1、内部控制管理手册 附则（非上市企业权责指引）集团公司非上市企业内部控制权责指引本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责符号说明：:办公会(董事会)审批或审定事项.:专业会审批或审定事项.:相应职级人员审批或审定事项.:上报审批事项.:上报备案事项.:经授权可审批或审定事项.:对分管事项审核会签.:不允许向下常规性授权事项.权责主办部门直属单位业务类别 办公会(专业会) 主要负责人 分管领导1.产品收入管理1.1 销售计划审定 销售 年度销售计划金额重大的销售计划 月、季销售计划年度销售计划1.2 销售价格确认 销售突破总部统管价格的；超出价格政策的 1.3 赊销方案
2、的审批销售、信用管理赊销政策框架及赊销期限的制订。单笔赊销额年度产品销售计划10%的单笔赊销信用期限3-6个月，或单笔赊销额(或单一客户累计赊销额)在年度产品销售计划5%-10%间的(联签)单笔赊销信用期限3个月，或单笔赊销额(或单一客户累计赊销额)年度产品销售计划5%的1.4 合同(协议)订立、变更与终止签约销售 1.5 销售折让和退货审批 销售 折让与退货2.工程技术服务收入管理2.1 投标项目预审及投标方案的审定 市场部门国家重点建设项目，或项目金额年度工程技术服务收入计划10%的项目国家重点建设项目，或项目金额年度工程技术服务收入计划5%的项目(联签)项目金额年度工程技术服务收入计划5
3、%的项目2.2 投标标书的审定 市场部门国家重点建设项目，或项目金额年度工程技术服务收入计划10%的项目国家重点建设项目，或项目金额年度工程技术服务收入计划5%的项目(联签)项目金额年度工程技术服务收入计划5%的项目2.3 合同(协议)订立、变更与终止签约市场部门 2.4 生产计划的审定生产管理部门 3.租赁收入管理3.1 年度租赁计划的审定资产管理部门 年度租赁收入计划 3.2 租赁价格确认 资产管理部门 (联签)3.3 出租合同(协议)订立、变更与终止签约资产管理部门 4.其他收入管理4.1 年度经营计划的审定 经营部门 4.2 合同(协议)订立、变更与终止签约经营部门 4.3 经营价格确
4、认 经营部门 (联签)5.采购管理5.1 采购计划与方案的审定 采购 5.2 采购供应商网络名单的审定 采购供应商网络名单的确定 5.3 供应商选择(含:招标、评审)与采购价格确定采购 采用招标方式的供应商选择与价格确定未采用招标方式的单笔采购金额年度采购预算总额5%的供应商选择与价格确定未采用招标方式的单笔采购金额年度采购预算总额5%的供应商选择与价格确定5.4 合同订立、变更与终止签约 采购 5.5 退货索赔或折让的审批 采购退货金额该采购事项年度计划5%的索赔或折让退货金额该采购事项年度计划5%的索赔或折让6.成本管理6.1 成本预算指标分解下达的审定 财务 年度 7.费用管理7.1 费
5、用预算分解下达的审定 财务 年度 7.2 预算内费用支出审批修理费 费用使用部门 单笔金额年度修理费预算20%的(联签)单笔金额在年度修理费预算5%(含)-20%间的办公费 费用使用部门 单笔金额1万元的 单笔金额在4千元(含)-1万元间的7.费用管理差旅费 费用使用部门 单人单次金额2万元的 单人单次金额2万元的会议费 费用使用部门 单次金额5万元的 单次金额5万元的业务招待费 费用使用部门 单次招待金额3千元的 单次招待金额在2千元(含)-3千元间的营业外支出 费用使用部门 预算内其他费用费用使用部门单笔金额本项目年度预算10%的(联签)单笔金额在本项目年度预算在5%(含)-10%间的7.
