1、 1 世界三大经济组织国际货币基金组织 IMF 世界银行 WB 世界贸易组织 WTO2 东南亚金融危机是从泰国开始爆发的.3 我国从 2008 年不良资产率第一次降到一位数.4 银行监管的目标是_.5 商业银行是吸收存款发放贷款办理金融业务的机构.6 会计的六个要素资产,负债,所有者权益, 收入,_费用,利润.7 行政公告是_行政机关中对外发出的通知通告_具有法律效应_.8 商业银行也客户的交往原则是存款自愿,_取款自由_的原则.取款自由9 巴塞尔协议最低资本充足率 8%,其中核心资本 4%_.10 票据分为汇票,本票_,支票.11 经济资本又称_风 险 资 本 _.12 会计报表包括资产负债
2、表,_ 现金流量表 _,利润表、.13 银监会要向社会公布商业银行的资产负债表,_ 利润表、所有者权益变动表,等信息.14 商业银行应该在_金融企业会计制度的_基础上对会计信息进行汇总,做好会计报表.15 我国试点资产证券化的两个银行是_国家开发银行和中国建设银行16QFII 的意思是指 Qualified Foreign Institutional Investors 合格境外机构投资者17 公共产品由政府,准公共组织,_ 公司法人和企业法人来提供.18 股东拥有_依法享有资产收益,参与重大决策, 选择管理者的权利. 1 股票市盈率是指? 市盈率是某种股票每股市价与每股盈利的比率。比率保持在
3、 2030 之间过小说明股价低，风险小，值得购买过大则说明股价高，风险大，购买时应谨慎。但高市盈率股票多为热门股，低市盈率股票可能为冷门股。2 中间业务的好处有那些?3 金融衍生工具有那些? 1 期货合约。2 期权合约 3 远期合同 4）互换合同。4 在 WORD 中插入表格,那些论述是正确的?5 超过 25%的比率,银监会将按什么机构来监管?6 什么样的人不能从事商业银行的管理?7 下面有哪些是金融监管机构?8 国际会计公认的准则有哪几个? 美国公认会计原则（US GAAP）与国际会计准则（IFRS）9 商业银行授信的范围? 贷款、贴现、承兑和担保10 银行风险管理的内容? 度 量 、 监
4、测 和 控 制 风 险 所 必 需 的 所 有 技 术 和管 理 工 具 ， 目 的 是 通 过 设 计 一 整 套 风 险 管 理 流 程 和 模 型 ， 使 银 行 能 够 实 施 以风 险 为 本 的 管 理 战 略 和 经 营 活 动11 成为监管者必须具备什么条件?12 法人的分类? 企业法人和非企业法人。 （1）企业法人是一种营利性的社会经济组织，非企业法人包括机关法人、事业单位法人和社会团体法人13 成立商业银行最低的注册资金是多少? 十亿元人民币14 商业银行在一个会计年度几个月内向银监会提供经营情况? 3 个月15 银监会不能监管的机构有哪些? 如证券公司,保险公司16 我国
5、银行可以经营的业务有哪些? 资产业务、负债业务、中间业务和表外业务等17是哪个机构提出来的?18 什么样的合同是无效的合同?19 我国现在形成了什么样的汇率制度? 有管理的浮动汇率20 某个会计活动反映了会计的什么原则? (谨慎原则)监管岗：1、我国银行业面临的风险是什么？信用风险，通货膨胀风险，利率风险：信用风险，市场风险，操作风险的监管 A、信用风险 B、资产负债失衡风险 C、来自公众信任的风险 D、竞争的风险 E、财务风险2、银行审慎经营原则的内容是什么？包括风险管理、内部控制、资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易、资产流动性等内容论述题，二选一，600-800 字1、谈
6、谈国际化银行应具备的特征？2、结合新农村建设，谈谈如何完善农村金融服务体系？一 填空和单选 1 一行三会是（人行） （保监） （证监）银监2 财务报表包括资产负债表，利润表，还有（现金流量表）4 会计报表要遵循（）原则 数据真实、内容完整、计算正确、报送及时、手续完备5 世界三大经济组织是（世界银行）国际货币基金组织 世界贸易组织6 会计应该遵循（4）项基本原则和（38+1）项准则具体会计准则分为一般业务准则、特殊行业的特定业务准则和报告准则三类。一般业务准则主要规范各类企业普遍适用的一般经济业务的确认和计量, 。特殊行业的特定业务准则主要规范特殊行业中特定业务的确认和计量, 报告准则主要规范
