1、- 1 -吉林省教育厅内部控制基础性评价工作实施方案按照吉林省行政事业单位内部控制基础性评价工作实施方案的要求，为进一步推进教育厅部门预算单位内部控制建设和实施工作，完善内部控制体系，切实防范廉政风险，制定本工作方案。一、目标及原则（一）内部控制基础性评价工作目标全面梳理单位内部控制建设和实施情况，深刻领会内控建设的基本要求和重点内容，认真查找现有内部控制制度的问题和不足，通过“以评促建” ，进一步梳理、完善单位各项内部控制制度，确保 2016 年底前如期完成内部控制建立与实施工作。（二）内部控制基础性评价的工作原则全面性原则。内部控制要贯彻单位各个层级、各项经济活动的决策、执行和监督全过程，
2、实现全面覆盖、全面控制。重要性原则。在全面评价的基础上，重点关注单位重要业务事项、高风险领域和权力相对集中的重点领域和关键岗位。问题导向原则。针对现有内部控制制度的薄弱环节和风险隐患，有的放矢，查缺补漏。适应性原则。要按照国家、省有关规定和单位的实际情况，保持与- 2 -单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及内外部环境相适应，客观评价，保证内部控制体系的科学性、实用性和可操作性。二、主要工作任务及时间要求（一）部署落实省教育厅印发吉林省教育厅内部控制基础性评价工作实施方案 ，成立领导小组，明确工作要求，下发评价表和参考模板。各高校、各单位要按照省教育厅的要求，成立相应的领导机
3、构，及时组织相关部门，做好部署和动员工作。 （8 月 31 日前）（二）单位自我评价各高校、各单位要按照行政事业单位内部控制规范（试行） （财会【2012】21 号） 、 关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见 （财会【2015】24 号）和关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知 （财会【2016】11 号）的要求，重新全面梳理单位现行内部控制体系的内容和执行情况，对照下发的行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表及行政事业单位内部控制手册建立情况评价表 ，本着实事求是的原则，逐项自评打分。参照下发的行政事业单位内部控制基础性评价报告（参考格式） ，将自评得分、扣分情况、需要
4、特别说明的事项及下一步工作计划等内容形成本单位评价报告。 （9月 1 日9 月 30 日）- 3 -（三）修订完善各高校、各单位要结合自评情况，及时补充完善或修订本单位各项内部控制制度，重新编制本单位单位内控手册 。修订完善后的单位内控手册要和单位内部控制基础性评价报告及相关评价表同时以纸质和电子文档格式，于 10 月 31 日前一并上报省教育厅财务审计处。（10 月 1 日10 月 31 日）三、工作要求（一）加强组织领导。全面推进行政事业单位内部控制建设是规范行政事业单位内部经济和业务活动，建立健全科学高效的内部制约和监督体系的重要举措，开展内部控制基础性评价工作有利于进一步完善单位的内控
5、建设，筑牢风险防范体系。省财政厅已将此项工作作为下半年的一项中心工作，列入绩效考核的重要内容，并赋予 10 分的考核分值。各高校、各单位要高度重视，将此项工作作为“一把手”工程，由主要负责人挂帅负责，切实抓好抓实抓细。（二）完善工作机制。内部控制建设涉及单位各个层级、全部人员和业务。各高校、各单位要认真做好组织工作，内部各部门要分工合作，密切配合，以部门为单位，进一步梳理各类经济活动业务流程，细化业务流程中各个环节的岗位设置，明确职责范围和分工。结合新形势和新要求，重新系统分析、评估各个业务环节的经济活动风险，确定风险点，并研究制度风险应对策略。在梳理排查的基础上，按照科学、民主、规- 4 -
6、范、严谨的原则，结合查找出来的不同风险点和不同的风险应对策略，修订完善各部门有针对性、可操作性强的内部控制管理制度。（三）加强执行监督。通过“以评保建” ，进一步修订完善单位内控手册，同时要加强对各项内部控制管理制度的执行监督，明确各个部门、各个岗位和相关工作人员的分工和责任，逐步建立内部控制管理制度的执行奖惩制度，形成完善的内部控制执行机制。附件：1.吉林省教育厅内部控制基础性评价工作领导小组成员名单2.行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表3.行政事业单位内部控制手册建立情况评价表4.行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表填表说明5.行政事业单位内部控制基础性评价报告（参考格式）6.2
