，价税款及代垫运杂费尚未收回。2、 7 号，向鸿运公司销售乙产品 100 件，单价 260 元（未含增值税） ，价税款收到存入银行。3、 8 号，用银行存款 1500 元支付销售产品的广告费。4、 10 号，预收向阳公司订货款 20000 元存入银行。5、 11 号，销售甲产品 15 台，单价 2340 元（含增值税） ，原预收鸿运公司货款 24000 元，其余部分尚未收回。6、 31
6、 号，若本月进项税额为 8000 元，按本月应交增值税的 7%提取城市建设税；按 3%提取教育费附加。7、 31 号，结转本月已销售甲、乙产品的成本（假设甲乙产品期初均无库存，甲产品每台成本 1200 元，乙产品每件成本 156 元） 。8、 31 号，结转本月的损益类账户。9、 31 号，假设无纳税调整事项，计算并结转本月的所得税费用（假设所得税率 25%） 。10、 31 号，假设 1-11 月无利润，结转本年利润账户。11、 31 号，按本年税后净利润的 10%提取法定盈余公积金。12、 31 号按本年税后净利润的 30%计算应支付给投资者的现金股利。13、 31 号，结转利润分配各明细
7、账户。【要求】 根据以上经济业务编制会计分录。四、 【目的】练习综合业务核算【资料】 某企业为股份公司,一般纳税人,增值税率 17%.12 月发生下列经济业务:1、从银行取得 1 年期借款 360000 元存入银行。2、接受投资人投入的设备一台，评估作价 80000 元。3、接受某单位捐赠的设备，其价值 5000 元。4、以银行存款 12000 元上缴上个月的城建税。5、收到出租设备的租金 3000 元，存入银行。6、以银行存款 50000 元偿还前欠的购买材料款。7、收到某单位所欠本企业货款 17000 元存入银行。8、生产车间职工李明预借差旅费 2000 元，以现金支付。9、购进一台设备，
8、价款 20000 元，取得的增值税专用发票上注明增值税款3400 元，运杂费 5400 元，全部用银行存款支付，设备已投入使用。10、 购进甲材料一批，价款 80000 元，取得的增值税专用发票上注明增值税款 13600 元，对方垫付运杂费 400 元（上月已预付材料款 100000 元） ，材料已验收入库，结转材料采购成本。11、 购进甲材料 200 公斤，单价 90 元，购进乙材料 300 公斤，单价 40 元，取得的增值税专用发票上注明增值税款 5100 元，款项未付。12、 以银行存款支付上述甲、乙两种材料的运杂费 500 元（运杂费按材料重量比例进行分配） 。13、 本月共发出甲材料
9、 51000 元，其中生产 A 产品耗用 30000 元，生产 B 产3品耗用 18000 元，车间一般耗用 2000 元，行政管理部门耗用 1000 元。14、 结算本月应付职工工资 60500 元，其中，生产 A 产品生产工人的工资27000 元，生产 B 产品生产工人的工资 18000 元，车间管理人员工资 4000元，行政管理部门人员工资 11500 元。15、 李明报销差旅费 1500 元，余款退回现金。16、 计提固定资产折旧 5600 元，其中，车间用固定资产折旧 3900 元，行政管理部门用固定资产折旧 1000 元，出租固定资产折旧 700 元。17、 将本月发生的制造费用按
10、生产工时比例分配计入 A、B 产品成本（A 产品生产工时 6500 小时，B 产品生产工时 3500 小时） 。18、 已知该企业月初在产品成本为 3400 元，其中 A 产品成本为 2100 元，B产品成本为 1300 元；月末在产品成本为 12950 元，全部为 A 产品的在产品成本，B 产品 100 件本月全部完工。计算并结转本月完工 A、B 产品的实际生产成本。19、 销售多余的丙材料，价税款共计 17550 元收到存入银行。20、 收取客户未履行合同罚金 10000 元存入银行。21、 销售本月生产 B 产品 100 件，每件售价 750 元，增值税款 12750 元（上个月已预收货