7、普遍适用于各类企业通用的报告类的准则8 监管的工作经验是 管法人，管风险，管（内控） ，提高（透明度）1 衡量一国富裕程度的指标是（D）A GDP B 人均 GDP C GNP D 恩格尔系数消费者物价指数(Consumer Price Index)，英文缩写为 CPI，是反映与居民生活有关的产品及劳务价格统计出来的物价变动指标，通常作为观察通货膨胀水平的重要指标。2 一国政府在目前金融危机的情况下，实行扩张性的财政政策和货币政策有什么影响（c）A 物价下跌 B 通货紧缩 C 物价水平上升和通货膨胀3 以下哪项是积极的货币政策（）将利息从 2.25下降到 2.204 以下哪项不是银监会的职责（
8、）监督银行同业拆借市场和债券市场5 新巴塞尔协议的三大支柱是（）最低资本需求，监管部门的监管，市场约束6 以下哪项将造成所有者权益发生变化的（）宣告发放现金股利7 根据新会计准则，以下哪项资产减值损失可以转回？（）1 短期贷款是期限（短于一年 含一年）的贷款。2 根据金融会计制度，贷款到期（90）天后开始停止计算利息。3 商业银行公司治理结构中包括股东会，董事会和（监事会）4 世界三大信用评级机构是穆迪、（标准普尔）（惠誉国际）5 监管理念：管风险、管法人、管内控、提高透明度6（信用风险）也称为违约风险，是商业银行最常见，最传统的风险7 弗里德曼是（货币主义经济学）的代表人物 新自由主义经济学
9、的代表人物 8 M1 也称（狭义）货币，M2 也称为（广义）货币9 近几年，城市商业银行呈现出三个新的发展趋势：一是引进战略投资者，二是跨区经营，三是联合重组。10 贷款五级分类法：正常、关注、次级、可疑、损失，后三类称为不良贷款。2 核心资本与附属资本，按照中国银监会商业银行资本充足 率管理办法的规定，商业银行的资本包括核心资本和附属资本。其中核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。附属资本包 括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券和长期次级债务。 4 单一客户贷款比例 10%，5 中间业务的范畴，支付结算业务 银行卡业务 代理业务 托管业务 担保业务 承诺
10、业务 咨询顾问业务 理财业务 6 市场风险，指因市场价格的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。包括利率风险、汇率风险、股票价格风险、商品价格风险四大类。7 银行经济资本，经济资本是一个统计学概念，是指商业银行根据其资产的风险状况，在一定时期内用以弥补未预期损失（unexpected losses）所需要的资本。8 商业银行的流动性越高越好9 从安全的角度考虑，商业银行的经济资本应高于监管资本10 商业银行的董事会负责制定投资和长期发展计划11 银行经营原包括流动性，安全性，效益性三原则 12 商业银行不得向关系人发放信用贷款二 简答 1 .某商业银行商城自己的资本充足率已达标，作为监
11、管人员，你如何鉴别！(一) 审查商业银行内部资本充足评估报告，确定资本充足率检查计划(二)根据本指引第三章对商业银行实施资本充足检查，初步确定银行的监管资本要求三)与银行董事会及高级管理层交流资本充足率检查结果，听取其相关意见(四)根据商业银行董事会及高级管理层的意见，对资本充足率检查结果进行复审，最终确定银行的监管资本要求。(五)监督商业银行在一个审查周期内持续满足监管部门确定的最低资本要求。银监会对商业银行资本充足率实行现场检查和非现场监控。检查内容主要包括：（一）商业银行资本充足率有关规章制度的制定和执行情况； （二）商业银行保持资本充足率的资本规划和执行情况，监控资本水平的能力和手段；
12、 （三）商业银行的信用风险和市场风险状况； （四）商业银行交易账户的设立、项目计价是否符合本办法的规定。 2 内部控制的原则是什么？ 企业建立和实施内部控制，应当遵循以下基本原则： 一合法性原则。内部控制应当符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。（二）全面性原则。内部控制在层次上应当涵盖企业董事会、管理层和全体员工，在对象上应当覆盖企业各项业务和管理活动，在流程上应当渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免内部控制出现空白和漏洞。 （三）重要性原则。内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。 （四