7、016 年行政事业单位内部控制建设主要工作内容吉林省教育厅2016 年 8 月 30 日- 5 -附件 1：吉林省教育厅内部控制基础性评价工作领导小组成员名单组 长：张伯军 省教育厅厅长孙维杰 省教育厅党组书记、高校工委书记副组长：战高峰 省教育厅副厅长 邱 成 省教育厅纪检组长、监察专员、高校纪工委书记苏忠民 省教育厅副厅长、省高校工委副书记（兼）岳 强 省教育厅副厅长、省高校工委副书记（兼）潘永兴 省教育厅副厅长李彧威 省高校工委专职副书记、省教育厅副厅长（兼）省人民政府教育督导委员会总督学史燕来 省教育厅副巡视员黄宗植 省教育厅副巡视员成 员：林乐琨 省教育厅办公室主任- 6 -姜本祥
8、省教育厅法规处处长苗晓青 省教育厅发展规划处处长曲跃年 省教育厅人事处处长杨志宏 省高校工委高校干部处处长刘青川 省教育厅财务审计处处长徐晓强 省教育厅基础教育一处副处长许 鹤 省教育厅基础教育二处副处长宋春辉 省教育厅职业与成人教育处处长宋 辉 省教育厅高等教育处处长包国庆 省教育厅民族教育处处长苏佩衡 省教育厅教师工作处处长武学禹 省教育督导团办公室主任张立军 省高校思想政治工作处处长蒋蔓萍 省教育厅高校学生处处长卢 林 省教育厅学校安全处处长孙大文 省教育厅科研与产业处处长杜颗亮 省教育厅体育卫生与艺术教育处处长胡仁友 省教育厅国际合作与交流处处长燕春波 省教育厅老干部处处长王宏阁 省教
9、育厅直属机关党委负责人- 7 -郑景国 省教育厅监察室主任陈凤君 省高校纪工委副书记 附件 2：行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表类别 评价指标 评价要点（分值） 评价得分1.1 成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制(4 分)1.2 开展内部控制专题培训(3 分)1.3 开展内部控制风险评估(3 分)1.内部控制建设启动情况（本指标 14 分）1.4 开展组织及业务流程再造(4 分)2.1 单位主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关的议题（2 分）2.2 单位主要负责人主持制定内部控制工作方案，健全工作机制（2 分）2.单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况（本
10、指标 6分） 2.3 单位主要负责人主持开展内部控制工作分工及人员配备等工作（2 分）3.1 权力运行机制的构建(4 分)3.对权力运行的制约情况（本指标 8 分） 3.2 对权力运行的监督(4 分)4.1 建立预算管理制度(2 分)4.2 建立收入管理制度(2 分)4.3 建立支出管理制度(2 分)4.4 建立政府采购管理制度(2 分)4.5 建立资产管理制度(2 分)4.6 建立建设项目管理制度(2 分)4.7 建立合同管理制度 (2 分)4.内部控制制度完备情况（本指标 16 分）4.8 建立决策机制制度(2 分)单位层面（60 分）5.不相容岗位与 5.1 对不相容岗位与职责进行了有效
11、设- 8 -类别 评价指标 评价要点（分值） 评价得分计(3 分)职责分离控制情况（本指标 6 分） 5.2 不相容岗位与职责得到有效的分离和实施(3 分)6.1 建立内部控制管理信息系统，功能覆盖主要业务控制及流程(6 分)6.内部控制管理信息系统功能覆盖情况（本指标10 分）6.2 系统设置不相容岗位账户并体现其职权(4 分)7.1 对预算进行内部分解并审批下达(3分)7.预算业务管理控制情况（本指标 7 分） 7.2 预算执行差异率 (4 分)8.1 收入实行归口管理和票据控制，做到应收尽收(2 分)8.2 支出事项实行归口管理和分类控制(2 分)8.收支业务管理控制情况（本指标 6 分