6、3 预算外项目或费用支出审批费用使用部门某项目(费用)支出超该项目(费用)年度预算在10%(含)以上的某项目(费用)支出超该项目(费用)年度预算在5%(含)10%之间的(联签)某项目(费用)支出超该项目(费用)年度预算在5%以内的7.4 对外捐赠支出审批费用使用部门单笔金额10万的报批；单笔金额10万的，同时报总部备案。 7.5 费用暂估入账审定 财务8.对外投资管理8.1 投资意向审定 投资管理部门(联签)8.2 投资决策 投资管理部门 8.3 投资方案审定(含方案调整和条件变化等)投资管理部门 8.4 向被投资方委派高管人员的审定 人事部门 8.5 合同(协议或意向)订立、变更与终止签约投
7、资管理部门 8.6 公司章程订立和变更审定法律或工作小组投资控股对章程的审定，投资参股对章程意见的审定9.1 项目建议书及预可研审定项目管理部门限上项目的建议书及预可研限下项目的预可研 9.2 可研报告编制招标方案的审定项目管理部门可研报告编制招标方案的审定9.3 可行性研究报告的审定项目管理部门、投资技术咨询机构限上项目报总部计划部门审批；限下项目报总部相关管理部审批，同时抄报计划部门 5.采购管理9.4 项目基础(总体)设计审定项目管理部门限上项目的基础(总体)设计报总部审批；限下项目基础(总体)设计由项目建设单位审批后报总部备案；一般技措项目基础(总体)设计审定 9.5 年度投资计划的审
8、定上报项目管理部门年度投资计划与年度投资调整计划 9.6 年度投资计划分批下达的审定项目管理部门 9.7 工程建设项目总承包、勘察、设计、施工、监理、检测招标方案的审定与上报备案项目管理部门工程施工单项合同估算价200万元的招标；勘察、设计、监理、检测等单项合同估算价50万元的招标；项目总投资1000万元的招标；上述限额以下的招标9.固定资产投资管理9.8 合同(协议)订立、变更与终止签约项目管理部门 9.9 施工设计变更的审定 项目管理部门在不突破项目总投资前提下，审批限上项目施工设计变更事项在不突破项目总投资前提下，审批限下项目施工设计变更事项9.10 总体试车方案的报批项目管理部门集团公
9、司重点项目及一般限上项目的总体试车方案；限下项目的总体试车方案9.11 投资统计报表的审定项目管理部门 9.12 竣工验收计划(方案)的审定项目管理部门应由总部组织的项目竣工验收计划(方案)9.13 固定资产估价入账的审定 财务10.工程分包管理10.1 分包商的评级审定及上报备案分包管理部门(或)分包商评级审定及上报备案 10.2 对分包商考评结果确认分包管理部门企业淘汰的分包商名单备案分包商评定与考评结果确认 10.3 年度分包计划的审定工程管理部门 年度分包计划 10.4 项目分包方案的审批工程管理部门 10.5 分包工程招标与委托的审批工程管理部门(招标委员会)分包工程招标 （联签）分
10、包工程委托10.6 合同订立、变更与终止签约工程管理部门 11.货币资金管理11.1 资金预算分解下达的审定 财务 年度 11.2 筹资方案的审定 财务超控制规模的筹资方案以及外币筹资方案审定核定规模内且一次性借款上年末资产总额1%的筹资方案审定11.3 合同(协议)订立、变更与终止签约(含:展期及续借)财务 11.4 办理保函事项的审批 业务部门11.5 票据贴现的审批 财务11.6 向集团外支付资金的审批(以直属单位上年收入为基准向集团外支付)（不含：税金交纳、社会保险、还本付息等）财务收入在100亿元以上的单位：单笔1000万元；收入在10亿元100亿元间的单位：单笔500万元；收入在1
11、0亿元以下的单位：单笔300万元11.6 向集团内单位支付资金的审批（不含：职工薪酬支付、上交集团的资金、由集团集中采购和委托股份公司采购的款项等）11.货币资金管理11.6 外币资金支付的审批境外投资类单笔200万美元，境外工程类单笔50万美元11.7 银行账户开立、变更与注销的审定财务 12.对外担保管理12.1 担保事项的审定 财务 12.2 担保合同及反担保合同的订立、变更与终止签约财务 12.3 或有负债估算的审定 财务13.资产/产权管理13.1 固定资产投保事项的审批资产管理部门 13.2 固定资产折旧变更的审定 财务13.3 固定资产出租的审定资产管理部门涉及企业重大和关键固定