11、款 92450 元） ，剩余款项用银行存款已退回。22、 用银行存款 2030 元支付销售 B 产品的展销费。23、 用银行存款 920 元支付本月行政管理部门水电费。24、 预提本月借入的银行短期借款利息（年利率 4%） 。25、 按销售收入的 5%计算销售 B 产品应交纳的消费税。26、 结转本月已销售 B 产品成本。27、 结转本月的损益类账户。28、 假设无纳税调整事项，计算并结转本月的所得税费用。 （假设所得税率 25%）29、 假设 1-11 月无利润，结转本年利润账户。30、 按本年税后净利润的 10%提取法定盈余公积金。31、 按本年税后净利润的 40%计算应支付给投资者的现金
12、股利。32、 结转利润分配各明细账户。【要求】 根据以上经济业务编制会计分录。一、筹资及采购业务核算答案1、借：无形资产非专利技术 50000贷：实收资本春华公司 500002、借：银行存款 200000贷：短期借款 2000003、借：在途物资阳光工厂（甲材料） 28000应交税费应交增值税（进项税额） 4760贷：应付账款阳光工厂 327604、借：在途物资阳光工厂（甲材料） 930应交税费应交增值税（进项税额） 70贷：银行存款 100045、借：在途物资秋实公司（乙材料） 50400应交税费应交增值税（进项税额） 8568贷：应付票据秋实公司 589686、借：在途物资东风工厂（甲材料
13、） 16848（丙材料） 8775贷：银行存款 25623借：在途物资东风工厂（甲材料） 1800（丙材料） 1500贷：银行存款 33007、借：预付账款新华工厂 10000贷：银行存款 100008、借：在途物资光明工厂（丁材料） 5000应交税费应交增值税（进项税额） 850贷：预付账款光明工厂 5850借：预付账款光明工厂 850贷：银行存款 8509、借：原材料甲材料 47578贷：在途物资-阳光工厂（甲材料） 28930-东风工厂（甲材料） 18648借：原材料乙材料 50400丙材料 10275丁材料 5000贷：在途物资秋实公司（乙材料） 50400-东风工厂（丙材料） 102
14、75-光明工厂（丁材料） 500010、借：财务费用 1000贷：应付利息 1000二、生产业务核算答案1、借：库存现金 58000贷：银行存款 58000借：应付职工薪酬工资 58000贷：库存现金 580002、借：其他应收款-房租 3000贷：银行存款 3000借：制造费用-房租 1000贷：其他应收款-房租 10003、借：生产成本甲产品 7000乙产品 5000制造费用-材料费 4200管理费用-材料费 1500贷：原材料A 材料 1770054、借：管理费用-办公费 750贷：银行存款 7505、借：管理费用-差旅费 200贷：库存现金 2006、借：制造费用-水电费 600贷：银
15、行存款 6007、借：制造费用-折旧 1100管理费用-折旧 500贷：累计折旧 16008、借：生产成本甲产品 20000乙产品 14000制造费用-工资 16000管理费用-工资 8000贷：应付职工薪酬工资 580009、借：生产成本甲产品 13740乙产品 9160贷：制造费用 2290010、借：库存商品甲产品 40740乙产品 14080贷：生产成本甲产品 40740乙产品 14080三、销售业务及经营成果形成与分配业务核算答案1、借：应收账款-春晖公司 45120贷：主营业务收入甲产品 36000应交税费应交增值税（销项税额） 6120银行存款 30002、借：银行存款 3042
16、0贷：主营业务收入乙产品 26000应交税费应交增值税（销项税额）44203、借：销售费用广告费 1500贷：银行存款 15004、借：银行存款 20000贷：预收账款向阳公司 200005、借：预收账款-鸿运公司 35100贷：主营业务收入甲产品 30000应交税费应交增值税（销项税额）51006、借：营业税金及附加 764贷：应交税费应交城市维护建设税 534.8应交教育费附加 229.27、借：主营业务成本甲产品 39600乙产品 15600贷：库存商品甲产品 396006乙产品 156008、借：主营业务收入 92000贷：本年利润 92000借：本年利润 57464贷：主营业务成本