12、）8.3 举债事项实行集体决策，定期对账(2 分)9.1 政府采购合规(4 分)9.2 落实政府采购政策(2 分)9.政府采购业务管理控制情况（本指标 7 分） 9.3 政府采购方式变更和采购进口产品报批(1 分)10.1 对资产定期核查盘点、跟踪管理(4 分)10.资产管理控制情况（本指标 6分） 10.2 严格按照法定程序和权限配置、使用和处置资产(2 分)11.1 履行建设项目内容变更审批程序(2 分)11.2 及时编制竣工决算和交付使用资产(2 分 )11.建设项目管理控制情况（本指标 8 分）11.3 建设项目超概算率(4 分)12.1 加强合同订立及归口管理(3 分)业务层面（40
13、 分）12.合同管理控制情况（本指标 6分） 12.2 加强对合同履行的控制(3 分)- 9 -类别 评价指标 评价要点（分值） 评价得分合计（100 分） 评价总分附件 3：行政事业单位内部控制手册建立情况评价表评价项目 评分标准自评得分情况说明一、内控手册形式要素评价 10 分 1、单位内控手册装订成册 2 分 2、内控手册目录内容 2 分 3、单位基本情况简介 2 分 4、单位机构设置架构图 2 分 5、单位机构设置岗位职责职能分工情况 2 分 二、业务流程图建立情况评价 14 分 1、梳理建立预算业务流程图 2 分 2、梳理建立收入业务流程图 2 分 3、梳理建立支出业务流程图 2 分
14、 4、梳理建立政府采购业务流程图 2 分 5、梳理建立资产业务流程图 2 分 6、梳理建立建设项目业务流程图 2 分 7、梳理建立合同业务流程图 2 分 三、风险点清单建立情况评价 14 分 1、确定预算业务风险点清单 2 分 2、确定收入业务风险点清单 2 分 3、确定支出业务风险点清单 2 分 4、确定政府采购业务风险点清单 2 分 5、确定资产业务风险点清单 2 分 6、确定建设项目业务风险点清单 2 分 7、确定合同业务风险点清单 2 分 四、风险点防控措施建立情况评价 14 分 1、确定预算业务风险点防控措施 2 分 - 10 -2、确定收入业务风险点防控措施 2 分 3、确定支出业
15、务风险点防控措施 2 分 4、确定政府采购业务风险点防控措施 2 分 5、确定资产业务风险点防控措施 2 分 6、确定建设项目业务风险点防控措施 2 分 7、确定合同业务风险点防控措施 2 分 五、制度建设情况评价 48 分 （一）单位层面内控制度 28.5 分 1、建立内部控制工作组织架构 1.5 分 2、建立议事决策机制 1.5 分 3、建立关键岗位责任制 1.5 分 4、建立关键岗位轮岗制度 1.5 分 5、建立会计机构管理制度 1.5 分 6、建立信息公开制度 1.5 分 7、建立机关运转制度 1.5 分 8、建立信息系统管理制度 1.5 分 9、建立权力运行管理制度 1.5 分 10
16、、建立人事管理制度 1.5 分 11、建立党务管理制度 1.5 分 12、建立廉政建设防控制度 1.5 分 13、建立会计档案管理制度 1.5 分 14、建立票据管理制度 1.5 分 15、建立财务报告制度 1.5 分 16、建立风险评估报告使用制度 3 分 17、建立单位监督与评价制度 3 分 （二）业务层面内控制度 19.5 分 1、建立预算编制业务管理制度 1.5 分 2、建立预算执行业务管理制度 1.5 分 3、建立决算业务管理制度 1.5 分 4、建立预算绩效业务管理制度 1.5 分 5、建立收入业务管理制度 1.5 分 6、建立支出业务管理制度 1.5 分 7、建立债务业务管理制度
17、 1.5 分 8、建立政府采购业务管理制度 1.5 分 9、建立货币资金业务管理制度 1.5 分 10、建立实物资产与无形资产业务管理制度 1.5 分 11、对外投资业务管理制度 1.5 分 12、建立建设项目业务管理制度 1.5 分 - 11 -13、建立合同业务管理制度 1.5 分 1.所有评价指标均适用的参评单位，汇总各参评指标得分，即为参评单位的评价得分，满分为 100 分。2.因参评单位不涉及某类业务，导致某项指标不适用的，其评价得分需要换算，换算公式如下：评价得分=参评指标得分/(（100-不适用指标分值）)100 分附件 4：行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表填表说明为指导