12、资产出租的 13.4 土地出租与变更使用性质的审定土地管理部门授权经营土地以及一次性出租或土地使用性质变更面积1万平方米的非授权经营土地；一次性出租或土地使用性质变更面积1万平方米的非授权经营土地 13.5 其他无形资产使用权让渡的审定专业技术管理部门涉及权属为集团公司的其他无形资产；企业的其他无形资产 13.资产/产权管理13.6 资产调拨与划转事项的审定资产管理部门在集团内部企业间调拨、划转资产的在企业内部调拨、划转资产的13.7 国有产权划转事项的审定资产管理部门国有产权在集团内部企业间以及跨集团划转的国有产权在企业内部划转的 11.货币资金管理13.8 中介机构选聘的审定财务、资产、法
13、律等部门13.9 资产评估报告的备案 财务 13.10 实物资产转让的审定资产管理部门以协议方式转让的；以公开市场方式转让的 13.11 无形资产转让的审定专业技术管理部门转让知识产权以及转让权属为集团公司的其他无形资产；转让权属为企业的其他无形资产 13.12 实物资产捐赠的审定资产管理部门单项资产净值10万的；单项资产净值10万的，同时报总部备案。 13.13 国有产(股)权转让的审定资产管理部门 13.14 土地使用权转让的审定资产管理部门授权经营土地以及一次性转让面积1万平方米的非授权经营土地；一次性转让面积1万平方米的非授权经营土地 13.15 重组并购、合资合作的审定相关职能及管理
14、部门 13.资产/产权管理13.16 资产损失认定与减值准备计提核准财务 13.17 损失处理与减值准备核销的核准财务减值准备的核销。重大资产损失处理事项，即：处理单台(套.件)固定资产净值，一次性处理存货的账面净值，单项债权、投资、坏账及无形资产的账面净值达到以下金额的，其中：资产规模5亿元的企业，单项净值100万元；资产规模在5亿元(含)20亿元的企业，单项净值200万元；资产规模在20亿元(含)40亿元的企业，单项净值300万元；资产规模在40亿元的企业，单项净值500万元。在上述规定限额以下的资产损失处理。14.财务预算管理14.1 年度财务预算编制方案的审定 财务14.2 年度财务预
15、算草案的审定(含:成本、费用、资金、利润等)财务 14.3 财务预算指标分解下达的审批 财务按集团公司批准的年度财务预算指标分解下达 14.4 年度财务预算调整的审批 财务 14.5 财务预算考评、考核的审批考评、考核机构 （或） 15.财务报告编制15.1 财务报告编制方案的审定 财务15.2 重大会计与调整事项的审定 财务 15.3 财务报告的审定 财务 注：未设总会计师的单位，其职权由分管财务的领导行使。13.资产/产权管理协办会签部门(岗位)权限设定依据不允许向下常规性授权事项总会计师主办部门负责人职责 编制计划 生产、财务 核实情况，提出意见或方案 财务(联签)单笔赊销信用期限3个月
16、，或单笔赊销额(或单一客户累计赊销额)年度产品销售计划5%的整理分析客户信用情况，提出意见 财务拟订或审查合同(协议)条款法律、财务 核实情况，提出意见 财务(联签)项目金额年度工程技术服务收入计划5%的项目核实情况，提出意见 法律、财务等部门 国家重点建设项目(联签)项目金额年度工程技术服务收入计划5%的项目核实情况，提出意见 法律、财务等部门 国家重点建设项目拟订或审查合同(协议)条款法律、财务等部门 编制计划 相关部门 核实情况，编制计划 财务(联签) 核实情况，提出意见或方案 财务拟订或审查合同(协议)条款法律、财务 核实情况，编制计划 财务拟订或审查合同(协议)条款法律、财务(联签)
17、 核实情况，提出意见或方案 财务编制方案、审核订单，提出意见财务等相关部门 编制供应商名单，提出审核考评意见 财务等相关部门 调查核实，分析对比，编制方案、计划或招标文件，提出意见财务等相关部门拟订或审查合同(协议)条款，提出意见法律、财务等相关业务部门内部控制管理手册 附则（非上市企业权责指引）集团公司非上市企业内部控制权责指引本表所列权责为集团公司批准预算(计划)项下授予直属单位相关层级的权责符号说明：:办公会(董事会)审批或审定事项.:专业会审批或审定事项.:相应职级人员审批或审定事项.:上报审批事项.:上报备案事项.:经授权可审批或审定事项.:对分管事项审核会签.:不允许向下常规性授权
