1、新会计准则（会计科目明细表）科目代码 科目名称 类别 方向 外币核算 期末调汇 辅助核算1001 库存现金 现金 借 所有币种 是1002 银行存款 银行存款 借 所有币种 是1012 其他货币资金 流动资产 借 所有币种 是101201 外埠存款 流动资产 借 所有币种 是101202 银行本票存款 流动资产 借 所有币种 是101203 银行汇票存款 流动资产 借 所有币种 是101204 信用卡存款 流动资产 借 所有币种 是101205 信用保证金存款 流动资产 借 所有币种 是101206 存出投资款 流动资产 借 所有币种 是1101 交易性金融资产 流动资产 借 所有币种 是11
2、0101 本金 流动资产 借 所有币种 是11010101 股票 流动资产 借 所有币种 是11010102 债券 流动资产 借 所有币种 是11010103 基金 流动资产 借 所有币种 是11010104 权证 流动资产 借 所有币种 是11010199 其他 流动资产 借 所有币种 是110102 公允价值变动 流动资产 借 所有币种 是11010201 股票 流动资产 借 所有币种 是11010202 债券 流动资产 借 所有币种 是11010203 基金 流动资产 借 所有币种 是11010204 权证 流动资产 借 所有币种 是11010299 其他 流动资产 借 所有币种 是11
3、21 应收票据 流动资产 借 所有币种 是1122 应收账款 流动资产 借 所有币种 是 客户1123 预付账款 流动资产 借 所有币种 是 供应商1131 应收股利 流动资产 借 所有币种 是1132 应收利息 流动资产 借 所有币种 是1221 其他应收款 流动资产 借 所有币种 是 客户1231 坏账准备 坏账准备 贷 不核算 否123101 应收账款坏账准备 坏账准备 贷 不核算 否123102 其他应收账款坏账准备 坏账准备 贷 不核算 否1321 受托代销商品 存货 借 不核算 否1401 材料采购 存货 借 不核算 否1402 在途物资 存货 借 不核算 否1403 原材料 存货
4、 借 不核算 否1404 材料成本差异 存货 借 不核算 否1405 库存商品 存货 借 不核算 否1406 发出商品 存货 借 不核算 否1407 商品进销差价 存货 贷 不核算 否1408 委托加工物资 存货 借 不核算 否1411 周转材料 存货 借 不核算 否1471 存货跌价准备 存货 贷 不核算 否1501 持有至到期投资 非流动资产 借 所有币种 是150101 投资成本 非流动资产 借 所有币种 是150102 溢折价 非流动资产 借 所有币种 是150103 应计利息 非流动资产 借 所有币种 是1502 持有至到期投资减值准备 非流动资产 贷 不核算 否1503 可供出售金
5、融资产 非流动资产 借 所有币种 是1511 长期股权投资 非流动资产 借 所有币种 是151101 投资成本 非流动资产 借 所有币种 是151102 损益调整 非流动资产 借 所有币种 是151103 其他综合收益 非流动资产 借 所有币种 是151104 其他权益变动 非流动资产 借 所有币种 是1512 长期股权投资减值准备 非流动资产 贷 不核算 否1521 投资性房地产 非流动资产 借 所有币种 是152101 成本 非流动资产 借 所有币种 是152102 公允价值变动 非流动资产 借 所有币种 是1522 投资性房地产累计折旧 非流动资产 借 所有币种 是1523 投资性房地产
6、累计摊销 非流动资产 借 所有币种 是1524 投资性房地产减值准备 非流动资产 借 所有币种 是1531 长期应收款 非流动资产 借 所有币种 是1541 未实现融资收益 非流动资产 借 所有币种 是1601 固定资产 固定资产 借 不核算 否1602 累计折旧 累计折旧 贷 不核算 否1603 固定资产减值准备 固定资产 贷 不核算 否1604 在建工程 固定资产 借 不核算 否160401 建筑工程 固定资产 借 不核算 否160402 安装工程 固定资产 借 不核算 否160403 在安装设备 固定资产 借 不核算 否160404 待摊支出 固定资产 借 不核算 否1605 工程物资
7、固定资产 借 不核算 否160501 专用材料 固定资产 借 不核算 否160502 专用设备 固定资产 借 不核算 否160503 预付大型设备款 固定资产 借 不核算 否160504 为生产准备的工具及器具 固定资产 借 不核算 否1606 固定资产清理 固定资产 借 不核算 否1701 无形资产 非流动资产 借 不核算 否1702 累计摊销 非流动资产 贷 不核算 否1703 无形资产减值准备 非流动资产 贷 不核算 否1711 商誉 非流动资产 借 不核算 否1801 长期待摊费用 非流动资产 借 不核算 否1811 递延所得税资产 非流动资产 借 不核算 否1901 待处理财产损益
