1、5月账务处理序号 日期 凭证号 摘要 会计科目 借方金额 贷方金额1 5月1日 银付01 提现 库存现金 6000.00银行存款 6000.002 5月1日 银收01 接受投资 银行存款实收资本-黄玉明3 5月2日 转字01 领用刀具 低值易耗品-在用低值易耗品-在库4 5月2日 转字02 摊销刀具 制造费用低值易耗品-摊销5 5月2日 转字03 购料 原材料-红木材应交税费-应交增值税（进项税额）应付账款-云南木材厂6 5月2日 现收01 报销差旅费 管理费用-其他库存现金其他应收款-采购部（刘红）7 5月3日 转字04 摊销报废刀具 制造费用低值易耗品-摊销8 5月3日 转字05 报废刀具
2、 低值易耗品-摊销低值易耗品-在用9 5月5日 转字06 购料 原材料-粘胶应交税费-应交增值税（进项税额）应付票据-天津溶剂厂10 5月5日 银付02 付工资 应付职工薪酬-工资财务费用-手续费银行存款11 5月6日 转字07 销货 应收票据-天津红星美凯隆主营业务收入-红木椅主营业务收入-茶几应交税费-应交增值税（销项税额）12 5月7日 银付03 缴纳上月税费 银行存款-纳税户银行存款-人民币存款13 5月7日 银付04 缴纳上月税费 应交税费-未交增值税-应交城市维护建设税-教育费附加-应交个人所得税银行存款-纳税户14 5月8日 银付05 支付职工五险一金 应付职工薪酬-养老保险-医
3、疗保险-失业保险-工伤保险-生育保险-住房公积金银行存款15 5月8日 银付06 研发新产品 研发费用-研发支出银行存款16 5月9日 银付07 支付广告费 销售费用-广告费银行存款17 5月12日银付08 支付业务招待费 管理费用-业务招待费银行存款18 5月14日银付09 支付前欠材料款 应付账款-上海华润公司银行存款19 5月15日银付10 支付运输费 销售费用-运输费银行存款20 5月15日银付11 支付销售手续费 销售费用-手续费银行存款21 5月16日银付12 支付机物料消耗费 制造费用-机物料消耗费银行存款22 5月19日现付01 预支差旅费 其他应收款-采购部（张强）库存现金2
4、3 5月20日银付13 研发新产品 研发费用-开发支出银行存款24 5月22日银付14 购料 原材料-镶玉应交税费-应交增值税（进项税额）银行存款25 5月22日现收02 报销差旅费 管理费用-其他库存现金其他应收款-采购部（张强）26 5月25日转字08 销货 应收账款-天津金海马公司主营业务收入-红木椅主营业务收入-茶几应交税费-应交增值税（销项税额）27 5月25日银收02 收回货款 银行存款应收账款-天津红星美凯隆28 5月25日银收03 收回货款 银行存款应收票据-北京红星美凯隆29 5月27日银付15 支付劳务费 制造费用-劳务费银行存款30 5月28日银付16 支付其他 制造费用
5、-其他银行存款31 5月29日银付17 支付办公费 制造费用-办公费银行存款32 5月31日转字09 结转产品成本 生产成本-红木椅-茶几原材料-红木材-华润烤漆-粘胶-稀释剂33 5月31日转字10 结转工资及五险一金 生产成本-红木椅-茶几制造费用管理费用应付职工薪酬-工资-养老保险-医疗保险-失业保险-工伤保险-生育保险-住房公积金34 5月31日转字11计提工会经费和教育经费管理费用应付职工薪酬-工会经费-教育经费35 5月31日转字12 结转研发费用 管理费用无形资产研发费用-研发支出研发费用-开发支出36 5月31日银付18 支付水电费 制造费用-水电费管理费用-水电费银行存款37
6、 5月31日转字13 计提利息 财务费用-利息费应付利息38 5月31日银付19 缴纳借款利息 应付利息银行存款39 5月31日转字14 计提折旧 制造费用-折旧费管理费用-折旧费累计折旧40 5月31日转字15 摊销无形资产 管理费用-摊销累计摊销41 5月31日转字16 分配结转制造费用 生产成本-红木椅-茶几制造费用42 5月31日转字17 结转完工产品成本 库存商品-红木椅-茶几生产成本-红木椅-茶几43 5月31日转字18 结转已销产品成本 主营业务成本-红木椅-茶几库存商品-红木椅-茶几44 5月31日转字19结转应交未交增值税应交税费-应交增值税应交税费-未交增值税45 5月31
7、日转字20 计算职工应缴个人所得税 应付职工薪酬-工资应交税费-应交个人所得税46 5月31日转字21 计算城建税和教育费附加 营业税金及附加应交税费-应交城建税-教育费附加47 5月31日转字22 结转收入 主营业务收入本年利润48 5月31日转字23 结转费用及成本 本年利润主营业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用49 5月31日转字24 计提所得税 所得税费用应交税费-应交所得税50 5月31日转字25 结转所得税 本年利润所得税费用现 代 家 私 有 限 公 司 丁 字 账 （日期： 20xx年5月）库存现金 银行存款-人民币存款1,600.00 179,800.006,00
8、0.00 0.00 0.00 6,000.000.00 0.00 0.000.00 0.00 0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.006,000.00 4,500.00 0.003,100.00 0.000.00周转材料-低值易耗品（摊销）0.00 0.000.00 0.000.000.00 6,000.00173,800.000.00 0.00原材料-原料及主要材料（红木材） 原材料-原料及主要材料（华润烤漆）240,000.00 360,000.000.00 0.00 0.00240,000.00 360,000.00原材料-辅助材料