18、事项.直属单位 核实情况，提出意见 法律、财务月度 编制预算分解方案 月度 编制预算分解方案 (联签)单笔金额在年度修理费预算5%(含)-20%间的单笔金额年度修理费预算5%的。核实情况，提出意见财务单笔金额4千元的。核实情况，提出意见财务核实情况，提出意见 财务核实情况，提出意见 财务单次招待金额2千元的。核实情况，提出意见财务核实情况，提出意见 财务(联签)单笔金额在本项目年度预算在5%(含)-10%间的单笔金额本项目年度预算5%的。核实情况，提出意见财务(联签)某项目(费用)支出超该项目(费用)年度预算在5%以内的核实情况，提出意见 财务、审计、监察 核实情况，提出意见 财务、审计、监察
19、 取得相关证据，审核确认费用估价，提出意见 相关管理部门(联签) 编制投资项目建议书 相关管理部门 编制可研报告，组织评估论证 财务、法律等相关部门 编制投资方案 财务、法律等相关部门 编制委派高管人员建议 投资管理部门 拟订或审查合同(协议)条款，提出建议 法律、财务 制订或审查章程，提出意见 相关职能部门 提出意见 相关部门 编制招标文件、方案，提出意见 相关部门 提出审查意见 相关部门 单笔金额在4千元(含)-1万元间的单人单次金额2万元的单次金额5万元的单次招待金额在2千元(含)-3千元间的 提出审查意见 相关部门 编制计划 相关部门 编制分批下达计划 相关部门 编制招标文件、方案，提
20、出意见 相关部门拟订或审查合同(协议)条款，提出建议 法律、财务等相关部门 提出审查意见 相关部门 组织编制总体试车方案 相关部门 审核汇总建设单位的投资统计报表 应由企业组织的项目竣工验收计划(方案)。制订计划(方案)相关部门 提出意见 相关部门 组织评级，编制分级名单，提出审核意见 技术质量等相关部门 工程建设单位 收集信息，组织考评，拟定分包商调整方案 技术质量等相关部门 工程建设单位 编制分包计划 相关部门 工程建设单位 编制项目分包方案 相关部门 工程建设单位（联签）分包工程委托编制标书，组织招标，办理委托手续财务、法律等部门工程建设单位合同起草或审查，办理授权手续 财务、法律等部门
21、 工程建设单位月度 提出意见 业务部门核定规模内且一次性借款上年末资产总额1%的筹资方案审定编制筹资方案 法律 拟订或审查合同(协议)条款，提出意见 法律 集团授信额度外保函；集团授信额度内保函核实有关情况，提出办理保函申请 法律、财务 提出意见或方案 收入在100亿元以上的单位：单笔500万元(含)1000万元；收入在10亿元100亿元间的单位：单笔300万元(含)500万元；收入在10亿元以下的单位：单笔100万元(含)300万元；收入在100亿元以上的单位：单笔500万元；收入在10亿元100亿元间的单位：单笔300万元；收入在10亿元以下的单位：单笔100万元相关部门收入在100亿元以
22、上的单位：单笔5000万元；收入在10亿元100亿元间的单位：单笔3000万元；收入在10亿元以下的单位：单笔1000万元收入在100亿元以上的单位：单笔5000万元；收入在10亿元100亿元间的单位：单笔3000万元；收入在10亿元以下的单位：单笔1000万元相关部门不通过总部境外资金结算中心办理支付的；通过总部境外资金结算中心办理投资类单笔200万美元，工程类单笔50万美元审核付款单据，核实审批依据 相关部门新开、变更账户上报审批；注销账户上报备案核实情况，提出意见 业务部门 核实情况，提出意见 业务部门、法律 拟订或审查合同(协议)条款，提出反担保措施及建议业务部门、法律 合理估算或有负
23、债，提出具体意见 确定投保范围和政策，制订投保方案 法律、财务 制订折旧变更方案 专业技术部门 制订方案，审查合同，组织论证 法律、财务 制订方案，审查合同，组织论证 法律、财务 组织论证，提出意见 法律、财务 制订方案，审查协议，提出意见 财务等部门 制订方案，组织论证，审查协议，提出意见 财务、法律等部门 在集团确定范围外选聘的在确定范围内选聘的调查核实情况，提出选择意见财务、资产、法律等部门 提出审核意见 财务、审计等部门 制订方案，审查合同，组织论证 财务、审计等部门 制订方案，审查合同，组织论证，提出意见 法律、财务等部门 核实情况，审查协议，提出意见 财务、审计等部门 制订方案，组