8、非流动资产 借 不核算 否2001 短期借款 流动负债 贷 所有币别 是2101 交易性金融负债 流动负债 贷 所有币别 是210101 本金 流动负债 贷 所有币别 是210102 公允价值变动 流动负债 贷 所有币别 是2201 应付票据 流动负债 贷 所有币别 是2202 应付账款 流动负债 贷 所有币别 是2203 预收账款 流动负债 贷 所有币别 是2211 应付职工薪酬 流动负债 贷 所有币别 是221101 工资 流动负债 贷 所有币别 是221102 职工福利 流动负债 贷 所有币别 是221103 社会保险费 流动负债 贷 所有币别 是221104 住房公积金 流动负债 贷
9、所有币别 是221105 工会经费 流动负债 贷 所有币别 是221106 职工教育经费 流动负债 贷 所有币别 是221107 解除职工劳动关系补偿 流动负债 贷 所有币别 是221108 利润分享计划 流动负债 贷 所有币别 是2221 应缴税费 流动负债 贷 不核算 否222101 应交增值税 流动负债 贷 不核算 否22210101 进项税额 流动负债 借 不核算 否22210102 已交税金 流动负债 借 不核算 否22210103 减免税款 流动负债 借 不核算 否22210104 出口抵减内销产品应纳税额 流动负债 借 不核算 否22210105 转出未交增值税 流动负债 借 不
10、核算 否22210106 销项税额 流动负债 贷 不核算 否22210107 出口退税 流动负债 贷 不核算 否22210108 进项税额转出 流动负债 贷 不核算 否22210109 转出多交增值税 流动负债 贷 不核算 否222102 未交增值税 流动负债 贷 不核算 否222103 应交营业税 流动负债 贷 不核算 否222104 应交消费税 流动负债 贷 不核算 否222105 应交资源税 流动负债 贷 不核算 否222106 应交所得税 流动负债 贷 不核算 否222107 应交土地增值税 流动负债 贷 不核算 否222108 应交城市建设维护税 流动负债 贷 不核算 否222109
11、 应交教育附加费 流动负债 贷 不核算 否222110 应交房产税 流动负债 贷 不核算 否222111 应交土地使用税 流动负债 贷 不核算 否222112 应交车船使用税 流动负债 贷 不核算 否222113 应交个人所得税 流动负债 贷 不核算 否222114 应交矿产资源补偿费 流动负债 贷 不核算 否2231 应付股利 流动负债 贷 所有币别 是2232 应付利息 流动负债 贷 所有币别 是2241 其他应付款 流动负债 贷 所有币别 是 供应商2314 受托代销商品款 流动负债 贷 所有币别 是2401 递延收益 流动负债 贷 所有币别 是2501 长期借款 流动负债 贷 所有币别
12、 是250101 本金 非流动负债 贷 所有币别 是250102 利息调整 非流动负债 贷 所有币别 是2502 应付债券 非流动负债 贷 所有币别 是250201 债券面值 非流动负债 贷 所有币别 是250202 利息调整 非流动负债 贷 所有币别 是250203 应计利息 非流动负债 贷 所有币别 是2701 长期应付款 非流动负债 贷 所有币别 是2702 未确认融资费用 非流动负债 贷 所有币别 是2711 专项应付款 非流动负债 贷 所有币别 是2801 预计负债 流动负债 贷 所有币别 是2901 递延所得税负债 非流动负债 贷 不核算 否3101 衍生工具 共同 借 所有币别
13、是3201 套期工具 共同 借 所有币别 是3202 被套期项目 共同 借 所有币别 是4001 实收资本 资本 贷 不核算 否4002 资本公积 资本 贷 不核算 否400201 资本溢价 资本 贷 不核算 否400202 股本溢价 资本 贷 不核算 否400203 其他资本公积 资本 贷 不核算 否4003 其他综合收益 资本 贷 不核算 否4004 其他权益工具 资本 贷 不核算 否4005 专项储备 资本 贷 不核算 否4101 盈余公积 资本 贷 不核算 否410101 法定盈余公积 资本 贷 不核算 否410102 任意盈余公积 资本 贷 不核算 否410103 法定公益金 资本
14、贷 不核算 否410104 储备基金 资本 贷 不核算 否410105 企业发展基金 资本 贷 不核算 否410106 利润归还投资 资本 贷 不核算 否4103 本年利润 累计盈余 贷 不核算 否4104 利润分配 累计盈余 贷 不核算 否410401 提取法定盈余公积金 累计盈余 借 不核算 否410402 提取任意盈余公积 累计盈余 借 不核算 否410403 提取法定公益金 累计盈余 借 不核算 否410404 应付现金股利或利润 累计盈余 借 不核算 否410405 转作股本的利润 累计盈余 借 不核算 否410406 盈余公积补亏 累计盈余 借 不核算 否410407 提取储备基金