9、（稀释剂） 应交税费-应交增值税10,000.00 0.000.00 0.00 0.000.00 0.000.0010,000.00 0.00 0.000.000其他应收款 主营业务收入2,000.00 0.000.00 0.00 0.000.00 0.000.000.000.00 0.00 0.00 0.002,000.00应交税费-应交所得税 应交税费-应交城市维护建设税22,900.00 5,460.000.00 0.00 0.0022,900.00 5,460.00应付职工薪酬-社会保险费（养老保险） 应付职工薪酬-社会保险费（医疗保险）43,680.00 18,720.000.00
10、0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.0043,680.00 18,720.00应付职工薪酬-工资 应收票据-北京红星美凯隆家具公司0.00 180,000.000.00 0.00 0.000.000.00 0.00 0.000.00研发支出-费用化支出 研发支出-资本化支出0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00累计折旧 累计摊销700,000.00 40,000.000.00 0.00700,000.00 40,000.00生产成本-红木茶几 库存商品-红木椅0.00 271,200.000.00 0.00 0.00 0.000.0
11、00.000.00 0.00 271,200.000.00本年利润 所得税费用310,800.00 0.000.00 0.00 0.000.000.00 0.00 0.00 0.00310,800.00应收票据-天津红星美凯隆 销售费用0.00 0.000.00 0.000.000.000.00 0.00 0.00应付职工薪酬-社会保险费（生育保险） 应付职工薪酬-工会经费1,248.000.00 0.00 0.000.00 0.00 0.001,248.00周转材料-低值易耗品（在用） 周转材料-低值易耗品（在库）0.00 16,000.000.00 0.00 0.00 30.00 16,0
12、00.00应收账款-天津红星美凯隆 银行存款-纳税户860,000.00 200.000.00 0.00 0.00860,000.00 200.00原材料-原料及主要材料（镶玉） 原材料-辅助材料（粘胶）0.00 20,000.000.00 0.00 0.00现 代 家 私 有 限 公 司 丁 字 账 （日期： 20xx年5月）0.00 20,000.00应付账款-云南木材厂 管理费用0.00 0.000.00 0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00 0.00 0.00应付票据-天津溶剂 应交税费-未交增值税 0.00 78,000.000.00 0.
13、00 0.000.00 78,000.00应交税费-教育费附加 应交税费-应交个人所得税2,340.00 600.000.00 0.00 0.00 0.002,340.00 600.00应付职工薪酬-社会保险费（失业保险） 应付职工薪酬-住房公积金3,120.00 31,200.000.00 0.00 0.00 0.000.00 0.00 0.00 0.003,120.00 31,200.00营业税金及附加 应收账款-天津金海马家具公司0.000.00 0.000.00 0.00 0.00财务费用 生产成本0.000.000.00 0.00应付利息 生产成本-红木椅0.00 127,800.0
14、00.00 0.00 0.00 0.000.000.000.00 0.00 0.00127,800.00库存商品-红木茶几 主营业务成本104,400.00 0.000.00 0.00 0.000.00104,400.00 0.00 0.00制造费用 实收资本0.00 4,000,000.000.00 0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00 0.004,000,000.00应付账款-上海华润公司 应付职工薪酬-社会保险费（工伤保险）818,840.00 1,092.000.00 0.00 0.00818,840.00 0.00 0.001,092.00
15、应付职工薪酬-教育经费 无形资产120,000.000.00 0.000.00 120,000.00科目汇总表科目名称 借方 贷方 科目名称 借方 贷方库存现金 6,000.00 4,500.00 财务费用 0.00 0.00银行存款-人民币存款 0.00 6,000.00 生产成本银行存款-纳税户 0.00 0.00 累计折旧 0.00周转材料 0.00 0.00 累计摊销 0.00制造费用 0.00 0.00 应付利息 0.00 0.00应收账款-天津红星美凯隆 0.00 生产成本-红木椅 0.00 0.00原材料-原料及主要材料（红木材） 0.00 0.00 生产成本-红木茶几 0.00
