1、河北省 2015 年下半年内审师内部审计基础：领导风格和管理风格试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、内部审计师希望制定下列流程图(1)设在总部的获取销售订单信息的流程，(2)向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及(3)工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该A：按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图；B：以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；C：从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订
2、单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；D：取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。 2、针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险A：错误接收不合格产品B：接收产品超过现今需求C：向关联方支付较高价款D：接收未订购产品3、根据职业道德要求，IIA 董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；A：要求雇佣公司解雇该雇员；B：向法律部门移交该案例；C：向雇佣方提起申诉；D：取消该审计人员职业资格。 4、每份单独的工作底稿至少应包含A：内部审计师的全面意见的表达；B：标记图例；C
3、：所审核的内部控制系统的完整流程图；D：描述性标题。5、以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货 6、在项目时间管理中使用的 ABC 优先性系统，B 系统处理的是A：“必须做”的目标B：“ 应该做”的目标C：“ 愿意做”的目标D：“可能做”的目标考试用书 7、运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方，一个主要的原因在于A：员工在
4、协作环境中工作通常比独立工作更有动力。B：团队更为有效，也有利于机构精简。C：团队的使用意味着可以取消监督，使公司组织机构得以精简。D：团队能集思广益，可以进一步改进工序。 8、以下哪项关于公司治理的陈述不正确？A：公司控制机制包括内部和外部机制。B：管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。C：因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。D：与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。 9、以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围A：长期计划；B：业务工作方案；C：内部审计活动的预算；D：内部审计活动的
5、章程。 10、某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性11、内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表包括下列因素部门经理完成利润指标的压力。经营活动的复杂程度；部门员工的胜任程度；部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(Post-retirement ben
6、efit)等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。审计主管对各因素设定了 0.5 至 1.0 的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是A：风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；C：仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；D：通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。 12、某组织正式制定了隐私政策并聘用了
7、首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A：已有可重复的隐私战略B：已有明确的隐私战略C：已有管理方的隐私战略D：已有经过优化的隐私战略 13、哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？内部审计师审计委员会高层管理人员公司员工A：只有和是对的B：只有 、和是对的C：只有 是对的D：、和都对14、目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A：a.对开
8、发过程的管理很困难。B：b.无法使用户参与到开发过程中。C：c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。 15、某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券，对这些证券计价问题的最可靠的检验是A：比较成本数据和当前市价B：函证 (confirmation)，经纪人持有的证券。C：使用权益法重新计算投资持有价值D：计算折溢价的摊销。 16、要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是A：询问管理部门B：观察业务客户的处理程序C：实物检查D：外部提供的资料 17、内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；B
9、：根据多年的经验做出的后备计划；C：对人力资源挑选标准的很好设计；D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。 18、对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。 19、一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪
10、一种？A：a.只读光盘只读存储器(CDROM)B：b.计算机输出缩微胶片(COM)C：c.可读入磁盘(WORM)D：d.数字录音带(DAT) 20、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准？A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上
11、展开工作。D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。 21、如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？A：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。B：即将接受审计的业务类别和性质。C：以前风险评估的结果。D：公司发生亏损的历史。 22、内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。、了解被审计领域的业务程序和控制活动。、理解管理层关注的问题或提出的要求。A：只有是对的。B：只有 和是对的。C：只有 和是对的。D：只有、和是对的。23、如
12、果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围B：绘制内部控制制度流程图C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外D：实施理想的控制 24、在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的原因最可能是A：没有足够的人手完成任务B：选择带来更高成本的方式来完成生产任务C：新的结构没有效率D：害怕工作关系改变25、下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？A：a.ROMB：b.CD-ROMC：c.WORMD：d.RAM二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2
13、个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某专业工程师申请一家高技术公司内部审计活动的一个职位。他是在观察了几名内部审计师对工程部门的审计之后对该职位产生兴趣的。首席审计执行官:A：不应该聘用该工程师，因为他不了解内部审计实务标准；B：尽管该工程师对内部审计实务标准缺乏了解，仍可以聘用他；C：不应该聘用该工程师，因为他缺乏会计和税务方面的知识；D：可以聘用他，因为他从前面对该职位的观察中获得了内部审计方面的知识。2、下面哪一程序体现了公司保险部门的有效管理？A：a保险经理接收保险项目的账单并支付相关费用。B：b保险项目每年基于合适的价格指数
14、做出调整。C：c在提出并提交保险索赔后再协商确定最后的清算。D：d对特定水平的保险项目而言，政策总是围绕提供最低保险费率的 “承销商”来制定的。3、在应收帐款审计过程中，审计人员实施了如下审计程序(1)应收帐款帐龄分析；(2)与管理层讨论可能的重大坏帐损失。其目的是A：确定资产负债表日应收帐款余额是否正确；B：可收回应收帐款得到恰当表述和揭示；C：资产负债表日所有重大应收帐款金额是否正确；D：坏帐备抵和应收帐款净额是否正确。 4、为了降低处理的支付小额采购的成本，某公司发行信用卡，供选定雇员采购小额易耗商品和服务之用。某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制措施，并整理了他所观察到的以下情况、内
15、部审计师所测试的 30 笔交易中有 4 笔似乎代表采购一台个人电脑的单项交易，这 4 笔交易的总开支超过 1950 美元；、公司政策规定，信用卡的应用仅限于单笔不超过 500 美元的交易；、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表明，该信用卡系统没有用以确认和报告分散采购交易的内置自动化控制特征，但公司信用卡系统没有激活此特征；、通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的固定资产设备管理系统，理由是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。因此，该电脑既不进行折旧，也没有投保防盗险；以上哪种说法代表了审计观察的效果？A：只有代表了审计观察的效果；B：只有 代表了审计观察的效果；C：只有 代表
16、了审计观察的效果；D：只有代表了审计观察的效果。5、以下哪项不是典型的输出控制?A：定期对照输出报告，以确认有关总额、格式和关键细节的正确性及其与输入信息的一致性。B：通过正式的程序和文件指明输出报告、支票或其他关键文件的合法接收者。C：审查计算机处理记录，以确定所有正确的计算机作业都得到正确执行。D：将输入数据与主文件上的信息进行匹配，并将不对应的项目放入暂记文件中。 6、在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认A：文件及实物证据B：分析及实物证据C：文件及分析证据D：实物及
17、证明证据 7、在创造一种广泛用于大公司的新的应用程序的过程中，信息系统部门和该公司的其他部门之间的主要联络一般是A：维护程序的程序员；B：系统分析员；C：终端用户；D：应用程序的程序员。 8、某企业只生产一种产品，单价 12 元，单位变动成本 5 元，预计明年固定成本 40000 元，年销售量达 100000 件，通过对敏感系数的计算可知，在影响利润的诸因素中最敏感的是A：固定成本B：销售量C：单价D：变动成本 9、系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控制和管理。这些检查包括以下所有各项，除了A：对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。B：验证用于程序开发