18、行政事业单位顺利开展内部控制基础性评价工作，现将行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表中的各指标和评价要点的操作细则，以及评价计分方法说明如下，供各单位在开展内部控制基础性评价工作中参考使用。一、评价指标设置及分值分配行政事业单位内部控制基础性评价采用量化评价的方式，分别设置了单位层面评价指标和业务层面评价指标分别为 60 分和 40 分，合计 100 分。单位层面评价指标分为 6 类 21 项指标，业务层面评价指标分为 6 类 15 项指标。二、评价操作细则（一）单位层面指标（本指标共 60 分）1.内部控制建设启动情况指标（本指标共 14 分） 。1.1 成立内部控制领导小组，制定、启动
19、相关的工作机制。- 12 -（分值 4 分）评价操作细则：本单位应启动内部控制建设，成立内部控制领导小组（1 分） ，由单位主要负责人担任组长（1 分） ，建立内部控制联席工作机制并开展工作（1 分） ，明确内部控制牵头部门（或岗位） （1 分） 。通过查看会议纪要或部署文件确认。1.2 开展内部控制专题培训。 （分值 3 分）评价操作细则：本单位应针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单位内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。仅针对国家政策进行培训的，本项只得 1 分；仅针对国家政策和单位制定制度进行培训的，本项只得 2 分。通过查
20、看培训通知、培训材料等确认。1.3 开展内部控制风险评估。 （分值 3 分）评价操作细则：应基于本单位的内部控制目标并结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制。通过查看风险评估报告确认。1.4 开展组织及业务流程再造。 （分值 4 分）评价操作细则：应根据本单位“三定”方案，进行组织及业务- 13 -流程梳理、再造，编制流程图。通过对职能部门或岗位的增减或调整、相关制度修订的前后比较确认。2. 单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况指标（本指标共 6 分） 。2.1 单位主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关的议题。 （分值 2 分）评价操作细则：
21、单位主要负责人应主持召开会议讨论内部控制建立与实施的议题。单位主要负责人主持会议，但仅将内部控制列入会议议题之一进行讨论的，本项只得 1 分。单位主要负责人主持内部控制工作专题会议对内部控制建立与实施进行讨论的，本项得2 分。通过查看会议纪要或部署文件确认。2.2 单位主要负责人主持制定内部控制工作方案，健全工作机制。 （分值 2 分）评价操作细则：单位主要负责人应主持本单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作（1 分） ，负责建立健全内部控制工作机制（1 分） 。通过查看会议纪要或内部控制工作方案的相关文件确认。2.3 单位主要负责人主持开展内部控制工作分工及人员配备等- 14 -工作。
22、（分值 2 分）评价操作细则：单位主要负责人应对内部控制建立与实施过程中涉及到的相关部门和人员进行统一领导和统一协调，主持开展工作分工及人员配备工作，发挥领导作用、承担领导责任。通过查看会议纪要或内部控制工作方案的相关文件确认。3.对权力运行的制约情况指标（本指标共 8 分） 。3.1 权力运行机制的构建。 （分值 4 分）评价操作细则：应完成对本单位权力结构的梳理，并构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制，确保决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调。通过查看会议纪要或相关文件确认。3.2 对权力运行的监督。 （分值 4 分）评价操作细则：本单位应建立与审计、纪检监察等职能部门或岗
23、位联动的权力运行监督及考评机制，以定期督查决策权、执行权等权力行使的情况，及时发现权力运行过程中的问题，予以校正和改进。通过查看会议纪要、权力清单及相关制度确认。4.内部控制制度完备情况指标（本指标共 16 分） 。4.1 建立预算管理制度。 （分值 2 分）评价操作细则：本单位预算管理制度应涵盖预算编制与内部审- 15 -批、分解下达、预算执行、年度决算与绩效评价四个方面。每涵盖一个方面得 0.5 分。对于一个方面中包含两点的，如只涵盖其中一点，仍视为这个方面未涵盖，下同。通过查看本单位已印发并执行的预算管理制度、有关报告及财政部门批复文件确认。4.2 建立收入管理制度。 （分值 2 分）评