24、织论证，审查合同，提出意见 法律、财务、人事等部门 制订方案，审查合同，组织论证，提出意见 法律、财务、人事等部门 制订方案，组织论证，审查合同 法律、财务、人事等部门 组织鉴定、核查，取得相关证据，提出具体意见资产、审计等部门 核实情况，组织鉴定，提出处理意见资产、审计等部门 制订方案，提出意见 汇总编制预算草案，提出意见 月度财务预算指标分解下达 编制预算指标分解方案 核实情况，取得相关证据，编制调整方案 审核考评、考核方案 制订编制方案 重大会计与调整事项整理、汇总与审核 审核装订 减值准备的核销。重大资产损失处理事项，即：处理单台(套.件)固定资产净值，一次性处理存货的账面净值，单项债
25、权、投资、坏账及无形资产的账面净值达到以下金额的，其中：资产规模5亿元的企业，单项净值100万元；资产规模在5亿元(含)20亿元的企业，单项净值200万元；资产规模在20亿元(含)40亿元的企业，单项净值300万元；资产规模在40亿元的企业，单项净值500万元。在上述规定限额以下的资产损失处理。内部控制管理手册 业务流程（非上市企业产品收入管理）四、业务流程表产品收入管理步骤 控制点控制点分值管理控制要件 不相容岗位/职务 管理控制权责 检查提示1.销售计划编制与审定(10分)1.1 客户订单的承接与审核。销售部门应统一客户订单格式，将所承接的客户订单连续编号，并经不相容岗位审核、整理和汇总。
26、(不适用关联交易、统销产品及水、电、气、汽、风业务)5 销售订单，订单汇总表订单承接与订单审核分离检查订单内容是否完整、格式是否统一、编号是否连续、承接与审核是否分离。1.2 编制、审定销售计划。销售部门依据订单、生产计划和库存等情况，编制产品销售计划，经销售部门负责人审核后，报相关领导按权责指引审定。5 销售计划及相关编制依据 参见权责指引检查销售计划是否与生产安排和库存情况相适应，相关审定是否符合权责指引。2.销售方案确定与合同签订(30分)2.1 销售谈判。根据销售政策需进行谈判的业务，销售部门应就销售价格、发货及收款方式等与客户进行谈判。谈判的全过程应有完整的书面记录。(不适用统销产品
27、及水、电、气、汽、风业务)5销售谈判过程记录，销售政策资料谈判不得少于两人 检查谈判记录是否完整，参与谈判的人数是否符合要求，销售与定价是否符合企业制订的销售政策和定价机制。2.2 价格确认。符合价格政策的定价由销售部门负责人审定，未按价格政策的定价应按权责指引审定。(不适用关联交易、统销产品及水、电、气、汽、风业务)5 产品价目表，价格调整通知 参见权责指引检查产品销售价格是否符合总部或企业制定的价格政策，相关审定是否符合权责指引。2.3 赊销方案的审定。采用赊销方式的销售业务,销售部门应依据信用政策编制赊销方案，交由信用管理部门（岗位）审核，信用管理部门（岗位）依据客户的信用资料，提出审查
28、意见报相关领导按权责指引审定。(不适用关联交易、统销产品及水、电、气、汽、风业务)10信用政策，赊销方案，客户信用审批件赊销方案编制与信用审核分离参见权责指引检查赊销方案是否符合信用政策，赊销方案编制与信用审核是否分离，相关审定是否符合权责指引。2.4 合同审查与签订。销售合同由销售部门拟订，法律和财会等部门审查并提出意见，报相关领导按权责指引审签。销售部门应将已签订的合同送法律、财会等部门。5销售合同审核件，授权委托书 参见权责指引检查有无相关部门审核意见，相关审签是否符合权责指引，财会、法律等部门有无相关合同。2.5 合同变更与提前终止。销售合同需要变更或提前终止时，应按原合同审签程序办理
29、。 5审核意见，合同补充协议（或合同变更单）等资料 参见权责指引检查合同的变更或提前终止有无相关部门审核意见，相关审签是否符合权责指引，财会、法律等部门有无相关合同。3.销售发货(15分)3.1 销售通知与核实。销售部门根据相关销售合同（或销售确认资料）编制通知单（销售通知单应明确产品品种、规格、数量、价格、发货及收款方式等），报销售部门负责人审签，财会部门根据销售通知单、销售合同（或销售确认资料）进行核实（重点核实客户预留资金、预付款情况及信用额度使用情况，核实产品价格、数量、发货、收款方式等与合同条款和价格政策是否一致等）。(不适用水、电、气、汽、风业务)5销售通知单、产品价目表、销售合同