13、）有效性原则。内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证。企业全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。 （五）制衡性原则。企业的机构、岗位设置和权责分配应当科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。履行内部控制监督检查职责的部门应当具有良好的独立性。任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力。 （六）适应性原则。内部控制应当合理体现企业经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着企业外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。
14、 （七）成本效益原则。内部控制应当在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。 3 会计准则对银行监管有什么影响？（1）新会计准则公允价值的应用会影响商业银行资本充足率的计算（2）新会计准则对信用风险的限制性方法会影响贷款损失准备的计提（3）新会计准则增大了对市场风险审慎监管的难度（4）新会计准则增加了监管部门判断银行会计信息真实程度的难度（5）新准则对监管协调提出了新要求，新会计准则要求以公允价值形式在表内确认资产和负债，把未实现的损益在当期确认，（6）会增加银行的税收负担4 特里芬难题,“特 里 芬 悖 论 ”， 也 可 以 说 是 特 里
15、芬 难 题 。 布 雷 顿 森 林 体 系 存 在 着 其 自 身 无 法 克 服 的内 在 矛 盾 ： “由 于 美 元 与 黄 金 挂 钩 ， 而 其 他 国 家 的 货 币 与 美 元 挂 钩 ， 美 元 虽 然 因 此 而取 得 了 国 际 核 心 货 币 的 地 位 ， 但 是 各 国 为 了 发 展 国 际 贸 易 ， 必 须 用 美 元 作 为 结 算 与 储备 货 币 ， 这 样 就 会 导 致 流 出 美 国 的 货 币 在 海 外 不 断 沉 淀 ， 对 美 国 来 说 就 会 发 生 长 期贸 易 逆 差 ； 而 美 元 作 为 国 际 货 币 核 心 的 前 提 是 必
16、 须 保 持 美 元 币 值 稳 定 与 坚 挺 ， 这 又 要求 美 国 必 须 是 一 个 长 期 贸 易 顺 差 国 。 这 两 个 要 求 互 相 矛 盾 ， 因 此 是 一 个 悖 论 。 ”正是 这 个 “难 题 ”决 定 了 布 雷 顿 森 林 体 系 的 不 稳 定 性 和 垮 台 的 必 然 性 。5 担保贷款的缺点,但有利必有弊。银行发放担保贷款也有如下代价：银行发放贷款要求借款人提供担保的直接代价就是增加了谈判成本和签署担保合同的成本（包括聘请律师的费用）。对于抵押和质押担保来说，一般还会发生评估和登记费用（在动产质押场合，则会发生保管质押物的费用），而且，如果借款人到期
17、不偿还贷款，处分抵/质押物还要支出评估费用、诉讼等（有担保的诉讼比无担保的诉讼要更多费用）而且，银行实践证明，通过处置抵债物资收回贷款不仅需要耗费大量人力，物力，而且收回贷款的比率非常低，甚至得不偿失。除了上述直接成本，由于提供担保物限制了债务人对担保物的处分权，借款人还得为此承受许多间接的代价。这包括：第一，限制担保物最大效用的发挥。如果没有抵押或质押，借款人可以将抵押物出租、更新改造或者置换等，以尽可能发挥抵质押物的最大效用。但设置抵/质押后，担保人将不能擅自处分抵/质押物，损失许多机会。第二，影响债务人的决策，甚至影响其战略目标的实现。如果没有抵押或质押，借款人也许可以以其主要资产为依托
18、实现战略调整。但设定抵押或质押后，借款人丧失了这种机会。第三，限制了债务人调整和改善以东山再起的能力。一旦借款人出现债务危机，银行很有可能处置抵押或质押物以收回贷款。抵押或质押物被处置后，借款人也就缺乏东山再起的物质基础，最后只能眼睁睁看着企业面临破产的命运。因此，银行为了帮助借款人度过危机，有时候也会暂时放弃行使担保无权，以帮助债务人改善财务状况。第四，担保的存在限制了借款人再融资的能力，影响其发展后劲。设定担保后，借款人的财务状况必然要变差。而资本的匮乏是企业的普遍情况。由于财务状况较差，借款人已经难以再融资，其发展后劲自然也就受到限制。6 EVA 的定义和指标,经 济 附 加 值 (Ec
