1、山西省 2017 年税务师财务与会计考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某单位转让：一幢位于城区的旧办公楼，原造价 400 万元，经房地产评估机构评定其重置成本为 1200 万元，成新度折扣率为七成，转让价格 2000万元，支付有关税费 500 万元，转让项目应纳土地增值税为_万元。A90B198C415D441 2、某煤矿 2009 年 8 月份开采销售煤炭 10 万吨，销售煤矿开采的天然气 5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为 5 元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为 10 元/千立方米，煤矿 8 月份应纳的资
2、源税税额为 _万元。A30B40C50D603、下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是_。A需补税的股息性所得不还原直接计入纳税申报表中的 “收入总额”B被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失C企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，可以按实在税前扣除D被投资企业分配给投资方的金额都属于股息性所得 4、某企业(非房地产单位)转让厂房取得收入 5000 万元，补交土地出让金 1000万元，经评估机构评估厂房折余价 2000 万元，评估费用 30 万，交易手续费 50万元。该企业转让厂房应缴纳的土地增值税_万元。A486B396C614D3965、在分析资
3、产负债表项目与销售关系时，要区分敏感项目与非敏感项目，下列各项中，属于非敏感项目的是_。A应付账款B应收账款C短期借款D存货 6、张某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资 1000 元和 2500 元，张某每月应纳个人所得税税额为_元。A220B280C155D260 7、某中外合资企业的外方认为，所在地工商管理部门吊销企业营业执照的行政处罚决定侵害了外方的合法权益，单独以外方的名义向人民法院提起行政诉讼。对此，下列说法正确的是_。A不能受理，因为合资企业中的外方不是独立的法人B可以受理，因为外方依法享有单独提起诉讼的权利C可以受理，但外方必须以企业的
4、名义D可以受理，但是应当与中方一起作共同原告 8、下列各项收入中，可以免征营业税的是_。A电影发行单位取得的片租收入B个人出租自有住房取得的租金收入C企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入D高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 9、根据民事诉讼法的规定，合同纠纷以_人民法院为诉讼管辖法院。A原告、被告住所地B被告住所地C被告住所地、合同履行地D标的物所在地 10、羁束行政行为与自由裁量行政行为的划分标准是_。A对象是否特定B受法律规范约束的程度C行政权作用的表现方式D是否应当具备法定形式11、甲公司 2003 年 5 月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明
5、商品价款 20 万元、增值税税额 3.4 万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税专用发票，注明商品价款 25 万元、增值税税额 4.25 万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税_万元。(适用企业所得税税率 33%)A6.60B7.72C8.25D9.37 12、某县城一工业企业为增值税一般纳税人，兼营运输业务，2008 年取得运输收入 120 万元，装卸收入 20 万元；销售货物并负责运输，取得货物价税合计320 万元，运费收入 12 万；当月取得专用发票注明进项税 18.25 万元。该公司当年应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计_万元。A2.7
6、4B4.7C4.2D5.5 13、以下关于资本主义法从自由资本主义时期向垄断资本主义时期的演进过程中表现出的发展趋势，概括不正确的是哪一选项_A从“社会本位”转化为“个人权利本位”B从所有权神圣到所有权受限制C委托立法的大量出现D两大法系逐步靠拢14、下列属于房产税征收范围的是_。A外国企业生产用房B房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租C某工业企业地处于农村的生产用房D外籍个人经营的房产 15、某企业破产清算时，将价值 2000 万元的房地产转让给非债权人甲，取得甲支付的款项 2300 万元；将价值 4000 万元的房地产转让给债权人乙抵偿债务。以上经济事项应缴纳契税_万元。(适用税率
7、3%)A69B120C180D189 16、甲于 1998 年 L 月 l 口起向乙拖延支付租金；乙曾于 1999 年 12 月 20 日催要过租金，但甲因资金紧张未付，2000 年 4 月 1 日,乙再次催要租金，甲明确表示拒付则乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是_。A2000 年 4 月 l 日至 2001 年 4 月 1 日B1998 年 12 月 20 日至 2000 年 12 月 20 日C1998 年 1 月 l 日至 1999 年 1 月 1 日D2000 年 4 月 1 日至 2002 年 4 月 1 日 17、根据个人独资企业法规定，个人独资企业可以_。A接纳其他投资者