30、销售通知单的编制与审核分离检查销售通知单填写是否完整规范，编制与审核是否分离，是否经销售部门负责人审签，财会部门是否按相关要求核实。3.2 组织发货。销售部门根据财会部门核实的销售通知单向仓储部门开具发货单(发货单应连续编号)。仓储部门依据发货单核实发货的型号、数量后签字，将核准的发货单财务联送交财会部门。水、电、汽、风等业务以计量确认其实际销售。5发货单、仓储台账、计量记录发货、复核分离 检查发货单与销售通知单是否一致，发货单是否连续编号，发货单实际发货量与仓储记录是否一致，发货单是否经不相容人员签字。内部控制管理手册 业务流程（非上市企业产品收入管理）四、业务流程表产品收入管理步骤 控制点
31、控制点分值管理控制要件 不相容岗位/职务 管理控制权责 检查提示3.销售发货(15分)3.3 销售退回与折让处理。销售退回与折让应经相关领导按权责指引审批后办理。退回货物由质检部门检验和仓储部门清点(计量)后入库。财会部门依据检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等办理相应的退款事宜和账务处理。(不适用水、电、气、汽、风业务)5销售退回与折让管理办法，销售退回申请，检验证明，退货接收报告，折让审批件，会计记录检验、清点入库分离参见权责指引检查销售退回与折让是否符合规定，相关审批是否符合权责指引，退货是否经质检部门检验和仓储部门清点，账务处理是否及时正确。4.销售款项收取(催收)(20分
32、)4.1 销售收款与发票开具。财会部门依据销售合同、发货单据等确认收入，及时收取款项（通过金税系统开具发票）并作账务处理。销售收款应当通过企业核定的账户进行结算。5 会计记录及相关资料收款、发票开具、销售分离检查收入确认与收款是否及时，销售发票是否通过金税系统开具，收款、发票开具与销售是否分离，销售收款是否通过企业核定的账户进行结算。4.2 赊销款的监控。销售部门应建立赊销管理台账，及时与财会部门核对款项到账情况，会同财会部门及时监控赊销回款，结清赊销事项。财会部门应对逾期欠款及时向销售部门提出预警。5 赊销管理台账 检查销售部门是否建立赊销台账，相关记录是否完整，是否会同财会部门对赊销事项进
33、行动态监控4.3 欠款催收。对逾期欠款，销售部门应会同财会部门制订相应措施，落实催收责任，及时组织催收。 10催收措施与记录 检查有无催收记录、催收是否及时、责任是否落实。5.盘点对账(15分)5.1 库存盘点。仓储部门应每月对库存实物进行盘点，财会及销售部门应定期稽核，做到账实、账账相符，对差异情况应及时查明原因并报告相关领导。(不适用水、电、气、汽、风业务)7库存盘点表，差异情况报告等资料盘点、监盘分离 检查是否每月进行库存盘点，实物保管是否妥善，盘点资料是否完整、签字是否齐全，盘存差异处理是否及时规范。5.2 往来对账。销售部门会同财会部门应定期与客户核对往来账款，差异情况应查明原因及时
34、处理。 8对账(函证)资料，差异原因分析报告对账、复核分离 检查有无定期对账(函证)资料，是否经复核，差异情况有无原因分析，处理是否及时规范。6.分析与考核(10分)6.1 分析。企业应建立定期分析制度。销售部门应会同有关部门每月对产品销售、销售政策执行、产品发货与库存、货款收取及催收等情况进行全面分析，并向企业有关会议报告。5 分析资料 检查每月有无分析资料，有无向有关会议报告的记录。6.2 考核。企业应建立与销售相关的考核办法，定期对销售计划的完成、价格的执行及货款回收等情况进行考核。5 考核资料 检查是否定期考核。合计 17 100 内部控制管理手册 业务流程（非上市企业工程技术服务收入
35、管理）四、业务流程表工程技术服务收入管理步骤 控制点控制点分值管理控制要件 不相容岗位/职务 管理控制权责 检查提示1.投标报价的组织(25分)1.1 投标项目预审。企业市场开发部门组织财会、法律、工程技术等部门在完成前期市场调查、项目资信评估基础上，对拟投标项目的有关情况进行预审（拟投标事项预审包括：项目内容、项目估算成本、目标利润、招标方要求等）。预审结果应报相关领导按权责指引审定。(不适用关联交易及甲方指定的项目)10 招标资料，投标预审资料 调研、预审分离 参见权责指引检查有无投标项目预审资料，调研、预审是否分离，相关审定是否符合权责指引。1.2 投标方案的编制与审定。市场开发部门根据