18、、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用。C：在实施的每一阶段都要检查用户参与水平。D：确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准。 10、在业务计划阶段，内部审计师对车辆维修部门进行实地观察，并以备忘录摘要的形式对结果做出以下表述“我们注意到维修车库的条件非常恶劣，周围的栅栏需要适当的修理。”以下哪项信息标准有可能被违反A：充分性；B：可靠性；C：相关性；D：没有违反标准。11、两家都已建立内部审计部门的著名公司实现了合并。此后，某审计经理建议，两家公司的审计小组联合对每家公司的企业文化进行检查，以确认与合并有关的控制风险。对此以下哪种说法是正确的？A：企业文化并不是控制环境的组成内容，因此
19、不应该在风险分析中得到考虑；B：虽然企业文化可以被视为控制环境的组成部分，但对此种环境的评价具有高度主观性质，因此没有用处；C：由于其政治性和主观性，确认企业文化的区别不构成恰当的内部审计业务；D：以上说法都不对。 12、在内部审计项目组开会过程中，其中两名成员发生了争执，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理应当A：在会后对两名审计师均进行惩罚，因为他们缺少职业操行。B：继续开会，但就不当行为，在事后责备提出指控的审计师。C：会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为。D：停止开会，并将该事件转交整个审计组进行讨论。 13、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部
20、实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去 12 个月购货的所有客户中随机抽取 100 个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括 30 个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在 9 月寄出调查问卷，于10 月 15 日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有 45 份调查问卷没有返回。许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些
21、设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之)。这类问卷变量的目的是A：测试回答者是否阅读了调查问卷；B：减少模式反应倾向的影响；C：消除故意的虚假陈述；D：运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。14、某利用电子数据交换系统（EDI）的公司实行如下控制追踪贸易伙伴对特种交易的确认，并对在一定期限内仍未得到确认的交易给出警告信息。该项控制是为了防范什么风险？A：不是从合法的贸易伙伴发出的交易信息可能会进入 EDI 网络。B：通过 EDI 系统向贸易伙伴传输交易信息有时会不成功
22、。C：交易双方可能会对该 EDI 交易能否形成合法有效的合同存在分歧。D：EDI 系统的数据可能不能被 EDI 系统正确、完整地处理。 15、为了适当地对优秀员工进行奖励，支付系统应考虑个人的A：a努力B：b证书C：c特点D：d绩效 16、某内部审计师想要从包括 475 张存货控制表的总体中，选取具有统计代表性的样本。每张表列示了 50 个项目的说明、实物盘点数量、条形码和单位成本。该审计师使用随机数表选择样本，前两列列示如下。14326 是随机选择的起点，即样本的第一项选择在第 143 页第 26 行(审计师的使用顺序是从 A 列自上而下，然后到 B 列的顶部)A 列 B 列 75233 0
23、685214326 4290476562 6585428123 0497864227 3315080938 0430122539 4124029452 69521 样本的第五项位于哪A：第 809 页，第 38 行。B：第 429 页，第 4 行。C：第 68 页，第 52 行。D：第 331 页，第 50 行。 17、考虑到成本节约审计已被接受以及内部审计资源的稀缺，审计主管决定不必进行后续审计(follow-up)，他的理由是成本节约足以促使审计对象实施审计人员的建议。因此，后续审计没有作为审计计划的常规部分列入日程表。审计主管的这个决定违反准则的规定吗？A：不违反。准则没有特别指出是否有
24、必要实施后续审计。B：违反。准则要求审计人员确定是否被审者恰当地实施了审计人员提出的所有建议。C：违反。资源稀缺并非省略后续审计的充分理由。D：不违反。如果能证实被审者有充分的动机，就没有必要实施后续审计。 18、内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是A：为内部审计活动的财务预算提供支持；B：允许审计委员会审核业务观察、结论和建议；C：提供对工作底稿的控制；D：方便质量保证复核。 19、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了“是什么样“ 流程图?A：定义B：测量C：分析D：改进 20、为了适当控制对会计数据库文件的访问，数据库管理人员应正确应用数据库的安
25、全特征以允许A：只访问经过授权的逻辑视图B：用户可以修改其访问配置文件C：用只读方式访问数据库文D：特权软件对数据进行更新 21、投资于计算机集成制造（CIM）项目的一个主要原因是A：减少损坏、返工和报废成本。B：降低工厂设备帐面价值和折旧费用C：增加营运资本D：市场份额的稳定性 22、审计师发现账户余额存在以下哪类错误，可以认定其是重要的？A：不会再犯的文秘人员类错误B：占净收入的比例较大C：未经证实的日常交易事项D：组织非正常交易事项23、对供应方发票进行随机抽样，并与采购订单进行对比将提供以下哪项确认A：没有收到重复发票B：经授权的发票已经支付C：经授权的采购才能开据发票D：未发生重复支付 24、首席审计执行官应该为以下哪项制定政策A：索引并保留工作底稿类型；B：对个别的业务所用时间进行界定；C：界定标准化的核对符号并确保遵守它们；D：确保审计过程中的所有观察都做出了书面记录。25、在评价内部审计部门的独立性时，同行审查小组的成员应考虑诸多因素，但以下哪项内容除外？A：审计师承担营运职责的程度。B：在填补审计人员职位空缺时，应聘人员必须拥有的教育背景和工作经验。C：被审查审计业务所涉及目标的广度和深度。D：与董事会或审计委员会进行沟通交流的机会和频率。