8、入股B领取企业法人营业执照C以企业的全部财产承担有限责任D设立分支机构 18、行政确认是一种_行为。A要式行政B自由裁量C依申请行政D赋予相对方某种法律资格或法律权利 19、某市税务学会有一辆已登记注册的进口日产轿车，其底盘发生更换，支付更换款 125828 元，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的_计算。A80%B70%C60%D55% 20、某公司 2003 年初资产总额为 3058 万元年末资产总额为 3238 万元资产负债率均为 42%； 2003 年实现销售收入净额 500 万元，销售净利润率为 9.52%。则该公司 2003 年度的净资产利润率为_(计算过程及计算结果均保留 2
9、 位小数)。A2.61%B3.24%C2.86%D4.14% 21、按照现行征管制度规定，关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定其应纳税额，这一做法体现了税法原则中的_。A税收法律主义B税收合作信赖原则C税法公平主义D实质课税原则 22、某保险公司 2009 年 7 月发生下列业务：(1)取得车辆保险收入 30 万元；(2)初保业务取得保费收入 300 万元，付给分保人保费收入 50 万元；(3)取得保险追偿款 100 万元；(4)分保业务摊回分保费 10 万元。下列有关这些业务应缴纳的营业税中，说法正确的是_。A车辆保险收入应缴纳营业税 0.95 万元B初
10、保业务应缴纳营业税 10 万元C应代扣代缴分保人的营业税 2.5 万元D保险追偿款不应缴纳营业税23、王某将一套单元住房对外出租，每月租金 1000 元，王某本年应纳房产税是_元。A40B72C480D720 24、某商厦 2008 年 7 月业务收入如下：服装销售收入 100 万元，鞋帽销售收入200 万元，珠宝销售收入 50 万元，玉石销售收入 60 万元，金首饰销售收入 30万元，钻石饰品销售收入 40 万元，高尔夫球、球具销售收入 10 万元，则该商厦 2008 年 7 月应纳消费税额为_万元。(贵重首饰及珠宝玉石消费税率 10%，金银首饰、钻石消费税率 5%，高尔夫球及球具税率为 1
11、0%)A2.99B3.50C5.98D725、某事业单位 2006 年 5 月从汽车厂销售中心购进小轿车一辆，取得普通发票三张：轿车价款为 235000 元；修理工具价款 2340 元；装置音响设备价款24500 元。该事业单位购买该辆轿车应纳车辆购置税_元。A22379.49B26184C23500D20085.47二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、当月应纳消费税税额为_。A27141.67 元B33699.65 万元C25333.34 万元D35036
12、.41 万元 2、根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有_。A纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月 1 目的国家外汇牌价B纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款D纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款E委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税3、税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施范围之内的物品是_
13、。A机动车辆B单价 5000 元以上的生活用品C被执行人直系亲属所拥有的金银饰品D被执行人扶养亲属维持生活的必需用品 4、下列情形不征收消费税的有_。A自产用于广告宣传的样品白酒B自产用于本企业招待的卷烟C自其他企业委托加工收回以后直接销售的润滑油D抵偿债务的自产汽车轮胎5、李某为个体经营者，2005 年将其经营使用过的 5 辆摩托车卖给朋友+共计收入 3000 元，原值只计为 50000 元，将使用过的卡车 2 辆卖给某单位，售价24000 元，原值为 170000 元，则李某应纳增值税为_A0B169.81 元C115.39 元D180 元 6、对于特别纳税调整，下列属于向税务机关提供的同
14、期资料的有_。A组织结构B生产经营情况C关联交易情况D转让定价方法的选择和运用E注册会计师的查账报告 7、当月应纳的增值税税额应为：_A140967.78 元B134167.78 元C83167.78 元D203649.83 元 8、下列应税项目在计算应纳所得税额时，采用定额或者定率扣除费用的有_。A个人取得稿酬收入B演员自己走穴取得的报酬C个人取得特许权的经济赔偿收入D银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金E在校学生参与学校组织的勤工俭学活动取得的所得 9、下列应征进口关税的货物有_。A运往境外加工复运进境的货物B用于展览会的进口展品C外国政府无偿赠送的物资D海关核准免验进口的货物E运往境外修