19、onomic Value Added,简 称 EVA） 是 由 美 国 学 者 Stewart 提 出 ， 并 由 美国 著 名 的 思 腾 思 特 咨 询 公 司 （ Stern Stewart 本币升值对进口的影响表现为:进口商品的外币价格不受他国汇率变动的影响，因此本币升值会使进口商品的本币价格下降，从而导致国内商品进口的增加。本币贬值，则出口增加，进口减少。汇率下降又使本币对外币贬值，因此产品的外币价格大幅度下跌，这增强了出口商品在国际市场上的竞争能力，引起出口增加; 本币汇率下降使本币对外贬值，进口商品的外币价格折算成本币就会使以本币表示的商品价格上升，从而导致进口商品的减少。进出口
20、同时也影响汇率：贸易顺差使本币升值，贸易逆差使本币贬值。17 var 是对什么风险计量，优缺点？VaR 模 型 提 供 了 衡 量 市 场 风 险 和 信 用 风 险 的 大 小 ， 不 仅 有 利 于 金 融 机 构 进 行 风 险 管 理 ，而 且 有 助 于 监 管 部 门 有 效 监 管 。 （ Capitalatrisk） 即 风 险 价 值 法 （ VaR） ， 特 别是 用 来 衡 量 场 外 衍 生 工 具 的 市 场 风 险 。VaR 特 点 可 以 用 来 简 单 明 了 表 示 市 场 风 险 的 大 小 ， 单 位 是 美 元 或 其 他 货 币 ， 没 有 任 何技
21、术 色 彩 ， 没 有 任 何 专 业 背 景 的 投 资 者 和 管 理 者 都 可 以 通 过 VaR 值 对 金 融 风 险 进 行 评判 ； 可 以 事 前 计 算 风 险 ， 不 像 以 往 风 险 管 理 的 方 法 都 是 在 事 后 衡 量 风 险 大 小 ； 不 仅 能 计 算 单 个 金 融 工 具 的 风 险 。 还 能 计 算 由 多 个 金 融 工 具 组 成 的 投 资 组 合 风 险 ， 这 是传 统 金 融 风 险 管 理 所 不 能 做 到 的 。VaR 主 要 应 用 用 于 风 险 控 制 。 利 用 VaR 方 法 进 行 风 险 控 制 ， 可 以 使
22、 每 个 交 易 员或 交 易 单 位 都 能 确 切 地 明 了 他 们 在 进 行 有 多 大 风 险 的 金 融 交 易 ， 并 可 以 为 每 个 交 易 员 或交 易 单 位 设 置 VaR 限 额 ， 以 防 止 过 度 投 机 行 为 的 出 现 。 如 果 执 行 严 格 的 VaR 管 理 ，一 些 金 融 交 易 的 重 大 亏 损 也 许 就 可 以 完 全 避 免 。 用 于 业 绩 评 估 。 在 金 融 投 资 中 ， 高收 益 总 是 伴 随 着 高 风 险 ， 交 易 员 可 能 不 惜 冒 巨 大 的 风 险 去 追 逐 巨 额 利 润 。 公 司 出 于 稳
23、 健经 营 的 需 要 ， 必 须 对 交 易 员 可 能 的 过 度 投 机 行 为 进 行 限 制 。 所 以 ， 有 必 要 引 入 考 虑 风 险因 素 的 业 绩 评 价 指 标 。但 VAR 方 法 也 有 其 局 限 性 。 VaR 方 法 衡 量 的 主 要 是 市 场 风 险 ， 如 单 纯 依 靠 VaR 方 法 ，就 会 忽 视 其 他 种 类 的 风 险 如 信 用 风 险 。 另 外 ， 从 技 术 角 度 讲 。 VaR 值 表 明 的 是 一 定 置信 度 内 的 最 大 损 失 ， 但 并 不 能 绝 对 排 除 高 于 VaR 值 的 损 失 发 生 的 可
24、能 性 。 例 如 假 设 一天 的 99 置 信 度 下 的 VaR 1000 万 ， 仍 会 有 1 的 可 能 性 会 使 损 失 超 过 1000 万 美元 。 这 种 情 况 一 旦 发 生 ， 给 经 营 单 位 带 来 的 后 果 就 是 灾 难 性 的 。 所 以 在 金 融 风 险 管 理 中 ，VaR 方 法 并 不 能 涵 盖 一 切 ， 仍 需 综 合 使 用 各 种 其 他 的 定 性 、 定 量 分 析 方 法 。 亚 洲 金 融 危机 还 提 醒 风 险 管 理 者 ： 风 险 价 值 法 并 不 能 预 测 到 投 资 组 合 的 确 切 损 失 程 度 ， 也
25、 无 法 捕 捉到 市 场 风 险 与 信 用 风 险 间 的 相 互 关 系 。2 VAR 的优缺点, 可 以 用 来 简 单 明 了 表 示 市 场 风 险 的 大 小 可 以 事 前 计 算 风 险 不 仅 能 计 算 单 个 金 融 工 具 的 风 险 。 还 能 计 算 由 多 个 金 融 工 具 组 成 的 投 资 组 合 风 险（ 1） VaR 方 法 衡 量 的 主 要 是 市 场 风 险 ， 如 单 纯 依 靠 VaR 方 法 ， 就 会 忽 视 其 他 种 类 的风 险 如 信 用 风 险 。（ 2） 另 外 ， 从 技 术 角 度 讲 。 VaR 值 表 明 的 是 一