24、价操作细则：本单位收入（包括非税收入）管理制度应涵盖价格确定、票据管理、收入收缴、收入核算四个方面。每涵盖 1 个方面得 0.5 分。通过查看本单位已印发并执行的收入管理制度确认。4.3 建立支出管理制度。 （分值 2 分）评价操作细则：本单位支出管理制度应涵盖预算与计划、支出范围与标准确定、审批权限与审批流程、支出核算四个方面。每涵盖 1 个方面得 0.5 分。通过查看本单位已印发并执行的支出管理制度确认。4.4 建立政府采购管理制度。 （分值 2 分）评价操作细则：本单位政府采购管理制度应涵盖预算与计划、需求申请与审批、过程管理、验收入库四个方面。每涵盖 1 个方面得 0.5 分。通过查看
25、本单位已印发并执行的政府采购管理制度确认。- 16 -4.5 建立资产管理制度。 （分值 2 分）评价操作细则：本单位资产管理制度应涵盖资产购置、资产保管、资产使用、资产核算与处置四个方面。每涵盖 1 个方面得 0.5分。通过查看本单位已印发并执行的资产管理制度确认。4.6 建立建设项目管理制度。 （分值 2 分）评价操作细则：本单位建设项目管理制度应涵盖项目立项与审核、概算预算、招标投标、工程变更、资金控制、验收与决算等方面。满分 2 分，每有 1 个方面未涵盖扣 0.5 分，直至扣完。通过查看本单位已印发并执行的建设项目管理制度确认。4.7 建立合同管理制度。 （分值 2 分）评价操作细则
26、：本单位合同管理制度应涵盖合同订立、合同履行、合同归档、合同纠纷处理四个方面。每涵盖 1 个方面得 0.5 分。通过查看本单位已印发并执行的合同管理制度确认。4.8 建立决策机制制度。 （分值 2 分）评价操作细则：本单位决策机制制度至少应涵盖“三重一大”集体决策、分级授权两个方面。每涵盖 1 个方面得 1 分。通过查看本单位已印发并执行的决策机制制度确认。5.不相容岗位与职责分离控制情况指标（本指标共 6 分） 。- 17 -5.1 对不相容岗位与职责进行了有效设计。 （分值 3 分）评价操作细则：本单位不相容岗位与职责包括但不限于申请与审核审批、审核审批与执行、执行与信息记录、审核审批与监
27、督、执行与监督等。满分 3 分，每有 1 对不相容岗位未进行有效设计扣1 分，直至扣完。通过查看本单位已印发的岗位规章制度及岗位职责手册确认。5.2 不相容岗位与职责得到有效的分离和实施。 （分值 3 分）评价操作细则：针对本单位的各项经济活动，应落实所设计的各类不相容岗位与职责，形成相互制约、相互监督的工作机制。通过按类别随机抽查相关单据确认。所有抽查的相关单据签字均符合要求的，该项得分，否则不得分。查看单位接受内外部检查反映的问题情况，如果有相关问题，该项不得分。6.内部控制管理信息系统功能覆盖情况指标（本指标共 10 分） 。6.1 建立内部控制管理信息系统，功能覆盖主要业务控制及流程。
28、 （分值 6 分）评价操作细则：内部控制管理信息系统功能（简称系统功能）应完整反映本单位制度规定的各项经济业务控制流程，至少应包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面业务事项。六个方面业务中每存在一个方面未覆盖- 18 -到的，扣 1 分。因本单位本身不存在该项业务而未覆盖到的，该业务不扣分。本单位未建立内部控制管理信息系统的，6.1、6.2 两个要点均直接得 0 分。通过查看系统功能说明书，实际操作系统，将系统功能与内部控制制度要求对比确认。6.2 系统设置不相容岗位账户并体现其职权。 （分值 4 分）评价操作细则：应针对所覆盖的业务流程内部控制的不相容岗
29、位与职责在系统中分别设立独立的账户名称和密码、明确的操作权限等级。每存在一对不相容岗位未分别设置独立账户或权限的，扣1 分，直至扣完。通过查看系统功能说明书，实际操作系统，将系统用户账户设置情况与内部控制制度要求对比确认。（二）业务层面指标（本指标共 40 分）7.预算业务管理控制情况指标（本指标共 7 分） 。7.1 对预算进行内部分解并审批下达。 （分值 3 分）评价操作细则：本单位财会部门应根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并经预算管理委员会审批后下达至各业务部门。通过查看预算批复文件、部门职责、工作计划和预算批复内部下达文件确认。