36、审定的预审结果编制投标方案，并报相关领导按权责指引审定。(不适用关联交易及甲方指定的项目)5 投标方案，审定意见 参见权责指引检查投标方案的审定是否符合权责指引。1.3 投标书的编制与审定。市场开发部门根据审定的投标方案组织相关部门编制投标书，报相关领导按权责指引签章报出。(不适用关联交易及甲方指定的项目)10 投标书标书编制、审核分离参见权责指引检查标书的编制与审核是否分离，相关审签是否符合权责指引。2.组织谈判、合同签订与变更(25分)2.1 组织谈判。在接到项目中标通知或施工委托书后，市场开发部门应根据需要组织谈判，谈判过程应建立完整的记录。谈判过程中发生重大原则变化或主要内容与预定方案
37、不一致的，应及时向原审批领导报告。(不适用关联交易)5谈判记录，重大事项报告记录谈判不得少于两人 检查谈判过程有无记录，参与谈判的人数是否符合要求，是否将谈判中的重大事项及时报告有关领导。2.2 合同审核与签订。市场开发部门应会同法律、财会等部门依据谈判结果对合同条款进行审核并出具意见，报相关领导按权责指引签署合同。10 合同及审核意见，授权书 参见权责指引检查有无相关部门对合同的审核意见，合同签署是否符合权责指引。2.3 合同管理。合同管理部门应将生效的合同统一连续编号，并将与合同相关的文件资料一并整理存档，妥善管理，同时送法律、财会等相关部门。5 合同及管理台账 检查合同是否统一连续编号并
38、存档保管，财会、法律等部门有无相关合同。2.4 合同变更。合同发生变更的，市场开发部门应会同法律、财会等部门按照原合同的审签程序办理。 5审核意见，合同补充协议（或合同变更单）等资料 参见权责指引检查合同变更有无合同补充协议(或合同变更单)，合同变更是否按照要求审签，合同签署是否符合权责指引。内部控制管理手册 业务流程（非上市企业工程技术服务收入管理）四、业务流程表工程技术服务收入管理步骤 控制点控制点分值管理控制要件 不相容岗位/职务 管理控制权责 检查提示3.工程实施与进度款收取(20分)3.1 生产计划的编制与审定。生产管理部门根据本单位实际情况，结合合同要求（或委托书）编制生产计划，报
39、相关领导按权责指引审定。5 生产计划 参见权责指引检查相关审定是否符合权责指引。3.2 生产计划的组织实施。生产计划的组织实施应签订目标责任书。生产管理部门根据审定的生产计划安排生产，生产单位应定期编制工程项目进度表（生产报表），及时上报企业生产管理部门。5目标责任书，工程项目进度表（或生产报表） 检查是否签订了目标责任书，是否编制工程项目进度表(生产报表)并及时上报。3.3 工程预付款与进度款的收取。生产单位或项目部应根据合同约定和确认的工程进度，及时通知财会部门收取工程预付款和进度款，财会部门应在收到款项后及时作账务处理。超过合同约定期限及工程进度仍未收回款项的应及时采取催收措施。10合同
40、，工程进度预结算表，收款凭证，会计记录，催收记录收款与记账分离 检查是否按工程进度与合同约定及时收款，收款与记账是否分离，有无相关催收措施。4.工程结算、收入确认与款项催收(20分)4.1 工程交付与结算。工程完工后，生产单位或项目部应编写完工报告及工程结算书，提交建设单位组织验收，取得工程验收资料，及时办理结算。10完工报告，工程结算书，工程验收资料 检查是否及时编写完工报告、工程结算书、取得工程验收资料。4.2 收入确认。生产单位或项目部应配合财会部门依据合同、工程决算报告及时确认工程总收入。财会部门应及时作账务处理。5 收入确认资料，会计记录 检查收入确认是否及时、正确，财会部门是否根据
41、确认的收入及时作账务处理。4.3 账款核对与催收。财会部门应定期核对往来款项，并配合生产单位或项目部及时催收欠款。 5 催收记录对账、复核分离 检查是否定期核对账款，对账结果是否经不相容岗位复核签字，对未收回款项有无催收记录。5.分析与考核(10分)5.1 分析。企业应建立定期分析制度，定期对合同的执行、款项的收取以及工程结算等情况进行分析，并向企业有关会议报告。5 分析报告 检查有无定期分析资料，有无向有关会议报告的记录。5.2 考核。企业应建立与收入相关的考核办法，定期对工程款结算及收取等事项的执行情况进行考核。 5 考核资料 检查是否定期考核。合计 15 100 内部控制管理手册 业务流