26、定 置 信 度 内 的 最 大 损 失 ， 但 并 不 能 绝 对排 除 高 于 VaR 值 的 损 失 发 生 的 可 能 性 。18 我国货币政策的三大法宝？如何运用它调节国际收支？法定存款准备金率 公开市场业务 再贴现率贴现政策,主要通过改变再贴现率,影响市场利率,因为市场利率的升降,既影响资本流出的规模,也影响投资,消费需求和贸易收支,从而影响国际收支.改变存款准备金政策,逆差时调高存款准备金的比率.使信贷规模缩小,需求和进口下降,促使国际收支达到平衡.21 金融资产包括哪四大类，什么内容金融资产1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产其中这一类又可以分为两小类：1.指定以公允
27、价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2.交易性金融资产）2 持有至到期投资 3 贷款和应收款项 4 可供出售金融资产22 .会计标准和银行监管的关系23.我国会计的法律体系我国现行会计法规体系四个层次的内容包括：会计法、企业会计准则和事业单位会计准则、会计制度、其他会计法规和会计制度。 24 内部控制的标准内部控制规范体系，主要宗旨是进行企业全面风险管理，围绕经营目标，建立、健全风险管理体系。内部控制是企业经营发展的基本规矩。企业的生产经营和管理工作，都是从建立和健全内部控制开始的；企业的一切活动，都基于内部控制；内部控制还可将企业各种要素和资源整合在一起，并将其有机组合和协调，做到人尽其
28、才，物尽其用，从而有力地推动企业健康、持续地发展。内部控制更是一道防火墙，它使企业具有过滤功能和免疫能力，从而有效地抵御各种风险，巍然立于不败之地三 论述1 我国金融会计的发展阶段1.会计制度变迁的探索阶段 19781992 年是我国会计制度变迁的探索阶段,其主要标志是1985 年财政部颁发中外合资经营企业会计制度 。19922006 年是我国会计制度的局部变迁阶段,其主要标志是“两则” 、13 个行业会计制度以及企业会计制度的颁布和实施。这一阶段的会计制度变迁具有三个特点:第一,逐步建立会计准则体系。自 1992 年财政部签发企业会计准则, 1997 年第一个具体会计准则关联方关系及其交易的
29、披露正式颁布,此阶段共发布了 16 项具体会计准则,我国会计准则已初步形成了由基本准则和具体准则组成的框架体系。第二,会计规范采用准则与制度并行的双轨运行机制。一方面根据我国经济环境的变化和新经济业务的出现,相继发布了 16 项具体准则;另一方面为满足企业会计核算的实际需要,期间又陆续制定并发布了 13 大行业会计制度、 股份制试点企业会计制度以及企业会计制度 。会计制度的全面变迁阶段,2006 年开始,以财政部颁布的企业会计准则为标志,我国进入了会计制度的全面变迁阶段。5 现在人力资源管理的特点？（一）人力资源管理观念的转变 1.由物为中心的管理转向以人为中心的管理 2.由制约性管理向柔性管
30、理的转变（二）由战术性向战略性人力资源转变 现在越来越多的企业认识到，人力资源管理的对象是组织中最重要的资源，它通过所管理的人与其他管理职能进行互动，在实现组织整体目标的过程中起着不可估量的重大作用。人力资源管理者逐渐从作业性、行政性事务中解放出来，改变过去那种行政、服务和服从的角色，转变为关心组织发展和管理者能力的战略角色。新时期，人力资源管理更好地参加到企业战略研究和制定全过程。（三）人力资源开发成为培育企业的核心竞争力的源泉企业核心竞争力是一个以企业技术创新能力为核心，包括企业的反应能力、生产制造能力、市场营销能力、连带服务能力和组织管理能力在内的复杂系统，而技术创新能力等多项能力的状况
31、与增强主要取决于人力资源的状况与开发。因此，企业核心竞争力的根本在于企业人力资源的开发。离开了企业人力资源的开发，企业核心竞争力便会成为无本之木，无源之水。在信息时代，在一个以服务为基础的经济环境中，企业间的竞争越来越体现在建立、培养和应用有限的知识和专长的能力上。（四）人力资源管理组织结构的特在新时期，人力资源的组织结构转向了扁平化组织结构，通过扁平组织结构建立良好的人际关系，更好地促进了团队工作的进行，促进了团队的合作，提高了组织的效率。五.人力资源管理企业文化的特点六.人力资源管理激励机制的特点七.人力资源管理方式的特点当前，经济全球化深入发展，亚太区域，次区域合作快速推进。本地区发展成