15、理复运进境的货物 10、按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应征收土地增值税的有_。A以房地产抵债而发生房地产产权转移的B被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C某外商投资企业将其接受投资的房地产对外转让D建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额 20%的E将房产捐赠给子公司11、B 国稿酬所得在我国应缴纳的个人所得税_元。A0B11200C16000D12000 12、根据行政诉讼证据有关司法解释规定，_。A当事人向人民法院申请保全证据应当在开庭审理前以书面形式提出B当事人申请人民法院调取的证据，由申请调取证据的当事人在庭审中出示，并由当事人质证C人民法院在调取证据时，不得调取
16、被告在作出具体行政行为时未收集的证据D人民法院依职权保全证据时可以要求当事人或者其诉讼代理人到场E原告在诉讼过程中提出了其在被告实施行政行为过程中没有提出的反驳理由或证据的，被告可以自行决定补充相关证据 13、下列各项中，使得企业利润表“所得税费用”项目金额增加的有_。A因处置固定资产而转回递延所得税资产B因交易性金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债C因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产D确认当期的应交所得税E因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债14、下列混合销售，属于征收增值税的有_。A企业生产铝合金门窗并负责安装B批发企业销售货物并实行送货上门C宾馆提供餐饮
17、服务同时销售烟酒饮料D电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务 15、根据企业所得税的有关规定，满足固定资产大修理支出的条件是_。A发生的修理支出达到固定资产原值 15%以上B经过修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上C经过修理后的固定资产被用于新的用途D被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物E修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上 16、2004 年该合资经营企业应缴纳的企业所得税额是_万元。A95.9B143.85C71.93D76.96 17、下列事项中不属于有限责任公司股东会的职权的是_。A决定公司的经营方针和投资计划B对发行公司债券作出决议C修改公司章程D决定公司的经营
18、计划和投资方案 18、关于税收的含义，说法正确的是_。A征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体B国家征税依据的是其政治权力C税收分配的客体是 C 和 V 部分D税收具有强制性、无偿性和固定性的特征E税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地对社会产品进行的一种分配 19、企业在资产负债表日后发生了调整事项，应做出相关的账务处理，并相应调整_。A资产负债表及其相关附表B利润表及其相关附表C现金流量表正表D现金流量表的补充资料 20、下列有关混合销售行为的划分中正确的是_。A无论从事何种商品买卖、货物销售，既要征收营业税，也要征收增值税B从事货物生产、批发或零售的企业、企
19、业性单位及个体经营者的混合销售行为，一律视为销售货物，不征收营业税C从事运输业的单位与个人，发生销售货物并负责运输所销售货物的混合销售行为，征收增值税，不征营业税D纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关确定E一切销售行为只要征收了增值税，就不再征收营业税 21、关于税法解释中，下列说法不正确的是_。A税法执法解释不作为法院判案的直接依据B对税法条文的扩充解释并不违背立法原则和精神的C税法解释可以弥补税收立法中的不足D在税法解释的适用方面，具有优先适用效力的方法是合宪性解释 22、在界定资产负债表日后事项时，其基本的判断标准是_。A资产负债表日以前已经存在，但是在资产负
20、债表日后才得以证实的事项B对以资产负债表日存在状况编制的财务会计报表产生重大影响的事项C资产负债表日后才发生、对理解和分析财务会计报告有重大影响的事项D资产负债表日以前已经存在，但在资产负债表日后还未发生的事项23、按照现行规定，下列各项中符合税收政策的有_。A总机构和分支机构不再同一县市的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税B增值税一般纳税人取得的海关完税专用缴款书，应当自开具之日起 90 天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不予抵扣进项税额C纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣D加油站以收取的加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票E对于免税店销售的货物，一律免征增值税 24、企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，下列方法中可以作为税务机关据以调整的有_。A可比非受控价格法B转售价格法C成本加价法D其他方法25、企业为固定资产发生的下列各项后续支出中，应予以资本化的条件是_。A能保持固定资产的原有生产能力的支出B该固定资产包含的经济利益很可能流入企业C该固定资产的成本能够可靠地计量D能使固定资产原有性能恢复的支出E能延长了固定资产使用寿命的支出