30、- 19 -7.2 预算执行差异率。 （分值 4 分）评价操作细则：计算本单位近 3 年年度预算执行差异率的平均值，如差异率绝对值高于 5%，应对产生差异率的原因进行追查。如经查证产生差异率的原因与内部控制有关，则根据差异率结果进行评分：差异率绝对值在 5-10%（含）的，得 2 分；10-15%（含）的，得 1 分；超过 15%的，得 0 分。如差异率绝对值在 5%以内（含）或产生差异率的原因与内部控制无关，则得 4 分。计算公式：。年度预算执行差异率 =|年度决算支出额 年 初 预算支出额 |年 初 预算支出额 100%通过查看经同级财政部门批复的单位预算额度及单位决算报表等确认。8.收支
31、业务管理控制情况指标（本指标共 6 分） 。8.1 收入实行归口管理和票据控制，做到应收尽收。 （分值 2分）评价操作细则：本单位各项收入（包括非税收入）应由财会部门归口管理并进行会计核算；涉及收入的合同，财会部门应定期检查收入金额与合同约定是否相符；按照规定设置票据专管员，建立票据台账；对各类票据的申领、启用、核销、销毁进行序时登记。上述四个方面每存在一个方面没有做到的，扣 0.5 分。通过查看本单位相关制度，查看财会部门核对合同的记录、票- 20 -据台账确认。8.2 支出事项实行归口管理和分类控制。 （分值 2 分）评价操作细则：本单位应明确各类支出业务事项的归口管理部门及职责，并对支出
32、业务事项进行归口管理；支出事项应实行分类管理，应制定相应的制度，不同类别事项实行不同的审批程序和审批权限；明确各类支出业务事项需要提交的外部原始票据要求，明确内部审批表单要求及单据审核重点；通过对各类支出业务事项的分析控制，发现支出异常情况及其原因，并采取有效措施予以解决。上述四个方面每存在一个方面没有做到的，扣 0.5 分。通过查看支出管理制度、内部审批单、相关支出凭证确认。8.3 举债事项实行集体决策，定期对账。 （分值 2 分）评价操作细则：按规定可以举借债务的单位，应建立债务管理制度；实行事前论证和集体决策；定期与债权人核对债务余额；债务规模应控制在规定范围以内。上述四个方面每存在一个
33、方面没有做到的，扣 0.5 分。按规定禁止举借债务的单位，如存在举债行为，此项得 0 分。通过查看制度文件、会议纪要、对账单、债务合同等确定。9.政府采购业务管理控制情况指标（本指标共 7 分） 。9.1 政府采购合规。 （分值 4 分）评价操作细则：本单位采购货物、服务和工程应当严格按照年- 21 -度政府集中采购目录及标准的规定执行。每存在一项应采未采或违反年度政府集中采购目录及标准规定的事项，扣 1 分，直至扣完。通过查看一定期间的单位政府采购事项确认。9.2 落实政府采购政策。 （分值 2 分）评价操作细则：政府采购货物、服务和工程应当严格落实节能环保、促进中小企业发展等政策。每存在一
34、项未按规定执行政府采购政策的事项，扣 1 分，直至扣完。通过查看一定期间的单位政府采购事项确认。9.3 政府采购方式变更和采购进口产品报批。 （分值 1 分）评价操作细则：采用非公开招标方式采购公开招标数额标准以上的货物或服务，以及政府采购进口产品，应当按照规定报批。每存在一项未按规定报批的事项，扣 1 分，直至扣完。通过查看一定期间的单位政府采购事项确认。10.资产管理控制情况指标（本指标共 6 分） 。10.1 对资产定期核查盘点、跟踪管理。 （分值 4 分）评价操作细则：应定期对本单位的货币资金、存货、固定资产、无形资产、债权和对外投资等资产进行定期核查盘点，做到账实相符；对债权和对外投
35、资项目实行跟踪管理。每存在一类资产未定期核查盘点或跟踪管理的扣 1 分，直至扣完。通过查看近 1 年内本单位的各类资产台账、会计账簿、盘点记- 22 -录、各类投资决策审批文件、会议纪要等确认。10.2 严格按照法定程序和权限配置、使用和处置资产。 （分值2 分）评价操作细则：本单位配置、使用和处置国有资产，应严格按照审批权限履行审批程序，未经批准不得自行配置资产、利用资产对外投资、出租出借，也不得自行处置资产。通过查看资产的配置批复情况、对外投资、出租出借、无偿调拨（划转） 、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损、货币性资产损失核销等文件确认。11.建设项目管理控制情况指标（本指标共