15、 累计盈余 借 不核算 否410408 提取企业发展基金 累计盈余 借 不核算 否410409 提取职工奖励及福利基金 累计盈余 借 不核算 否410410 利润归还投资 累计盈余 借 不核算 否410411 未分配利润 累计盈余 贷 不核算 否4201 库存股 累计盈余 借 不核算 否5001 生产成本 生产成本 借 不核算 否500101 基本生产成本 生产成本 借 不核算 否500102 辅助生产成本 生产成本 借 不核算 否5101 制造费用 生产成本 借 不核算 否5201 劳务成本 生产成本 借 不核算 否5301 研发支出 生产成本 借 不核算 否530101 费用化支出 生产成
16、本 借 不核算 否530102 资本化支出 生产成本 借 不核算 否5401 工程施工 生产成本 借 不核算 否5402 工程结算 生产成本 借 不核算 否5403 机械作业 生产成本 借 不核算 否6001 主营业务收入 收入 贷 不核算 否6051 其他业务收入 其他收入 贷 不核算 否6101 公允价值变动损益 其他收入 贷 不核算 否6111 投资收益 其他收入 贷 不核算 否6301 主营业务收入 其他收入 贷 不核算 否6401 主营业务成本 销售成本 借 不核算 否6402 其他业务成本 其他费用 借 不核算 否6403 营业税金及附加 其他费用 借 不核算 否6601 销售费用
17、 费用 借 不核算 否660101 办公用品 费用 借 不核算 否660102 房租 费用 借 不核算 否660103 物业管理费 费用 借 不核算 否660104 水电费 费用 借 不核算 否660105 交际应酬费 费用 借 不核算 否660106 市内交通费 费用 借 不核算 否660107 差旅费 费用 借 不核算 否660108 补助 费用 借 不核算 否660109 通讯费 费用 借 不核算 否660110 工资 费用 借 不核算 否660111 佣金 费用 借 不核算 否660112 保险金 费用 借 不核算 否660113 福利费 费用 借 不核算 否660114 包装费 费用
18、 借 不核算 否660115 展览费费和广告费 费用 借 不核算 否660116 商品维修费 费用 借 不核算 否660117 预计产品质量保证损失 费用 借 不核算 否660118 运输费 费用 借 不核算 否660119 装卸费 费用 借 不核算 否660120 折旧费 费用 借 不核算 否660121 计提福利 费用 借 不核算 否660122 计提职工教育经费 费用 借 不核算 否660199 其他 费用 借 不核算 否6602 管理费用 费用 借 不核算 否660201 办公用品 费用 借 不核算 否660202 房租 费用 借 不核算 否660203 物业管理费 费用 借 不核算
19、否660204 水电费 费用 借 不核算 否660205 交际应酬费 费用 借 不核算 否660206 市内交通费 费用 借 不核算 否660207 差旅费 费用 借 不核算 否660208 通讯费 费用 借 不核算 否660209 工资 费用 借 不核算 否660210 保险金 费用 借 不核算 否660211 福利费 费用 借 不核算 否660212 工会经费 费用 借 不核算 否660213 董事会费 费用 借 不核算 否660214 聘请中介机构费 费用 借 不核算 否660215 咨询费 费用 借 不核算 否660216 诉讼费 费用 借 不核算 否660217 房产税 费用 借 不
20、核算 否660218 车船使用税 费用 借 不核算 否660219 土地使用税 费用 借 不核算 否660220 印花税 费用 借 不核算 否660221 技术转让费 费用 借 不核算 否660222 矿产资源补偿费 费用 借 不核算 否660223 研究费用 费用 借 不核算 否660224 排污费 费用 借 不核算 否660225 折旧费 费用 借 不核算 否660226 计提福利 费用 借 不核算 否660227 计提职工教育经费 费用 借 不核算 否660228 存货盘亏或盘盈 费用 借 不核算 否6603 财务费用 费用 借 不核算 否660301 汇兑损益 费用 借 不核算 否660302 利息 费用 借 不核算 否660303 手续费 费用 借 不核算 否660399 其他 费用 借 不核算 否6701 资产减值损失 其他费用 借 不核算 否6711 营业外支出 其他费用 借 不核算 否6801 所得税费用 其他费用 借 不核算 否680101 当期所得税费用 其他费用 借 不核算 否680102 递延所得税费用 其他费用 借 不核算 否6901 以前年度损益调整 其他费用 借 不核算 否
