1、海关关务内审检查表内审提问内容评价结果审核发现/客观证据的描述Y NI NC1抽取贸易合同（或售卖确认书）：审核合同号、货物名称、数量、单价、金额、规格、型号、品质、唛头、包装、运输、保险、装运期、装运港、卸货港、原产国、成交方式、结算方式、结算币种、索赔、仲裁、付款及履约期等条款，买卖双方印章及有权签字人的签章。（尤其是审核合同价格是否包括特许权使用费、转售收益及应计入成交价格的其它费用等）2抽取信用证：2.1 审核信用证中的有关条款，如开证申请人、受益人、信用证期限、信用证金额、币别、价格条件、装运期、装运港、卸货港、付汇日期、信用证有效期及有效地点、单据要求及附加条款等内容，开证申请人印
2、章及有权签字人的签章。2.2 检查发票、提单、装箱单、重量单、运单、保险单的有关内容以及货物名称、规格、数量和包装等方面的描述（譬如大小写、计量单位等）是否严格符合进口贸易合同及信用证的规定；2.3 收货人、付款人、唛头、装运港、卸货港、运输、保险与进口贸易合同及信用证的规定是否相符等。3抽取报关单：3.1 审核报关单号、品名、数量、箱号、价格、包装种类、毛重和净重等、进口单位签章、海关验讫章、海关有关人员签字；3.2 审核报关单、贸易合同、提单和发票上的有关要素，报关单上提单号、合同号是否与提单和合同上的编号一致，是否伪报、瞒报进口货物价格。 4抽取商业发票：检查合同号码、信用证号、出口商及
3、进口商的名称、起运地、目的地及运输方式、唛头、包装件数、毛重及净重、尺码、货物描述以及单价、总价和价格条款。a.发票的内容是否与贸易合同及信用证的条款内容相一致?b.发票总金额是否超过信用证规定的最大限额?c.发票是否有受益人签字或背书?海关关务内审检查表内审提问内容评价结果审核发现/客观证据的描述Y NI NC55.1 检查与贸易合约有关的供货发票、提单、装箱单、运输保险单、商检报告、入库单，并追查至相关的记账凭证及明细账，有无漏记、少记或虚记进口货物；5.2 检查报关单上的货物名称、数量、单价、金额与贸易合同、发票、提单、装箱单、入库单是否一致，是否存在虚报、错报、假报进口货物的品名、数量
4、、规格、价格等行为。6抽取付款凭证：a.检查付款申请表是否获得审批，是否取得购汇申请书（或境外汇款申请书）?b.编制付款凭证时是否与贸易合同、报关单、提单、装箱单、入库单相核对；c.检查付汇水单、对外付款承兑通知书、汇出汇款证实书、付汇核销单等付款凭证，核查对外付汇是否真实；d.检查银行存款日记账及有关明细账记录是否正确；e.检查款项支付凭证是否及时入账。7 抽查以往对进出口业务发现的问题或者违法行为进行责任追究的书面记录（如有）8抽查以往对企业人员和报关人员私揽货物报关、假借海关名义牟利、向海关人员行贿等行为进行责任追究的书面记录（如有）9 负责关务的高级管理人员是否直接负责具体的规范改进并保留改进书面资料？注:Y=符合 NI=观察项 NC=不符合项 在相应的栏目内打