36、8 分） 。11.1 履行建设项目内容变更审批程序。 （分值 2 分）评价操作细则：本单位应按照批复的初步设计方案组织实施建设项目，确需进行工程洽商和设计变更的，建设项目归口管理部门、项目监理机构应当进行严格审核，并且按照有关规定及制度要求履行相应的审批程序。重大项目变更还应参照项目决策和概预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续。每存在 1 个建设项目不合规定变更的，扣 1 分，直至扣完。通过查看近 5 年内本单位已完工的建设项目在建设期间发生的各项变更确认。11.2 及时编制竣工决算和交付使用资产。 （分值 2 分）- 23 -评价操作细则：本单位应在建设项目竣工后及时编制项目竣工财务决算
37、，并在项目竣工验收合格后及时办理资产交付使用手续。每存在 1 个建设项目未及时编制竣工验收决算的，扣 1 分；每存在1 个建设项目未及时办理资产交付使用手续的，扣 1 分，直至扣完。通过查看近 5 年内本单位已完工建设项目的竣工验收资料和决算编制审计资料确认。11.3 建设项目超概算率。 （分值 4 分）评价操作细则：计算近 5 年内本单位已完工的建设项目超概算率，如超概算率高于 5%，应对产生超概算率的原因进行追查。如经查证产生超概算率的原因与内部控制有关，则根据产生超概算率的情况进行评分：每存在 1 个建设项目超概算率高于 5%的，扣 2 分，直至扣完。如与内部控制无关，则得 4 分。计算
38、公式：（建设项建设项目超概算率 =建设项目决算投资额 批准的概算投资额批准的概算投资额 100%目决算投资额以经批复的项目竣工财务决算为准；在建设期间，调整初步设计概算的，以最后一次的批准调整概算计算） 。通过查看建设项目投资概算、经批复的竣工决算报告等确认。12.合同管理控制情况指标（本指标共 6 分） 。12.1 加强合同订立及归口管理。 （分值 3 分）- 24 -评价操作细则：本单位应对合同文本进行严格审核，并由合同归口管理部门进行统一分类和连续编号。对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应组织业务部门、法律部门、财会部门等相关部门进行联合审核。每存在 1 个合同不合规定的，扣 1 分，
39、直至扣完。通过查看相关制度、随机抽查合同审批记录、会议纪要等确认。12.2 加强对合同履行的控制。 （分值 3 分）评价操作细则：本单位应当对合同履行情况进行有效监控，明确合同执行相关责任人，及时对合同履行情况进行检查、分析和验收，如发现无法按时履约的情况，应及时采取应对措施；对于需要补充、变更或解除合同的情况，应按照国家有关规定进行严格的监督审查。每存在 1 个合同未对合同履行情况进行有效监控、或未对合同补充、变更、解除进行监督审查的，扣 1 分，直至扣完。通过查看合同履行情况检查记录、合同验收文件、合同补充、变更或解除的监督审查记录等确认。三、评价计分方法1.所有评价指标均适用的参评单位，
40、汇总各参评指标得分，即为参评单位的评价得分，满分为 100 分。2.因参评单位不涉及某类业务，导致某项指标不适用的，其评价得分需要换算，换算公式如下：- 25 -评 价得分 = 参 评 指 标 得分（ 100不适用指 标 分 值 ） 100分附件 5：行政事业单位内部控制基础性评价报告（参考格式）（*单位）内部控制基础性评价报告为贯彻落实财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见的有关精神，按照财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知要求，依据行政事业单位内部控制规范（试行） 的有关规定，我们对本单位（部门）的内部控制基础情况进行了评价。- 26 -一、内部控制基础性评