16、 0.00原材料-原料及主要材料（华润烤漆） 0.00 库存商品-红木椅 0.00 0.00原材料-原料及主要材料（镶玉） 0.00 库存商品-红木茶几 0.00 0.00原材料-辅助材料（粘胶） 0.00 0.00 主营业务成本 0.00 0.00原材料-辅助材料（稀释剂） 0.00 本年利润 0.00 0.00应交税费-应交增值税 0.00 0.00 所得税费用 0.00 0.00应付账款-云南木材厂 0.00 实收资本 0.00管理费用 0.00 0.00 应收票据-天津红星美凯隆 0.00其他应收款-采购部 0.00 0.00 销售费用 0.00 0.00主营业务收入 0.00 0.0
17、0 应付账款-上海华润公司 0.00应付票据-商业承兑汇票（天津溶剂） 0.00 应付职工薪酬-社会保险费（工伤保险） 0.00 0.00应交税费-未交增值税 0.00 0.00 应付职工薪酬-社会保险费（生育保险） 0.00 0.00应交税费-应交所得税 0.00 应付职工薪酬-工会经费 0.00应交税费-应交城市维护建设税 0.00 0.00 应付职工薪酬-教育经费 0.00应交税费-教育费附加 0.00 0.00 无形资产 0.00应交税费-应交个人所得税 0.00 0.00 营业税金及附加 0.00 0.00应付职工薪酬-社会保险费（养老保险） 0.00 0.00应付职工薪酬-社会保险
18、费（医疗保险） 0.00 0.00应付职工薪酬-社会保险费（失业保险） 0.00 0.00应付职工薪酬-住房公积金 0.00 0.00应付职工薪酬-工资 0.00 0.00应收票据-北京红星美凯隆家具公司 0.00固定资产-镶玉生产线应收账款-天津金海马家具公司 0.00研发支出-费用化支出 0.00 0.00研发支出-资本化支出 0.00 0.00 小计 0.00 0.00小计 6,000.00 10,500.00 合计 6,000.00 10,500.00制表人：窦媛媛利 润 表会企02表编制单位：现代家私有限公司 2013 年 5 月 单位：元项 目 行次 本期金额 上期金额一、营业收入
19、 1 0.00 1,200,000.00减：营业成本 2 0.00 852,000.00营业税金及附加 3 0.00 10,800.00销售费用 4 0.00 80,000.00管理费用 5 0.00 120,000.00财务费用 6 0.00 3,600.00资产减值损失 7加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 8投资收益（损失以“-”号填列） 9其中：对联营企业和合营企业的投资收益 10二、营业利润（亏损以“-”号填列） 11 0.00 133,600.00加：营业外收入 12减：营业外支出 13 42,000.00其中：非流动资产处置损失 14三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
20、 15 0.00 91,600.00减：所得税费用 16 0.00 22,900.00四、净利润（净亏损以“-”号填列） 17 0.00 68,700.00五、每股收益： 18（一）基本每股收益 19（二）稀释每股收益 20制表人： 窦媛媛资产负债表会企 01 表编制单位：现代家私有限公司 2013年5月31日 单位：元资产 行次 期末余额 年初余额 负债和所有者权益（或股东权益） 行次 期末余额 年初余额流动资产： 1 流动负债： 35货币资金 2 172,520.00 短期借款 36 760,000.00交易性金融资产 3 交易性金融负债 37应收票据 4 171,000.00 应付票据
21、38 476,425.00应收账款 5 812,915.00 应付账款 39 783,085.00预付款项 6 预收账款 40应收利息 7 应付职工薪酬 41 88,920.00应收股利 8 应交税费 42 103,835.00其他应收款 9 1,900.00 应付利息 43存货 10 1,091,930.00 应付股利 44其中：消耗性生物资产 11 其他应付款 45一年内到期的非流动资产 12一年内到期的非流动负债 46其他流动资产 13 其他流动负债 47流动资产合计 14 2,250,265.00 流动负债合计 48 2,212,265.00非流动资产： 15 非流动负债： 49可供出
22、售金融资产 16 长期借款 50持有至到期投资 17 应付债券 51长期应收款 18 长期应付款 52长期股权投资 19 专项应付款 53投资性房地产 20 预计负债 54固定资产 21 4,187,200.00 递延所得税负债 55在建工程 22 其他非流动负债 56工程物资 23 非流动负债合计 57固定资产清理 24 负债合计 58 2,212,265.00生产性生物资产 25 所有者权益(或股东权益)： 59油气资产 26 实收资本(或股本) 60 4,000,000.00无形资产 27 84,000.00 资本公积 61研发支出 28 减：库存股 62商誉 29 盈余公积 63 180,000.00长摊待摊费用 30 未分配利润 64 129,200.00递延所得税资产 31 所有者权益(或股东权益)合计 65 4,309,200.00其他非流动资产 32 66非流动资产合计 33 4,271,200.00 67资产总计 34 6,521,465.00 负债和所有者(或股东权益)总计 68 6,521,465.00制表人: 窦媛媛