32、为世界经济发展的主要动力。与此同时，世界和亚太地区也面临诸多不稳定因素，主要表现为：国际金融市场剧烈动荡，金融危机对全球实体经济的消极影响逐步显现，世界经济增长放缓，粮食安全和能源安全问题突出。此外，环境污染，重大自然灾害，重大传染性疾病等非传统安全问题依然严重存在。这些问题对世界经济健康稳定发展构成严峻挑战。问题的解决依赖于所有成员国共同努力。我们主张，面对新的复杂局面，各方应该秉持开放合作的理念，化挑战为机遇，努力实现互利共赢。At present, in-depth development of economic globalization, the Asia-Pacific regio
33、n, sub-regional cooperation rapid progress. In this region to become the main driving force of world economic development. At the same time, the world and the Asia-Pacific region faces many uncertainties, mainly as follows: the international financial market upheaval, the financial crisis on the glo
34、bal real economy, the negative impact is gradually revealed, the world economic slowdown, food security and energy security issues highlighted . In addition, environmental pollution, a major natural disaster, major infectious diseases and other non-traditional security problems remain serious. These
35、 problems healthy and stable development of the world economy pose serious challenges.Solution to the problem depends on the concerted efforts of all Member States. We hold that the face of the new complex situation, the parties should adhere to the concept of open collaboration, and turning challen
36、ges into opportunities, and strive to achieve mutual benefit and win-win situation.1 从法律和制度两方面谈一下现在会计规范的内容。以会计准则为核心、 会计法为保障, 会计法律规范最显著的特征是用“法”的强制力和威慑力规范企业管理当局和会计人员的会计行为。会计规范,是指所有能对会计实务起约束作用的法规、条例、原则、准则和道德守则的总和,是应会计实践活动的需要发展起来而又用于指导和约束会计行为的准绳。它是联结会计理论与会计实务的桥梁和纽带:会计理论要对会计实务起指导作用,一般都要通过会计规范的制定、修正和执行才能达
37、到。会计规范可以分为三种不同的类型:会计法律规范、会计准则规范和会计职业道德规范。在会计法律这一层面看主要包括会计法和注册会计师法 。2 如果作为监管人员到被监管机构，因为工作原因与该机构某人起冲突，对方情绪很激动，该怎么办？冷静+沟通 附对策+反思+总结面对这种情况，我要保持冷静和理性，以保障情形的稳定和安全为出发点。第一，我会先稳定被检查者的情绪，告知暴力解决不了问题，要保持理性的沟通，避免冲突事件的发生。第二，了解冲突发生的原因，如果是自己工作方式方法出现了问题，要真诚的向被检查者道歉，并及时的调整自己；如果是被检查者对我们产生了误解，我会和被检查者及时沟通，消除误会；如果被检查者对我们
