1、倍加洁集团有限公司经营报表说明一级科目 二级科目1、销售量 1.1 销售量2、销售额2.1 销售总额2.2 退货额2.3 净销售额3、变动费用3、变动费用3.1 商品直接成本3.1.1 主要原料成本3.1.2 辅助材料成本3.1.3 包装材料3.1.4 直接人工费（计时工资）3.2 变动制造费用3.2.1 电费3.2.2 水费3.2.3 蒸汽费3.2.9 其他变动制造费3.3 变动营销费用3.3.1 绩效工资3.3.2 租车及运输费3.3.3 促销费3.3.4 广告费3.3.5 宣传费3.3.6 专柜物资3.3.7 装修装饰费3.3.8 返利3.3.9 堆头费3.3.10 专柜补损3.3.19
2、 其他变动费用3.4 变动费合计4、边界利润5、固定费用5、固定费用5.1 基本工资5.2 福利费5.3 社保费5.4 公积金5.5 资产保险费5.5 折旧5.7 租赁费5.19 其他固定费用5.20 财务费用5.30 职能部门管理费5.40 总部分摊费用5.50 固定费合计6、经营利润7、平均员工人数8、人月劳动生产力9、保本点10%10、保利点5、固定费用科目定义总销售净数量（发货量减退剩货量），单位“公斤”总销售金额，单位“元”退（剩、报废）货金额，单位“元”2.3=2.1-2.2与销售（或生产）量相向变动的项目，即随销量增加而增加，随销量减少而减少；3.1=sum(3.1.1:3.1.
3、4)：可以直接归类到单一产品的成本项目可以直接归类到单一产品的原材料成本可以直接归类到单一产品的辅助材料成本可以直接归类到单一产品的包装材料成本主要是计时工资、计件工资等，可以直接归类到单一产品；3.2=sum(3.2.1:3.2.9)：与生产量相向变动的费用项目，即随产量增加而增加，随产量减少而减少；但无法直接归类到单一产品的费用项目；为生产产品而发生的电费为生产产品而发生的水费为生产产品而发生的蒸汽费为生产产品而发生的其他费3.3=sum(3.3.1 : 3.3.19)；与销售量相向变动的项目，即随销量增加而增加，随销量减少而减少；与销售业绩考核相关的薪资类费用；为销售业务而发生的货物运输
4、费、车辆租赁费等为促销活动而发生的费用（含活动价差），不含专柜物资为品牌形象而发生的广告宣传费为市场销售或产品推广而发生的广告宣传费日常专柜领用的物资专柜或专卖店的装修装饰费给联营、经销商支付的折扣折让或返利的费用以堆头费形式报销的费用给联营、经销商支付的补偿损耗（定额损耗、或盘亏等）的费用除3.3.1-3.3.19之外的变动营销费用3.4=3.1+3.2+3.34=2.3-3.4；不随销售量的变动而变动的项目与产量或销量无关的薪资；节日福利及国家规定的福利费按国家法律收取的社会保险基金按国家法律收取的住房公积金固定资产保险费固定资产折旧费生产（办公）场所或营业网点及设备的租赁费倍加洁集团有限
5、公司经营报表说明财务会计科目财务费后勤职能部门费用（工资、折旧？）总部分摊费用5.20=sum(5.1 : 5.13)6=4-5（5.50）期初加期末人数除以二月人均边界利润（8=4/7/12)保证作业单元不亏损的销售额；即“边界利润等于固定费用”时的销售额保证最低利润率的销售额A公司生产销售阿米巴损益表科目 生产制造中心 营销中心 总部及职能部门销售额对外销售收入合计 133,573,133.00销售退货 5,342,925.00销售净额 128,230,208.00对内销售收入 103,738,817.39变动费变动成本销售成本 103,738,817.39原材料 76,938,124.8
6、0生产计件工资 1,323,299.50业务提成 4,969,898.50小计 78,261,424.30 108,708,715.89其他变动费产品运输费 3,425,287.00业务差旅费 869,819.00业务招待费 100,874.00市场推销费 149,969.00生产水电油费 1,363,573.00生产内部搬运费 174,093.00小计 1,537,666.00 4,545,949.00业务资金利息应收款利息 4,554.00小计 0.00 4,554.00变动费合计 79,799,090.30 108,708,715.89边界利益 23,939,727.09 19,521,
7、492.11固定费用人工费固定工资 1,920,476.80 1,920,476.80 960,238.40职工福利、伙食 118,034.00 118,034.00 59,017.00养老金 183,260.40 183,260.40 91,630.20小计 2,221,771.20 2,221,771.20 1,110,885.60设备费设备折旧 724,410.00 24,147.00 56,343.00配件维修费 203,856.30 6,795.21 15,855.49房屋租金 301,580.10 10,052.67 23,456.23小计 1,229,846.40 40,994.
8、88 95,654.72其他固定费管理办公费 97,333.50 292,000.50 584,001.00电话费 8,349.30 50,095.80 25,047.90水电煤气费 7,574.90 68,174.10品牌广告费用 1,853,880.00小计 105,682.80 2,203,551.20 677,223.00固定资金费税金 122,989.00利息 43,761.00小计 0.00 0.00 166,750.00固定费合计 3,557,300.40 4,466,317.28 2,050,513.32总部固定费用分摊(按人数分摊） 1,079,217.54 971,295.
9、78经营利益 19,303,209.15 14,083,879.05投入人员数 1000 900 220人月劳动生产力 23,939.73 21,690.55公司合计133,573,133.005,342,925.00128,230,208.00103,738,817.39103,738,817.3976,938,124.801,323,299.504,969,898.50186,970,140.193,425,287.00869,819.00100,874.00149,969.001,363,573.00174,093.006,083,615.004,554.004,554.00188,507,806.1943,461,219.204,801,192.00295,085.00458,151.005,554,428.00804,900.00226,507.00335,089.001,366,496.00973,335.0083,493.0075,749.001,853,880.002,986,457.00122,989.0043,761.00166,750.0010,074,131.002,050,513.3233,387,088.20212020,500.58A公司生产销售阿米巴损益表