42、程（非上市企业租赁收入管理）四、业务流程表租赁收入管理步骤 控制点控制点分值管理控制要件 不相容岗位/职务 管理控制权责 检查提示1.租赁计划编制与审定(5分)1.1 租赁计划的编制与审定。企业资产管理部门依据资产现状、租赁市场等情况，编制年度租赁业务计划，经部门负责人审核后，报相关领导按权责指引审定。5 年度租赁计划及批件 参见权责指引检查租赁计划的审定是否符合权责指引。2.组织谈判、合同签订与变更(40分)2.1 前期审查。企业资产管理部门应组织有关部门对拟出租方或申请承租方的申请事项进行审查，提出方案报分管领导审定。5 资产租赁方案 检查是否对承租方进行审查，租赁方案是否经分管领导审定。
43、2.2 谈判与价格确认。出租资产需要谈判的，企业资产管理部门应根据审定的资产租赁方案和有关政策，就租赁资产的范围、数量、用途、价格、日常维护以及租金、押金收取方式等事项，与承租方谈判。谈判过程应有书面记录。租赁的定价、用途、结算方式等符合租赁相关政策的，由资产管理部门负责人审定，不符合的应报相关领导按权责指引审定。20谈判记录，有关政策资料，审批件谈判不得少于两人参见权责指引检查租赁是否符合相关政策，谈判过程记录是否齐全，参与谈判的人数是否符合要求，相关审定是否符合权责指引。2.3 合同审查与签订。企业资产管理部门拟定租赁合同文本，由法律、财会等部门提出书面审核意见，报相关领导按权责指引签署合
44、同。合同应送法律、财会等部门。5合同，合同审批件，授权委托书 参见权责指引检查合同有无相关部门的审核意见，相关审签是否符合权责指引，财会、法律等部门有无相关合同。2.4 合同变更与提前终止。租赁合同变更或提前终止时，企业资产管理部门应提出（或审查）书面申请，按照原合同签订的审签程序办理。5审核意见，合同补充协议（或合同变更单）等资料 参见权责指引检查合同变更有无合同补充协议（或合同变更单），有无审核意见，合同签署是否符合权责指引。2.5 合同管理。合同管理部门应将生效的合同统一连续编号，并将与合同相关的文件资料一并整理存档，妥善管理。5 合同及管理台账 检查合同是否统一连续编号并存档保管。3.
45、资产移交(5分)3.1 资产移交。企业资产管理部门应根据合同约定组织租赁资产的移交，编制移交清单、双方签字确认，经部门负责人审核后，向承租方移交资产。5 租赁资产移交清单 检查租赁资产移交清单与合同约定是否一致，有无双方签字确认。4.租金收取(20分)4.1 租金收取。企业资产管理部门应要求并监督承租方按时支付租金。财会部门应依据收到的租金开具发票并作账务处理。10 会计记录，发票租赁经办与发票开具分离检查相关部门是否监督租金的收取，租赁经办与发票开具是否分离，租金收取是否及时，账务处理是否合规。4.2 租金核对。经营部门或财会部门应对租金的收取情况进行跟踪管理，定期与承租方核对租金款项，差异
46、情况应查明原因及时处理。5对账(函证)资料，差异处理资料对账、复核分离 检查有无定期对账(函证)资料，对账结果是否经不相容岗位复核签字，对账差异有无原因分析。4.3 欠款催收。对逾期欠款，企业资产管理部门应会同财会部门制订相应措施及时组织催收，催收责任应落实具体人员。5 催款记录，催款措施 检查有无催收记录，催收是否及时，措施是否落实。内部控制管理手册 业务流程（非上市企业租赁收入管理）四、业务流程表租赁收入管理步骤 控制点控制点分值管理控制要件 不相容岗位/职务 管理控制权责 检查提示5.日常监控与管理(20分)5.1 台账管理。企业资产管理部门应建立管理台账，内容包括：承租方名称，租赁资产名称、数量、租赁价格、用途、租赁押金、租金收取情况等。5 资产租赁业务台账 检查是否建立资产租赁业务台账，台账项目是否齐全、内容是否及时更新。5.2 承租方资信核查与档案管理。企业资产管理部门应建立承租方管理档案，包括：承租方有关资信资料，租金支付情况记录等信息。定期核查承租方情况，评估承租方信用，编制信用评估表，报知企业有关部门。(不适用关联交易)5 承租方档案，信用评估资料信用评估与租赁经办分离检查承租方档案是否齐全，是否对承租方信用定期评估，信用评估与租赁经办是否分离。5.3 租赁资产的定期查验。企业资产管理部门应定期对出租资产进行