38、的处罚结果不满，我会向其耐心解释国家的相关法律、法规，让其明确，违法了就要接受惩罚，这样及宣传了法律，又可得到被检查者的理解。我相信被检查者也不会无故刁难我们的检查。第三，如果被检查者执意耍赖，不予配合，那么我们只能公事公办，必要时可以通知相关部门予以配合，以维护法律的威严。第四，进行自我反思，和总结。3 我国从会计制度到会计准则的过程以及与国际会计准则的趋同，你怎么看？全球经济一体化要求制定国际通用的会计准则随着我国加入 WTO 融入一体化的全球经济的步伐的加快,外国的跨国公司资本要进来且已大量进来,我国的公司资本也要大量走出去且已经有少量的走出去。这一切也都要求我国按照国际会计准则披露会计
39、信息并与国际会计惯例接轨。所以,建立我国自己的会计准则体系,以准则取代制度是对我国会计制度的根本性的变革,是我国会计与国际接轨的必由之路。王军副部长提出:第一,趋同是进步,是方向;第二,趋同不等同于相同;第三,趋同需要一个过程;第四,趋同是一种互动。所以,我国会计准则与国际会计准则的趋同不是简单的、完全的、被动的照搬而是求大同,存小异。趋同不等于相同，在关联方交易及其交易的披露、资产减值损失的转回、部分政府补助的会计处理上，新会计准则保持了“中国特色” 。10 为什么银行业需要监管？银行监管的必要性原理可概括为以下五个方面：一是公共性质论。二是利益冲突论。三是债权保护论。四是银行风险论五是适度
40、竞争论银行监管理念的发展伴随经济发展与银行业发展而不断完善。4 专业题：新会计准则中，公允价值计量的三种方式。对于公允价值的确认我国的新会计准则采用了以下三种方式：第一 当存在活跃市场时交换价格即为公允价值第二当市场不够活跃时，但与该资产类似的资产存在活跃市场，则以类似交易的价格作为公允价值的计量基础第三 如果不存在活跃的市场，或不存在类似的市场，就应当使用该资产所能产生的未来现金流量的现值评估确定也可以采用专业评估人员的评估结果。5 根据事情的轻重、缓急、重要与否来安排。先做重要而紧急的，其次是紧急不重要的，再次是重要不紧急的。上述三件事，第一件明显紧急而重要，第二件是重要的，第三件事是紧急
41、的。所以，先要尽快完成第一件事，剩下两件事要具体情况具体对待，这个会议是否很重要，非我去不可，如果可以找同事代替，那和同事交接好相关事宜后去做第二件事情。如果会议很重要，非我不可，那跟来人说明情况，并约定下次面谈时间，或者会议结束后，或者第二天。遇得到这样的情况我首先要做的就是不慌张，因为只有冷静的头脑才能帮我妥善的处理好这样的事情。然后我会按照轻重缓急的原则进行处理。第一，领导安排的事一般都是比较重要的，我会尽快把领导交办的文件完成送领导审阅。第二，如果会议比较重要，我会和来人解释清楚，改日再约或者等我开完会，我会亲自去拜访。第三，如果会议不是太重要，我会和同事商量，请他带我去开会。12 和
42、领导一起检查时，有个问题， ；领导认为不重要，不需要再查下去，而你认为重要，怎么办？对于这种情况的发生，我认为应具体问题具体分析首先，服从领导，尊重领导的安排，不再就新问题进行调查。其次，理解领导，反思自己的行为，领导是站在大局看问题，他可能认为这个问题不影响整个调查结果，也可能认为这个问题不值得去调查，要通过反思，加深自己对调查工作的了解，达到提高自己能力的目的。第三，如果经过反复思考，认为这个问题有必要调查或是有必要说明，在之后写调查报告或是开讨论会的时候将这个问题补充进去，看领导和调查组其他同事的意见，最终决定是否有必要对此问题组织调查。8 中国银行业面临的挑战。一是年月日中国加入世界贸
43、易组织过渡期结束之后，外资银行将享受国民待遇，他们在给中国银行业带来先进管理经验的同时，也必将凭借其先进的管理技术在高端客户、零售业务领域和沿海发达地区与国内银行展开“真刀真枪”的直接竞争，对此，中国的银行业必须有充分准备。二是在已进行股份制改造的商业银行中，有效的公司治理机制，科学的激励约束机制和资本风险约束机制尚没有完全形成，“三会”和高级管理层的责、权、利划分尚需要进一步规范，这些有可能成为中国一些银行的“软肋”。三是中国银行业对金融风险的管理能力有待加强，尤其对市场风险、操作风险的识别和监控能力尚属于起步阶段，必须引起高度重视。四是金融创新能力和服务水平与市场的需求相比还有明显差距，风
44、险定价能力和管理信息能力薄弱，人员素质难以适应创新和竞争需要，这些矛盾和问题亟待解决。五是银行业生存发展的外部环境有待进一步改善，主要包括，银行业流动性过剩，盈利压力较大，不良资产处置渠道有限，不良资产核销缺乏自主权，社会诚信意识薄弱等。这些问题在不同银行的身上有不同的表现，有的相对好一些，有的相对差一些，在这种情况下，就需要分类推进中国的银行业改革。1）年度大事。好像去年考了对股市的看法，今年我遇到了地震相关的问题，其实还有奥运会等一些大事都应该准备一下吧。2）个人相关问题。比如以前看到有人被问 hobby，还有别人怎么看他等等，总之自己的优缺点还有自己的成功和失败等经历都应该准备一下。3）