41、价结果根据行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表中列明的评价指标和评价要点，本单位（部门）单位层面内部控制基础性评价得分为 分，业务层面内部控制基础性评价得分为 分，共计 分。因存在不适用指标，换算后的得分为 分。单位（部门）内控手册评价得分为 分，内控手册形式要素评价得分为 分，业务流程图建立情况评价得分为 分，风险点清单建立情况评价得分为 分，风险点防控措施建立情况评价得分为 分，单位层面制度建设情况评价得分为 分，业务层面制度建设情况评价得分为 分，因存在不适用指标，换算后的得分为 分。（一）本单位（部门）各指标具体得分情况如下表：类别 评价指标 评价得分1. 内部控制建设启动情况（1
42、4 分）2. 单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况（6 分）3. 对权力运行的制约情况（8 分）4. 内部控制制度完备情况（16 分）5. 不相容岗位与职责分离控制情况（6 分）单位层面（60 分）6. 内部控制管理信息系统功能覆盖情况（10 分）7. 预算业务管理控制情况（7 分）8. 收支业务管理控制情况（6 分）业务层面（40 分） 9. 政府采购业务管理控制情况（7 分）- 27 -类别 评价指标 评价得分10. 资产管理控制情况（6 分）11. 建设项目管理控制情况（8 分）12. 合同管理控制情况（6 分）（100 分） 评价总分（二）内部控制手册建立情况评价表评价指标 评
43、价得分一、内控手册形式要素评价 10 分 二、业务流程图建立情况评价 14 分 三、风险点清单建立情况评价 14 分 四、风险点防控措施建立情况评价 14 分 五、制度建设情况评价 48 分（一）单位层面内控制度 28.5 分 （二）业务层面内控制度 19.5 分 总分 100 分在本单位（部门）内部控制基础性评价过程中，存在扣分情况的指标汇总如下：逐项列示存在扣分情况的评价指标、评价要点、扣分分值及扣分原因二、特别说明项（一）特别说明情况本单位（部门/部门所属单位）内部控制出现问题，导致单位在经济活动中发生重大经济损失/引起社会重大反响/出现经济犯- 28 -罪 ，特将相关情况说明如下：具体
44、描述发生的相关事件、影响及处理结果如本单位（部门）未发生相关事件，填写“未发生相关情况”（二）补充评价指标及其评价结果本单位（部门/部门所属单位）根据自身评价需求，自愿将填写补充评价指标名称等补充评价指标纳入本次内部控制基础性评价范围。现将补充评价指标及评价结果说明如下：具体描述各个补充评价指标的所属类别、名称、评价要点及评价结果等内容三、内部控制基础性评价下一步工作基于以上评价结果，本单位（部门）将描述与存在扣分情况的评价指标及评价要点相关的管理领域等管理领域作为 2016 年内部控制建立与实施的重点工作和改进方向，并采取以下措施进一步提高内部控制水平和效果：逐项描述拟采取的进一步建立健全内
45、部控制体系的工作内容、具体措施、工作责任人、牵头部门、预计完成时间等单位主要负责人：签名 单位签章 - 29 -XX 单位 2016 年 XX 月 XX 日 附件 6：2016 年行政事业单位内部控制建设主要工作内容（仅供参考 2016 年 8 月 10 日）行政事业单位内部控制规范（财会201221 号）发布实施以来，各地、各部门单位认真组织学习，积极开展内控建设和实施工作，- 30 -取得了一定的成效。但是，也有的部门单位反映，在内控制度建设实施过程中，没有现成的经验和模式可借鉴，开展起来有一定的不规范性，要求财政部门从顶层上给以设计。为了进一步推动全省行政事业单位内部控制建设实施工作开展
46、，我们依据财政部行政事业单位内部控制规范 （财会2012） 、 关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见（财会201524 号）、关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知（财会201611 号） 规定和现行的相关规定，对行政事业单位内部控制建设的具体方法步骤，对相关业务的风险点和应对措施，需要建立的各项管理制度进行了梳理和列示，并制作了部分业务流程示意图，供各地各部门单位在内部控制建设工作开展中参考使用。附件：一、开展行政事业单位内部控制建设的主要工作步骤二、单位主要经济业务活动风险点及防控措施三、实施行政事业单位内部控制应建立的管理制度四、实施行政事业单位内部控制业务流程示意图五、建立内控管理制度依据的法律法规和规章制度