17、55200营业税金及附加 764销售费用 15009、借：所得税费用 8634贷：应交税费应交所得税 8634借：本年利润 8634贷：所得税费用 863410、借：本年利润 25902贷：利润分配未分配利润 2590211、借：利润分配提取法定盈余公积 2590.2贷：盈余公积法定盈余公积 2590.212、借：利润分配应付现金股利 7770.6贷：应付股利 7770.613、借：利润分配未分配利润 10360.8贷：利润分配应付现金股利 7770.6利润分配提取法定盈余公积 2590.2四、综合业务核算答案1、借：银行存款 360000贷：短期借款 3600002、借：固定资产 80000
18、贷：股本 800003、借：固定资产 5000贷：营业外收入 50004、借：应交税费应交城建税 12000贷：银行存款 120005、借：银行存款 3000贷：其他业务收入 30006、借：应付账款 50000贷：银行存款 500007、借：银行存款 17000贷：应收账款 170008、借：其他应收款李明 2000贷：库存现金 20009、借：固定资产 25400应交税费应交增值税（进项税额） 3400贷：银行存款 2880010、借：原材料甲材料 80400应交税费应交增值税（进项税额）136007贷：预付账款 9400011、借：在途物资甲材料 18000乙材料 12000应交税费应交
19、增值税（进项税额） 5100贷：应付账款 3510012、借：在途物资甲材料 200乙材料 300贷：银行存款 50013、借：生产成本A 产品 30000B 产品 18000制造费用材料费 2000管理费用材料费 1000 贷：原材料甲材料 5100014、借：生产成本A 产品 27000B 产品 18000制造费用工资 4000管理费用工资 11500贷：应付职工薪酬工资 6050015、借：制造费用差旅费 1500库存现金 500贷：其他应收款李明 200016、借：制造费用折旧 3900管理费用折旧 1000其他业务成本 700贷：累计折旧 560017、借：生产成本A 产品 7410
20、B 产品 3990贷：制造费用 1140018、借：库存商品A 产品 53560B 产品 41290贷：生产成本A 产品 53560B 产品 4129019、借：银行存款 17550贷：其他业务收入 15000应交税费应交增值税（销项税额） 255020、借：银行存款 10000贷：营业外收入 1000021、借：预收账款 87750贷：主营业务收入 B 产品 75000应交税费应交增值税（销项税额） 12750借：预收账款 4700贷：银行存款 470022、借：销售费用展销费 2030贷：银行存款 2030823、借：管理费用水电费 920贷：银行存款 92024、借：财务费用 1200贷
21、：应付利息 120025、借：营业税金及附加 3750贷：应交税费应交消费税 375026、借：主营业务成本B 产品 41290贷：库存商品B 产品 4129027、借：主营业务收入 B 产品 75000营业外收入 15000其他业务收入 18000贷：本年利润 108000借：本年利润 63390贷：主营业务成本 41290其他业务成本 700营业税金及附加 3750销售费用 2030管理费用 14420财务费用 120028、12 月利润总额=108000-63390=44610 元应交所得税=4461025%=11152.5 元借:所得税费用 11152.5贷:应交税费应交所得税 11152.5借：本年利润 11152.5贷：所得税费用 11152.529、12 月净利润=44610- 11152.5=33457.5 元，由于 1-11 月利润为零，所以全年净利润为 33457.5 元借：本年利润 33457.5贷：利润分配未分配利润 33457.530、借：利润分配提取法定盈余公积 3345.75贷：盈余公积法定盈余公积 3345.7531、借：利润分配应付现金股利 13383贷：应付股利 1338332、借：利润分配未分配利润 16728.75贷：利润分配提取法定盈余公积 3345.75应付现金股利 13383