45、银监局相关问题。比如对 CBRC 的了解，CBRC 与你在学校所学的关系。4）普通面试题的英文版本。比如如何处理同事的不同看法等。1、什么是银行的资本？银行的资本有什么作用？银行的资本是银行的投资人投入到银行中的各种资产的价值。在一般情况下无须偿还，可以长期周转使用。银行的资本除了用来维持银行的正常运转外，还具 有弥补损失的作用。银行的资本是否充足已经成了衡量一个银行是否稳健的重要指标之一。银行监管者常用的概念包括监管资本（regulatory captial） 、经济资本（economic capital）和会计概念上的帐面资本（Book Capital）等。一般来讲，对于会计概念上的帐面资
46、本来说，是指资产负债表中的总资产减去总负债后的所有者权益部分，有时候我们也称之为权益资本（equity capital） 。 监管资本是银行的监管当局要求银行保有的资本。由于各个国家的法律和会计制度不同，对监管资本的定义也有些不同。按照中国银监会商业银行资本充足 率管理办法的规定，商业银行的资本包括核心资本和附属资本。其中核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。附属资本包 括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券和长期次级债务。 经济资本是一个统计学概念，是指商业银行根据其资产的风险状况，在一定时期内用以弥补未预期损失（unexpected losses）所需要
47、的资本。 3、什么叫次级债务？“次级”来源于英文 subordinated 一词，意思是从属的、居于次要地位的，在银行术语中一般用来表示债务的偿还次序。次级债务是指对于债务 人资产的要求权次于其他债权人的债务。也就是说，债务人只有在满足了其他债权人的债权要求之后，如果还有剩余财产的话，才用来满足次级债权人的债权要求。 因此，次级债务实际是一种受偿权利受到约束的债务，对于债权人来说次级债务比普通债务的风险更大。但是，对于债务人（即发行该债务或债券的银行）来说，这 种权利受到约束的债务能给他一种接近权益性资本的保证。即他的性质介于普通负债和权益性资本之间。这也是长期次级债务只能被算作附属资本，而不
48、能算作核心 资本的原因。4、长期次级债务在计入银行资本时如何处理？长期次级债务是指原始期限最少在 5 年以上的次级债务。如果长期次级债务要计入资本的话，除了要满足一般次级债务的特点之外，中国银监会还规定，商业银行发 行的次级债务必须是无担保的、不以银行资产为抵押或质押的。次级债务工具列入附属资本时，在距到期日前最后五年，其可计入附属资本的数量每年要累计折扣 20%。如一笔十年期的次级债券，第六年计入附属资本的数量为 100%，第七年为 80%，第八年为 60%，第九年为 40%，到第十年的时候，就只能有 20%了。 5、资本充足率出现的历史有多长？过去，人们在判断银行的资本是否充足时，主要是把
49、银行的资本和经营规模相比较，即用资本与总资产或总负债相比来衡量银行经营者对资本的放大作用，因此也称为杠杆比率。如果杠杆比率过高的话，那么资本就相对不足。但是，杠杆比率存在一个明显的缺陷就是没有考虑银行资产的风险大小。举例来说，当两家银行具有相同的资本和资产规模，也就是杠杆比率相同时，如果一 家银行持有的资产全部是国库券，而另外一家银行持有的资产全部是房地产贷款。那么，很明显持有国库券的银行的资本要比持有房地产贷款的银行的资本相对要充足。因此，在二十世纪七十年代中期以后，人们引入了资本充足率的概念，使用资本与风险加权资产的比值来衡量资本的充足程度，我们称之为资本充足率 （Capital Adequacy Ratio） ，很多监管者和业内人士称之为 CAR。因此，资本充足率概念的出现也就是不到三十年的历史。6、巴塞尔委员会是一个什么样的组织？提到银行监管，就不能不提到巴塞尔委员会。巴塞尔委员会是 1974 年由十国集团中央银行行长倡议建立的一个由中央银行和银行监管当局为成员的委员会，主要任务是讨论有关银行监管的问题。成员国家包括比利时、加拿大、法国、德国、意大利、日本、卢森堡、荷兰、瑞典、瑞士、英国和美国。巴塞尔委员会的办公
